黑龍江某公司庫存物資內(nèi)部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江省完達山股份有限公司庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領(lǐng)出使用或安裝的達到固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備。第三條本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據(jù)公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據(jù)核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據(jù)統(tǒng)一制定的庫存物資內(nèi)部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。第四條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工和授權(quán)第五條公司總部、各分公司可根據(jù)本單位的具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門，設(shè)置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長）的領(lǐng)導(dǎo)下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設(shè)置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務(wù)，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。第六條公司總部、各分公司財務(wù)部門要設(shè)置物資核算崗位，對本單位的物資收發(fā)業(yè)務(wù)進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。第七條物資驗收入庫的批準權(quán)限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責(zé)任。第八條各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責(zé)人簽字批準，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或達到固定資產(chǎn)標準的設(shè)備由本部門負責(zé)人簽字審核后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責(zé)實施某項工作（獲得授權(quán)），該部門負責(zé)人才有權(quán)批準領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。第九條庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理決定權(quán)由公司總部物資管理部門與財務(wù)部門行使，并報公司主管負責(zé)物資管理的副總經(jīng)理審核批準，各分公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責(zé)人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。第三節(jié)實施與執(zhí)行第十條物資驗收入庫前必須經(jīng)物資主管人員簽字批準，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理部門負責(zé)人，要作出相應(yīng)的處理意見，經(jīng)驗收正確無誤，按物資的類別、數(shù)量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續(xù)，同時要把處理意見反饋給財務(wù)部門；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、采購人員簽字。第十一條所有物資原則上儲存在物資庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第十二條堅持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、詳實用途、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準，物資管理部門要對領(lǐng)料單進行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實，批準權(quán)限是否恰當或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實或越權(quán)批準的行為，物資管理部門有權(quán)拒絕簽字或要求補辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實或有越權(quán)批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十三條堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，盤點時應(yīng)對每一種庫存材料進行實地點數(shù)，同時填寫實際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十四條物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應(yīng)的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng)險。第十五條物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務(wù)核算。第四節(jié)監(jiān)督檢查第十六條本公司由內(nèi)部審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第十七條庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）物資驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。（四）存物資盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在物資過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。第十八條內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第十九條本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責(zé)解釋。黑龍江省完達山股份有限公司董事會

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔黑龍江省完達山股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度（1稿）第一節(jié)總則第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）籌資活動的內(nèi)部控制，保證籌資活動的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會計記錄人之間應(yīng)相互分離。第五條重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條本公司的籌資活動集中在公司總部進行。2,000萬元以上的借款計劃由本公司董事會或股東大會審議批準，500--2,000萬元的借款計劃由本公司總裁班子集體審批，500萬元以下的借款計劃由本公司主管財務(wù)工作的總裁班子成員審批；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權(quán)和股東大會批準。第五條與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司財務(wù)部負責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動由公司證券部和財務(wù)部分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第六條財務(wù)部、證券部應(yīng)指定專人負責(zé)保管與籌資活動有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié)實施與執(zhí)行第九條在實施籌資計劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進行分析論證，確保籌資活動的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動的合法性。第十條借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報告等資料)由財務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或人員批準后，由財務(wù)部出面與金融機構(gòu)聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第十一條發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案，經(jīng)董事會、股東大會授權(quán)并取得有關(guān)政府部門的批準文件后，證券部和財務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券部負責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。不得由一個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應(yīng)同總分類賬核對相符，如由外部機構(gòu)保存，需定期與外部機構(gòu)核對。發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十二條有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準權(quán)限內(nèi)批準。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進行審核，提出意見，以備批準決策時參考。第十三條財務(wù)部要加強審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。第十四條財務(wù)部要按照有關(guān)會計制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會計科目，通過設(shè)置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個過程，實施籌資業(yè)務(wù)的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔(dān)負起核算和監(jiān)督的會計責(zé)任。第十五條籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴格按籌資計劃擬定的用途和預(yù)算進行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批準該籌資計劃的批準機構(gòu)或人員的批準后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項目進行嚴格的會計控制，確保籌措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費，具體措施包括對資金支付設(shè)定批準權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實性、有效性，對資金項目進行嚴格的預(yù)算控制，將資金實際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項目建成后要及時進行驗收，驗收合格后方可正式投入使用。第十六條財務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時掌握各項需歸還的籌措資金的借款時間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時計算利息或股利，按時償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會決議及時發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十七條償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務(wù)部門應(yīng)報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時與債權(quán)人協(xié)商，通報有關(guān)情況，申請展期。第四節(jié)監(jiān)督檢查第十八條籌資活動由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：㈠籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。㈡籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。㈢籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。㈣籌資活動有關(guān)的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。㈤籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法