現(xiàn)代企業(yè)資金預算管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔四、資金預算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預算外，并應(yīng)逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第六條退稅收入(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。第八條資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列(附表4.1.4)。第九條材料支出資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。第十條薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費用(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第十四條資金調(diào)度(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(附表4.1.7)于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第十五條本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔案用料，必要時由或總經(jīng)理指派專人或指定部門協(xié)助辦理采購作業(yè)。長期報價采購：凡經(jīng)常性使用，且耗量較大的材料，采購部門應(yīng)事先選定廠商議定長期供貨價格，呈準后由請購部門按實提出請購。采購部門接到請購部門以電話聯(lián)絡(luò)的緊急采購案件，主管應(yīng)立即指定經(jīng)辦人員先行詢價、議價，待接到請購單后，按一般采購程序優(yōu)先辦理。采購金額以ＣＩＦ美元總價折合在____元（含）以下者由經(jīng)理核決。外購部門應(yīng)以“請購單(外購)”及“采購控制