內(nèi)部控制測試題庫含答案

內(nèi)部控制測試題庫含答案1、企業(yè)應(yīng)建立竣工決算審計(jì)制度,并及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。對未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目（）A、應(yīng)暫緩辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)B、應(yīng)允許辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)C、應(yīng)陸續(xù)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)D、不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)答案：D2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程,明確各環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的（）。A、記錄和憑證B、賬簿和賬冊C、賬表和報(bào)告D、備在賬簿答案：A3、在成本費(fèi)用控制流程中,一般不由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)的是（）。A、編制部門預(yù)算B、審核匯總部門預(yù)算C、制訂各部門績效考核表D、下達(dá)各部門任務(wù)指標(biāo)答案：A4、下列各項(xiàng)中違反現(xiàn)金內(nèi)部控制的是()。A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批D、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對答案：B5、下列各項(xiàng)中,不屬于對內(nèi)部控制進(jìn)行研究評價(jià)的程序有()。A、撰寫購貨業(yè)務(wù)的文字說明書B、繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C、編制存貨內(nèi)部控制調(diào)查表D、編制應(yīng)收賬款明細(xì)表答案：D6、投資業(yè)務(wù)操作人員與會(huì)計(jì)人員相分離是為了保證()。A、會(huì)計(jì)賬簿對有價(jià)證券的安全進(jìn)行有效監(jiān)控B、業(yè)務(wù)運(yùn)行和會(huì)計(jì)記錄的相互核對與控制C、防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)D、審批人員客觀分析投資的可行性、合理性答案：B7、賒銷的批準(zhǔn)由()會(huì)同信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A、會(huì)計(jì)部門B、倉庫部門C、信用管理部門D、銷售部門答案：C8、在長期股權(quán)投資管理流程中,財(cái)會(huì)部門一般只負(fù)責(zé)()。A、制訂投資實(shí)施方案B、編制“資產(chǎn)減值表”C、賬務(wù)處理D、簽訂投資協(xié)議答案：C9、在成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程中，一般不由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)的是（）。A、收集和整理有關(guān)資料B、編制部門成本費(fèi)用預(yù)算C、審核匯總部門預(yù)算D、確定成本費(fèi)用目標(biāo)答案：B10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度,對（）等作出明確規(guī)定,確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。A、概預(yù)算崗位設(shè)置、人員配備B、概預(yù)算編制、審核C、概預(yù)算復(fù)核人員職責(zé)、程序D、概預(yù)算復(fù)審責(zé)任、報(bào)告答案：B11、對于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況,企業(yè)應(yīng)建立()制度。A、崗位分工B、授權(quán)批準(zhǔn)C、擔(dān)保評估D、擔(dān)保審批答案：C12、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)律立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的（）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B、目標(biāo)責(zé)任制C、崗位責(zé)任制D、成本責(zé)任制答案：C13、貨物驗(yàn)收控制制度的核心是()A、對訂單的控制B、對購貨詢價(jià)、簽訂合同的控制C、保管人員不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄D、保證所購貨物符合預(yù)定的品名、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),明確有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：D14、為了明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)的A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B、目標(biāo)責(zé)任制C、崗位責(zé)任制D、成本責(zé)任制答案：C15、職務(wù)分離在固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中體現(xiàn)為()。A、采購人員與使用人員相分離B、使用人員與維護(hù)人員相分離C、采購人員與審批人員相分離D、維修人員與使用人員相分離答案：C16、根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購計(jì)劃的部門是（）。A、計(jì)劃部門B、財(cái)會(huì)部門C、生產(chǎn)部門D、供應(yīng)部門答案：D17、在銷售定價(jià)業(yè)務(wù)流程中，財(cái)會(huì)部門主要負(fù)責(zé)()。A、草擬目標(biāo)價(jià)格B、確定銷售價(jià)格C、審核銷售價(jià)格D、審批銷售價(jià)格答案：C18、以下表述中正確的是()。A、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由財(cái)務(wù)和法務(wù)部門統(tǒng)一辦理B、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由法務(wù)部門負(fù)責(zé)辦押C、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理D、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擔(dān)保由董事會(huì)決定答案：A19、()應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對賬單,與顧客核對賬面記錄。A、會(huì)計(jì)部門B、信用管理部門C、銷售部門D、倉庫部門答案：C20、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)重要環(huán)節(jié)是（）。A、采購業(yè)務(wù)B、存貨業(yè)務(wù)C、生產(chǎn)業(yè)務(wù)D、銷售業(yè)務(wù)答案：A21、下面屬于存貨購入前控制的是()。A、驗(yàn)收環(huán)節(jié)控制B、結(jié)算環(huán)節(jié)控制C、預(yù)算環(huán)節(jié)控制D、使用環(huán)節(jié)控制答案：C22、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中,不正確的是()。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)B、相對于政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)而言,獨(dú)立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D、與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同答案：D23、以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的是（）。A、成本費(fèi)用控制目標(biāo)B、成本費(fèi)用核算C、成本費(fèi)用分析D、成本費(fèi)用報(bào)告答案：B24、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是()年發(fā)布的。A、1998B、1988C、2008D、2018答案：C25、企業(yè)開具銷售發(fā)票由()負(fù)責(zé)。A、信用管理部門B、銷售部門C、倉庫部門D、會(huì)計(jì)部門答案：D26、所謂(),是指未加控制就容易產(chǎn)生錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)。A、內(nèi)部審計(jì)B、內(nèi)部牽制C、實(shí)質(zhì)性測試D、關(guān)鍵控制點(diǎn)答案：D27、在()監(jiān)督下,各個(gè)賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A、出納人員B、記賬人員C、會(huì)計(jì)人員D、稽核人員答案：D28、下列不屬于不相容職務(wù)的有()A、出納與記賬B、出納與現(xiàn)金保管C、財(cái)物保管與記賬D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管答案：B29、在固產(chǎn)資產(chǎn)清查流程中財(cái)會(huì)部門一般負(fù)責(zé)()。A、組織固定資產(chǎn)清查B、編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告C、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務(wù)處那D、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批答案：C30、原始記錄制度屬于()。A、定額管理制度B、生產(chǎn)計(jì)劃控制制度C、成本責(zé)任控制制度D、成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度答案：D31、按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求出納人員不得兼任()工作。A、總賬登記和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記B、貨幣資金的精核C、會(huì)計(jì)檔案的保管D、現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)答案：ABCD32、企業(yè)在制定和調(diào)整存貨預(yù)算時(shí)一般涉及的部門包括()。A、財(cái)務(wù)部門B、銷售部門C、生產(chǎn)部門D、倉儲(chǔ)部門答案：AC33、下列有關(guān)內(nèi)部控制措施中,能夠有效防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的有()。A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度,定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬,確保貨幣資金賬實(shí)相符D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章答案：ABCD34、零星費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有()。A、費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證B、費(fèi)用報(bào)銷前，業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管必須審核批準(zhǔn)C、費(fèi)用報(bào)銷前,出納人員必須進(jìn)行審核D、定期進(jìn)行賬賬核對答案：AB35、企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)委托有一地位的()代理發(fā)行債券。A、銀行B、信托投資公司C、證券交易商D、保險(xiǎn)公司答案：ABC36、對供應(yīng)商的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括()。A、能否滿足企業(yè)采購標(biāo)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B、資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C、道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D、權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC37、公司對存貨的以下內(nèi)部控制規(guī)定中,應(yīng)當(dāng)由存貨管理部門承擔(dān)的是()。A、對會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨,應(yīng)暫估入賬B、對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應(yīng)單獨(dú)記錄,避免與本單位存貨混淆C、設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬,詳細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收合格入庫的存貨,定期與會(huì)計(jì)部門核對D、記載管理過程中廢棄的存貨答案：BCD38、符合性測試的主要方法有()。A、證據(jù)檢查法B、穿行測試法C、實(shí)地觀察法D、文字說明法答案：ABC39、內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則包括()。A、全面性與重要性相結(jié)合原則B、制衡性原則C、合法性與實(shí)用性相結(jié)合原則D、成本效益原則答案：ABCD40、企業(yè)應(yīng)根據(jù)法規(guī)及時(shí)編制竣工決算,組織有關(guān)部門和人員對竣工決算進(jìn)行審核。重點(diǎn)審查的內(nèi)容有()。A、決算報(bào)表是否完備B、決算依據(jù)是否完備C、相關(guān)文件資料是否齊全D、竣工清理是否完成E、決算編制是否正確答案：BCDE41、內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本程序包括()。A、起草前的調(diào)研分析B、擬定內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制制度的試行和修改D、執(zhí)行成本分析答案：ABCD42、按擔(dān)保標(biāo)的分類,擔(dān)?？梢苑譃椋ǎ?。A、人的擔(dān)保B、物的擔(dān)保C、法定擔(dān)保D、約定擔(dān)保答案：AB43、企業(yè)文化包括()等內(nèi)容。A、文化觀念B、文化環(huán)境C、價(jià)值觀念D、企業(yè)制度E、企業(yè)精神答案：ABCDE44、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展大致經(jīng)過了()階段。A、內(nèi)部牽制B、內(nèi)部控制制度C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)D、內(nèi)部控制整合框架答案：ABCD45、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)包括()。A、評價(jià)范圍和程序的說明。B、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析。C、對重大缺陷的說明及其不利影響的分析。D、針對內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施。答案：ABCD46、成本費(fèi)用預(yù)算是會(huì)計(jì)核算與控制的依據(jù),它包括（）。A、確定標(biāo)準(zhǔn)成本和費(fèi)用B、制定定額管理制度C、確定成本費(fèi)用計(jì)劃D、制定內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度E、正確選擇成本核算方法答案：AC47、采購與付款循環(huán)控制包括()。A、請購控制B、審批控制C、采購控制D、驗(yàn)收控制E、付款控制答案：ABCDE48、在收回長期股權(quán)投資過程中,投資部門一般負(fù)責(zé)()。A、提出投資收回申請B、收回資金確認(rèn)投資收益C、賬務(wù)處理D、簽訂投資收回合同答案：ABD49、固定資產(chǎn)增加控制一般包括()。A、預(yù)算控制B、固定資產(chǎn)增加方式控制C、固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制D、固定資產(chǎn)登記控制E、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制答案：ABCDE50、下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()。A、企業(yè)文化B、治理結(jié)構(gòu)C、反舞弊機(jī)制D、內(nèi)部審計(jì)E、人力資源政策答案：ABCDE51、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中,正確的有()。A、內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施,從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人,直至每一名員工,都應(yīng)對實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞,采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn)答案：ABCD52、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有()。A、內(nèi)部控制是一個(gè)過程，內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的B、有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)C、內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊,而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行答案：AB53、內(nèi)部控制報(bào)告方式通常包括()。A、例行報(bào)告B、實(shí)時(shí)報(bào)告C、專題報(bào)告D、綜合報(bào)告答案：ABCD54、企業(yè)會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中,應(yīng)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)報(bào)告的異常情況有（）。A、擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式不符B、擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付金額不符C、擬支付的價(jià)款與工程投資計(jì)劃不符D、擬支付的價(jià)款與工程進(jìn)度計(jì)劃不符E、擬支付的價(jià)款與工程實(shí)際完工情況不符答案：ABE55、成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度包括()。A、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位分離制度B、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度C、成本費(fèi)用支出控制制度D、成本費(fèi)用核算與報(bào)告制度E、成本費(fèi)用監(jiān)督檢查制度答案：ABCDE56、內(nèi)部控制制度就其控制范圍和具體要求來說,又可分為()A、內(nèi)部管理控制B、內(nèi)部人員控制C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制D、內(nèi)部組制控制答案：AC57、企業(yè)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)應(yīng)審查（）等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。A、編制依據(jù)B、項(xiàng)目內(nèi)容C、工程量計(jì)算D、設(shè)計(jì)變更E、定額套用答案：ABCE58、對外投資監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括()。A、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B、決策過程是否符合規(guī)定的程序C、處置是否經(jīng)過集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序D、會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整答案：ABCD59、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容一般應(yīng)包括()。A、銷售預(yù)算控制B、接收訂單控制C、開單發(fā)貨控制D、收款控制答案：ABCD60、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括()。A、全體員工B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、董事會(huì)答案：ABCD61、單位生產(chǎn)能力(或效益)是指建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力(效益)數(shù)量之比。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B62、在合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理中,銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A63、企業(yè)籌資活動(dòng)一般由籌資主管全權(quán)負(fù)責(zé)。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A64、受理擔(dān)保業(yè)務(wù)申請的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A65、企業(yè)資金的籌集、分配、使用和考核一般都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A66、成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門,根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測結(jié)果進(jìn)行編制。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B67、內(nèi)部控制要素可以分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序,內(nèi)部審計(jì)是控制程序的主要組成部分。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B68、對外投資形成的資產(chǎn)與對內(nèi)投資形成的資產(chǎn)在管理上是一樣的。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A69、重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理審批與決策。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A70、委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方法。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A71、出納根據(jù)經(jīng)審批的貨幣資金支付申請辦理支付手續(xù)。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A72、存貨采購驗(yàn)收一般由采購員負(fù)責(zé)組織。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A73、設(shè)計(jì)概算是編制投資計(jì)劃的依據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A74、催收貨款與結(jié)算貨款一般由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：B75、審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)之一是指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作,監(jiān)督檢查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施情況。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A76、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離,如銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A77、需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù),應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同,相關(guān)談判須由兩人以上參加。()A、正確B、錯(cuò)誤答案：A78、穿行試驗(yàn)法:檢查與某些交易或事項(xiàng)相關(guān)的原始憑證和其它文件,沿著這些憑證和文件上所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進(jìn)行追蹤,從而判斷業(yè)務(wù)處理過程是否按所設(shè)計(jì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求進(jìn)行