稅務(wù)籌劃方案

稅務(wù)籌劃背景在工作中，企業(yè)是否遇到過(guò)以下情形：1、公司要交的稅種很多，負(fù)擔(dān)非常重，公司管理層總希望財(cái)務(wù)部門能想辦法降低稅負(fù)；2、發(fā)生交易時(shí)，要發(fā)票的客戶越來(lái)越多，而且不愿意以現(xiàn)金方式支付；3、總聽說(shuō)有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來(lái)不清楚到底是怎么做的；4、稅務(wù)知識(shí)較專業(yè)，一般財(cái)務(wù)人員不能很好掌握，且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來(lái)越難讀懂。5、也認(rèn)為稅務(wù)籌劃挺好的，但總是擔(dān)心籌劃的合理性和合法性。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家第一頁(yè)，共25頁(yè)。高稅負(fù)壓力下中小企業(yè)的現(xiàn)狀全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家稅負(fù)壓力大做假賬體外循環(huán)購(gòu)買發(fā)票做抵扣國(guó)家政策越來(lái)越嚴(yán)虛增人頭虛增成本傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃收費(fèi)太高等等等等！?。∪绱烁叩亩愗?fù)壓力，企業(yè)不得不鋌而走險(xiǎn)！！第二頁(yè)，共25頁(yè)。企業(yè)還能按這種方法做嗎？全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家以前現(xiàn)在√×在國(guó)稅、地稅、社保、征信系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)下，我們已經(jīng)沒(méi)有秘密?。〉谌?yè)，共25頁(yè)。稅務(wù)處罰案例全國(guó)各地打擊偷稅漏稅以及發(fā)票售賣者全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家第四頁(yè)，共25頁(yè)。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家目前66%的稅收來(lái)自工薪階層--------難道是稅收不完善？？NO！富人都在做稅務(wù)籌劃第五頁(yè)，共25頁(yè)。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家所以，正確的稅務(wù)籌劃才是企業(yè)最佳的選擇！第六頁(yè)，共25頁(yè)。什么是稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲得“節(jié)稅”(taxsavings)利益的行為很早就存在。稅務(wù)籌劃起源，1935年英國(guó)上議院議員湯姆林對(duì)稅務(wù)籌劃提出：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強(qiáng)迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認(rèn)同，英國(guó)、澳大利亞、美國(guó)在以后的稅收判例中經(jīng)常援引這一原則精神。近30年來(lái)，稅務(wù)籌劃在許多國(guó)家都得以迅速發(fā)展，日益成為納稅人理財(cái)或經(jīng)營(yíng)管理決策中必不可少的一個(gè)重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請(qǐng)專門的稅務(wù)籌劃高級(jí)人才或委托中介機(jī)構(gòu)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出謀劃策。在我國(guó)，稅務(wù)籌劃自20世紀(jì)90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認(rèn)識(shí)、所接受、所重視，已經(jīng)成為有關(guān)中介機(jī)構(gòu)一項(xiàng)特別有前景的業(yè)務(wù)。稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。節(jié)稅(

taxsaving)顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導(dǎo)向性，采取合法手段減少應(yīng)納稅款的行為，一般是指在多種營(yíng)利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式中選擇稅負(fù)最輕或稅收優(yōu)惠最多的而為之，以達(dá)到減少稅收的目的。避稅(

taxavoidance)避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家逃稅與偷稅逃稅(

taxevasion)是納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅(taxfraud)，是指“納稅人偽造（設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證）、變?cè)欤▽?duì)賬簿、記賬憑證進(jìn)行挖補(bǔ)、涂改等）、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出（以沖抵或減少實(shí)際收入）或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)仍然拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。第七頁(yè)，共25頁(yè)。星巴克公司案例星巴克自1998年在英國(guó)開業(yè)以來(lái)，使用合法的避稅策略，擁有30億英鎊的銷售收入?yún)s僅支付了860萬(wàn)英鎊的所得稅，期間一共開設(shè)了735家分店。星巴克對(duì)著860萬(wàn)英鎊的所得稅還抱怨說(shuō)是英國(guó)征稅機(jī)構(gòu)不允許減免扣除。注意，英國(guó)跨國(guó)公司及本土公司的法定企業(yè)所得稅稅率是30%。昂貴的知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)星巴克總部規(guī)定，在英國(guó)以及所有海外經(jīng)營(yíng)的星巴克每年需要想“星巴克”品牌支付年銷售額的6%。6%的知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)在英國(guó)與同類產(chǎn)業(yè)比起來(lái)算是很高了。這一筆支出就減少了星巴克英國(guó)公司的應(yīng)納稅所得額。與此同時(shí)，星巴克集團(tuán)公司又把征收所得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用轉(zhuǎn)移到稅率很低的國(guó)家，納入該國(guó)星巴克公司的應(yīng)納稅所得額，以支付相對(duì)較低的稅費(fèi)。很多跨國(guó)公司大抵都是這樣做的。昂貴的咖啡豆英國(guó)星巴克公司所用的咖啡豆都是來(lái)自于星巴克在瑞士的星巴克咖啡貿(mào)易有限公司（StarbucksCoffeeTradingCo.），在咖啡豆運(yùn)抵英國(guó)前，又需經(jīng)過(guò)星巴克在荷蘭阿姆斯特點(diǎn)設(shè)立的烘培公司進(jìn)行烘培加工。在此過(guò)程中，英國(guó)星巴克會(huì)支付超額的費(fèi)用給瑞士和荷蘭兩家公司，這樣就降低了星巴克在英國(guó)的應(yīng)納稅所得額，同時(shí)把資金轉(zhuǎn)移到稅率極低的瑞士和荷蘭兩國(guó)，瑞士對(duì)于咖啡相關(guān)貿(mào)易的稅率滴至5%。荷蘭和瑞士的稅務(wù)當(dāng)局要求星巴克把來(lái)自于英國(guó)公司的銷售利潤(rùn)分配到荷蘭焙燒和瑞士交易中去，被稱為“價(jià)格轉(zhuǎn)移”。這就是跨國(guó)公司不同的集團(tuán)實(shí)體之間的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)自行定價(jià)，把一間子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到另一家子公司，目的是為了避稅。但根據(jù)荷蘭阿姆斯特丹的賬目，只有很少的盈利，而且80%的收益用作買生的咖啡豆、電烤咖啡豆及包裝上。而瑞士法律沒(méi)有規(guī)定公開賬目，星巴克只是宣稱在瑞士“適度”盈利。星巴克英國(guó)是個(gè)借款人全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家星巴克英國(guó)利用公司間借貸（公司間借貸在我國(guó)屬于違法行為），把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家來(lái)避稅。星巴克英國(guó)公司去年的財(cái)務(wù)現(xiàn)實(shí)其所有的經(jīng)費(fèi)幾乎都來(lái)自于借款，并且支付了星巴克集團(tuán)旗下公司200萬(wàn)英鎊的利息。這種公司間借貸給跨國(guó)公司帶來(lái)了稅收方面的雙重利益：其一，借款人可以設(shè)定任何有利于降低自己應(yīng)納稅所得的借款利息；債權(quán)人可以是任何一個(gè)設(shè)在不用征利息稅的所在地的公司。第八頁(yè)，共25頁(yè)。蘋果公司案例全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家

美國(guó)企業(yè)在本土納稅相當(dāng)之高，聯(lián)邦企業(yè)所得稅高達(dá)35%，而歐盟如愛爾蘭，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)吸引投資，采取低賦稅政策，企業(yè)所得稅低至12.5%。同時(shí)愛爾蘭對(duì)于跨國(guó)公司在本地設(shè)立的無(wú)運(yùn)營(yíng)權(quán)的子公司，并不認(rèn)定為本土企業(yè)，子公司把錢款匯往總部無(wú)需繳納所得稅。

蘋果公司首先在愛爾蘭設(shè)立有實(shí)體的「蘋果銷售公司」，這家公司向歐洲、中東、非洲等國(guó)家銷售蘋果公司的所有硬件和軟件服務(wù)，獲取收入。這部分營(yíng)收大概占據(jù)蘋果公司全球總收入的6成，其中的利潤(rùn)額需要按12.5%的企業(yè)所得稅率納稅，比如利潤(rùn)100億美元，就得納稅12.5億美元。

雖然相比于美國(guó)聯(lián)邦35%的稅率，12.5%已經(jīng)很低，但是蘋果并不滿足，公司為了繼續(xù)避稅，還需要想點(diǎn)其他的辦法。

這時(shí)候愛爾蘭第二個(gè)政策開始起作用。蘋果公司在海外避稅天堂如加勒比群島、維京群島等地設(shè)立控股公司，之后以控股公司名義在愛爾蘭設(shè)立「蘋果國(guó)際運(yùn)營(yíng)公司」，設(shè)法讓這家子公司認(rèn)定為海外公司，可以直接免稅向母公司匯款。同時(shí)，蘋果把版權(quán)和專利等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這家離岸公司。

蘋果在荷蘭又設(shè)立一家「蘋果歐洲運(yùn)營(yíng)公司」，相當(dāng)于專利版權(quán)的代理商，向愛爾蘭的「蘋果國(guó)際運(yùn)營(yíng)公司」購(gòu)買授權(quán)，再賣給蘋果在愛爾蘭設(shè)立的「蘋果銷售公司」。通過(guò)這種方式，蘋果在愛爾蘭的銷售公司每賣出一臺(tái)蘋果設(shè)備，都需要向荷蘭這家公司支付高昂授權(quán)費(fèi)用，沒(méi)有實(shí)物交易，但實(shí)現(xiàn)了資金轉(zhuǎn)移。

蘋果之所以要在荷蘭設(shè)立中間公司，是因?yàn)榘凑蘸商m的政策，蘋果在歐盟設(shè)立的無(wú)運(yùn)營(yíng)權(quán)公司也算歐盟公司，歐盟公司之間貿(mào)易免稅。

蘋果在荷蘭設(shè)立的運(yùn)營(yíng)公司拿到專利版權(quán)的授權(quán)費(fèi)之后，再用同樣的方式，向位于愛爾蘭的「蘋果國(guó)際運(yùn)營(yíng)公司」購(gòu)買專利版權(quán)，這樣，錢就從銷售公司，免稅轉(zhuǎn)移到位于愛爾蘭的「蘋果國(guó)際運(yùn)營(yíng)公司」。設(shè)立于愛爾蘭的「蘋果國(guó)際運(yùn)營(yíng)公司」再把錢匯往位于加勒比群島的母公司，實(shí)現(xiàn)海外資產(chǎn)的避稅。

這被稱作「愛爾蘭荷蘭三明治」方法，在科技巨頭公司中頗為流行，包括Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay等高科技公司，都把自己在歐洲的總部設(shè)在了愛爾蘭，主要原因就是稅務(wù)上的考慮。

據(jù)WSJ的報(bào)道，雖然歐盟成員國(guó)可以自行根據(jù)自身?xiàng)l件設(shè)定賦稅比例，但對(duì)于愛爾蘭這樣尤其優(yōu)惠的稅收政策，歐盟委員會(huì)大為不滿。在愛爾蘭1991年以及2007年與蘋果簽訂的稅收協(xié)議，允許蘋果公司這十多年來(lái)的真實(shí)賦稅比例只有0.005%到1%。比如在2011年，蘋果設(shè)立于愛爾蘭的公司賺了

160億歐元的利潤(rùn)，其中

159.5億歐元利潤(rùn)通過(guò)巧妙途徑避稅，只有差不多5千萬(wàn)歐元利潤(rùn)交了稅。

如同蘋果一樣的大公司都在進(jìn)行合理合法的稅務(wù)籌劃，中小企業(yè)更加應(yīng)該進(jìn)行稅務(wù)籌劃。第九頁(yè)，共25頁(yè)。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家蘋果公司和星巴克公司難道是因?yàn)榻徊黄鸲惒抛龅亩悇?wù)籌劃嗎？錢越來(lái)越不好掙了，所以省下的就是賺下的！第十頁(yè)，共25頁(yè)。成功案例3，成功案例全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家第十一頁(yè)，共25頁(yè)。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家為什么要通過(guò)捷稅寶做稅務(wù)籌劃？第十二頁(yè)，共25頁(yè)。公司背景關(guān)于“捷稅寶”普道咨詢2006年成立總部設(shè)在上海，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)遍布北京、廣州、深圳；超過(guò)10年的經(jīng)營(yíng)歷史其服務(wù)項(xiàng)目涵蓋財(cái)務(wù)、稅務(wù)、商務(wù)、法務(wù)、公司秘書、管理等方面。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)需求的變化，在過(guò)去的幾年中我們又相繼創(chuàng)建了上海普道人力資源有限公司、上海普道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）等各服務(wù)公司及相關(guān)機(jī)構(gòu)，與上海普道財(cái)務(wù)咨詢有限公司一并統(tǒng)稱為“普道咨詢”。2015年8月獲頂級(jí)風(fēng)投IDG，鋒瑞資本天使輪投資1300萬(wàn)人民幣。2016年10月獲頂級(jí)風(fēng)投華映資本pre-A輪融資2300萬(wàn)人民幣，公司估計(jì)超過(guò)3億。2017年2月上海普道咨詢財(cái)務(wù)咨詢有限公司已與神州易橋信息服務(wù)瓜分有限公司達(dá)成全面戰(zhàn)略合作協(xié)議。并成立霍爾果斯易橋普道財(cái)務(wù)咨詢有限公司。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家第十三頁(yè)，共25頁(yè)。選擇捷稅寶理由全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家政府支持

捷稅寶得到了上海、北京、廣州、深圳、山東、江蘇等地政府的全力支持。據(jù)大家所知，國(guó)內(nèi)經(jīng)理有很多灰色的部分。在目前互聯(lián)網(wǎng)和信息化的發(fā)展浪潮中，這些灰色部分，將不得不逐步變?yōu)楹戏ǖ臉I(yè)務(wù)。為此，各個(gè)地方政府非常支持像捷稅寶一樣的提升稅務(wù)服務(wù)升級(jí)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)展招商平臺(tái)，有效整合資源優(yōu)化配置，提高招商引資整體效率和招商企業(yè)質(zhì)量資本支持

捷稅寶于2015、2016年分別獲得國(guó)內(nèi)頂級(jí)資本總額超過(guò)3000萬(wàn)投資。

稅務(wù)服務(wù)是一個(gè)在美國(guó)超過(guò)10000億人民幣的巨大市場(chǎng)，中國(guó)的頂級(jí)資本對(duì)這個(gè)市場(chǎng)充滿期待。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，消費(fèi)升級(jí)勢(shì)在必行，同時(shí)企業(yè)服務(wù)升級(jí)也勢(shì)在必行。稅務(wù)服務(wù)，作為商務(wù)服務(wù)中的頂級(jí)服務(wù)內(nèi)容，在企業(yè)服務(wù)過(guò)升級(jí)程中占據(jù)著極為重要的地位。

捷稅寶，以免費(fèi)稅務(wù)籌劃作為切入口，將會(huì)以最快的速度在未來(lái)中國(guó)企業(yè)稅務(wù)服務(wù)中取得領(lǐng)先地位。上市公司支持

普道咨詢于2017年初與國(guó)內(nèi)首家主板上市企業(yè)神州易橋達(dá)成戰(zhàn)略協(xié)議，并成立易橋普道，共同為國(guó)內(nèi)中小企業(yè)提供全生命周期，全價(jià)值鏈的企業(yè)級(jí)商務(wù)服務(wù)。

同時(shí)，捷稅寶得到了中國(guó)3000家上市公司中諸多優(yōu)秀公司的鼎力支持，其中包括阿里巴巴下屬阿里云、騰訊創(chuàng)業(yè)平臺(tái)等。第十四頁(yè)，共25頁(yè)。那么捷稅寶究竟能節(jié)稅多少呢？全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家第十五頁(yè)，共25頁(yè)。全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家利潤(rùn)分紅型隨著營(yíng)改增體系的完成，國(guó)家進(jìn)一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進(jìn)，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本、抵增值稅、抵所得稅的做法慢慢無(wú)法繼續(xù)實(shí)行?？蛻魹榱俗约旱睦?，會(huì)強(qiáng)烈要求我們開具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票給我們。這樣的做法，使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來(lái)，越來(lái)越多的利潤(rùn)從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來(lái)了企業(yè)利潤(rùn)的上升。企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅稅率25%20%假設(shè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬(wàn)的利潤(rùn)企業(yè)所得稅：100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)分紅時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅：（100萬(wàn)-25萬(wàn)）*20%=15萬(wàn)目前我們國(guó)家對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)的征稅方式主要如下：對(duì)于利潤(rùn)高，所得稅多的問(wèn)題，一般而言，可能存在如下幾種方案：1.尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；2.通過(guò)利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤(rùn)以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。第十六頁(yè)，共25頁(yè)。利潤(rùn)分紅型全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家利潤(rùn)100萬(wàn)需繳納25萬(wàn)通過(guò)捷稅寶只需繳納0元節(jié)稅25萬(wàn)節(jié)省稅金100%企業(yè)所得稅—能節(jié)多少？第十七頁(yè)，共25頁(yè)。利潤(rùn)分紅型（例）全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家一、籌劃前：某廣告設(shè)計(jì)公司（一般納稅人）500萬(wàn)收入，交稅情況：增值稅：500萬(wàn)*6%（增值稅率）=30萬(wàn)增值稅假設(shè)成本費(fèi)用：工資、禮品、辦公、服務(wù)費(fèi)為370萬(wàn)。（企業(yè)自己沒(méi)有那么多費(fèi)用票）在成本費(fèi)用這塊常用的方式就是買發(fā)票、虛增人頭、體外循環(huán)等傳統(tǒng)不合規(guī)方式。通過(guò)我們可以幫企業(yè)找到一個(gè)合作公司產(chǎn)生正常業(yè)務(wù)往來(lái)，合理合法產(chǎn)生費(fèi)用票。增值稅+成本費(fèi)用合計(jì)：30萬(wàn)+370萬(wàn)=400萬(wàn)500萬(wàn)收入-400萬(wàn)費(fèi)用=100萬(wàn)利潤(rùn)。企業(yè)所得稅：100萬(wàn)利潤(rùn)*25%=25萬(wàn)股東分紅：75萬(wàn)*20%=15萬(wàn)合計(jì)交稅：40萬(wàn)（沒(méi)加增值稅）

綜合稅率40%實(shí)際收入：60萬(wàn)。第十八頁(yè)，共25頁(yè)。利潤(rùn)分紅型（例）全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家二、傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃方案：我們幫某廣告設(shè)計(jì)公司設(shè)立一家合作企業(yè)，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A為某廣告設(shè)計(jì)公司提供市場(chǎng)營(yíng)銷策劃服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)，雙方簽訂服務(wù)合同，向個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A支付服務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A為某廣告設(shè)計(jì)公司開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票100萬(wàn)元。（這些服務(wù)環(huán)節(jié)是企業(yè)一起存在的，但被忽略掉的）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得交納個(gè)人所得稅的稅率為：5%-35%個(gè)人所得稅100萬(wàn)*35%-14750=33.5萬(wàn)增值稅100*3%=3萬(wàn)合計(jì)交稅：36.5萬(wàn)。（和傳統(tǒng)方式比，交稅成本幾乎沒(méi)有變化）第十九頁(yè)，共25頁(yè)。利潤(rùn)分紅型（例）全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家三、通過(guò)捷稅寶籌劃后：重點(diǎn)：捷稅寶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為核定征收，稅率為10%即，5%-35%的10%為0.5%-3.5%再計(jì)算：個(gè)人所得稅：100萬(wàn)*30%*10%--9750=2萬(wàn)增值稅：100萬(wàn)*3%=3萬(wàn)合計(jì)：5萬(wàn)綜合稅率小于7%原來(lái)某廣告設(shè)計(jì)公司收入500萬(wàn)，交增值稅30萬(wàn)，成本費(fèi)用370萬(wàn)都不變的情況下，新增加了100萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)。企業(yè)利潤(rùn)情況：500萬(wàn)-30萬(wàn)-370萬(wàn)-100萬(wàn)=0元。開100萬(wàn)發(fā)票，這種方式是節(jié)稅到極致了，針對(duì)那些以前就不交稅的人。建議合理節(jié)稅，逐步遞減。比如節(jié)50萬(wàn)或80萬(wàn)。第二十頁(yè)，共25頁(yè)。個(gè)稅工資型全國(guó)第一家標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家個(gè)稅高已經(jīng)是目前國(guó)內(nèi)的普遍性問(wèn)題，員工收入不高，個(gè)稅倒繳了不少。根據(jù)現(xiàn)行政策，個(gè)稅的稅率圖如下：級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)應(yīng)納稅所得額(不含稅)稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)1,500元的不超過(guò)1,455元的3%02超過(guò)1,500元至4,500元的部分超過(guò)1,455元至4,155元的部分10%1053超過(guò)4,500元至9,000元的部分超過(guò)4,155元至7,755元的部分20%5554超過(guò)9,000元至35,000元的部分超過(guò)7,755元至27,255元的部分25%1,0055超過(guò)35,000元至55,000元的部分超過(guò)27,255元至41,255元的部分