稅法知識(shí)講座

前言1、稅（費(fèi)）基礎(chǔ)知識(shí)2、個(gè)人所得稅政策介紹3、大學(xué)生就業(yè)稅收優(yōu)惠政策第一頁(yè)，共23頁(yè)。稅（費(fèi)）基礎(chǔ)知識(shí)詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)查看“中山地稅網(wǎng)站”——“納稅輔導(dǎo)”欄目(17種)第二頁(yè)，共23頁(yè)。(6種)第三頁(yè)，共23頁(yè)。流轉(zhuǎn)稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)銷售提供勞務(wù)不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅動(dòng)產(chǎn)增值稅加工、修理修配增值稅其他勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅（房產(chǎn)、土地）（例如：商場(chǎng)銷售商品）（例如：美容、足?。▌?dòng)產(chǎn)）第四頁(yè)，共23頁(yè)。所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織自然人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（例如：有限責(zé)任公司、股份有限公司）第五頁(yè)，共23頁(yè)。其他稅費(fèi)“三項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅”的附加（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加“有地”交城鎮(zhèn)土地使用稅“有房”交房產(chǎn)稅“有車”交車船稅“簽合同”交印花稅第六頁(yè)，共23頁(yè)。案例【業(yè)務(wù)1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，問(wèn)某甲要繳納哪些稅費(fèi)？流轉(zhuǎn)稅：所得稅：營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅單位聘用的員工為本單位或者雇主提供的勞務(wù)，不交營(yíng)業(yè)稅。第七頁(yè)，共23頁(yè)。【業(yè)務(wù)2】某商場(chǎng)銷售貨物要繳納哪些稅費(fèi)？流轉(zhuǎn)稅：所得稅：增值稅及附加(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)企業(yè)所得稅第八頁(yè)，共23頁(yè)。【業(yè)務(wù)3】某乙出租自有商鋪，收取每月租金時(shí)要繳納哪些稅費(fèi)？流轉(zhuǎn)稅：所得稅：營(yíng)業(yè)稅及附加(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅第九頁(yè)，共23頁(yè)。個(gè)人所得稅政策介紹征稅項(xiàng)目：工資、薪金所得

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得（如個(gè)體、個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙）企事業(yè)單位的承包、承租所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得第十頁(yè)，共23頁(yè)。工資、薪金所得一、計(jì)稅依據(jù)1、應(yīng)納稅所得額＝各項(xiàng)收入－稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額2、扣除項(xiàng)目：社保、住房公積金、公益性捐贈(zèng)等3、扣除金額：2000或4800（外籍人員）第十一頁(yè)，共23頁(yè)。二、稅率5%~45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率級(jí)數(shù)月含稅應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)1500元及以下502500-2000元102532000-5000元1512545000-20000元20375520000-40000元251375640000-60000元303375760000-80000元356375880000-100000元40103759l00000元以上4515375第十二頁(yè)，共23頁(yè)。三、稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)企業(yè)和個(gè)人按規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。第十三頁(yè)，共23頁(yè)。案例【例題】李某為一公司員工，2011年1月份工資為5000元，公司為其繳納社保800元，同時(shí)個(gè)人繳納社保600元，計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？應(yīng)納個(gè)人所得稅＝(5000+800－2000－800－600)×15%－125

＝

2400×15%-125＝235（元）收入第十四頁(yè)，共23頁(yè)。大學(xué)生就業(yè)稅收優(yōu)惠政策自主創(chuàng)業(yè)企業(yè)吸納特定大學(xué)生第十五頁(yè)，共23頁(yè)。政策依據(jù)《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2010]84號(hào)）《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施問(wèn)題的公告》（總局公告[2010]25號(hào)）第十六頁(yè)，共23頁(yè)。稅收優(yōu)惠政策“人”：持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員；“事”：從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）；“優(yōu)惠”：在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。第十七頁(yè)，共23頁(yè)。1、畢業(yè)年度高校畢業(yè)生在校期間創(chuàng)業(yè)注冊(cè)登錄教育部大學(xué)生創(chuàng)業(yè)服務(wù)網(wǎng)，提交《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》申請(qǐng)表由所在高校進(jìn)行網(wǎng)上信息審核確認(rèn)并出具相關(guān)證明

學(xué)校所在地省教育行政主管部門核實(shí)后，發(fā)放《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》持《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》向創(chuàng)業(yè)地人力資源社會(huì)保障部門申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》資格認(rèn)定第十八頁(yè)，共23頁(yè)。2、畢業(yè)年度高校畢業(yè)生離校后創(chuàng)業(yè)的，憑畢業(yè)證，直接向創(chuàng)業(yè)地縣以上人力資源社會(huì)保障部門申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。注：畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。第十九頁(yè)，共23頁(yè)?？沙窒铝胁牧舷蛩诘刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅：減免稅申請(qǐng)；《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）；稅務(wù)登記證副本和營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。稅收減免申請(qǐng)及審核第二十頁(yè)，共23頁(yè)。優(yōu)惠期限及資格年檢審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)本地區(qū)自主創(chuàng)業(yè)政策的年檢工作。對(duì)年檢合格的，由人力資源社會(huì)保障部門在《就業(yè)失業(yè)登記證》上加蓋“年檢合格”印戳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)繼續(xù)給予企業(yè)或個(gè)人享受相關(guān)減免稅收待遇。對(duì)不符合要求