![稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析_第1頁(yè)](http://file4.renrendoc.com/view/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff8/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff81.gif)
![稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析_第2頁(yè)](http://file4.renrendoc.com/view/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff8/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff82.gif)
![稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析_第3頁(yè)](http://file4.renrendoc.com/view/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff8/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff83.gif)
![稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析_第4頁(yè)](http://file4.renrendoc.com/view/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff8/5785b5f0af62fe35d03b3db8bfee8ff84.gif)
下載本文檔
版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
經(jīng)典word整理文檔,僅參考,雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理,如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系刪除,謝謝!稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案解析單選題在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A、25%B、20%C、15%D、12.5%【正確答案】A【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。單選題某商場(chǎng)為了促銷,推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式,買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油,大桶進(jìn)價(jià)每桶30元,售價(jià)45.2元,小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元,售價(jià)11元(以上售價(jià)為含稅價(jià)),假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶,那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為13%)A、3664.86B、3243.24C、3217D、4000【正確答案】C【答案解析】企業(yè)以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈(zèng),應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。每大桶花生油的不含稅銷售金額為45.2/(1+13%)=40(元),那么,每大桶花生油確認(rèn)收入為40×45.2/(45.2+11)=32.17(元),每小瓶花生油確認(rèn)收入為40×11/(45.2+11)=7.83(元),所以該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入=32.17×100=3217(元)。多選題下列所得,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【正確答案】CD【答案解析】選項(xiàng)A,符合條件的小型微利企業(yè)取得所得,適用的稅率為20%;選項(xiàng)B,經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)E,適用的稅率為25%。多選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有()。A、有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位B、依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的一人有限責(zé)任公司C、依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D、依照外國(guó)法律成立的'且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)E、我國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【正確答案】ABCD【答案解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人;依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),不適用企業(yè)所得稅法,不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。多選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有()。A、以分期收款方式銷售貨物的,以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng),應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售收入E、企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程,應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)銷售收入【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A,以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C,采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)E,企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程,所得稅中不確認(rèn)收入。多選題下列關(guān)于所得來(lái)源地確定的說(shuō)法中正確的有()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B、銷售貨物,按照支付所得的企業(yè)所在地確定C、股息、紅利所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、租金所得,按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定E、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定【正確答案】ACD【答案解析】銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。多選題下列選項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目原則的有
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 夫妻離婚協(xié)議格式
- 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理手冊(cè)
- 股權(quán)質(zhì)押轉(zhuǎn)讓協(xié)議書
- 公司食品采購(gòu)合同
- 政府采購(gòu)合同示本
- 信息與通信網(wǎng)絡(luò)安全管理作業(yè)指導(dǎo)書
- 2025年婁底道路貨運(yùn)駕駛員從業(yè)資格考試題庫(kù)
- 2025年三門峽駕駛資格證模擬考試
- 2025年昆明貨運(yùn)從業(yè)資格證考試模擬題庫(kù)及答案大全
- 電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合同(2篇)
- 2023年初級(jí)出版資格證考試:《初級(jí)出版專業(yè)實(shí)務(wù)》真題模擬匯編(共267題)
- SYT 0447-2014《 埋地鋼制管道環(huán)氧煤瀝青防腐層技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》
- 【全】小學(xué)一年級(jí)下冊(cè)科學(xué)教學(xué)設(shè)計(jì)廣東版粵教版
- 心理學(xué)在員工培訓(xùn)與發(fā)展中的應(yīng)用研究
- XX醫(yī)院按病種付費(fèi)(DIP)工作實(shí)施方案(按病種分值付費(fèi)(DIP)實(shí)施工作流程)
- IEC-62368-1-差異分享解讀
- 雙溪漂流可行性報(bào)告
- 英語(yǔ)單詞詞根
- 問(wèn)題學(xué)生轉(zhuǎn)化策略課件
- GMP附錄計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)整體及條款解讀
- 腰椎間盤突出癥中醫(yī)特色療法課件
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論