金融會(huì)計(jì)習(xí)題含答案

第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題二、1.貨幣計(jì)量是在會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。其假定（B）。A.幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整 B.幣值不變C.幣種不變 D.按現(xiàn)值記賬五、2.融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的會(huì)計(jì)原則是（D）。A.謹(jǐn)慎性原則 B.重要性原則C.真實(shí)性原則 D.實(shí)質(zhì)重于形式原則八、3.會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)按照成本與可收回金額孰低法對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，這是依據(jù)于（D）會(huì)計(jì)原則。九、 A.重要性 B.可比性十、 C.及時(shí)性 D.謹(jǐn)慎性十一、4.下級(jí)行對(duì)上級(jí)行制定的各項(xiàng)制度、辦法，在執(zhí)行過程中如有意見，（A）。十二、 A.及時(shí)反映，在未修改前仍執(zhí)行原規(guī)定B.向上級(jí)反映意見的同時(shí)，修改補(bǔ)充C.自行修改或廢除D.暫不執(zhí)行，向上級(jí)反映

.下列各項(xiàng)，屬于金融企業(yè)資產(chǎn)的是（C）。A.拆入資金 B.吸收存款C.存放中央銀行款項(xiàng) D.實(shí)收資本.資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益并且是（C）。A.過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源B.過去的交易、事項(xiàng)形成并有企業(yè)控制的經(jīng)濟(jì)資源C.過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源D.未來的交易、事項(xiàng)形成并有企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源.下列應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債的是（D）。A.一項(xiàng)訴訟中，本銀行為被告 B.一項(xiàng)訴訟中，本行為原告C.承兌商業(yè)匯票 D.發(fā)行金融債券.（A）假設(shè)，是為明確劃分會(huì)計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的空間范圍提出的。A.會(huì)計(jì)主體 B.會(huì)計(jì)分期口持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.貨幣計(jì)量.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（A）；客戶支取現(xiàn)金時(shí)，表明商業(yè)銀行（B）。A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加C.A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少.會(huì)計(jì)的基本職能是（C）。A.核算與管理C.核算與監(jiān)督B.管理與監(jiān)督B.管理與監(jiān)督D.監(jiān)督與檢查.會(huì)計(jì)核算的基本前提是對(duì)會(huì)計(jì)所處的時(shí)間、空間環(huán)境作出的設(shè)定。其包括（DB）。A.會(huì)計(jì)原則 B.會(huì)計(jì)主體C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.會(huì)計(jì)分期 E.貨幣計(jì)量.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)與其他企業(yè)單位會(huì)計(jì)相比，具有許多獨(dú)特性。主要表現(xiàn)在（ABCD）。B.核算過程的及時(shí)性D.核算方法的獨(dú)立性ABCD）。B.非法人企業(yè)D.商業(yè)銀行省級(jí)分行C.季度A.核算內(nèi)容的社會(huì)性C.A.核算內(nèi)容的社會(huì)性C.核算形式的嚴(yán)密性.下列可以作為會(huì)計(jì)主體的是（A.法人企業(yè)C.企業(yè)集團(tuán)E.商業(yè)銀行縣級(jí)支行.會(huì)計(jì)中期指的是（BCD）。A.每旬 B.半年度D.月度. E.年度.反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的要素有（要素有（DEF）。A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益口.收入 E.費(fèi)用 F.利潤(rùn).商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（ABC）。A.流動(dòng)資產(chǎn) B.中長(zhǎng)期貸款C.長(zhǎng)期投資 D.實(shí)收資本.下列項(xiàng)目中，屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的是（AB）。A.現(xiàn)金 B.存放中央銀行款項(xiàng)C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn).反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（ABDA.資產(chǎn) B.負(fù)債C.利潤(rùn) D.所有者權(quán)益.利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（ABCDA.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B.利潤(rùn)總額C.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) D.凈利潤(rùn)。.對(duì)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量要求的原則包括（CDA.實(shí)際成本原則 B.配比原則C.劃分收益性支出與資本性支出原則 D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則三、判斷題1.金融企業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的特殊部門，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處理及結(jié)果都納入會(huì)計(jì)核算過程，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理過程的同步性。V）.會(huì)計(jì)主體必須是獨(dú)立核算的法人企業(yè)。合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)，因此不屬于會(huì)計(jì)主體。（X.相關(guān)性原則是指會(huì)計(jì)核算提供的信息應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)信息使用者的決策相關(guān)。V）.實(shí)質(zhì)重于形式就是法律實(shí)質(zhì)重于經(jīng)濟(jì)形式。（X.某金融企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)一項(xiàng)，處置的殘值變價(jià)收入20000元，處置過程中的拆除費(fèi)用、人工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等開支21500元，超出變價(jià)收入的部分為費(fèi)用。（X.會(huì)計(jì)人員不得超越權(quán)限范圍處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，也不得一人兼或獨(dú)自操作會(huì)計(jì)核算的全過程。（V）7、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（V.商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算只能以人民幣為記賬本位幣。（X.貨幣計(jì)量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（V10資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。（X第二章 基本核算方法一、單項(xiàng)選擇題.設(shè)置借方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額的分戶賬是（B）。

A.分戶式賬頁A.分戶式賬頁C.銷賬式賬頁B.計(jì)息式賬頁D.付款式賬頁.統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是（D）。A.余額表 B.科目日結(jié)單C日計(jì)表 D.總賬.下列科目中，不屬于金融企業(yè)負(fù)債科目的是（A）。A.存放中央銀行款項(xiàng) B.單位活期存款C.活期儲(chǔ)蓄存款 D.定期儲(chǔ)蓄存款.（C）是反映當(dāng)天全部業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的重要工具和軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的會(huì)計(jì)報(bào)表。兒科目日結(jié)單 B.總賬口日計(jì)表 D.余額表.需要根據(jù)期末科目總賬的余額方向確定其資金性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目是（C）。A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.所有者權(quán)益類.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（B）。A.表內(nèi)科目 B.表外科目C.資產(chǎn)科目 D.負(fù)債科目.“現(xiàn)金”科目的借方發(fā)生額為（A）。A.資產(chǎn)的增加A.資產(chǎn)的增加B.資產(chǎn)的減少C.負(fù)債的增加 D.負(fù)債的減少8」借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為（B）。A.負(fù)債的增加 B.資產(chǎn)的增加C.負(fù)債的減少 D.資產(chǎn)的減少.計(jì)息余額表的填制依據(jù)是各計(jì)息科目分戶賬，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，（B）。A.根據(jù)期初余額填列 B.根據(jù)上一日的最后余額填列口當(dāng)日無余額 D.根據(jù)上一日借貸方發(fā)生額軋差填列.現(xiàn)金科目日結(jié)單的貸方發(fā)生額根據(jù)（B）填列。A.現(xiàn)金科目借方傳票加計(jì)合計(jì)B.現(xiàn)金科目貸方傳票加計(jì)合計(jì)C.各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借方數(shù)合計(jì)D.各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄貸方數(shù)合計(jì)二、多項(xiàng)選擇題.下列屬于所有者權(quán)益科目的是（ABCD）。A.實(shí)收資本 B.資本公積C.盈余公積 D.本年利潤(rùn) E.投資收益.綜合核算是按科目核算的，其由（ABC）組成。兒科目日結(jié)單 B.總賬口日計(jì)表 D.余額表 E.分戶賬.明細(xì)核算是按賬戶核算的，下列屬于明細(xì)核算賬簿、表的是（ACD）組成。A.分戶賬 B.總賬C.余額表 D.登記簿 E.科目日結(jié)單.下列科目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的是（ABCD）A.應(yīng)付工資 B.活期存款C.應(yīng)付利息 D.同業(yè)存放款項(xiàng)E.存放同業(yè)款項(xiàng).記賬憑證按形式的不同分類，可分為（DE）A.基本憑證 B.特定憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.復(fù)式憑證 E.單式憑證.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是（BCDE）。A.先原始憑證后記賬憑證 B.現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先記賬后付款C.代收他行票據(jù)收妥抵用 D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款后記收款E.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先收款后記賬.表外科目主要用于反映（ABE）。A.或有事項(xiàng) B.委托代理事項(xiàng)C.資產(chǎn)的增加 D.權(quán)益的增加E.備查登記事項(xiàng).金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶存款賬戶貸方的是（AC）。A.發(fā)放貸款 B.歸還貸款C.繳存現(xiàn)金 D.支取現(xiàn)金 E.支付貸款利息.金融企業(yè)對(duì)于發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入客戶“存放中央銀行準(zhǔn)備金”科目貸方的是（BD）。A.向中央銀行借款 B.歸還中央銀行借款口拆入資金 D.拆出資金 E.再貼現(xiàn).下列憑證中屬于基本憑證的是（ABE）。A.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 B.特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票C.現(xiàn)金繳款單D.現(xiàn)金支票E.轉(zhuǎn)賬貸方憑證三、判斷題.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須“先收款，后記賬”。（J）.在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產(chǎn)的增加、權(quán)益的減少、費(fèi)用及支出的增加、收入的減少。（J）3.銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票屬于基本憑證。（X）.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。（X）.明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。（X）.綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。（X）.現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計(jì)應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對(duì)相符。（X）.“匯出匯款”屬負(fù)債類科目。（V）.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。（X）.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。（V）四、業(yè)務(wù)處理與計(jì)算題（一）練習(xí)會(huì)計(jì)科目使用.電視機(jī)廠在銀行開立活期存款賬戶，應(yīng)當(dāng)使用（活期存款）會(huì)計(jì)科目核算。.電視機(jī)廠向銀行取得期限在一年以內(nèi)的貸款，應(yīng)當(dāng)使用（短期貸款/活期存款）會(huì)計(jì)科目核算。.客戶李玉霞將現(xiàn)金5000元存入儲(chǔ)蓄存款，期限1年。銀行應(yīng)當(dāng)記入（定期儲(chǔ)蓄存款）科目。（二）練習(xí)借貸記賬法某商業(yè)銀行2012年3月20日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會(huì)計(jì)分錄并按科目匯總發(fā)生額。.某儲(chǔ)戶送存現(xiàn)金2000元，存入活期儲(chǔ)蓄存款。借：庫存現(xiàn)金2000貸：活期儲(chǔ)蓄存款2000.華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金8000元。借：?jiǎn)挝换钇诖婵?華聯(lián)商廈8000貸：庫存現(xiàn)金8000.宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14600元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。借：?jiǎn)挝换钇诖婵?宏達(dá)公司14600貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?華聯(lián)商廈14600.宏達(dá)公司取得期限為6個(gè)月的貸款200000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。借：短期貸款-宏達(dá)公司200000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?宏達(dá)公司200000.華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時(shí)支付利息7230元，全部從存款賬戶支付。借：?jiǎn)挝换钇诖婵?華聯(lián)商廈267230貸：短期貸款-華聯(lián)商廈260000貸：利息收入7230.向人民銀行送存現(xiàn)金100000元。借：存放中央銀行款項(xiàng)100000貸：現(xiàn)金100000各科目發(fā)生額匯總（代科目日結(jié)單）日計(jì)表2012年3月20日科目名稱本日發(fā)生額借方貸方現(xiàn)金2000108000存放中央銀行款項(xiàng)100000短期貸款200000260000活期儲(chǔ)蓄存款2000單位活期存款289830214600利息收入7230合計(jì)591830591830第三章存款業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是(A)。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶.存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，是(B)。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶.存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取通過（A）辦理。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶.單位定期存款的金額起點(diǎn)為（B）。A.5000元 B.1萬元C.5萬元 D.10萬元.華聯(lián)超市本計(jì)息期貸款計(jì)息積數(shù)99088725元，本月一筆轉(zhuǎn)賬借方傳票30000元記賬串戶，應(yīng)借記華聯(lián)超市貸款戶，而錯(cuò)誤地借記華聯(lián)商廈貸款戶，本月6日發(fā)生錯(cuò)賬，12日發(fā)現(xiàn)并更正。計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)時(shí),華聯(lián)超市貸款戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)（A）。. A.調(diào)增180000元 B.調(diào)減180000元. C.調(diào)增210000元 D.調(diào)減210000元.6.一筆單位定期存款，金額100000元，2004年3月10日存入，定期l年，存入時(shí)1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72%。該單位于2005年3月20日支取該筆存款本息，2004年10月29日1年期存款利率調(diào)整為2.25%，利息計(jì)算時(shí)（D）。A.存期內(nèi)分段計(jì)息，過期部分利率0.72%B.存期內(nèi)利率1.98%，過期部分利率2.25%.C.存期內(nèi)利率2.25%，過期部分利率0.72%.D.存期內(nèi)利率1.98%，過期部分的利率0.72%.7.活期儲(chǔ)蓄存款定期結(jié)息，計(jì)息按（D）計(jì)算。

A.存入日掛牌公告活期利率B.支取時(shí)掛牌公告活期利率C.當(dāng)年1月l日掛牌公告活期利率D.結(jié)息日掛牌公告活期利率8.2005年6月8日某儲(chǔ)戶持身份證和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存單一張，要求全部支取本息，存款金額5000元，存入時(shí)3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。2004年10月29日3年期存款利率調(diào)整為3.24%,2年期存款利率為2.70%，活期存款利率0.72%。該筆儲(chǔ)蓄存款（D）計(jì)算利息。B.按3.24%D.按B.按3.24%D.按0.72%C.按2.70%.單位活期存款結(jié)息日為（AA.每季末月20日A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日C.每季末月30日D.每年6月20日.個(gè)人活期存款的計(jì)息時(shí)間是（B）A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日二、多項(xiàng)選擇題

.下列賬戶中屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（ABD）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.儲(chǔ)蓄存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 E.短期貸款賬戶.下列說法錯(cuò)誤的是（AB）。A.由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶C.單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理D.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人E.基本存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制.關(guān)于單位協(xié)定存款，下列說法正確的是（ABCD）。A.協(xié)定存款必須由結(jié)算存款戶存款人與開戶行簽訂《協(xié)定存款合同》后才能辦理。B.協(xié)定存款戶的款項(xiàng)收支一律經(jīng)過結(jié)算戶。C.結(jié)算戶留存額度最低為人民幣10萬元。D.銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息。E.銀行對(duì)協(xié)定存款賬戶按定期存款利率計(jì)算利息.關(guān)于單位活期存款利息計(jì)算，下列說法正確的是（ACE）。A.采取定期結(jié)息做法。C.A.采取定期結(jié)息做法。C.按日計(jì)息，按季結(jié)息。D.計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息。E.計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息.銀行存款的利息核算可采用（ADA.余額表 B.日計(jì)表 C.總帳D.乙種帳 E.甲種帳.下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶（ABD） 。A.外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要C.在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的D.與基本存款賬戶的存款人不再同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位三、判斷題.一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（X）。.臨時(shí)存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付（J）。.定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按原訂利率計(jì)息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計(jì)息。（V.零存整取儲(chǔ)蓄存款是開戶時(shí)約定期限，存期內(nèi)按月存入，中途漏存，仍可續(xù)存，未存月份不再補(bǔ)存，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。（X.儲(chǔ)戶以電話.電報(bào).信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。（V）

四、業(yè)務(wù)題1、某支行單位活期存款分戶賬如下戶名：A公司、 利率：0.99%2008年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20,00028轉(zhuǎn)收30,000411轉(zhuǎn)付10,00026現(xiàn)收5,00057轉(zhuǎn)付15,00067轉(zhuǎn)付20,00020轉(zhuǎn)收40,00021結(jié)息要求:⑴完成分戶賬⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)二⑶應(yīng)計(jì)利息二⑷會(huì)計(jì)分錄：

答案：⑴完成分戶賬戶名：A公司 利率：0.99%2001年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開戶20,000貸20,000328轉(zhuǎn)收30,000貸50,00014700,000411轉(zhuǎn)付10,000貸40,00015600,000426現(xiàn)收5,000貸90,00011990,00057轉(zhuǎn)付15,000貸75,000312,325,00067轉(zhuǎn)付20,000貸55,00013715,000620轉(zhuǎn)收40,000貸95,000195,000621結(jié)息149.19貸95,149.19⑵累計(jì)計(jì)息積數(shù)=700,000+600,000+990000+2,325,000+715,000+95,000=5425000⑶應(yīng)計(jì)利息=5425000X0.99%+360=149.19（元）149.19⑷會(huì)計(jì)分錄：149.19借：利息支出

貸：活期存款一一A貸：活期存款一一A公司149.192.某儲(chǔ)戶2004年H月2日存入定期1年的儲(chǔ)蓄存款2500元，于2006年1月12日來行支取。存入日1年期存款利率為2.25%，活期存款利率0.72%，存期內(nèi)無利率調(diào)整。要求計(jì)算：（1）利息二（2）稅金（假設(shè)利息稅5%）=（3）會(huì)計(jì)分錄：2.答案：04年11月2日一04年12月20日計(jì)提的利息=2500*（29天+20天）X2.25%/360=7.6604年12月21日一05年3月20日05年3月21日一05年6月20日05年6月21日一05年9月20日三個(gè)季度共計(jì)提的利息=2500X9/12*2.25%=42.1905年9月21日一到期日05年11月2日定期的部分計(jì)提的利息=2500*42天X2.25%/360=6.5605年11月2日—05年12月20日結(jié)息日逾期的部分計(jì)提的利息=（2500+7.66+42.19+6.56）X49天X0.72%/360二2555X49天X0.72%/360=2.5以上共計(jì)提的利息數(shù)是=7.66+42.19+6.56+2.5=58.9105年12月21日―06年1月12日支取時(shí)的利息=2555X22天X0.72%/360=1.12應(yīng)扣的利息稅=(58.91+1.12)X5%=3TOC\o"1-5"\h\z借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取XX戶 2500應(yīng)付利息 58.91利息支出 1.12貸：現(xiàn)金 2557.03應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交利息稅戶 3第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、填空題1、支付結(jié)算的原則是恪守信用，履約付款；、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；和銀行不墊款。2、我國(guó)的票據(jù)具體包括支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票 。3、銀行匯票出票人出票時(shí)的簽章為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的票專用章加法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。4、支票出票人的簽章應(yīng)為預(yù)留銀行印章5、支票分為 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬。6、支票的持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶時(shí)，銀行收到支票及進(jìn)賬單，經(jīng)審核無誤后，支票代轉(zhuǎn)賬借方傳票 ，進(jìn)賬單代轉(zhuǎn)賬貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。7、托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元。驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天。二、單項(xiàng)選擇題.支票出票人的簽章應(yīng)為（DA.出票人的財(cái)務(wù)專用章 B.公章C.法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽章 D.預(yù)留銀行簽章.支票的提示付款期限為（BA.3天B.10天C.1個(gè)月D,2個(gè)月.銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（AA.銀行本票 B.銀行匯票C.銀行承兌匯票 D.銀行期票.銀行簽發(fā)的、由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（BA.銀行本票 B.銀行匯票C.銀行承兌匯票 D.銀行期票.以下不屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（DA.收款人名稱 B.付款人名稱C.出票金額 D.實(shí)際結(jié)算金額.由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（BA.銀行匯票 B.商業(yè)承兌匯票C.銀行承兌匯票 D.銀行本票.銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)為（CA. 10天 B. 1個(gè)月 C. 2個(gè)月 D, 6個(gè)月.銀行匯票的提示付款期限為（BA. 10天 B. 1個(gè)月 C. 2個(gè)月 D, 6個(gè)月.商業(yè)匯票的提示付款期限為（AA. 10天 B. 1個(gè)月 C. 2個(gè)月 D, 6個(gè)月.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過（DA. 10天 B. 1個(gè)月 C. 2個(gè)月 D, 6個(gè)月.以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（DA.銀行本票B.支票C.銀行匯票 D,商業(yè)匯票.關(guān)于委托收款結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（DA. 1千元 B. 1萬元 C. 10萬元 D.無結(jié)算金額起點(diǎn).關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說法正確的是（BA. 1千元 B. 1萬元 C. 10萬元 D.無結(jié)算金額起點(diǎn).A公司需向外省B公司預(yù)付貨款6千元，可采用的結(jié)算方式是（DA.銀行本票 B.支票C.托收承付 D.匯兌.A公司向外省B公司銷售貨物，貨款4萬元，A公司如果想一手交錢一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（BA.銀行本票 B.銀行匯票C.匯兌D.托收承付.甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在D城市工作，此時(shí)，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（CA.托收承付 B.匯兌C.委托收款 D.銀行本票.以下說法正確的是（BA.支票的出票人是支票的付款人B.銀行本票的出票人與付款人是同一人C.商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人D.銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人.在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用（D）辦理結(jié)算。A.支票 B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業(yè)匯票.承兌銀行辦理匯票承兌時(shí)，使用的表外科目是（C

A.應(yīng)解匯款 B.有價(jià)單證C.銀行承兌匯票 D.重要空白憑證由付款.根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（C由付款A(yù).商業(yè)匯票 B.轉(zhuǎn)賬支票C.托收承付 D.委托收款三、多項(xiàng)選擇題.支付結(jié)算的原則是（DEFA.維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益A.維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益B.正確使用賬戶C.努力提高服務(wù)質(zhì)量C.努力提高服務(wù)質(zhì)量D.恪守信用履約付款E.誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配E.誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配F.銀行不墊款.我國(guó)的票據(jù)包括（ABCDA.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.銀行本票E.商業(yè)本票F.期票.票據(jù)的簽章是指（ABC)A.A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.銀行本票E.商業(yè)本票F.期票.票據(jù)的簽章是指（ABC)A.簽名B.蓋章C.簽名加蓋章D.按指印E.蓋章加按指印F.簽名加按指印.同城和異地均可以采用的結(jié)算方式是（AC)A.委托收款 B.托收承付 C.商業(yè)匯票D.匯兌 E.銀行本票.只適用同城結(jié)算的方式是（ABA.支票 B.銀行本票 C.銀行匯票D.商業(yè)匯票 E.委托收款.只適用于異地結(jié)算的方式是（ACDA.匯兌 B.委托收款 C.托收承付D. 銀行匯票 E. 商業(yè)匯票.票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是（ADEA.票據(jù)金額 B.出票地點(diǎn) C.出票人名稱D.出票日期 E.收款人名稱 F.出票事由四、判斷題.支票都可以掛失。（V）.可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的是普通支票。（V）.支票的提示付款期限為5天，到期日遇例假日順延。（X）.現(xiàn)金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托開戶行收款。（X）.單位和個(gè)人在同城或異地結(jié)算各種款項(xiàng)均可使用支票。（X）.支票的付款銀行支付支票款記賬時(shí)，以支票代轉(zhuǎn)賬貸方傳票。（X）.支票出票人開戶行收到支票及進(jìn)賬單，審核無誤付款，當(dāng)收款人在他行開戶時(shí)，將進(jìn)賬單提出交換。（V）.銀行匯票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（X）.銀行本票只能單位在同一票據(jù)交換區(qū)域結(jié)算各種款項(xiàng)使用。（X）.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（X）.銀行本票的提示付款期限自出票之日起最長(zhǎng)不超過1個(gè)月。（X）.申請(qǐng)人或收款人為個(gè)人可簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。（X）.銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行不予受理。（V）.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（V）.匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，匯兌憑證必須記載其賬號(hào)，欠缺記載的，銀行不予受理。（V）.驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）（X）.驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。（X）.A公司與外省B公司簽訂購(gòu)銷合同，A公司已發(fā)貨，貨款9000元，A、B公司均為國(guó)有企業(yè)，A公司可采用委托收款或托收承付結(jié)算方式收款。（X）五、業(yè)務(wù)題（編制分錄）.銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請(qǐng)人勝佳貿(mào)易公司收取票款240000元，勝佳貿(mào)易公司存款賬戶只能支付180000元。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰粍偌奄Q(mào)易公司 180,000逾期貸款一一勝佳貿(mào)易公司 60，000貸：應(yīng)解匯款一一勝佳貿(mào)易公司 240，000.銀行收到開戶單位制藥廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額46000元，出票人為在本行開戶的康健藥店，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰豢到∷幍?46,000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰恢扑帍S 46,000.銀行收到開戶單位設(shè)備廠交來的支票及進(jìn)賬單，金額40000元，收款人為在本行開戶的百貨公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰辉O(shè)備廠 40，000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰话儇浌?40，000.銀行收到開戶單位進(jìn)出口公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額68000元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的A公司，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)帳。借：存放中央銀行款項(xiàng) 68,000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜贿M(jìn)出口公司 68,000.云景支行收到開戶單位廣運(yùn)公司交來的“銀行本票申請(qǐng)書”，金額6,000元，審核無誤，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜粡V運(yùn)公司6,000貸：開出本票 6,000.云景支行收到江來交來填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請(qǐng)書及現(xiàn)金8,200元，收款人為個(gè)人，辦理轉(zhuǎn)賬。借：現(xiàn)金 8,200貸：開出本票 8,200.云景支行提入銀行本票審核確定為本行簽發(fā)，金額6000元，代理付款行為建行海珠支行，辦理轉(zhuǎn)賬。借：開出本票 6，000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 6,000.江南支行收到開戶單位東風(fēng)公司交來的銀行匯票申請(qǐng)書8萬元，審核無誤，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰粬|風(fēng)公司 80，000貸：匯出匯款 80,000第五章銀行貸款業(yè)務(wù)的核算一、單選題.當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入（D）科目單獨(dú)核算。A.應(yīng)計(jì)貸款 B.逾期貸款C.呆滯貸款 D.非應(yīng)計(jì)貸款.當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時(shí)，應(yīng)在貸款到期的（A）,由電腦系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。A.當(dāng)日B.次日C前日D.下一周內(nèi).銀行會(huì)計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（B）科目A.應(yīng)計(jì)貸款 B.應(yīng)收利息C.短期貸款 D.中長(zhǎng)期貸款.以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是（C）。A.保征貸款 B.擔(dān)保貸款C.抵押貸款 D.質(zhì)押貸款.某商業(yè)銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額為貸方1000元，各類貸款的余額合計(jì)為7600000元，其中關(guān)注類400000元，次級(jí)類200000元，可疑類100000元，無損失類貸款，應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備（D）。分析:400000*2%+200000*25%+100000*50%=108000-1000A.108000B.105000C.102100D.107000.中期貸款展期期限不得超過（B）。A.原貸款期限 B.原貸款期限的一半C.1年 口.3年.下列不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款有（D）。A.抵押貸款 B.質(zhì)押貸款C.保證貸款 D.委托貸款.下列屬于非應(yīng)計(jì)貸款的是（C）。A.逾期180天的貸款本金B(yǎng).利息逾期180天以上的貸款C.貸款本金逾期90天以上D.貸款本金逾期120天以上.貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款時(shí)應(yīng)當(dāng)（B）。A.先收回利息，利息全部收回后的還款部分，確認(rèn)為本金收回B.先收回本金，本金全部收回后的還款部分，確認(rèn)為利息收入C.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之后的利息，剩余的還款作為本金收回D.先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之前的利息，剩余的還款作為本金收回10.華潤(rùn)公司3月15日提交銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票出票日3月6日，期限4個(gè)月，承兌銀行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。計(jì)算的貼現(xiàn)天數(shù)為（D）。分析:到期日為7月6日，到期天數(shù)=17+30+31+30+5+3=116天A.114天B.113天C.115天D.116天二、多選題.不良貸款指（BCD）。A.關(guān)注貸款 B.可疑貸款C.損失貸款D.次級(jí)貸款.貸款利息計(jì)算按計(jì)息方法不同，分為（AD）。A.定期結(jié)息B.延期結(jié)息C.本隨利清 D.利隨本清.各商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，合理估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，及時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備包括（ACD）。A.一般準(zhǔn)備 B.非常準(zhǔn)備C.專項(xiàng)準(zhǔn)備 D.特種準(zhǔn)備.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為（ABCD）。A.融資的基礎(chǔ)不同 B.計(jì)收利息的時(shí)間不同C.可以提前收回資金 D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同E.風(fēng)險(xiǎn)較大.貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（ACE）。A.轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶B.采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)C.貸款借據(jù)在貸款全部歸還前繼續(xù)保存D.按合同利率計(jì)算逾期貸款利息E.按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息6.已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，下列做法或表述正確的是（ABDE）。A.以貼現(xiàn)銀行作為收款人向付款人收款B.由貼現(xiàn)銀行填制托收憑證收款C.由貼現(xiàn)申請(qǐng)人填制托收憑證收款D.貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，付款人無款支付退回票據(jù)后，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收款E.貼現(xiàn)的銀行承兌匯票由于承兌銀行已將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款”科目，所以收回票款有保障三、判斷題.中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸款。（J.商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（V.應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（X.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體能作為貸款保證人（X.現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次.（X四、實(shí)務(wù)題.某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4%。，期限4個(gè)月，則6月20日銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：解:4月2日一6月20日的應(yīng)計(jì)利息=400000X80X4%^30=4266.67元6月21日至8月2日還款時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：=400000X42X4%o/30=2240元.某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個(gè)月，月利率為5%。，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：到期貸款應(yīng)計(jì)利息：解：11月28日到期貸款應(yīng)計(jì)利息：=800000X5X5%=20000逾期的罰息計(jì)算即11月28日—12月11日=(800000+20000)X13X5^^30=1776.67元.某行于2002年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%,2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結(jié)息及2004年5月18日到期時(shí)，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。貸款發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：中期貸款——A公司貸款戶 1000000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司戶 1000000從2003年9月21日至2003年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：1000000X3+12X5%=12500（元）會(huì)計(jì)分錄為：TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)收利息一一A公司戶 12500貸：利息收入一一中期貸款利息收入 12500扣收利息時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰籄公司戶 12500貸：應(yīng)收利息一一A公司戶 12500.某商業(yè)銀行2005年3月31日貸款余額為100億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為80億元，關(guān)注類貸款為14億元，次級(jí)類為3億元，可疑類貸款為2億元，損失類貸款為1億元。2005年6月30日貸款余額為150億元，按五級(jí)分類的情況如下：正常貸款為120億元，關(guān)注類貸款為20億元，次級(jí)類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款為1億元。2005年3月31日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（億元）2005年6月30日該行應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備為：（20X2%+6X25%+3X50%+1X100%）—3.03=4.97（億元）5.4月22日乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率假設(shè)為月4.8%。。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應(yīng)加3天），該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開戶單位天姿商廈。6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款;6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)中請(qǐng)人電器廠收取貼現(xiàn)款。4月22日辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)息=實(shí)付貼現(xiàn)額=會(huì)計(jì)分錄為：

6月26日向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取貼現(xiàn)款會(huì)計(jì)分錄為：答案：（1）4月22日乙縣支行辦理貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息=250000X64X4.8^^30=2560（元）實(shí)付貼現(xiàn)額=250000-2560=247440（元）借：貼現(xiàn)一一商業(yè)承兌匯票戶 250000貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰浑娖鲝S戶 247440利息收入一一貼現(xiàn)利息收入戶 25606月26日向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取貼現(xiàn)款借：?jiǎn)挝换钇诖婵钜灰浑娖鲝S戶 250000貸：貼現(xiàn)一一電器廠商業(yè)承兌匯票戶 250000第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算一、單選題.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（C）。A.同業(yè)往來A.同業(yè)往來C.聯(lián)行往來B.代理行往來D.資金往來.聯(lián)行往來賬務(wù)以（D）為界，查清未達(dá)和結(jié)平往、來賬務(wù)。A.旬B.月份C.季度D.年度.某商業(yè)銀行本次繳存存款時(shí)，財(cái)政性存款余額為1360萬元，上次財(cái)政性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)（C）。A.調(diào)增8萬元 B.調(diào)增1萬元C.不足10萬元，不予調(diào)整 D.調(diào)減8萬元.商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存款季節(jié)性下降、貸款季節(jié)性上升等原因引起資金不足，可向人民銀行申請(qǐng) （B）。A.年度性貸款 B.季節(jié)性貸款C.日拆性貸款 D.流動(dòng)性貸款.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)，是 （A）。A.人民銀行的資產(chǎn)，商業(yè)銀行的負(fù)債B.人民銀行的負(fù)債C.商業(yè)銀行的資產(chǎn)D.人民銀行的所有者權(quán)益. “同業(yè)存放款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于 （B）科目。A.資產(chǎn)類科目 B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.所有者權(quán)益類科目.“存放中央銀行款項(xiàng)”科目按其資金性質(zhì)和余額方向應(yīng)屬于（A）科目。A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類C.資產(chǎn)負(fù)債共同類 D.所有者權(quán)益類科目.根據(jù)金融企業(yè)吸收存款的增減變化，按照法定比例計(jì)算保留在人民銀行的準(zhǔn)備金是（C）。A.備付金 B.支付準(zhǔn)備金C.法定準(zhǔn)備金 D.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金.金融企業(yè)吸收的財(cái)政存款，應(yīng)（A）繳存人民銀行。A.全額就地 B.按10%由分行匯總C.按10%集中總行 D.由總行全額.參加票據(jù)交換的行處軋算的票據(jù)交換應(yīng)收差額是（A）。A.提出提入的應(yīng)收款票據(jù)大于提出提入應(yīng)付款票據(jù)B.提出應(yīng)收款票據(jù)大于提出應(yīng)付款票據(jù)C.提出應(yīng)付款票據(jù)大于提出應(yīng)收款票據(jù)D.提入應(yīng)收款票據(jù)大于提入應(yīng)付款票據(jù).金融企業(yè)同業(yè)拆入的資金可以用于（C）。A.發(fā)放貸款 B.購(gòu)買固定資產(chǎn)C.清算票據(jù)交換差額 D.歸還中央銀行貸款.下列引起金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額減少的業(yè)務(wù)有（A）。A.歸還再貸款 B.貨幣回籠C.調(diào)減財(cái)政存款 D.取得再貼現(xiàn).再貸款和再貼現(xiàn)的利息，商業(yè)銀行在核算時(shí)使用的科目是（A）。

A.利息支出 B.金融企業(yè)往來支出C.金融企業(yè)往來收入 D.利息收入.處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（B）科目核算。A.聯(lián)行往賬 B.存放中央銀行款項(xiàng)C.同業(yè)存放款項(xiàng) D.存放同業(yè)款項(xiàng).處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出行使用（A）科目核算。A.清算資金往來 B.存放中央銀行款項(xiàng)C.存放同業(yè)款項(xiàng) D.同業(yè)存放款項(xiàng)二、多選題.商業(yè)銀行向人民銀行繳存一般性存款的范圍包括（ABC）。A.企業(yè)存款 B.儲(chǔ)蓄存款C.機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 D.財(cái)政性存款.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)向（ACD）收取票款。人.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行 B.出票人C.票據(jù)承兌人 D.承兌銀行.票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額時(shí)為 （AD）。A.應(yīng)收差額 B.應(yīng)付差額C.存欠差額 口.應(yīng)借差額.商業(yè)銀行向中央銀行借款的種類包括（ABE）。A.年度性貸款A(yù).年度性貸款B.季節(jié)性貸款C.同業(yè)拆借 D.貼現(xiàn) E.日拆性貸款.下列屬于金融企業(yè)以票據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)是（CD）。人.向客戶辦理抵押貸款8.向客戶辦理質(zhì)押貸款C.將客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向中央銀行辦理再貼現(xiàn)D.以客戶貼現(xiàn)的未到期商業(yè)匯票向同業(yè)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn).下列能夠引起商業(yè)銀行負(fù)債增加的是（ABD）。人.向持票人進(jìn)行貼現(xiàn) 8.向中央銀行進(jìn)行的再貼現(xiàn)C.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓 口.向其他商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.商業(yè)匯票的提示付款.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（AD）。A.交換提出的借方票據(jù) B.交換提出的貸方票據(jù)C.交換提入的借方票據(jù) D.交換提入的貸方票據(jù)E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)三、判斷題1.具體對(duì)某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。（V2.“向人民銀行借款”屬于資產(chǎn)類科目，由人民銀行向商業(yè)銀行辦理再貸款業(yè)務(wù)時(shí)使用。（X.商業(yè)銀行向人民銀行歸還再貸款利息時(shí)，使用“利息支出”科目，人民銀行使用“利息收入”科目。（J.再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。（J.辦理同業(yè)拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為：（X借：拆放同業(yè) XX行戶貸：存放同業(yè)款項(xiàng) XX行戶.各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過中國(guó)人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（X.金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶記貸方。（J.各商業(yè)銀行由于匯劃款項(xiàng)未達(dá)等原因發(fā)生臨時(shí)性資金短缺而向人民銀行的借款，通過季節(jié)性貸款戶核算。 （X.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期止。（X四、業(yè)務(wù)題工商銀行某市支行4月15日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320000元，該匯票3月15日簽發(fā)，4月5日貼現(xiàn)。6月15日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并按時(shí)收到劃回款項(xiàng)，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月3.6%。。（1）辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息二實(shí)付再貼現(xiàn)額二人民銀行會(huì)計(jì)分錄：工商銀行會(huì)計(jì)分錄：(2)歸還再貼現(xiàn)人民銀行會(huì)計(jì)分錄：工商銀行會(huì)計(jì)分錄：答案：(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000X61X3.6^^30=2342.40(元)實(shí)收再貼現(xiàn)額=320000-2342.40=317657.60(元)人民銀行：借：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶 320000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款 317657.60利息收入--再貼現(xiàn)利息收入戶2342.40工商銀行：借：存放中央銀行款項(xiàng) 317657.60利息支出一再貼現(xiàn)利息支出 2342.40貸：貼現(xiàn)負(fù)債一再貼現(xiàn) 320000.(2)歸還再貼現(xiàn)人民銀行：320000借：工商銀行準(zhǔn)備金存款

320000貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320貸：再貼現(xiàn)一一工商銀行再貼現(xiàn)戶320000.工商銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債一一再貼現(xiàn) 320000貸：存放中央銀