控股公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程模版

控股公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程目的為了嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高各控股子公司效益，本著合理、勤儉辦事、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定和各控股子公司經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂本制度。費(fèi)用報(bào)銷審批流程1、經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)1、經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)2、子公司部門負(fù)責(zé)人審核3、子公司會(huì)計(jì)審核5、子公司出納付款4、子公司總經(jīng)理審批6、總部財(cái)務(wù)中心審單2、子公司部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷內(nèi)容的合理性、真實(shí)性及必要性并簽字。3、子公司會(huì)計(jì)審核報(bào)銷內(nèi)容的合法性、正確性，以及是否屬于預(yù)算內(nèi)支出并簽字，1天內(nèi)完成。4、子公司總經(jīng)理審核報(bào)銷內(nèi)容是否屬于該子公司應(yīng)該承擔(dān)、是否屬于急需付款范圍及該類費(fèi)用總額是否超出預(yù)算指標(biāo)并簽字。5、子公司總經(jīng)理審批簽字后交子公司出納付款。6、付款后的單據(jù)由各控股子公司財(cái)務(wù)人員匯總整理后迅速地寄往總部財(cái)務(wù)管理中心，交由財(cái)務(wù)中心全面審核。費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)管理：每月按照《費(fèi)用預(yù)算管理制度》編制的《每月費(fèi)用預(yù)算表》必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心審核后呈交集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)。各子公司日常費(fèi)用在每月預(yù)算額度內(nèi)支出的，由子公司總經(jīng)理審批。超預(yù)算管理：已經(jīng)預(yù)算但超出費(fèi)用預(yù)算額的項(xiàng)目支出，需事前報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心審核后呈交集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)。預(yù)算外開支的項(xiàng)目，需事前報(bào)總部財(cái)務(wù)中心審核后呈交集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)。具審批權(quán)限的各子公司總經(jīng)理，不得簽批涉及自己的任何費(fèi)用和款項(xiàng)支出，其本身所有的費(fèi)用開支和其它款項(xiàng)支出都由總裁辦負(fù)責(zé)簽批。所有的費(fèi)用開支必須先獲享有審批權(quán)人簽字同意，才能付款，不得“先斬后奏”。下列項(xiàng)目的開支必須報(bào)集團(tuán)公司總裁辦和集團(tuán)董事長批準(zhǔn)：購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的出借、轉(zhuǎn)讓、處置、報(bào)廢等）；社會(huì)福利性捐贈(zèng)及贊助性支出；工資及獎(jiǎng)金、津貼的標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助的發(fā)放；預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目支出超出2萬元以上的項(xiàng)目；費(fèi)用報(bào)銷管理基本規(guī)定報(bào)銷人報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，必須按規(guī)定用碳素墨水或簽字筆認(rèn)真填寫報(bào)銷單，并附明細(xì)發(fā)票或票據(jù)。報(bào)銷發(fā)票應(yīng)該是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并蓋有收款單位財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票，或者報(bào)銷憑證是銀行、保險(xiǎn)、郵政、鐵路、公路、民航等特殊行業(yè)的票據(jù)?？蛻裘Q、物品名稱、摘要、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票日期等均須復(fù)寫清楚，票面不得有任何涂改，偽造。事業(yè)性收費(fèi)單據(jù)應(yīng)是財(cái)政部門統(tǒng)一印制并蓋有收款單位財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，收費(fèi)內(nèi)容、大小寫金額均應(yīng)復(fù)寫清楚。發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證，所列單位名稱、日期、金額等事項(xiàng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得挖擦涂改，否則一律無效，非法原始憑證財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷。費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷（以開票日期為準(zhǔn)），不得跨月。原始票據(jù)的粘貼：交通費(fèi)票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。借款管理規(guī)定和借款流程借款管理規(guī)定出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。其他臨時(shí)借款：如課程活動(dòng)備用金借款等，借款人員應(yīng)在預(yù)計(jì)報(bào)銷日之前辦理報(bào)銷還款手續(xù)，原則上不允許跨月借支。各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，必須報(bào)各子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借款流程借款人按規(guī)定填寫《借款申請單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。審批流程：主管部門負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款申請單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。各控股子公司各項(xiàng)具體費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程各項(xiàng)課程活動(dòng)費(fèi)用費(fèi)用支付范圍：各子公司俱樂部、精品班、策略班、操作班、外貿(mào)班等課程活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，包括課程場租、課件、課程獎(jiǎng)杯、獎(jiǎng)牌、課程背景板、KT板、學(xué)員照片、學(xué)員結(jié)業(yè)證、學(xué)員結(jié)業(yè)證相框、學(xué)員食品、講師費(fèi)、講師餐費(fèi)、講師住宿費(fèi)、講師接送費(fèi)用、員工住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)人員夜宵餐補(bǔ)、課程活動(dòng)主持費(fèi)用、課程活動(dòng)總負(fù)責(zé)費(fèi)用、租大巴費(fèi)用、租投影機(jī)/租音響費(fèi)用、課程活動(dòng)場內(nèi)外總負(fù)責(zé)/會(huì)務(wù)人員/助教/促銷臺(tái)等費(fèi)用。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：以每次課程活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算表為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷流程：課程總負(fù)責(zé)必須在課程活動(dòng)結(jié)束后的三個(gè)工作日內(nèi)收齊所有付款、報(bào)銷單據(jù)，并填寫好《﹡﹡﹡課程活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際結(jié)算表》中實(shí)際支出欄，將該表與所有報(bào)銷單據(jù)一起交財(cái)務(wù)部審核，然后交總經(jīng)理審批。購置固定資產(chǎn)費(fèi)用支付范圍：指經(jīng)集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目支出。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：以購買固定資產(chǎn)申請單采購額度為標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，除正式發(fā)票外，還必須附有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和批準(zhǔn)購買的申請單。未經(jīng)同意自行購買的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。辦公費(fèi)費(fèi)用支付范圍：分公司日常辦公用品、用具費(fèi)用（包括辦公文具、電腦耗材如打印紙、傳真紙、墨盒、硒鼓、磁盤等、復(fù)印、名片、飲水相關(guān)費(fèi)用、快遞費(fèi)、辦公過程中發(fā)生的水電費(fèi)等、電池?zé)襞荨⒓埥?、零星維修費(fèi)用、清潔費(fèi)用等）。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)常性用品：子公司自行購置、每月預(yù)算。臨時(shí)購買：由使用者提交申請，價(jià)值500元（含）以內(nèi)的由子公司財(cái)務(wù)及子公司總經(jīng)理審核；500元以上的向集團(tuán)總裁辦申請。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，除正式發(fā)票外，還必須附辦公用品采購明細(xì)清單、采購申請單。未經(jīng)同意自行購買的、無采購明細(xì)清單的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用支付范圍：子公司因開展業(yè)務(wù)發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：本市范圍內(nèi)外出辦事應(yīng)以乘坐公交為主，的士車費(fèi)一般不予報(bào)銷?？梢詧?bào)銷的士費(fèi)使用范圍：送課程物料、子公司因工作需要指定的加班、接送講師或上級領(lǐng)導(dǎo)、課程活動(dòng)收款因考慮資金安全的需要、去銀行辦理存現(xiàn)取現(xiàn)等，或緊急事件已征得子公司總經(jīng)理同意的，其他一律不予報(bào)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)需在車票后注明事由、起止地點(diǎn)和日期，并有該員工直屬上司簽名確認(rèn)。汽車使用費(fèi)費(fèi)用支付范圍：包括汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：對各子公司的行政配車，在其工作期間的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由各子公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)購買。對各子公司管理人員的行政配車，在其工作期間的汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等采用按月?lián)毕揞~報(bào)銷、超額自理政策，各控股子公司每月報(bào)銷限額為2000元/月，凡確定當(dāng)月在本地開課的汽車使用費(fèi)再額外給予該公司1000元的講師接送費(fèi)用。在車輛使用期間，日常的維修及養(yǎng)護(hù)費(fèi)用由其使用者承擔(dān)，集團(tuán)總部行政人力中心不定期對車輛使用情況進(jìn)行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責(zé)任全部由使用者個(gè)人承擔(dān)，公司只派遣相關(guān)人員協(xié)助辦理相關(guān)保險(xiǎn)索賠事宜，除此以外，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。使用汽車限額報(bào)銷后不得再報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)需有加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋費(fèi)憑證、停車費(fèi)憑證，票據(jù)需注明用車事由、日期、起止地點(diǎn)。如因違章罰款、超額報(bào)支，財(cái)務(wù)一律不予辦理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用支付范圍：指公司因業(yè)務(wù)需要或?yàn)楦纳朴嘘P(guān)部門的關(guān)系而宴請或工作餐的開支；因公司經(jīng)營需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支；因公司經(jīng)營需要而發(fā)生的安排客戶進(jìn)行各項(xiàng)旅游活動(dòng)費(fèi)用等開支。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：各子公司總經(jīng)理每月招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)支出；各子公司應(yīng)在“限額使用、不得超支”的前提下，實(shí)行“先申請，后執(zhí)行”的原則，申請時(shí)應(yīng)說明招待事項(xiàng)、招待人數(shù)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等；各子公司每月招待費(fèi)的預(yù)算限額：以上個(gè)月本子公司業(yè)績的2‰為限額。各子公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可突破預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算外支出部分一律由各子公司總經(jīng)理以書面形式向集團(tuán)總部總裁辦報(bào)批。一般情況下，只有各子公司總經(jīng)理、招待事項(xiàng)所涉相關(guān)人員有權(quán)出面接待客戶。遇特殊情況：如各子公司總經(jīng)理不在的情況下，需經(jīng)辦人員接待的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員向各子公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)同意后方可接待。報(bào)銷流程：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后，必須及時(shí)報(bào)賬，需附正規(guī)飲食發(fā)票，并在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單上注明接待理由、明確接待對象、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。各子公司總經(jīng)理對業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用的合理性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行承擔(dān)連帶責(zé)任。郵寄快遞費(fèi)費(fèi)用支付范圍：指因業(yè)務(wù)往來需支付的郵寄、快遞費(fèi)用。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額報(bào)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，除正式發(fā)票外，還必須附郵寄費(fèi)用回執(zhí)或快遞費(fèi)用回執(zhí)。個(gè)人使用部分用于公司報(bào)銷者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以報(bào)銷費(fèi)用1倍以上罰款。辦公租賃費(fèi)費(fèi)用支付范圍：指租用辦公場地發(fā)生的費(fèi)用。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額報(bào)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，除正式租賃發(fā)票外，首次報(bào)銷還需附經(jīng)批準(zhǔn)的申請表及租賃合同復(fù)印件。水電費(fèi)費(fèi)用支付范圍：指租用辦公場所發(fā)生的水費(fèi)和電費(fèi)。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額報(bào)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，附水費(fèi)單據(jù)、電費(fèi)單據(jù)。子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員有管控水電費(fèi)用的責(zé)任，切勿浪費(fèi)水電資源。會(huì)議費(fèi)費(fèi)用支付范圍：會(huì)議費(fèi)用包括會(huì)議場地租金、會(huì)議設(shè)施租賃費(fèi)用、會(huì)場布置費(fèi)用、其他如廣告及印刷/禮儀/秘書服務(wù)/娛樂保健/餐飲等費(fèi)用。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：每次會(huì)議費(fèi)開支的預(yù)算，實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)，除各項(xiàng)正式發(fā)票外，還需列明會(huì)議人數(shù)及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，附經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)用申請報(bào)告方可報(bào)銷。差旅費(fèi)費(fèi)用支付范圍：指經(jīng)子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前往外地開展相關(guān)工作或回集團(tuán)總部公干發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等。費(fèi)用支付標(biāo)準(zhǔn)：按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額報(bào)銷。出差申請員工赴外地出差，需經(jīng)各子公司總經(jīng)理同意。出差時(shí)，應(yīng)先做好相關(guān)行程路線安排，并填寫出差申請單及費(fèi)用預(yù)算表向總經(jīng)理申請。出差人員按規(guī)定填寫支出預(yù)算申請表后，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差人員必須于返回后5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)要求出差人員按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)?？偙O(jiān)級（含）以上領(lǐng)導(dǎo)汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、一等船艙、飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉）等據(jù)實(shí)報(bào)銷；業(yè)務(wù)經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管（含）級別以上汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、二等船艙等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷；一般員工汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、三等船艙等據(jù)實(shí)報(bào)銷。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分一律由個(gè)人處理。乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為總監(jiān)級(含)以上領(lǐng)導(dǎo)據(jù)實(shí)報(bào)銷；經(jīng)理或主管級別以上：北京、上海等地區(qū)350元/天，武漢、長沙、重慶、無錫、廣州、佛山、杭州等地區(qū)250元/天。途中周轉(zhuǎn)連續(xù)等待時(shí)間在6小時(shí)以上的，可以租住鐘點(diǎn)房，鐘點(diǎn)房費(fèi)按照不高于所在地住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的四分之一額度內(nèi)，憑住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。出差人員住在親友家，或無住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。目的地市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)除一般員工發(fā)生的士費(fèi)用需要審批外，部門主管（含）在目的地市內(nèi)交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷。說明：總監(jiān)級別以下員工在特殊情況下需乘坐飛機(jī)時(shí)，須經(jīng)各子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。特殊情況規(guī)定：①業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī)；②路途長，乘坐火車時(shí)間超過20小時(shí)；③本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機(jī)票款；④機(jī)票打折幅度大，打折后機(jī)票價(jià)格比火車硬臥票價(jià)不超過50元。報(bào)銷流程：所有人員的差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并且必須有出差申請單附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后面方能報(bào)銷。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。出差人員因疾病或不可抗力之天災(zāi)導(dǎo)致無法在預(yù)定期限返回銷差而必須延長滯留，須向各子公司總經(jīng)理申請報(bào)總裁辦批準(zhǔn)，經(jīng)調(diào)查無誤方可支付差旅費(fèi)。子公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的處罰規(guī)定凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作