廣州惠林環(huán)保筆業(yè)有限公司財務管理制度

廣州惠林環(huán)保筆業(yè)有限公司財務管理制度第一章總則第一條為保障公司資產平安、增值，規(guī)范公司財務行為，有利于公司快速發(fā)展，現依據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關財務制度，結合公司實際狀況，特制定本方法。其次條本方法適用于公司的會計核算程序和財務管理工作。第三條公司實行統一領導、及總經理“一支筆審批”制度，秉著節(jié)儉節(jié)約，合法合規(guī)進行開支。其次章財務核算第四條財務核算基本原則財務核算：是以貨幣為計量單位，運用特地的會計方法，對服務經營活動或者預算執(zhí)行過程及其結果進行連續(xù)、系統、全面地記錄、計算和分析，定期編制并供應財務會計報告和其他一系列內部管理所需的會計資料，為經營決策和宏觀經濟管理供應依據。第五條會計核算相關規(guī)定（一）會計年度自公歷1月1日起（二）會計核算劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。依據公司目前實操狀況，會計期間分為年度、季度。年度、季度均按公歷起訖日期確定；（三）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三章資金內部限制管理第六條貨幣資金：是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條公司出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第八條不準以白條充抵庫存現金及設置帳外小金庫。第九條收入現金時，出納要向交款人出具實際收到金額的證明；支付現金時，要由收款者本人簽收。

第十條加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金剛好存入銀行。

第十一條公司應結合自身的實際狀況，確定現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。

第十二條現金收入剛好存入銀行，不得用于干脆支付本公司自身的支出。因特別狀況需坐支現金的，事先經本公司總經理審查批準。

第十三條借出款項必需執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十四條必需指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調整相符。第十五條定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)覺不符，剛好查明緣由，做出處理。

第十六條加強貨幣資金相關票據的管理。明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第十七條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必需由本人或其授權人員保管；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；

按規(guī)定須要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必需嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第十八條到銀行提取5萬元以上的現金必需雙人、專車，不得單人徒步到銀行提取大額現金。第十九條資金管理 不允許挪動勞務單位的工資、社保、等收入；不得以任何形式、任何理由對外借款；無權對外出具任何形式的擔保。第四章支款、報銷管理其次十條支款方法（一）支款范圍商品類選購 (指機器設備、原料類)，辦公用品類選購 (包括文化用品、勞保用品類)、固定資產選購 (包括汽車、電腦、打印機、辦公家具類)、廣告費、工資、其他(如業(yè)務款待費、伙食費、零星支出類)；（二）支款憑證支款時應供應物品申購審批單、出差申請審批表等相應資料。

其次十一條請款、報銷流程支款人填寫借款單或報銷單，按規(guī)定粘貼發(fā)票，經部門負責人簽認后，單據送財務部，經財務負責人初審，總經理核準，出納通知領款，財務部門會計進行賬務處理。流程圖：支款人→部門負責人→財務負責人→總經理→出納→會計記賬其次十二條報賬規(guī)定（一）報賬要求：費用開支在運用前，應先報備征得總經理同意后方可運用，在運用過程中本著節(jié)儉節(jié)約、合法合規(guī)的要求。購買物品必需運用正規(guī)發(fā)票，由經辦人填寫報銷憑證并附上發(fā)票，要求發(fā)票粘貼整齊，填寫要素齊全，經財務部有關人員審核后報總經理審批；（二）報銷人員應取得印有稅務監(jiān)制張的正規(guī)、有效的車船票、住宿、餐飲發(fā)票后才能進行報銷，不允許以各種收據作為報銷的原始憑證，如不能取得正規(guī)票據時可以用其他有效的票據予以抵沖，但必需用鉛筆在報銷單的備注欄說明緣由，并用大頭針將原始收據附上，票據背面應注明費用發(fā)生的原由、經辦人。

(三)報銷單填寫完畢，將車船票、住宿發(fā)票等分類按魚粼形粘貼在報銷單背面。如票據數量較多，應將票據分類按魚鱗形粘貼在粘貼單上（粘貼單的大小請與費用報銷單保持一樣），保持整張粘貼單厚度的相對勻稱，票據粘貼時應保證票據的時間、地點、金額等要素清晰可見，否則將視作無效憑證不予報銷。報銷人在報銷過程中，如有特別事項應在備注欄中用鉛筆注明。(四)報賬發(fā)票的日期為有效期3個月，年底的發(fā)票可順延到次年的3月份以前報銷，逾期作廢。（五）各部門肯定要嚴格限制所發(fā)生的費用開支，嚴格依據相關規(guī)定執(zhí)行；（六）管好、用好流淌資金，加速資金周轉。其次十三條借款規(guī)定

（一）各部門所需的業(yè)務費用借款，經總經理簽字同意后，財務人員才能付款；

（二）員工因公出差可以借差旅費。由出差人填寫“借支單”注明出差地點、時限、事由，由總經理批準，到財務部辦理借款，差旅費借支一律按實名掛帳，作為出差后的報銷依據；（三）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不以予再借款。試用期不足一個月的員工單獨出差，不予借差旅費，特別狀況經總經理同意可借不超過本人半個月的工資；（四）員工出差返回后，必需在一周內將出差期間的相關發(fā)票、車票等單據按類粘貼整齊，交部門負責人初審后，按報銷流程向財務部申請報銷、結算多借補支費用，前帳未清，后帳不借。逾期未還者，財務有權干脆從其工資中扣除借款總額。其次十四條報銷方法（一）差旅費報銷標準差旅費開支標準一覽表項目職務住宿標準適用地區(qū)職員80元/晚一般地區(qū)100元/晚經濟發(fā)達地區(qū)部門負責人（含享受同等待遇人員）100元/晚一般地區(qū)120元/晚經濟發(fā)達地區(qū)公司負責人（含享受同等待遇人員）憑發(fā)票照實報銷（1）交通工具的適用：除總經理外，原則上其他人員交通工具為汽車或火車，其中火車標準為硬臥或硬座。晚上乘坐硬臥的，不再享受住宿補助。乘坐長途汽車臥鋪的，不享受住宿補助。特別狀況下出差須要乘飛機的，必需經總經理批準。（2）外出在城市內應盡量乘坐公汽，如因實際狀況確需乘坐的士，必需提前征得總經理批準方可乘坐，否則一律不予報銷。（3）特別狀況下，業(yè)務人員出差期間確因業(yè)務須要，需發(fā)生的款待費、住宿費需報批總經理同意后，才能開支費用并憑發(fā)票據實報銷，但報銷時，須具體注明款待緣由。（4）假如在已報銷對外宴請款待費的，則不享受對應伙食補助。公司供應車輛辦事的，一律不得再報銷交通費。項目職務誤餐標準適用地區(qū)職員5元/餐廣州市10元/餐廣州市（?。┩獠块T負責人（含享受同等待遇人員）10元/餐廣州市15元/餐廣州市（省）外公司負責人（含享受同等待遇人員）憑發(fā)票照實報銷（經濟發(fā)達地區(qū)誤餐標準可適當每餐增加5元）（5）經濟發(fā)達地區(qū)包括如下地區(qū)：深圳、珠海、廈門、汕頭、北京、上海、大連、青島，及各省會城市。其他地區(qū)均列為一般地區(qū)。其次十五條辦公用品、低值易耗品報銷（一）每月底由各運用部門負責人依據工作須要填寫“辦公用品、低值易耗品運用支配表”，交綜合部匯總，經總經理審批后購買。專業(yè)性、技術性強的物品，可托付相關人員購買；

（二）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的方法；

（三）購買后由有關經辦人按財務規(guī)定粘貼有關報銷單據，經財務審核后，總經理審批予以報銷。

其次十六條固定資產購置費用報銷（一）由有關部門提出書面申請，注明申請事由，經總經理批準后，轉財務部門辦理付款手續(xù)；

（二）固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后，有關部門應盡快將有關單據轉財務部門辦理報銷手續(xù)。

其次十七條業(yè)務款待費報銷

（一）相關部門因工作須要進行款待，應本著從簡節(jié)約的原則，由各部門主管以書面形式呈報部門負責人核準后，支配宴請；（二）報銷款待費時，報銷填列明細表中應具體列明以下事項：款待時間、款待地點、款待單位、款待人數；（三）款待費報銷必需出具正式發(fā)票。其次十八條通訊費報銷

（一）通訊費按職務級別及工作性質不同，按以下標準核定。標準職務報銷標準（元/月）總經理實報實銷辦公室及特批人員50元/月補貼（二）享受話費補貼人員必需保證通訊器材處于24小時開機狀態(tài)，以便于聯系。其次十九條憑證填寫要求（一）應用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止運用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（二）字跡要清晰，不得涂改。

第三十條發(fā)票規(guī)定

（一）通過銀行結算(如：轉賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務供應具體的收款單位名稱、帳號、開戶行；

（二）員工選購 商品所取得的發(fā)票必需符合稅務局相關規(guī)定。發(fā)票取得人應對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負責。對不符合財務規(guī)定的票據，財務人員有權拒絕接受，予以退回，并向總經理報告；

（三）購貨單位：要填寫全稱，應精確無誤；

（四）發(fā)票日期：應照實填寫；

（五）金額：大小寫數字應一樣、無誤；

（六）發(fā)票上應清晰蓋有“發(fā)票專用章”。第三十一條結算管理（一）原則上由經辦人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷；

（二）報銷時須注明費用發(fā)生緣由、地點，精確計算金額和單據張數；

（三）費用報銷在終結事由的本周內辦完簽字手續(xù)，固定時間內報銷。第三十二條有關資金運用的審批。如財務人員出差時，由總經理指定代理人代為審批。批件必需附上有關發(fā)票、單據后面入賬備查。第三十三條凡有定額安排給有關人員開支的，可憑發(fā)票辦理報銷；超過定額的，須經總經理批準才能開支，否則自負。第五章資產管理第三十四條資產：是指公司擁有的實物資產，主要包括固定資產和低值易耗品。固定資產是指運用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產，包括房屋建筑物、運輸設備、通訊設備、辦公設備、原材料、工具器械等。第三十五條固定資產的購置、運用、內部轉移、報廢、等應履行登記和報賬手續(xù)。

第三十六條固定資產購置及登記

（一）購置手續(xù)

各部門因工作業(yè)務須要，添置固定資產，應提出書面申請，報公司負責人審批，按審批后的標準、數量，由選購 人員具體執(zhí)行。購置后由運用部門或保管部門驗收簽字，報財務管理部結算。

（二）登記

財務部門按時登記入賬，并逐項目填列“固定資產登記匯總表”。（三）固定資產編號

固定資產取得后即歸公司綜合部管理，有關部門依其類別及會計科目關系，予以分類編號，并粘貼標簽。

第三十七條固定資產修理、調撥、報廢、丟失。固定資產的調撥、報廢權由公司綜合部審批。

（一）固定資產須要修理的，由運用部門提出申請，部門負責人簽署看法，報公司負責人審批。修理完畢，閱歷收合格，財務部門才可付款。（二）固定資產報廢由固定資產保管人填寫《固定資產報廢申請單》，一式兩份，由本部門負責人簽署看法，呈報公司綜合部批準，才能處理。（三）固定資產丟失時，由保管部門（保管人）提出物品丟失緣由，視個人責任程度，經責任人所在部門員工證明，呈報公司綜合部確定賠償金額幅度。第三十八條低值易耗損品購進

（一）依據業(yè)務須要購進辦公用品、低值易耗品類，應填寫請申請單，經部門負責人審核，報負責人核準后，由有關人員執(zhí)行。財務部門依據發(fā)票進行付款。（二）低值易耗損品由于長期磨損無法修復，須要報廢時，由運用部門辦理注銷手續(xù)。（三）保管部門（保管人）和公司負責人是固定資產的第一責任人。因管理不善而出現固定資產的丟失、被盜等,由保管部門提出物品丟失緣由,經保管部門（保管人）所在部門員工探討提出賠償的處理看法,上報公司綜合部確定。第三十九條實物管理部門

（一）房屋建筑物由公司指定專人負責管理；

（二）機器設備、工具設備、辦公設備、動輸工具由運用部門指定專人負責管理；

（三）

全部物品檔案材料由公司指派專人負責，定期歸檔。

第四十條實物賬冊管理

記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則：

（一）賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液；

（二）賬面記錄采納永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，剛好結存余額；

（三）啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章；

（四）調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第四十一條財產盤點方式

（一）年終盤點：財務綜合部于年度終了一個月內對固定資產、存貨、貨幣資金等進行全面清查盤點；

（二）不定期抽點：財務綜合部對公司財產進行不定期隨機抽查。不定期抽查，以不預先通知為原則。第六章預算管理第四十二條財務預算由收入預算和支出預算兩部分組成。營業(yè)支出包括：營業(yè)收入、營業(yè)外收入、其他收入等；營業(yè)支出包括：營業(yè)成本支出、管理費用支出、財務費用支出、營業(yè)外支出等。第四十三條財務預算編制原則（一）公司財務預算依據增收節(jié)支、量入為出、統籌兼顧、勤儉節(jié)約、確保重點的原則進行編制；（二）年初制定的財務支出預算以公司部門設置、人員編制及物價上漲水平為依據，同時要考慮不行預見費用，可按預算支出總額預留5～7％做為預備費，編制收入預算依據當年同期營業(yè)收入及經濟發(fā)展水平，一般在上年實際收入基礎上上漲2％－5％；（三）年度財務預算應本著確保年度利潤指標的原則編制。（四）年度財務預算一經審批，各部門必需嚴格依據預算核定的預算額度和預算范圍執(zhí)行；第四十四條成本費用管理（一）嚴格依據年度預算執(zhí)行，嚴格限制開支標準、開支項目。（二）每月終了要對成本費用、預算執(zhí)行狀況，對超預算支出要查明緣由，提出限制方法。第四十五條編制財務報告（一）公司定期編制財務報表及財務報告說明；（二）財務報告包括會計報表；編號會計報表名稱編報期會企01表月資產負債表月、年報會企02表份利潤表月、年報會企03表現金流量表半年報內部管理執(zhí)行狀況表1收入明細表月報內部管理執(zhí)行狀況表2收入分析表月報（三）會計報表應當依據登記完整、核對無誤的會計憑證記錄及其他有關資料編制，做到數字真實、計算精確、內容完整、說明清晰；（四）會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應當相互一樣。本期會計報表與上期會計報表之間應相互連接。假如不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。第七章會計檔案管理第四十六條會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、納稅報表、審計報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會決議等各種會計資料。第四十七條會計檔案的保管：財務部門應有專人負責保管會計檔案，定期將歸檔的會計資料，按依次立卷登記有效。第四十八條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限（見第六十條），會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。第四十九條會計檔案保管期滿須要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀看法，經財務負責人審查，本公司負責人批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由檔案管理員和財務部門有關人員共同參與，并在銷毀單上簽名或蓋章。第五十條會計檔案的查閱：公司內各部門若因公須要查閱會計檔案時，必需經公司總經理或財務部部長同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公須要查閱會計檔案時，應持有會計檔案查閱申請單，經本公司總經理批準，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記會計檔案查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，需帶出室外復制時，必需經公司財務部經理批準，做好交接手續(xù)并限期歸還。第五十一條由于會計人員的變動，會計檔案須要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第五十二條會計檔案保管期限如下：檔案名稱保管期限(一)會計憑證類1、記賬憑證15年2、原始憑證15年(二)會計賬簿類：1、日記賬15年其中：現金和銀行存款日記賬25年

2、明細賬、總賬、協助賬15年(三)會計報表類

1、月、季度會計報表（包括文字分析）3年

2、年度會計報表永久3、納稅報表十永久(四)其它類1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久2、主要財務會計文件、合同、協議永久3、銀行存款余額調整表5年4、銀行對帳單5年第八章保密制度第五十三條會計憑證、賬薄、報表、財務狀況說明書（財務會計報告），經營意向、決策資料，財務支配、關系客戶資料、財務會議記錄，有關財務規(guī)章制度、證件、印章，會計數據、會計資料及其會計載體（包括計算機、網上銀行裝置及程序、電算化程序、備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務設備等各種資源管理，均適用保密制度。第五十四條財務人員在其職責范圍內對第五十二條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。

第五十四條各主管會計在其職責范圍內，按會計核算期精確剛好地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行保管。第五十五條各財務人員及其負責人不得在未經本公司負責人同意的狀況下將其駕馭的經營意向、決策資料，有關規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人運用。

第五十六條對于財務專用計算機，由財務負責人指定特地人員設置運用密碼。其他人員只能通過專人或財務負責人開機或同意后方可運用計算機，專人和財務負責人對該計算機的平安與操作擔當責任。

第五十七條財務人員對于重要的文字數據剛好備份，備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務負責人會同公司高層領導指定專人統一負責保管。其他人如需運用必需經主管領導會同財務負責人一起進行簽字登記后方可借用并剛好退回。

第五十八條印章的運用，其特地負責人在職責范圍內按程序進行運用和登記，對于特別事項，必需經部門領導簽字批準后方可運用，并進行相應登記。第五十九條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備，其運用人必需牢記運用密碼，專人專用。第九章會計人員交接管理第六十條財務人員工作調動或者因故離職，必需將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。第六十一條接替人員應當仔細接管移交工作，并接著辦理移交的未處理事項。第六十二條會計人員辦理移交手續(xù)前，必需剛好做好以下工作：（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最終一筆余額后加蓋經辦人員印章；（三）整理應當移交的各項資料，對未處理事項寫出書面材料；（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。第六十三條會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負表監(jiān)交：一般會計人員交接，由財務負責人監(jiān)交。第六十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接管人員要逐項核對點收。（一）現金、有價證券要依據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必需與會計賬簿記錄保持一樣。不一樣時，移交人員必需限期查清；（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一樣，應當編制銀行存款