廣州惠林環(huán)保筆業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

廣州惠林環(huán)保筆業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為保障公司資產(chǎn)平安、增值，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，有利于公司快速發(fā)展，現(xiàn)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本方法。其次條本方法適用于公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作。第三條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、及總經(jīng)理“一支筆審批”制度，秉著節(jié)儉節(jié)約，合法合規(guī)進(jìn)行開支。其次章財(cái)務(wù)核算第四條財(cái)務(wù)核算基本原則財(cái)務(wù)核算：是以貨幣為計(jì)量單位，運(yùn)用特地的會(huì)計(jì)方法，對(duì)服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者預(yù)算執(zhí)行過程及其結(jié)果進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄、計(jì)算和分析，定期編制并供應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他一系列內(nèi)部管理所需的會(huì)計(jì)資料，為經(jīng)營(yíng)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理供應(yīng)依據(jù)。第五條會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定（一）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起（二）會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)公司目前實(shí)操狀況，會(huì)計(jì)期間分為年度、季度。年度、季度均按公歷起訖日期確定；（三）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三章資金內(nèi)部限制管理第六條貨幣資金：是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第七條公司出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

第八條不準(zhǔn)以白條充抵庫(kù)存現(xiàn)金及設(shè)置帳外小金庫(kù)。第九條收入現(xiàn)金時(shí)，出納要向交款人出具實(shí)際收到金額的證明；支付現(xiàn)金時(shí)，要由收款者本人簽收。

第十條加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金剛好存入銀行。

第十一條公司應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際狀況，確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十二條現(xiàn)金收入剛好存入銀行，不得用于干脆支付本公司自身的支出。因特別狀況需坐支現(xiàn)金的，事先經(jīng)本公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

第十三條借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十四條必需指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整相符。第十五條定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)覺不符，剛好查明緣由，做出處理。

第十六條加強(qiáng)貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第十七條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；

按規(guī)定須要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第十八條到銀行提取5萬元以上的現(xiàn)金必需雙人、專車，不得單人徒步到銀行提取大額現(xiàn)金。第十九條資金管理 不允許挪動(dòng)勞務(wù)單位的工資、社保、等收入；不得以任何形式、任何理由對(duì)外借款；無權(quán)對(duì)外出具任何形式的擔(dān)保。第四章支款、報(bào)銷管理其次十條支款方法（一）支款范圍商品類選購(gòu) (指機(jī)器設(shè)備、原料類)，辦公用品類選購(gòu) (包括文化用品、勞保用品類)、固定資產(chǎn)選購(gòu) (包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具類)、廣告費(fèi)、工資、其他(如業(yè)務(wù)款待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出類)；（二）支款憑證支款時(shí)應(yīng)供應(yīng)物品申購(gòu)審批單、出差申請(qǐng)審批表等相應(yīng)資料。

其次十一條請(qǐng)款、報(bào)銷流程支款人填寫借款單或報(bào)銷單，按規(guī)定粘貼發(fā)票，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)后，單據(jù)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人初審，總經(jīng)理核準(zhǔn)，出納通知領(lǐng)款，財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。流程圖：支款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→出納→會(huì)計(jì)記賬其次十二條報(bào)賬規(guī)定（一）報(bào)賬要求：費(fèi)用開支在運(yùn)用前，應(yīng)先報(bào)備征得總經(jīng)理同意后方可運(yùn)用，在運(yùn)用過程中本著節(jié)儉節(jié)約、合法合規(guī)的要求。購(gòu)買物品必需運(yùn)用正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證并附上發(fā)票，要求發(fā)票粘貼整齊，填寫要素齊全，經(jīng)財(cái)務(wù)部有關(guān)人員審核后報(bào)總經(jīng)理審批；（二）報(bào)銷人員應(yīng)取得印有稅務(wù)監(jiān)制張的正規(guī)、有效的車船票、住宿、餐飲發(fā)票后才能進(jìn)行報(bào)銷，不允許以各種收據(jù)作為報(bào)銷的原始憑證，如不能取得正規(guī)票據(jù)時(shí)可以用其他有效的票據(jù)予以抵沖，但必需用鉛筆在報(bào)銷單的備注欄說明緣由，并用大頭針將原始收據(jù)附上，票據(jù)背面應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的原由、經(jīng)辦人。

(三)報(bào)銷單填寫完畢，將車船票、住宿發(fā)票等分類按魚粼形粘貼在報(bào)銷單背面。如票據(jù)數(shù)量較多，應(yīng)將票據(jù)分類按魚鱗形粘貼在粘貼單上（粘貼單的大小請(qǐng)與費(fèi)用報(bào)銷單保持一樣），保持整張粘貼單厚度的相對(duì)勻稱，票據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)保證票據(jù)的時(shí)間、地點(diǎn)、金額等要素清晰可見，否則將視作無效憑證不予報(bào)銷。報(bào)銷人在報(bào)銷過程中，如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄中用鉛筆注明。(四)報(bào)賬發(fā)票的日期為有效期3個(gè)月，年底的發(fā)票可順延到次年的3月份以前報(bào)銷，逾期作廢。（五）各部門肯定要嚴(yán)格限制所發(fā)生的費(fèi)用開支，嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（六）管好、用好流淌資金，加速資金周轉(zhuǎn)。其次十三條借款規(guī)定

（一）各部門所需的業(yè)務(wù)費(fèi)用借款，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)人員才能付款；

（二）員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借支單”注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理借款，差旅費(fèi)借支一律按實(shí)名掛帳，作為出差后的報(bào)銷依據(jù)；（三）當(dāng)月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不以予再借款。試用期不足一個(gè)月的員工單獨(dú)出差，不予借差旅費(fèi)，特別狀況經(jīng)總經(jīng)理同意可借不超過本人半個(gè)月的工資；（四）員工出差返回后，必需在一周內(nèi)將出差期間的相關(guān)發(fā)票、車票等單據(jù)按類粘貼整齊，交部門負(fù)責(zé)人初審后，按報(bào)銷流程向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷、結(jié)算多借補(bǔ)支費(fèi)用，前帳未清，后帳不借。逾期未還者，財(cái)務(wù)有權(quán)干脆從其工資中扣除借款總額。其次十四條報(bào)銷方法（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表項(xiàng)目職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)適用地區(qū)職員80元/晚一般地區(qū)100元/晚經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)部門負(fù)責(zé)人（含享受同等待遇人員）100元/晚一般地區(qū)120元/晚經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)公司負(fù)責(zé)人（含享受同等待遇人員）憑發(fā)票照實(shí)報(bào)銷（1）交通工具的適用：除總經(jīng)理外，原則上其他人員交通工具為汽車或火車，其中火車標(biāo)準(zhǔn)為硬臥或硬座。晚上乘坐硬臥的，不再享受住宿補(bǔ)助。乘坐長(zhǎng)途汽車臥鋪的，不享受住宿補(bǔ)助。特別狀況下出差須要乘飛機(jī)的，必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）外出在城市內(nèi)應(yīng)盡量乘坐公汽，如因?qū)嶋H狀況確需乘坐的士，必需提前征得總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐，否則一律不予報(bào)銷。（3）特別狀況下，業(yè)務(wù)人員出差期間確因業(yè)務(wù)須要，需發(fā)生的款待費(fèi)、住宿費(fèi)需報(bào)批總經(jīng)理同意后，才能開支費(fèi)用并憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，但報(bào)銷時(shí)，須具體注明款待緣由。（4）假如在已報(bào)銷對(duì)外宴請(qǐng)款待費(fèi)的，則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。公司供應(yīng)車輛辦事的，一律不得再報(bào)銷交通費(fèi)。項(xiàng)目職務(wù)誤餐標(biāo)準(zhǔn)適用地區(qū)職員5元/餐廣州市10元/餐廣州市（?。┩獠块T負(fù)責(zé)人（含享受同等待遇人員）10元/餐廣州市15元/餐廣州市（?。┩夤矩?fù)責(zé)人（含享受同等待遇人員）憑發(fā)票照實(shí)報(bào)銷（經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)誤餐標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)每餐增加5元）（5）經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)包括如下地區(qū)：深圳、珠海、廈門、汕頭、北京、上海、大連、青島，及各省會(huì)城市。其他地區(qū)均列為一般地區(qū)。其次十五條辦公用品、低值易耗品報(bào)銷（一）每月底由各運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人依據(jù)工作須要填寫“辦公用品、低值易耗品運(yùn)用支配表”，交綜合部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審批后購(gòu)買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品，可托付相關(guān)人員購(gòu)買；

（二）所購(gòu)辦公用品、低值易耗品，實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的方法；

（三）購(gòu)買后由有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理審批予以報(bào)銷。

其次十六條固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用報(bào)銷（一）由有關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，注明申請(qǐng)事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)；

（二）固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，有關(guān)部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

其次十七條業(yè)務(wù)款待費(fèi)報(bào)銷

（一）相關(guān)部門因工作須要進(jìn)行款待，應(yīng)本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，由各部門主管以書面形式呈報(bào)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，支配宴請(qǐng)；（二）報(bào)銷款待費(fèi)時(shí)，報(bào)銷填列明細(xì)表中應(yīng)具體列明以下事項(xiàng)：款待時(shí)間、款待地點(diǎn)、款待單位、款待人數(shù)；（三）款待費(fèi)報(bào)銷必需出具正式發(fā)票。其次十八條通訊費(fèi)報(bào)銷

（一）通訊費(fèi)按職務(wù)級(jí)別及工作性質(zhì)不同，按以下標(biāo)準(zhǔn)核定。標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷辦公室及特批人員50元/月補(bǔ)貼（二）享受話費(fèi)補(bǔ)貼人員必需保證通訊器材處于24小時(shí)開機(jī)狀態(tài)，以便于聯(lián)系。其次十九條憑證填寫要求（一）應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)填寫，禁止運(yùn)用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（二）字跡要清晰，不得涂改。

第三十條發(fā)票規(guī)定

（一）通過銀行結(jié)算(如：轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)的款項(xiàng)，申請(qǐng)人在申請(qǐng)款項(xiàng)同時(shí)需向財(cái)務(wù)供應(yīng)具體的收款單位名稱、帳號(hào)、開戶行；

（二）員工選購(gòu) 商品所取得的發(fā)票必需符合稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定。發(fā)票取得人應(yīng)對(duì)其所取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向總經(jīng)理報(bào)告；

（三）購(gòu)貨單位：要填寫全稱，應(yīng)精確無誤；

（四）發(fā)票日期：應(yīng)照實(shí)填寫；

（五）金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一樣、無誤；

（六）發(fā)票上應(yīng)清晰蓋有“發(fā)票專用章”。第三十一條結(jié)算管理（一）原則上由經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用，一事一報(bào)，嚴(yán)禁混合報(bào)銷、伙同報(bào)銷或代替報(bào)銷；

（二）報(bào)銷時(shí)須注明費(fèi)用發(fā)生緣由、地點(diǎn)，精確計(jì)算金額和單據(jù)張數(shù)；

（三）費(fèi)用報(bào)銷在終結(jié)事由的本周內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷。第三十二條有關(guān)資金運(yùn)用的審批。如財(cái)務(wù)人員出差時(shí)，由總經(jīng)理指定代理人代為審批。批件必需附上有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入賬備查。第三十三條凡有定額安排給有關(guān)人員開支的，可憑發(fā)票辦理報(bào)銷；超過定額的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能開支，否則自負(fù)。第五章資產(chǎn)管理第三十四條資產(chǎn)：是指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、原材料、工具器械等。第三十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置、運(yùn)用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。

第三十六條固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

（一）購(gòu)置手續(xù)

各部門因工作業(yè)務(wù)須要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請(qǐng)，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由選購(gòu) 人員具體執(zhí)行。購(gòu)置后由運(yùn)用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)管理部結(jié)算。

（二）登記

財(cái)務(wù)部門按時(shí)登記入賬，并逐項(xiàng)目填列“固定資產(chǎn)登記匯總表”。（三）固定資產(chǎn)編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后即歸公司綜合部管理，有關(guān)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。

第三十七條固定資產(chǎn)修理、調(diào)撥、報(bào)廢、丟失。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢權(quán)由公司綜合部審批。

（一）固定資產(chǎn)須要修理的，由運(yùn)用部門提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽署看法，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。修理完畢，閱歷收合格，財(cái)務(wù)部門才可付款。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢由固定資產(chǎn)保管人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》，一式兩份，由本部門負(fù)責(zé)人簽署看法，呈報(bào)公司綜合部批準(zhǔn)，才能處理。（三）固定資產(chǎn)丟失時(shí)，由保管部門（保管人）提出物品丟失緣由，視個(gè)人責(zé)任程度，經(jīng)責(zé)任人所在部門員工證明，呈報(bào)公司綜合部確定賠償金額幅度。第三十八條低值易耗損品購(gòu)進(jìn)

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)須要購(gòu)進(jìn)辦公用品、低值易耗品類，應(yīng)填寫請(qǐng)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，由有關(guān)人員執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票進(jìn)行付款。（二）低值易耗損品由于長(zhǎng)期磨損無法修復(fù)，須要報(bào)廢時(shí)，由運(yùn)用部門辦理注銷手續(xù)。（三）保管部門（保管人）和公司負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人。因管理不善而出現(xiàn)固定資產(chǎn)的丟失、被盜等,由保管部門提出物品丟失緣由,經(jīng)保管部門（保管人）所在部門員工探討提出賠償?shù)奶幚砜捶?上報(bào)公司綜合部確定。第三十九條實(shí)物管理部門

（一）房屋建筑物由公司指定專人負(fù)責(zé)管理；

（二）機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備、動(dòng)輸工具由運(yùn)用部門指定專人負(fù)責(zé)管理；

（三）

全部物品檔案材料由公司指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。

第四十條實(shí)物賬冊(cè)管理

記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：

（一）賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液；

（二）賬面記錄采納永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，剛好結(jié)存余額；

（三）啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章；

（四）調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第四十一條財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式

（一）年終盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)綜合部于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)；

（二）不定期抽點(diǎn)：財(cái)務(wù)綜合部對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽查，以不預(yù)先通知為原則。第六章預(yù)算管理第四十二條財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。營(yíng)業(yè)支出包括：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入等；營(yíng)業(yè)支出包括：營(yíng)業(yè)成本支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)外支出等。第四十三條財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則（一）公司財(cái)務(wù)預(yù)算依據(jù)增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則進(jìn)行編制；（二）年初制定的財(cái)務(wù)支出預(yù)算以公司部門設(shè)置、人員編制及物價(jià)上漲水平為依據(jù)，同時(shí)要考慮不行預(yù)見費(fèi)用，可按預(yù)算支出總額預(yù)留5～7％做為預(yù)備費(fèi)，編制收入預(yù)算依據(jù)當(dāng)年同期營(yíng)業(yè)收入及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，一般在上年實(shí)際收入基礎(chǔ)上上漲2％－5％；（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)本著確保年度利潤(rùn)指標(biāo)的原則編制。（四）年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)審批，各部門必需嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算核定的預(yù)算額度和預(yù)算范圍執(zhí)行；第四十四條成本費(fèi)用管理（一）嚴(yán)格依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格限制開支標(biāo)準(zhǔn)、開支項(xiàng)目。（二）每月終了要對(duì)成本費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行狀況，對(duì)超預(yù)算支出要查明緣由，提出限制方法。第四十五條編制財(cái)務(wù)報(bào)告（一）公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告說明；（二）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表；編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表月資產(chǎn)負(fù)債表月、年報(bào)會(huì)企02表份利潤(rùn)表月、年報(bào)會(huì)企03表現(xiàn)金流量表半年報(bào)內(nèi)部管理執(zhí)行狀況表1收入明細(xì)表月報(bào)內(nèi)部管理執(zhí)行狀況表2收入分析表月報(bào)（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)憑證記錄及其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、說明清晰；（四）會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一樣。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間應(yīng)相互連接。假如不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。第七章會(huì)計(jì)檔案管理第四十六條會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、納稅報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議等各種會(huì)計(jì)資料。第四十七條會(huì)計(jì)檔案的保管：財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料，按依次立卷登記有效。第四十八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限（見第六十條），會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第四十九條會(huì)計(jì)檔案保管期滿須要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀看法，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由檔案管理員和財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員共同參與，并在銷毀單上簽名或蓋章。第五十條會(huì)計(jì)檔案的查閱：公司內(nèi)各部門若因公須要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必需經(jīng)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公須要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單，經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記會(huì)計(jì)檔案查閱人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特別狀況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，做好交接手續(xù)并限期歸還。第五十一條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案須要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第五十二條會(huì)計(jì)檔案保管期限如下：檔案名稱保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類1、記賬憑證15年2、原始憑證15年(二)會(huì)計(jì)賬簿類：1、日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

2、明細(xì)賬、總賬、協(xié)助賬15年(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類

1、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）3年

2、年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久3、納稅報(bào)表十永久(四)其它類1、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久2、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久3、銀行存款余額調(diào)整表5年4、銀行對(duì)帳單5年第八章保密制度第五十三條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說明書（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，財(cái)務(wù)支配、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄，有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、網(wǎng)上銀行裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度。第五十四條財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)第五十二條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。

第五十四條各主管會(huì)計(jì)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會(huì)計(jì)核算期精確剛好地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬薄、編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期將其整理裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。第五十五條各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意的狀況下將其駕馭的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人運(yùn)用。

第五十六條對(duì)于財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定特地人員設(shè)置運(yùn)用密碼。其他人員只能通過專人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開機(jī)或同意后方可運(yùn)用計(jì)算機(jī)，專人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)該計(jì)算機(jī)的平安與操作擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

第五十七條財(cái)務(wù)人員對(duì)于重要的文字?jǐn)?shù)據(jù)剛好備份，備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等各種會(huì)計(jì)載體由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同公司高層領(lǐng)導(dǎo)指定專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管。其他人如需運(yùn)用必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行簽字登記后方可借用并剛好退回。

第五十八條印章的運(yùn)用，其特地負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行運(yùn)用和登記，對(duì)于特別事項(xiàng)，必需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可運(yùn)用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。第五十九條對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其運(yùn)用人必需牢記運(yùn)用密碼，專人專用。第九章會(huì)計(jì)人員交接管理第六十條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第六十一條接替人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)接管移交工作，并接著辦理移交的未處理事項(xiàng)。第六十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需剛好做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三）整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未處理事項(xiàng)寫出書面材料；（四）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第六十三條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)表監(jiān)交：一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第六十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要依據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必需與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一樣。不一樣時(shí)，移交人員必需限期查清；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一樣，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款