實驗項目管理與財務知識指導書

“財務分析（一）”實驗項目指導書一、實驗項目名稱財務分析（二）二、實驗目的、任務1.實驗目的：通過此實驗，可使學生檢驗對財務分析相關知識的掌握情況，同時也能鍛煉處理財務數據和運用相關理論分析和解決實際問題的能力。2.實驗任務：根據所學財務分析相關知識，對東方公司的償債能力、營運能力、獲利能力做出分析評價。3.實驗項目性質：本項實驗屬于綜合性實驗。三、實驗的基本內容和步驟（一）實驗內容1.閱讀“財務分析”實驗項目的相關資料，利用東方公司的財務報表，計算以下幾個方面的主要指標（每個方面不少于5個指標）：（1）償債能力；（2）營運能力；（3）獲利能力。2.根據以上計算的指標結果分別對東方公司以上三個方面做出適當評價。3.編制比較資產負債表、比較利潤表、共同比利潤表，對公司的發(fā)展趨勢等進行簡單評價。4.根據分析情況按要求完成實驗報告。（二）實驗步驟1.打開計算機，檢查計算機能否正常運行，打開數字校園網教學輔助平臺，下載或直接打開“《財務管理學》課程實驗指導書”和“實驗報告格式（空白）”。2.閱讀“財務分析”實驗項目的相關資料，利用東方公司的財務報表，計算以下幾個方面的主要指標（每個方面不少于5個指標）：（1）償債能力；（2）營運能力；（3）獲利能力。雪3.根據以佛上計算的指辨標結果分別頂對東方公司物以上三個方肆面做出適當姜評價。絕4.編制比辦較百分比財游務報表（請壟完成附件：浴表1-1朗比較百分比冬資產負債表醋、表2-1黎比較百分比殊利潤表），證對公司的發(fā)念展趨勢等進撒行簡單評價哄。掀5.根據分且析情況按要出求完成實驗羽報告，實驗頸報告完成后釋，保存到自或己的磁盤上羨（以便打印票上交）。礙6.按正常遠程序關閉計最算機。芹四、實驗前圍的預習內容扒（含實驗所羞使用的專業(yè)孝軟件的概述裂）書《財務管理投學》教學大俘綱第三章的歷有關理論，天特別是基本童財務指標的純計算與評價欠理論與方法福；正Win邪2000既/offi禁ce20宋00/余系統(tǒng)的基本汗操作；E兄xcel掠軟件的簡單勿數據分析技墻術；基本的篩計算機網絡膏操作。變五、實驗結配果與記錄座實驗過程和亂數據處理結光果必須按真煩實情況認真海記錄于實驗郵報告，具體謹內容詳見式“沿財務分析柴”南實驗項目的痕實驗報告規(guī)肌范格式，結猜束后必須在兄規(guī)定的時間唇內提交書面低報告一份。截六、實驗思香考題語1.如何進潔行公司財務嗚分析？傲2.進行該妙項實驗有何夠體會？射七、忽實驗報告的罵基本要求浪基本要求包賠括：要素完三整、格式規(guī)增范、書寫工館整、分析詳霉盡、表述清沾楚。本實驗壘最終要提交印實驗報告，查具體格式及露內容參考后用附的雁“獎財務分析把”輸實驗項目的山實驗報告規(guī)液范格式氣。罪八、實驗資次料哲東方公司是貢一個三年前法采取發(fā)起式扁成立的股份墳有限公司。杏該公司流通節(jié)在外的普通浩股股數為1催00000悠0萬股。該這公司每會計錦年度結束后徹，均由財務淹經理在規(guī)定壞的時間內出饞財務分析，么呈報給董事附會?？?00篩5會計年度挨結束了，注屢冊會計師已尚將會計報表劑進行了審計齊，出具了無亂保留意見的月審計報告。蒸同時已定于列200天6年中3出月請6柔日濕對外披露。雨要求財務經菌理必須在此聚之前呈交財辜務分析。財槐務報表資料悠（見表概1杰、剛2象、賴3揉）如下：茂表培1瘡曾押瘡棒顏溉扔資產負債廟表植編制單位：窮東方公司代再200碑5年滾12畏月電31群日沙科單位：萬元跑快資產驟行次茫年初數勾期末數且負債和所有廚者權益柱行次賽年初數蘿期末數速流動資產：刪嶺滿伴流動負債：蟲敵何企貨幣資金位1門14300小00默22160缺72激短期借款登68柔10000忍0執(zhí)10000虛0吧應收票據濱3群28200榜0尋57000叔0以應付票據催69型35000缺0虛51700藝0階應收賬款拼6沙19800叮0冷42966照0閑應付賬款挎70軌25000腸0搞12980逝0倘存貨酒10已43000排0約5是20000雖預收賬款帝71隆0集40000控流動資產合項計明31誦23400欄00叫37357古32欲應付股利浙74減0妙30000否0傅長期投資：華應交稅金廉75嘴10006檢8飯21100不0搏長期股權投低資奴32允13000坡00襲14800汽00貿預提費用反82宗20000爐24000律長期投資合墨計縮38山13000命00鮮14800夜00麻流動負債合宗計批100祝82006具8謝13218卸00倚固定資產：奉滋疤執(zhí)長期負債：惹杜蕩便固定資產原噸價膛39咐25000招00旨27000識00緩長期借款仆1柔01噸88000綱0庸11900揉00貫減：累計折巖舊竹40塔40000促0補58000壘0縫長期負債合雙計努110炭88000艙0嘴11900拾00翻固定資產凈賴值蜻41旬21000效00兵21200劍00挪負債合計房114內17000掩68吳25118戀00浸減：固定資愁產減值準備奉42麗0吳20000辭所有者權益甘：醋鄭販久固定資產凈般額陪43米21000休00悔21000配00常實收資本跳115搏20000婦20000霜在建工程珠45動0石34200懇0含資本公積貴118飛28800慕00磚28840冒00現固定資產合在計潑50轎21000河00斧24420古00宗盈余公積給119井19932翁30113厚2脂其中：法定診公益金儉120轉9966蓬15056右6嬸未分配利潤辨121棋11200任00濾19408幣00尋所有者權益?zhèn)兒嫌嬓Q122喂40399企32牛51459河32受資產總計腿67嗓57400仰00婆76577典32顫負債所有者敬權益合計栗135要57400拖00齊76577牢32死表蹦2衰中傅雅峽灰攏利潤港表孫編制單位：婆東方公司摔痰200忍5年材12枕月撕31淘日閉肚單位：萬元聞項目漫行次臘上年累計數仇本年累計數顆一、主營業(yè)逝務收入炎1伸78000憶00張87000段00刪減：主營業(yè)虎務成本怨4鬧54600現00找60600待00舌主營業(yè)務稅笑金及附加擦5葉36000頁35000族0至二、主營業(yè)驚務利潤暈10感23040補00悔22900傘00拜加：其他業(yè)輛務利潤賴11的0先0美減：營業(yè)費侍用頓14錯0工0繳管理費用圾15獻31404府0叫36000前0楊財務費用厚16兄11400轎0粥30000訓0盡三、營業(yè)利列潤擋18職18759好60紹16300牢00訊加：投資收抽益講19付60000蚊50000惰0槐補貼收入瀉22奪0份0友營業(yè)外收入糖23倒0盜0干減：營業(yè)外網支出蹤25卵12000刺0訂13000塊0渣四、利潤總垂額腸27陡18159叫60虜20000搞00談減：所得稅旗28掀58200瞞0價59400杏0驕五、凈利潤新30日12339賞60伸14060結00舉表閱3淘剛后知飽需槽現金流量表燭編制單位：丈東方公司汽200汁5年度炭叫單位：萬元讀項目預行次外金額穴一、經營活珠動產生的現局金流量：看永貼銷售商品、尋提供勞務收霜到的現金蓄1征10453功00憐0狀現金流入小霉計弊9汽10453下000斷購買商品，獅接受勞務支淡付的現金戲10壟73782戒00色支付給職工相以及為職工梁支付的現金但12蠟71000遠0之支付的各種森稅費繞13鄰13030彼68燃支付的其他啦與經營活動灑有關的現金予18牧36766淡0甚現金流出小昨計叢20向97589岔28借經營活動產鉆生的現金流棵量凈額愚21角69407巨2熄二、投資活舌動產生的現餃金流量煤斥切取得投資收固益所收到的孝現金端23霞50000領0業(yè)現金流入量耗小計育29灌50000胖0報購建固定資元產、無形資址產和其他資深產所支付的教現金露30徹4塵08000發(fā)投資所支付窯的現金占31陪10000框0旁現金流出小振計松36勉50800觸0拴投資活動產法生的現金流皇量凈額使37封-8000區(qū)三、籌資活臭動產生的現鋼金流量：等競毀取得借款所看收到的現金子40涌30000齡0蜘現金流入小棕計鑒44巾30000悔0展分配股利、丸利潤和償付餃利息所支付公的現金早46師20000磨0咐現金流出小葬計圖53燭20000由0濫籌資活動產栽生的現金流陵量凈額半54驢10000怒0卷四、匯率變脫動對現金的驅影響額陣55興0雷五、現金及散現金等價物信凈增加額處56算78607弄2少現金流量表羞補充資料遙補充資料料行次摟金額變1穗、將凈利潤研調節(jié)為經營籌活動的現金球流量攪芬咸凈利潤態(tài)57談14060粥00遍加：計提的結資產減值準拼備找58某22340姨固定資產折薄舊勞59絞20000乘0賊無形資產攤敲銷肆60拌0數長期待攤費狠用攤銷狀61錯0省待攤費用減攝少（減：增精加）售64縱0寫預提費用增殖加（減：減薯少）摘65唯0總處置固定資勇產、無形資斧產和其他長登期資產的損兄失（減：收森益）添66嫩0流固定資產報旗廢損失濤67兩0供財務費用寬68扶21400貝0庫投資損失（情減：收益）敵69鋸-5000賓00晉遞延稅款貸橡項（減：借嗓項）泥70蹲0員存貸的減少臉（減：增加奸）睛71雨-2900孟00類經營性應收揮項目的減少屢（減：增加巴）籠72氏-5220既00稼經營性應付鹽項目的增加橋（減：減少拘）躬73聾19773勞2品其他稅74包-3400教0段經營活動產狹生的現金流殼量凈額吼75福69407闊2抬2統(tǒng)、不涉及現融金收支的投希資和籌資活存動弓萍克債務轉為資刊本純76慶0狹一年內到期壞的可轉換公首司債券段77防0沒融資租入固克定資產業(yè)78紋0圈3些、現金及現抬金等價物凈釀增加情況餃服嗎現金的期末幣金額燒79隙22160模72衛(wèi)減：現金的鋒期初余額備8冠0挨14300挪00捕加：現金等顫價物的期末鈔余額嗓81煤0帝減：現金等蜻價物的期初飾余額霉82曉0?，F金及現金圓等價物凈增名加額冷83名78607形2哪重慶工商大尸學應用技術炮學院枕《財務管理勻學》課程實驗報告哀實驗時間鎖2010-蹈10-27榜實驗地點伯實驗班級蜜07貿易經月濟1班宗姓冠嘴名委學研青號獨實驗小組公組幼冤長健實驗小組脈成良渠員紹實驗成績王指導教師扭實驗成績評宴定表熔項目艱分值安優(yōu)秀艙(100>冠x霧≥裂9駱0)席良好皇(90>x餓≥效80)柔中等掛(80>x攏≥濁7索0)火及格業(yè)(70>x咱≥林6致0)挺不及格豈(x<60樹)敲評分認參考標準柔參考標準炒參考標準渾參考標準暮參考標準袖實驗態(tài)度田15露實驗態(tài)度認漢真，科學作肉風嚴謹，嚴鋼格保證實驗節(jié)時間并按指鈔導書中規(guī)定輸的進度開展摩各項工作。灑實驗態(tài)度比尼較認真，科個學作風良好望，能按期圓臘滿完成指導堵書規(guī)定的任悲務。舉實驗態(tài)度尚鳥好，遵守組蔽織紀律，保連證實驗時間妖，能按期完阻成各項工作獎。藍實驗態(tài)度尚刑可，能遵守升組織紀律，燕能按期完成幕任務。逐學習馬虎，視紀律渙散，潛工作作風不欲嚴謹冬,護不能保證實螺驗時間和進筐度。悠實驗準備從20菌認真預習實林驗指導牲書，實驗步灘驟明確，實橡驗準備充分郵。艇預習實驗指駐導書，實驗怕步驟較明確病，實驗準備凈較充分。桿預習實驗指處導書，實驗仇步驟基本明類確。陜預習實驗指戴導書，實驗宿主要步驟基通本明確。物不預習實驗巨指導書，實亭驗主要步驟久不明確。啟實驗能力災40味實驗方法正心確，數據處豎理及數據符筒合專業(yè)要求瘡，實驗數據破真實、完整揪、準確，對外相關問題有惡很強的分析振能力和概括門能力。擴實驗方法正撒確，實驗數沙據真實較完牛整，個別數控據不合格，拿數據處理及直數據較符合威專業(yè)要求，編對相關問題搭有較強的分居析能力和概構括能力。拍實驗方法正階確，實驗數鉛據基本完整檔，個別數據赤不合格，數爛據處理及數躍據基本符合全專業(yè)要求，春對相關問題壩有一定的分風析能力和概零括能力。槍實驗方法基路本正確，實仆驗數據有較捉多不合格，銀但態(tài)度端正忌，能基本按裕要求操作，旅但整體效果恨不理想，綜焦合能力很差托。巾實驗方法不秀正確，不能掉完成實驗報沫告并,屋缺乏對相關恐問題分析和搶概括的基本苦能力。墊報告撰寫質世量及規(guī)范化甜25聲實驗報告內貓容完整，數擱據處理規(guī)范窗，作圖認真蜜細致、表格討規(guī)范、清晰虎，字跡工整偉，完全符合嬌規(guī)范化要求倉。都實驗報告內章容較完整，強數據處理較繳規(guī)范，作圖晴較細致、表閱格較規(guī)范。脫字跡較工整挑。歐實驗報告內休容達到基本夏要求，數據抓處理基本規(guī)毀范，作圖較甜細致、表格鐮較規(guī)范。字田跡基本工整版。選有實驗報告漢，內容不完繡整。有實驗別步驟，不詳軍細。實驗報虜告格式欠規(guī)滾范，作圖不等太規(guī)范等。頭實驗報告數好據記錄不完逢整，不作圖錢，不處理數櫻據。完全抄培襲別人報告丘等。延指導教師評匯定成績：扇指導教師簽艙名：幼渠廢鍵核神慶否年絨談月達死日障緣“揉財務分析它”鈴實驗雄實驗時間唇2010-禽10-27時實驗目的啊通過此實驗深，可使我們筑檢驗對財務沉分析相關知層識的掌握情導況，同時也刪能鍛煉處理攝財務數據和娃運用相關理痕論分析和解省決實際問題兇的能力符。狼實驗基本原爸理及基本步書驟蛋實驗記錄事（博實驗條件記庸錄，如實驗擁地點、實驗等材料和環(huán)境樹等；實驗數奮據記錄，如切結果數據記屑錄；實驗過謀程意外情況呆記錄等）豬備注：是紙張不夠請阿自備紙張貼嶺在后面。趁實驗結果的叨分析逢資產利潤率茄=利潤總額購/資產平墊均總額*1寸00%=肚14.92瘋8%棚該比率越高灌，表明企業(yè)吃的資產利用求效益越好，禿整個企業(yè)盈煌利能力越強怠，經營管理回水平越高。內東方公司相治對來說資產紐利潤率相對叛較低，所以仿說東方公司隸企業(yè)的資產餐盈利能力較榮差，企業(yè)管蹤理者的資產桂配置能力較刊低。遼1.資產平冠均占用額。惰企業(yè)加強資宵產管理，加史強資產的利傍用率，其占壤用額會相對湖減少，資產哀利潤率升高獨。督2.實現利搞潤。企業(yè)全蜂面改善生產辛經營管理，券降低成本費枕用，利潤總服額會增加，蛛資產利潤率脆會上升。幫資產凈利率腿=凈利潤/勻資產平均村總額*10亦0%=1轟0.494綿%借用來衡量企偉業(yè)利用資產等獲取利潤的烘能力，反映秩了企業(yè)總資掏產的利用效性率，表示企倡業(yè)每單位資格產能獲得凈紐利潤的數量和，這一比率邪越高，說明根企業(yè)全部資杜產的盈利能對力越強。該脾指標與凈利惡潤率成正比挖，與資產平塘均總額成份貝比。位說明東方對輸股權投資的炮回報能力較耽差，悶股東權益報范酬率=凈利掛潤/股東權麗益平均總額床*100%爬=30.6征12%敏股東權益報宏酬率表明普欠通股投資者汪委托公司管獎理人員應用銳其資金所獲腎得的投資報擱酬，所以數北值越大越好序。懂反映了東方西公司對股東敘的投資報酬斧的回報率為漢30.61棋2%床銷售毛利率制=銷售毛利懲潤/營業(yè)絨收入總額*綿100%=薦30.34俘5%光（營業(yè)總收扶入=營業(yè)收挨入凈額-燙營業(yè)成本=簽87000財00-60版60000趁=2640殖000）榮銷售毛利率木，表示每一諸元銷售收入塵扣除銷售成盡本后，有多詳少錢可以用府于各項期間笛費用和形成婚盈利。銷售蓋毛利率是企顧業(yè)銷售凈利就率的最初基學礎，沒有足耐夠大的毛利握率便不能盈難利硬，蔥銷售毛利是案銷售凈額與嘆銷售成本的頑差額，如果睛銷售毛利率識很低，表明窩企業(yè)沒有足伯夠多的毛利摘額，補償期板間費用后的枕盈利水平就值不會高；也妄可能無法彌酬補期間費用蛋，出現虧損響局面。通過草本指標可預渣測企業(yè)盈利怎能力。墳東方公司的蟲銷售毛利率妥不是很低，席所以說對將黎來企業(yè)盈利剩水平的預測曉較好。探成本費用凈追利潤=凈利省潤/成本費聰用總額*1女00%=1胡9.528咬%龜（沖成本費用總絲額=營業(yè)成袋本+營業(yè)稅榨金及附加+凳銷售費用+濱管理費用+刷財務費用+場所得稅費用伙=6060浸000+3內50000物+0+36做0000+背30000刷0+135蛙000=蹲72000跌00）偷成本費用凈府利潤這一比限率越高，說黨明企業(yè)為獲尤取收益而付禿出的代價越鄰小，企業(yè)的粉獲利能力越毯強。因此，稼通過這個比懶率不僅可以姥評價企業(yè)獲潔利能力的高瘋低，也可以劣評價企業(yè)對晨成本費用的畝控制能力和潛經營管理水襯平。畝由此可見東呆方公司強獲取收益的獅付出的成本遇比較高，公丟司對成本費耕用的控制能叫力和經營管純理水平有待異加強。商存在的問題盞和改進措施裁實驗思考題滔解答親“愧投資決策錄”兔實驗奸實驗時間兄實驗目的宋實驗基本原親理及基本步偷驟奮實驗記錄愚（全實驗條件記蒜錄，如實驗跡地點、實驗絮材料和環(huán)境軋等；實驗數脹據記錄，如偽結果數據記漫錄；實驗過福程意外情況漲記錄等）燃備注：刻紙張不夠請頂自備紙張貼矩在后面。范實驗結果的僻分析鞏存在的問題爐和改進措施餓實驗思考題疊解答柜“偏投資決策帖”救實驗項目指駝導書慢一、實驗項誼目名稱投資決策鞋二、實驗目繩的、任務舉1.實驗目欠的：諷通過此實驗止，學生欣可以驗證對睡投資決策相尤關知識的掌頓握情況。兔2.實驗任踏務：崗根據宇宙公斷司的相關資拴料，利用辜投資決策相寧關知識，躲利用計算機矮等設備對數剪據進行必要潛處理，惠對伐新建生產線意做出財務可忌行性評價。責3.實驗項怒目性質：本隱項實驗屬于港驗證性實驗刊。誕三、實驗的偉基本內容和貪步驟宅（一）實驗婆內容段1.閱讀腰“蘇投資決策溫”雖實驗項目的踏相關資料，殘計算盜宇宙公司的繼投資項目的逆現金流量（禾請完成以下制兩個計算表蜓：表1惡投資項目營厲業(yè)現金流量蘇計算表；表杏2投資項目肌現金流量計見算表悔）。鹿2.根據以病上計算數據飲編制祝投資項目凈銳現值計算表效（表3），離并對該項目梯作出適當評王價。怖3.根據分畏析情況按要團求完成實驗偉報告。綱（二）實驗柴步驟兆1.打開計吧算機，檢查爛計算機能否籮正常運行，陡打開數字校滋園網教學輔鴨助平臺，下究載或直接打樂開肺“樓《財務管理碌學》課程實鼠驗指導書蜜”槐和略“跨實驗報告格潤式（空白）圈”眼。戀2.閱讀閉“昆投資決策亦”博實驗項目的吧相關資料，偉計算邪宇宙公司的徹投資項目的勾現金流量（翠請完成以下扶兩個計算表擊：表1縮投資項目營景業(yè)現金流量教計算表；表孤2投資項目洞現金流量計廢算表僵）。濫3.根據以手上計算數據擦編制巷投資項目凈居現值計算表惹（表3），擱并對該項目稍作出適當評葉價。勞4.根據分交析情況按要忍求完成實驗頃報告，實驗姐報告完成后份，保存到自撐己的磁盤上抗（以便打印賊上交）。愿5.按正常摧程序關閉計軍算機。蝶四、實驗前寺的預習內容?。ê瑢嶒炈j使用的專業(yè)預軟件的概述跪）鵝《財務管理銅學》教學大匯綱第七章的討有關理論，得特別是基本圓財務指標的后計算與評價障理論與方法筒；楊Win才2000屠/offi途ce20網00/丘系統(tǒng)的基本倒操作；E轉xcel起軟件的簡單版數據分析方扒法；基本的輪計算機網絡奪操作。翅五、實驗結撒果與記錄浙實驗過程和杏數據處理結渣果必須按真黃實情況認真登記錄于實驗秋報告，具體張內容詳見《摩投資決策》絮實驗項目的存實驗報告規(guī)級范格式，結笨束后必須在免規(guī)定的時間血內提交書面蕉報告一份。語六、實驗思曬考題芽1.刷影響投資項捷目決策的各盡因素有哪些喪？可2.如何利唯用亡凈現值指標冊的進行投資蝶決策？子3.進行該眼項實驗有何纖體會？爐七、坡實驗報告的圍基本要求例基本要求包驕括：要素完胞整、格式規(guī)可范、書寫工例整、分析詳莖盡、表述清赤楚。本實驗顏最終要提交剪實驗報告，虛具體格式及悲內容參考后蔥附的刃“籌投資決策謹”卡實驗項目的泄實驗報告規(guī)承范格式蝦。伴八、實驗資秘料群宇宙公司是仍生產相機的蹦中型企業(yè)，陽適用所得稅派率為25%詠，該廠生產掛的相機質量酷優(yōu)良，價格需合理，長期瞧以來供不應蠻求。為擴大艷生產能力，辯公司200豪6年準備新墊建一條生產種線。負責這定項投資決策剃工作的總會奪計師經過調踩查研究后，昏得到如下有觀關資料：該粱生產線的原收始投資為堂12.5紋萬元，分兩此年投入。第甜一年初投入暖10相萬元，第二孫年初投入有2.5聾萬元。第二依年末項目完景工可正式投壓產使用。投攻產后每年可叛生產相機皺1000慎部，每部銷沖售價格為標300涼元，每年可聞獲銷售收入曠3毯0萬元，投果資項目可使弟用五年。在