稅法模擬試題一

《稅法（Ⅱ）》模擬試題（一）一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)代政府收取的依法具有專項用途的財政資金B(yǎng).企業(yè)購買國債的利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費2.某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元，通過非盈利的社會團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17％。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。3.某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入90萬元，無形資產(chǎn)原值100萬元，累計攤銷20萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.30B.5C.5.684.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)按照規(guī)定支付的會員費C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出D.向投資者支付的股息5.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。A.薪炭林B.存欄代售的牲畜C.防風(fēng)固沙林D.水源涵養(yǎng)林6.下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是（）。A.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計算基礎(chǔ)C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.盤盈的固定資產(chǎn)，以盤盈的收入為計稅基礎(chǔ)7.某股份公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，另轉(zhuǎn)讓A企業(yè)股權(quán)收入20萬元，投資成本12萬元，國債利息收入10萬元，境外從美國分回投資收益30萬元（已經(jīng)繳納所得稅8萬元），在英國的投資虧損15萬元。假定不存在其他調(diào)整項目，股份公司2008年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.80B.78.5C.778.某化妝品企業(yè)2008年2月份購進(jìn)設(shè)備一臺，入賬價值是120萬元，已知稅法規(guī)定的折舊年限是10年，殘值率5％；12月份接受某企業(yè)捐贈原材料一批，公允價值32萬元，增值稅5.44萬元。僅就這兩項業(yè)務(wù)，所涉及到的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.37.44C.5.44D.09.在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是（）。A.一次性列入成本費用B.按照不少于3年的期限分期攤銷C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢鼶.按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷10.企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A.油料作物的種植B.符合條件的小型微利企業(yè)C.內(nèi)陸?zhàn)B殖D.香料作物的種植11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（）。A.企業(yè)之間一律不得合并繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳D.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變12.下列選項中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅的是（

）。A.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入B.企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費旅游所發(fā)生的費用C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重再就業(yè)取得的所得13.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（

）。A.任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅14.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是（

）。A.全年一次性獎金與內(nèi)部退養(yǎng)的個人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅B.個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅C.員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅D.個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除15.下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有（

）。A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅4800元B.王編導(dǎo)2008年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅C.林女士在建設(shè)銀行開立了儲蓄賬戶，在2009年取得當(dāng)年儲蓄存款的利息收入96元，該利息要繳納個人所得稅D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元慣16.張某專是自由撰稿代人，200獵8年張某的腳一篇小說在揮某國發(fā)表，瞞取得稿酬折尊合人民幣4取0000元秋，并按該國檢稅法規(guī)定繳盜納了個人所伶得稅450四0元，同年犧從該國取得殊利息收入折跳合人民幣2虹000元，始按該國稅法久規(guī)定繳納了在個人所得稅脹300元；予當(dāng)年，張某殺將另一作品射的手稿原件抖在境內(nèi)公開猶拍賣，取得川拍賣收入5扎0000元導(dǎo)。2008獻(xiàn)年張某應(yīng)在虛我國繳納個通人所得稅（桌

）元。益A.800請0

部態(tài)B.990投0稱C.200浪00

曉學(xué)D.808墊0形17.李某違7月與某房杠地產(chǎn)企業(yè)簽架訂合同，購席買其商業(yè)房牛，市場價格舊為40萬元廉，合同約定倆成交價格為然35萬元，訂但自8月份迅開始的未來碎一年內(nèi)，商牧業(yè)房無償提上供給房地產(chǎn)賽企業(yè)對外出析租。假定不繞考慮相關(guān)稅六費，200氏8年李某無省償提供給房淋地產(chǎn)企業(yè)對州外出租應(yīng)納拳個人所得稅鴉為（

）區(qū)元。念A(yù).300攻0

細(xì)兵B.333詳3.33

通訪再C.400肚0

均落D.416壺6.67怨18.在計統(tǒng)算個人所得情稅時，下列湖各項中不符泰合個體工商體戶有關(guān)規(guī)定首的是（

準(zhǔn)）。直A.個體工廉商戶在生產(chǎn)母經(jīng)營過程中遞發(fā)生的流動彩資產(chǎn)盤虧，染經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)籃認(rèn)可的，可憐以在稅前扣境除飽B.個體工轟商戶在生產(chǎn)夾經(jīng)營過程中恰發(fā)生的與家維庭生活混用致的費用，由倡主管稅務(wù)機(jī)蠢關(guān)核定分?jǐn)偨壤?，?jù)此慎計算確定的找屬于生產(chǎn)經(jīng)富營過程中發(fā)盯生的費用，論準(zhǔn)予扣除薪C.個體工片商戶發(fā)生的但與生產(chǎn)經(jīng)營擦有關(guān)的業(yè)務(wù)你招待費，收驅(qū)入總額15羅00萬元以改下的，比例訊為5‰，超螞過1500陳萬元的部分寸，比例為3祥‰歉D.各種贊育助支出不允淘許稅前扣除璃19.甲2即008年取塌得2006忽年存入銀行派的存款的稅甚前利息20汽00元，其意中2007繭年8月14碧日前的利息綢為800元刺，200搭8年10月呈9日后的利術(shù)息為500規(guī)元。則甲利鬧息應(yīng)納個人咽所得稅為（妙）元。躁A.195備環(huán)B.190拾撲C.225午槳D.230漲20.按照便個人所得稅汗法的有關(guān)規(guī)睛定，下列各們項所得中，禽應(yīng)繳納個人喘所得稅的是聽（

）。曠A.扣繳義克務(wù)人代扣代糖繳稅款，按夫規(guī)定取得的黨扣繳手續(xù)費蔬B.個人舉冷報、協(xié)查各主種違法、犯群罪行為而獲員得的獎金切C.參加C睡CTV6有會獎競猜所獲輔獎金羞D.舉報偷控稅行為所獲紅獎金貴21.下列鳳表述中，符師合個人所得沉稅規(guī)定的是孝（

）。忍A.個體工愚商戶從聯(lián)營鼓企業(yè)分回的黎利潤應(yīng)并入咬其經(jīng)營所得步一并交納個獻(xiàn)人所得稅鷹B.合伙企毛業(yè)以每一個墊合伙人為納極稅義務(wù)人辜C.合伙企宴業(yè)支付給投縱資者的分紅興，可以在個法人所得稅前嚇據(jù)實扣除址D.個人獨益資企業(yè)的投包資者實際發(fā)示生的生活費凍用允許在個鼓人所得稅前金扣除耍22.下列趕可以不征土談地增值稅的滑有（

）諷。鋪A.企業(yè)房打屋評估增值藥的房產(chǎn)鏈B.個人之燈間交換的商屠鋪飛C.企業(yè)與廚企業(yè)之間交反換的房地產(chǎn)吸D.以房地信產(chǎn)抵債而發(fā)茄生房地產(chǎn)權(quán)儲屬轉(zhuǎn)讓的章23.計算貿(mào)土地增值稅程時，下列費搞用不準(zhǔn)予從速收入總額中冤扣除的有（華）。很A.建房貸稅款超期支付疏的利息燕B.開發(fā)小激區(qū)的供電、總供水支出桶C.出售舊亡房過程中的撐評估費用勺D.按照有外關(guān)規(guī)定計入棉房價的向購昌買者收取的已代收費用鬼24.某服膀裝生產(chǎn)企業(yè)載2008年貓12月轉(zhuǎn)讓尺一幢舊的生蓬產(chǎn)車間，取凝得轉(zhuǎn)讓收入賊600萬元奪，繳納相關(guān)謹(jǐn)稅費共計2櫻5萬元。該警生產(chǎn)車間原或造價300廚萬元，如果見按現(xiàn)行市場何價的材料、斬人工費計算夸，建造同樣嬌的生產(chǎn)車間抵需800萬停元，該生產(chǎn)營車間經(jīng)評估梯還有4成新場。該企業(yè)轉(zhuǎn)魯讓生產(chǎn)車間煙應(yīng)繳納的土疾地增值稅為毛（

）萬宴元。喬A.84.誠75

惑B.22.戶5

短C.25.忘5

姑D.14.挖5鋒25.根據(jù)恨土地增值稅享的有關(guān)規(guī)定和，以下說法線中正確的是論（

）。超A.房地產(chǎn)盈開發(fā)企業(yè)銷令售已裝修的原房屋，其裝落修費用計入以房地產(chǎn)開發(fā)憶費用馬B.房地產(chǎn)蝕開發(fā)企業(yè)的游預(yù)提費用，玉可以扣除戰(zhàn)C.房地產(chǎn)便開發(fā)企業(yè)開狐發(fā)建設(shè)的與興清算項目配股套的公共設(shè)迫施，建成后利產(chǎn)權(quán)屬于全洞體業(yè)主所有碌的，其成本鏡、費用不可殃以扣除往D.對于符繁合應(yīng)進(jìn)行土孫地增值稅清范算條件的納騾稅人，須在碌滿足清算條室件之日起9柴0日內(nèi)到主件管稅務(wù)機(jī)關(guān)題辦理清算手快續(xù)攔26.下列騰合同和憑證釋應(yīng)當(dāng)繳納印萬花稅的是（恢）。命A.企業(yè)將雨財產(chǎn)贈給政域府所書立的啊書據(jù)擠B.出版單率位與發(fā)行單傷位之間的報型刊征訂合同捉C.無息貸上款合同光D.企業(yè)與南主管部門簽叢訂的租賃承狗包合同攏27.下列幕項目中，不北符合印花稅伴相關(guān)規(guī)定的心有（）。拉A.加工承化攬合同的計診稅依據(jù)為加喊工收入的金獲額愧B.財產(chǎn)租楚賃合同的計仿稅依據(jù)為租型賃金額棍C.倉儲保襲管合同的計禽稅依據(jù)為所廉保管貨物的峰金額娃D(zhuǎn).貨物運矮輸合同的計筑稅依據(jù)為取帝得的運輸費田金額案28.某企上業(yè)2008書年書立了以滑下合同：向順某公司租賃膝設(shè)備一臺，旱合同記載年格租金10萬綿元，租期三謝年；受甲公清司委托加工間—批產(chǎn)品，局加工承攬合質(zhì)同中注明甲率公司提供原惕材料金額1奴80萬元，惱支付加工費濱金額20萬技元。該企業(yè)莫2008年沙應(yīng)納印花稅相（

）元甘。思A.450鉛污蘆B.940爭C.110宿0

誓壯透D.400經(jīng)29.甲企苗業(yè)與乙企業(yè)已簽訂一份技嘩術(shù)開發(fā)合同述，記載金額饒共計500撕萬元，其中廚研究開發(fā)費至用為100另萬元。該合抓同甲、乙各評持一份，甲金、乙雙方共賞應(yīng)繳納的印掏花稅為（糞）元。緊A.500豎烤B.240此0械C.300質(zhì)0含D.360竿0垂30.下列皆關(guān)于印花稅磚票的表述，橫正確的是（曬

）。盼A.稅務(wù)機(jī)辜關(guān)應(yīng)給予代妥售單位和個半人10％的融手續(xù)費粥B.代售戶養(yǎng)所領(lǐng)取的印騾花稅票，都央可以轉(zhuǎn)與他徒人銷售草C.代售單口位的存花，拳沒有限額出D.印花稅抖票是繳納印贏花稅的完稅礎(chǔ)憑證，由國驟家稅務(wù)總局去負(fù)責(zé)監(jiān)制尖31.下列有各項中，符屑合房產(chǎn)稅納饅稅義務(wù)人規(guī)逼定的是（

長）。悠A.產(chǎn)權(quán)屬貨于集體的，咱不繳納房產(chǎn)戶稅回B.房屋產(chǎn)航權(quán)出典的，縮由出典人繳漂納思C.無租使妄用房產(chǎn)管理調(diào)部門的房產(chǎn)既由使用人代腰為繳納嶄D.產(chǎn)權(quán)屬魯于國家所有遷的，不繳納柏32.企業(yè)屠以房產(chǎn)投資鄭聯(lián)營，投資盲者參與利潤溫分紅，共擔(dān)扭風(fēng)險，以（閣

）為房錢產(chǎn)稅的計稅罰依據(jù)。癢A.取得的扁分紅雀B.房產(chǎn)市節(jié)值沸C.房產(chǎn)凈餐值譜D.房產(chǎn)余值值夾33.下列歌項目中，不喜屬于房產(chǎn)稅弄免稅項目的廣是（

）求。遇A.宗教寺濁廟出租的住偽房

結(jié)B.人民團(tuán)謊體自用的房沫屋

廈C.個人所兇有的非營業(yè)番用房

墳晉D.國家財上政部門撥付賊事業(yè)經(jīng)費的趙事業(yè)單位的棵業(yè)務(wù)用房擇34.下列悶各項中，可抹以免征車船膨稅的是（

燭）。溫A.三輪汽翁車習(xí)B.低速貨柱車級C.專項作旗業(yè)車品D.養(yǎng)殖漁緊船路35.某貨啄運公司20頑08年擁有貧載貨汽車2滋5輛、掛車飲10輛，自毒重噸位均為姐20噸；3成輛四門六座批客貨兩用車尋，載貨自重戲噸位為3噸老；四座小轎幅車2輛。該劇公司所在省篇規(guī)定載貨汽州車年納稅額押每噸30元寒，9座以下狼乘人汽車年許納稅額每輛艇420元。燥該公司20脫08年應(yīng)繳平的車船稅為者（

）元負(fù)。悲A.196診20

悶敗B.221剛10假C.內(nèi)20040達(dá)總勞D.216吊90勤36.納稅妥人新購置車篇輛使用的，川其車船稅的指納稅義務(wù)發(fā)接生時間為（惑

）。羨A.購置使屬用的當(dāng)日起溜撕B.購置使死用的次月起巨當(dāng)C.行駛證羊書所記載日環(huán)期的當(dāng)月

斯搭D.行駛證月書所記載日肌期的次月援37.發(fā)生逆下列活動的蔥單位和個人睬中，應(yīng)繳納祖契稅的有（龍）。桐A.將房產(chǎn)豐用于償債的撕張先生閑B.以房屋任權(quán)屬作價投萌資的某企業(yè)貼集團(tuán)漠C.將房產(chǎn)旺投資于本人督獨資經(jīng)營企曲業(yè)的李先生剛囑D.購買房疤產(chǎn)用于翻建慕新房的馬太杯太取38.契稅拜的征稅范圍仙為發(fā)生土地砍使用權(quán)和房佳屋所有權(quán)權(quán)蘭屬轉(zhuǎn)移的土搭地和房屋。籌下列各項表絡(luò)述正確的有粒（）。我A.從國家消受讓國有土在地使用權(quán)的雅，不征契稅玩B.以獲獎合方式取得房徒屋產(chǎn)權(quán)的，銳不征收契稅炸C.企業(yè)分兵立中，對派室生方、新設(shè)緣方承受原企靈業(yè)土地、房刷屋權(quán)屬的，就征收契稅焰D.在增資寇擴(kuò)股中，對競以土地、房納屋權(quán)屬作價和入股或作為良出資投入企每業(yè)的，征收霜契稅返39.甲企其業(yè)2008雕年年初在市姿區(qū)的總機(jī)構(gòu)鵝占地100茄00平方米幟，其中15咸00平方米煙為廠內(nèi)綠化遣地，500孤平方米為廠智外綠化地，娃企業(yè)的醫(yī)院土占地600茄平方米，租效賃給其他企旋業(yè)使用35耍00平方米睜；無償給公蠅安局作為臨余時訓(xùn)練場2為600平方綠米。稅率為炕5元/平方駐米，則20想08年甲企希業(yè)應(yīng)納土地害使用稅（扒）元。恩A.405蒼00慌B.315植00扇C.365位80膀D.315耗50作40.下列柴各項中，可穩(wěn)以免征城鎮(zhèn)逐土地使用稅云的有（）朋。憲A.財政撥漢付事業(yè)經(jīng)費倉單位的食堂工用地罵B.名勝古朽跡場所設(shè)立嗓的照相館用辮地鷹C.公園內(nèi)打設(shè)立的影劇忙院用地另D.中國農(nóng)苗業(yè)銀行及所裕屬分支機(jī)構(gòu)劣自用的土地蹄二、多項選出擇題膜1.下列是惠非居民企業(yè)撐征稅對象的釋有（

）昌。暈A.機(jī)構(gòu)、照場所取得的撕來源于中國描境內(nèi)的所得能B.與機(jī)構(gòu)尸、場所有實畫際聯(lián)系的中損國境外所得晝C.沒有設(shè)彼立機(jī)構(gòu)、場使所，但是來申源于中國境鞏內(nèi)所得殖D.與機(jī)構(gòu)經(jīng)、場所取得降沒有實際聯(lián)摔系的來源于文中國境外的端所得識E.沒有設(shè)鉗立機(jī)構(gòu)、場瞞所的，取得齒來源于中國澤境外的所得腰2.下列有耐關(guān)企業(yè)所得緣稅收入確認(rèn)箱表述正確的旅有（

）發(fā)。責(zé)A.售后回瓶購滿足收入茫確認(rèn)條件的找，應(yīng)作銷售儀和購進(jìn)核算椅B.以銷售虛商品方式進(jìn)偵行融資，收藏到的款項應(yīng)谷確認(rèn)為負(fù)債贏，回購價格映大于原售價嗚的，差額應(yīng)腎在回購期間貴確認(rèn)為利息背費用證C.銷售商玻品采取預(yù)收圍款方式的，禿在收到預(yù)收些款時確認(rèn)收幣入拳D.長期為尸客戶提供重威復(fù)的勞務(wù)收激取的勞務(wù)費作在最終勞務(wù)捕活動結(jié)束后斗確認(rèn)收入貢E.企業(yè)以饞買一贈一等火方式組合銷副售本企業(yè)商柿品的，不屬求于捐贈，應(yīng)鹿將總的銷售弊金額按各項零商品的公允比價值的比例上來分?jǐn)偞_認(rèn)癢各項的銷售文收入脫3.下列各于項中，在利絞潤總額的基困礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增腹應(yīng)納稅所得蝦額的有（雷）。捷A.企業(yè)支杠付的行政罰柔款巧B.企業(yè)為殼投資者或者戒職工支付的鋸人壽保險費體C.按照期茫末即期人民逝幣匯率中間致價折算為人騎民幣時產(chǎn)生界的計入財務(wù)虛費用的匯兌舅損失邁D.改變用豪途的環(huán)境保呢護(hù)專項資金僑E.企業(yè)支刺付的合理勞妨動保護(hù)支出李4.計算企究業(yè)所得稅應(yīng)數(shù)納稅所得額建時允許據(jù)實嫁扣除的項目駝有（

）腫。三A.企業(yè)轉(zhuǎn)疲讓各類固定便資產(chǎn)發(fā)生的開費用，允許塊扣除陵B.按照工冬資薪金總額芝的15％列認(rèn)支的職工福召利費跪C.貨幣交夕易中的所有創(chuàng)的匯兌損失耽D.按照有普關(guān)規(guī)定提取索的環(huán)境保護(hù)灶專項基金秧E.總機(jī)構(gòu)醫(yī)分?jǐn)偟馁M用都5.對于在統(tǒng)中國境內(nèi)未靈設(shè)立機(jī)構(gòu)、共場所的，或廉者雖設(shè)立機(jī)鐘構(gòu)、場所但祖取得所得與咐其所設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)、場所沒有察實際聯(lián)系的糟非居民企業(yè)基的所得，應(yīng)三納稅所得額忽的確定，說因法正確的是毫（）。委A.權(quán)益性致投資收益所補(bǔ)得，以收入周全額扣除投論資成本后的茂余額為應(yīng)納證稅所得額

透絞特B.租金所享得以收入全柄額減去發(fā)生畜的合理費用億后的余額為厭應(yīng)納稅所得線額億C.轉(zhuǎn)讓財訊產(chǎn)所得，以直收入全額減睛除財產(chǎn)凈值失后的余額為暗應(yīng)納稅所得液額

川胃D.特許權(quán)感使用費所得耐以收入全額伏為應(yīng)納稅所劃得額刮E.租金所加得以收入全罰額減去發(fā)生概的營業(yè)稅后持的余額為應(yīng)進(jìn)納稅所得額赴6.根據(jù)企者業(yè)所得稅法議的規(guī)定，下翠列支出作為船長期待攤費國用，按照規(guī)律定攤銷的是帆（

）。移A.已足額四提取折舊的陶固定資產(chǎn)的而改建支出感B.租入固送定資產(chǎn)的改銹建支出律C.固定資仙產(chǎn)的大修理油支出噴D.自創(chuàng)商奸譽(yù)市E.其他應(yīng)槐當(dāng)作為長期鼠待攤費用的紡支出緊7.根據(jù)企象業(yè)所得稅的臺規(guī)定，以下凝表述中正確挎的有（）租。剖A.房地產(chǎn)懶開發(fā)企業(yè)開誕發(fā)的房地產(chǎn)直在未完工前浪取得的預(yù)售棄收入，按照橋規(guī)定的預(yù)計賞利潤率分季質(zhì)（或月）計存算出預(yù)計利違潤額，計入委利潤總額預(yù)確繳，開發(fā)產(chǎn)羊品完工、結(jié)貸算計稅成本狡后按照實際廢利潤再行調(diào)撇整建B.國家需班要重點扶持買的高新技術(shù)留企業(yè)減按1窩0％的稅率凳征收企業(yè)所躬得稅漸C.軟件生攪產(chǎn)企業(yè)的職柱工培訓(xùn)費用據(jù)，可按實際布發(fā)生額在計東算應(yīng)納稅所砌得額時扣除錦D.200貸8年1月1遲日之前外商剪投資企業(yè)形漂成的累積未肌分配利潤，重在2008終年以后分配盾給外國投資錫者的，依法隨繳納企業(yè)所湊得稅表E.對證券珍投資基金管第理人運用基縫金買賣股票摧、債券的差灶價收入，暫喉不征收企業(yè)論所得稅簽8.下列關(guān)旅于企業(yè)所得恥稅優(yōu)惠政策晨表述錯誤的巨有（）。多A.軟件生欲產(chǎn)企業(yè)實行膊增值稅即征塞即退政策所養(yǎng)退還的稅款旋，由用于研鷹究開發(fā)軟件結(jié)產(chǎn)品和擴(kuò)大術(shù)再生產(chǎn)，不岔予征收企業(yè)益所得稅圣B.企業(yè)所崗得稅的稅收助優(yōu)惠中取消溉了再投資退怠稅的優(yōu)惠政傲策月C.集成電爪路設(shè)計企業(yè)蔽，自取得第懇一筆生產(chǎn)經(jīng)晴營收入所屬擋納稅年度起場，第一年和破第二年免征鞭企業(yè)所得稅幕，第三年至養(yǎng)第五年減半快征收企業(yè)所禾得稅適D.集成電照路生產(chǎn)企業(yè)意的生產(chǎn)性設(shè)救備，經(jīng)主管翠稅務(wù)機(jī)關(guān)核釘準(zhǔn)，其折舊獄年限可以適唱當(dāng)縮短，最母短可為3年園E.對經(jīng)濟(jì)降特區(qū)200握8年1月1格日之后注冊丸的高新技術(shù)滴企業(yè)，自獲繡利年度起，地第一年至第騰二年免征企侄業(yè)所得稅，筒第三年至第餐五按25%頁稅率減半征茫收輕9.下列關(guān)撫于居民納稅離人繳納企業(yè)俱所得稅納稅悠地點的表述陽中，說法正基確的有（

鴉）。考A.企業(yè)一洪般在實際經(jīng)館營管理地納也稅護(hù)B.企業(yè)一芳般在登記注落冊地納稅挑C.登記注聾冊地在境外衫的，以登記暴注冊地納稅韻D.登記注甘冊地在境外好的，以實際急管理機(jī)構(gòu)所汁在地納稅紫E.非居民趕企業(yè)在中國筑境內(nèi)設(shè)立機(jī)另構(gòu)、場所的而，一律以機(jī)互構(gòu)、場所所緣在地為納稅養(yǎng)地點趴10.根據(jù)勁個人所得稅默的有關(guān)規(guī)定個，個人所得標(biāo)稅采用的稅津率形式為（品

）。柄A.比例稅應(yīng)率

雪B.定額稅滑率友C.超額累絲進(jìn)稅率

壇D.超率累螺進(jìn)稅率瓦E.定率和敲定額復(fù)合稅泄率堅11.在外刊商投資企業(yè)藏中工作的中糾方雇員，雇汽傭單位和派六遣單位分別尖支付工資、波薪金的，在殼代扣代繳稅球金時，以下夕說法正確的格有（

）丹。飯A.由派遣率單位減除規(guī)閥定費用，雇店傭單位可再惕減除規(guī)定費幸用鑰B.只由雇駛傭單位減除嗽規(guī)定費用，德派遣單位不朗再減除規(guī)定康費用際C.派遣單砍位和雇傭單旬位都需要減填除規(guī)定費用筍D.可以扣凈除按有關(guān)規(guī)誰定上交給派摧遣單位的部坦分掌E.該雇員碌應(yīng)就取得的肅兩處工資選非擇并固定到鍛一地稅務(wù)機(jī)根關(guān)匯算清繳墳12.下列植關(guān)于個人所盟得稅，表述間正確的有（貍）。通A.某有限壯責(zé)任公司為絲股東的兒子跳購買汽車一湯輛，應(yīng)按“款個體工商戶掩生產(chǎn)、經(jīng)營滔所得”征稅理B.某股份值公司職工向子因生活困難波向企業(yè)借款匹，年終仍未赴償還，應(yīng)按飽“股息、您紅利所得”浸項目計征幸C.某合伙妥企業(yè)為股東庭購買住房，權(quán)應(yīng)按“股息源、紅利所得影”項目計征名個人所得稅伯D.個人獨糟資企業(yè)為投跳資者購買房方屋的支出，兇應(yīng)按“股息輝、紅利所得賠”項目計征慶個人所得稅鐮E.個人獨讓資企業(yè)為股登東的家人購孝買的住房，狼應(yīng)按“個體繭工商戶生產(chǎn)尾、經(jīng)營所得誰”征稅幫13.根據(jù)襖個人所得稅夜法的有關(guān)規(guī)更定，下列表促述正確的有扭（）。蔥A.同一作計品分次取得肺的稿酬應(yīng)合喘并為一次納民稅版B.同一作同品再版取得加的稿酬，應(yīng)江按兩次所得價納稅真C.同一作業(yè)品出版后，河加印取得的裝稿酬應(yīng)按兩境次所得納稅晶D.同一作贈品在兩處同刻時出版、發(fā)盤表取得的稿旗酬所得合并叨為一次納稅華E.同一作奶品先在報刊掌上連載，然舌后再出版取洋得的稿酬所企得應(yīng)合并為留一次納稅深14.張某學(xué)于2008妄年5月28姿日到6月4減日為某大廈每設(shè)計一個規(guī)德劃圖，協(xié)議羽規(guī)定按完工信進(jìn)度分3次哭付款，5月然分別支付1咐0000元艱、1500大0元，6月鑰支付350珍0元；7月榆份提供裝潢乳獲得收入5戶000元，油除個人所得旺稅外不考慮承其它稅費，遇則下列陳述貼正確的有（讓

）。斃A.設(shè)計業(yè)鏟務(wù)分3次繳堂納個人所得姨稅鄰B.設(shè)計業(yè)肯務(wù)和裝潢業(yè)壽務(wù)分別繳納目個人所得稅批C.設(shè)計業(yè)購務(wù)可以和裝鎮(zhèn)潢業(yè)務(wù)合并摩納稅烈D.設(shè)計業(yè)藥務(wù)共繳納個福人所得稅4倒840元跳E.裝潢業(yè)嫌務(wù)共繳納個塊人所得稅8四00元牙15.某人品當(dāng)年取得兩者次所得，第瞎一次取得特適許權(quán)的經(jīng)濟(jì)纏賠償收入2影0000元麥，拿出60立00元用于越資助高校研球究開發(fā)，第命二次取得轉(zhuǎn)陳讓非專利技哥術(shù)的所得是概15000藥元。其個人蓋所得稅的納虎稅處理為（博

）。惜A.資助費斧用從第一次停的所得的應(yīng)棉納稅所得額呢中按照30削％扣除炮B.資助費餡用從第二次丙的所得的應(yīng)緞納稅所得額壇中按照30施％扣除咱C.第一次姐所得應(yīng)納的哨個人所得稅抬3200元橫D.第二次掀所得應(yīng)納的洗個人所得稅撒1200元影E.資助費始用可以從第騙二次的應(yīng)納妖稅所得額中逗直接扣除涉16.以下踐所得，應(yīng)按紅“個體工商從戶生產(chǎn)經(jīng)營螺所得”繳納屑個人所得稅驚的有（

都）。優(yōu)A.公司職黃工取得的用陳于購買企業(yè)仁國有股權(quán)的亭勞動分紅牛B.出租車脾屬個人所有矛，但掛靠出涼租汽車經(jīng)營訊單位或企事屠業(yè)單位，駕黑駛員向掛靠今單位繳納管譯理費的，出清租車駕駛員另從事客貨運芳營取得的收量入。烈C.律師事污務(wù)所向其投描資者支付的皆工資核D.出版社鑄的專業(yè)作者膚撰寫、編寫慧或翻譯的作浩品，由本社暫以圖書形式宵出版而取得瀉的稿酬收入宿E.作者將域自己的文字刃作品手稿復(fù)名印件競價取志得的所得昌17.關(guān)于軌個人所得稅市，下列說法褲正確的有（滾

）。逐A.提供著暑作使用權(quán)取獨得的所得，缺包括同時取益得的稿酬所撕得都按照特矮許權(quán)使用費問項目繳納個短人所得稅嗽B.個人通珍過非營利的寫社會團(tuán)體向紗青少年活動塑中心的捐贈俘，允許在稅態(tài)前全額扣除姐C.某省人筆民政府給全遵省國稅人員冠頒發(fā)的超額博完成任務(wù)獎畜，免征個人舞所得稅抄D.外籍個樸人以非現(xiàn)金算形式取得的憂住房補(bǔ)貼，京免征個人所斥得稅件E.納稅人濫的所得為有得價證券的，迎由主管稅務(wù)粒機(jī)關(guān)根據(jù)票亭面價值和市僵場價格核定良其應(yīng)納稅所掛得額下18.下列任選項中，符牌合個人所得陪稅納稅申報臨期限規(guī)定的融有（

）英。絕A.取得勞曬務(wù)報酬所得特的納稅人應(yīng)皮當(dāng)在次月7殼日內(nèi)將稅款辟繳入國庫，耍并向稅務(wù)機(jī)各關(guān)報送個人滾所得稅納稅賓申報表滅B.滿足自倆行申報的個唇人對其工資凈、薪金所得丙的個人所得胃稅由納稅人碑在次月7日雀內(nèi)繳入國庫零，并向主管勻稅務(wù)機(jī)關(guān)報協(xié)送納稅申報懸表姿C.分次取療得承包、承態(tài)租經(jīng)營所得獄的納稅人，摧為每次取得腎收入后7日磨內(nèi)預(yù)繳，年汪度終了后4合個月內(nèi)匯算駛清繳，多退倦少補(bǔ)磚D.賬冊健鞋全的個體工勺商戶的生產(chǎn)見經(jīng)營所得在曾取得收入次宵月7日內(nèi)預(yù)狀繳，年度終碼了后3個月梁內(nèi)匯算清繳濟(jì)E.所有的掙工資薪金所李得都是按月閘計征，在次嘉月7日內(nèi)繳撤入國庫放19.按照旦土地增值稅蛙的有關(guān)規(guī)定尖，下列房地蜻產(chǎn)的各項行剝?yōu)橹?，?yīng)該杜繳納土地增沉值稅的有（與

）。像A.工業(yè)企鋪業(yè)以房屋進(jìn)貧行投資或聯(lián)勝營投入另一暢工業(yè)企業(yè)的掃B.雙方合愚作建房，建費成后轉(zhuǎn)讓的漏C.對被兼給并企業(yè)將房熟地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到鎮(zhèn)兼并企業(yè)中瀉的究D.對于以借房地產(chǎn)抵債曾而發(fā)生房地籮產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓影的斗E.處于出放租期間的房見屋笨20.下列足項目中，計青征土地增值擱稅時的評估麗價格和有關(guān)推規(guī)定，說法捷正確的是（守）。睛A.房地產(chǎn)曠開發(fā)企業(yè)以榴房地產(chǎn)進(jìn)行敲投資聯(lián)營的久，需要用評找估價格確定焦轉(zhuǎn)讓收入職B.房地產(chǎn)大開發(fā)企業(yè)有燦意低報房屋腔的轉(zhuǎn)讓收入永的，需要用屯評估價格來臺確定轉(zhuǎn)讓房暢地產(chǎn)收入細(xì)C.評估價行格由政府批奴準(zhǔn)設(shè)立的房嫂地產(chǎn)評估機(jī)樹構(gòu)根據(jù)相同丸地段、同類宵房地產(chǎn)的綜月合評定價格嶼確定皂D.納稅人倆提供的扣除旨項目金額不柔實的，需要節(jié)用評估價格盜確定扣除項寺目金額赴E.只要納軍稅人轉(zhuǎn)讓房岸地產(chǎn)的價格功偏低，都需現(xiàn)要用評估價欠格確定轉(zhuǎn)讓犬收入叼21.以下閥關(guān)于印花稅單的表述中，永正確的是（矛）。京A.納稅人路出租廉租住血房的，免征敬印花稅腔B.企業(yè)債雄權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新鑄增加的資金楊應(yīng)按規(guī)定貼莖花骨C.以合并稿方式成立的粒新企業(yè)，其采新啟用的資湊金賬簿記載滋的資金，應(yīng)倘重新貼花申D.實行公苦司制改造的飄企業(yè)在改制稻過程中成立倘的新企業(yè)，想其新啟用的汽資金賬簿記材載的資金，或應(yīng)重新貼花協(xié)E.證券交低易印花稅的健稅率從20號08年4月藝24日起為脈1‰沸22.下列扒應(yīng)稅憑證中絡(luò)，免納印花雞稅的有（

哄）。傍A.無息貸緩款合同菊B.投資者無買賣的封閉禍?zhǔn)阶C券投資食基金遮C.企業(yè)因片改制簽訂的券產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書未據(jù)晃D.外國政蓬府或國際金弊融組織向我沙國企業(yè)提供診的優(yōu)惠貸款甘所書立的合鴿同激E.國家指蝦定收購部門怠與村民委員淋會書立的農(nóng)諸產(chǎn)品收購合剪同潛23.某房采屋租賃企業(yè)碼，全年辦公喚自用房產(chǎn)原尿值600萬誓元，200姑8年4月1伶日將原值為聯(lián)1000萬里元的臨街房讓出租給某連勾鎖商店，月勞租金6萬元湯。5月1日唉將另外的原烏值500萬委元的房屋出玻租給個人居晶住，月租金蚊2萬元。房奉屋出租前的慕房屋均在企歌業(yè)閑置，當(dāng)聽地政府規(guī)定肚允許按房產(chǎn)隙原值減除2醬0%后的余變值計稅。該俘企業(yè)當(dāng)年應(yīng)煩繳納房產(chǎn)稅唉（

）萬米元。尚A.企業(yè)出昨租給連鎖商包店的房產(chǎn)稅劉稅率為12膛％督B.企業(yè)出跡租給個人居漂住用房的房佛產(chǎn)稅稅率為綢4％辯C.企業(yè)從住價計征房產(chǎn)饞稅稅額為5糟.76萬元朵D.當(dāng)年應(yīng)蜂繳納房產(chǎn)稅耀為18.1銳6萬元屋E.當(dāng)年應(yīng)騙繳納房產(chǎn)稅鬼為16.8背8萬元臨24.下列軍有關(guān)房產(chǎn)稅蟻納稅義務(wù)發(fā)鐘生時間的正欣確表述是（撞）。派A.納稅人嫌購置新建商課品房，自房誤屋交付使用激之次月起計毅征房產(chǎn)稅殲B.納稅人暖委托施工企呼業(yè)建設(shè)的房舊屋，自辦理局驗收手續(xù)之圍日起繳納房聚產(chǎn)稅逝C.納稅人聚辦理驗收手儉續(xù)之前已經(jīng)叮使用的房屋師應(yīng)在使用的請次月起征收革房產(chǎn)稅擊D.納稅人壟將房屋出租熱的，以簽訂偶合同的時間攔為納稅義務(wù)霞發(fā)生時間喚E.納稅人驅(qū)自建的房屋粱用于生產(chǎn)經(jīng)呀營的，自建攏成之日的次發(fā)月起，計征熄房產(chǎn)稅剝25.下列烏說法符合車落船稅規(guī)定的下是（

）脊。甘A.1噸以尤下的小型船舅免征車船稅來B.客貨兩筒用汽車按照蘿載貨汽車的為計稅單位和智稅額標(biāo)準(zhǔn)計練征車船稅頭C.車船稅孝中的自重，插是指機(jī)動車款的整備質(zhì)量等D.車船稅崖采用定額稅漠率洪E.跨省、茅自治區(qū)、直福轄市使用的羽車船，納稅干地點為車船漸的登記地技26.下列羽各類車船中姑，可以享受仰車船稅減免磚稅優(yōu)惠政策說的有（

遵）。棗A.非機(jī)動崇駁船都B.軍隊用企于出租的富匹余車輛腹C.電動自朗行車沖D.捕撈漁可船式E.警用車等船平27.下列擇關(guān)于契稅的討表述正確的逗是（）。斷A.契稅實破行幅度比例另稅率禁B.契稅由閑財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方揚繳納陰C.契稅屬敗于行為稅能D.征收契城稅可以適當(dāng)妙調(diào)節(jié)財產(chǎn)所來有者或財產(chǎn)陷的取得者的職收入，緩解醬社會分配不腳公的矛盾趴E.契稅是耕以增值額為撥征稅對象露28.下列祥契稅計稅依量據(jù)的確定中娛正確的是（法）。疑A.對拆遷止居民因拆遷哲重新購置住錘房的，成交誘價格超過拆就遷補(bǔ)償款的喪，對超過部退分征收契稅選走B.土地使缸用權(quán)贈與、露房屋贈與，寧計稅依據(jù)由秘征稅機(jī)關(guān)按探市場價格核埋定依C.土地使控用權(quán)交換，教計稅依據(jù)為赤交換雙方確急定的價格違D.已購公科有住房補(bǔ)繳唇土地出讓金核和其他出讓承費用成為完盾全產(chǎn)權(quán)的，乳計稅依據(jù)為花補(bǔ)繳的土地叨出讓金那E.以競價卸方式出讓國繭有土地使用掌權(quán)的，其契奏稅計稅價格剖，一般應(yīng)確碰定為競價的弦成交價格，萍土地出讓金絮、市政建設(shè)輪配套費以及廁各種補(bǔ)償費求用應(yīng)包括在低內(nèi)腰29.按照穿城鎮(zhèn)土地使禮用稅的規(guī)定冷，下列表述要不正確的是己（）。眼A.林區(qū)的蜂防火設(shè)施用絹地，免征城爪鎮(zhèn)土地使用繼稅頓B.民航機(jī)糕場候機(jī)樓用霸地，免征城茶鎮(zhèn)土地使用職稅舒C.老年服影務(wù)機(jī)構(gòu)自用評的土地，免倉征城鎮(zhèn)土地上使用稅仰D.納稅單厭位無償使用焰免稅單位的木土地，不征提城鎮(zhèn)土地使罰用稅淹E.水電站排的發(fā)電廠房兄用地，免征易城鎮(zhèn)土地使敗用稅四30.按照弱土地使用稅螺的有關(guān)規(guī)定刪，下列表述辱中正確的有盒（）。液A.城鎮(zhèn)土雞地使用稅的臨具體征稅范毛圍由省、自鋪治區(qū)、直轄泊市稅務(wù)機(jī)關(guān)奉確定控B.個人經(jīng)淺營小賣部的據(jù)房屋，應(yīng)當(dāng)噴繳納城鎮(zhèn)土殼地使用稅悠C.征用非議耕地，從批歸準(zhǔn)征用的次應(yīng)月起征收城溫鎮(zhèn)土地使用宮稅諸D.宗教寺麥廟自用的土悠地，免征城殃鎮(zhèn)土地使用挖稅下E.對郵政私部門坐落在屈城市、縣城爛、建制鎮(zhèn)、取工礦區(qū)范圍麥內(nèi)的土地，依免征城鎮(zhèn)土叉地使用稅牢三、計算題途。拋1.某市一糊內(nèi)資房地產(chǎn)沿開發(fā)公司2變008年開咸發(fā)一個項目邀，有關(guān)經(jīng)營拳情況如下：傘（1）該項氧目所有商品蠶房的二分之輛一銷售，取浮得銷售收入劉4000萬肝元，并簽定茅了銷售合同都。管（2）簽訂癢土地購買合舟同，取得土背地使用權(quán)證店，支付與該趴項目相關(guān)的腳土地使用權(quán)言價款600丟萬元，相關(guān)蛛稅費50萬區(qū)元。故（3）發(fā)生集土地拆遷補(bǔ)榮償費200諷萬元，前期傷工程費10嬌0萬元，支狐付工程價款傾750萬元蹲，基礎(chǔ)設(shè)施假及公共配套劃設(shè)施費15濟(jì)0萬元，開孝發(fā)間接費用倡60萬元?？迹?）發(fā)生子銷售費用1音00萬元，顛財務(wù)費用6直0萬元，管用理費用80抽萬元。昏（5）該房朵地產(chǎn)開發(fā)公命司不能按轉(zhuǎn)竟讓項目計算睬分?jǐn)偫?，板?dāng)?shù)卣?guī)亡定的開發(fā)費惰用扣除比例稼為10％。機(jī)根據(jù)上述資洗料和稅法相壤關(guān)規(guī)定，回迅答下列問題佛：帽(1).該鳳房地產(chǎn)開發(fā)剛公司200臉8年應(yīng)繳納宣印花稅（

晶）元。檢A.138齊00

初牢B.150熔00

味膊C.218冠00

崇森D.230躬05私(2).該績房地產(chǎn)開發(fā)霧公司計算土續(xù)地增值額時枕準(zhǔn)予扣除的勾稅金和附加智為（

）益萬元。屢A.220爹咸B.222滾.65

拒轉(zhuǎn)C.225宵吊D.230扯.6伶(3).該衣房地產(chǎn)開發(fā)悔公司計算土舞地增值稅時重準(zhǔn)予扣除土拾地使用費、去開發(fā)成本、煮開發(fā)費用、萬其他扣除項昨目金額（辭）萬元。凝A.130凈1均B.130籍3.65守C.124柄1.50控D.138擱5秩(4).該致房地產(chǎn)開發(fā)牽公司200瞎8年應(yīng)繳納判土地增值稅內(nèi)（

）萬痛元。視A.105蹤0.03

連芝B.126累9.25

央酷吹C.107錘8.54

泥睬D.127努9.6賊2.某企業(yè)扶2008年泥度全年發(fā)生非下列業(yè)務(wù)：棄（1）采用辭以物易物方瀉式進(jìn)行商品迎交易簽訂合值同兩份，一準(zhǔn)份標(biāo)明價值蛙，自身商品汪價值50萬甜元，對方商覆品價值55寺萬元；另一言份未標(biāo)明價刮值，只列明炊用自身10貍噸的商品換鐮對方9噸的衫商品，經(jīng)核際實自身商品棗市場單價1魚0000元宵／噸，對方套商品單價為濾12000檔元／噸。拋（2）該企愉業(yè)承攬加工系業(yè)務(wù)，簽訂遼加工承攬合筒同兩份，其逃中一份合同純分別記載由雙受托方提供晶原材料，價枯值30萬元申，另收取加追工費10萬爪元；另一份茄合同規(guī)定由艘委托方提供介原材料，原其材料價值5歷0萬元，企看業(yè)收取加工棕費20萬元盜。齊（3）該企心業(yè)與外單位鼻簽訂貨物運蓋輸合同一份肚，總金額為獨100萬元慕；含貨物的狂裝卸費和保馳險費共計1銷0萬元。帖（4）簽訂膚借款合同兩榮份，一份借鐵款金額為2晉00萬元，掩后因故未借芝，另一份借武款合同，借觀款金額為1散00萬元，塘合同約定半藥年后本金和陜利息歸還。取根據(jù)上述資和料和稅法相你關(guān)規(guī)定，回膜答下列問題攻：勾(1).該模企業(yè)就以物窄易物合同應(yīng)睜貼花（

慢）元。刮A.315滿舅網(wǎng)B.305稻.65

拋澇C.377愛.4

相D.370大.65已(2).該負(fù)企業(yè)就加工撒承攬合同應(yīng)坑貼花（

資）元。奉A(yù).190總晴B.390攏嫩疫C.240嘆球睬D.140懂(3).該攏企業(yè)就貨物帆運輸合同應(yīng)寄貼花（

下）元。洋A.500怕副B.450西糕C.365縱紛D.300鄰(4).該腿企業(yè)就借款位合同應(yīng)貼花?。?/p>

）元夕。明A.100咐踢B.150遮蒸C.250遭傅穴D.50技四、綜合分沒析題。珍1.某特區(qū)澇中外合資生巨產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)緩認(rèn)定為先進(jìn)肯技術(shù)企業(yè)，佳屬增值稅一蠻般納稅人，盟適用的增值誕稅稅率為1封7％，20道05年1月沈開始經(jīng)營且懂當(dāng)年獲利，直按當(dāng)時規(guī)定匪享受兩免三育減半的政策盤，即200牙5年～20獻(xiàn)06年免稅邀，2007象年～200迎9年減半征轉(zhuǎn)稅。200險5～200宿7年按當(dāng)時惜規(guī)定，適用籃企業(yè)所得稅藏稅率15％滔。逼2008年州業(yè)務(wù)如下：莊（1）產(chǎn)品摧銷售收入7尿000萬元怒，接受捐贈患現(xiàn)金100鑒萬元。凡（2）產(chǎn)品罪銷售成本4礙000萬元仰，其中包括參：生產(chǎn)用機(jī)麻器折舊費6陸0萬元（該蒸機(jī)器200揀8年4月交楊付使用，其北原購進(jìn)價4初00萬元，勒支付增值稅拌68萬元，絹運費8萬元當(dāng)，裝卸費2窩萬元，保險藍(lán)費5萬元，覆安裝費17鳴萬元，該機(jī)濱器可按折舊蓬年限10年蘆和10％的豆殘值率計提糠折舊）；際（3）支付剛增值稅25剪0萬元，消菌費稅40萬鉗元。羽（4）管理瀉費用950榆萬元，其中丘有：①印花公稅6萬元；略②向位于沿丈海經(jīng)濟(jì)開放堡區(qū)的另一營核業(yè)機(jī)構(gòu)支付役設(shè)備租金5蛇萬元。榮（5）財務(wù)敵費用80萬雕元。壞（6）營業(yè)蹄外支出20羽0萬元，其漫中：①稅收僚罰款10萬雷元。②向外亮方股東支付侵股息、紅利膝20萬元。捉③因稅務(wù)機(jī)稻關(guān)對關(guān)聯(lián)交丑易進(jìn)行特別索納稅調(diào)整加督收的利息0辯.75萬元之。魔要求：根據(jù)凡所給資料，玩回答下列問膀題：滲(1).關(guān)頃于企業(yè)所得射稅，下列表英述不正確的護(hù)有（）。師A.接受現(xiàn)嘗金捐贈不計沈入應(yīng)稅所得緞額

丈江B.印花稅雀可以據(jù)實扣柏除踢C.生產(chǎn)企純業(yè)支付的增蠶值稅和消費貼稅可據(jù)實扣饑除紙D.支付機(jī)暫器設(shè)備的運舉費可計入銷選售費用扣除遵E.應(yīng)代扣饅代繳租金的壘企業(yè)所得稅咳(2).該施企業(yè)200盤8年所得稅哈前可以扣除村的銷售成本秀為（）萬犧元。問A.397舉0

新今爺割B.380救0施C.330福0

凈賊伍廳D.360垂0宰(3).該失企業(yè)200段8年所得稅年前可以扣除琴的管理費用危為（）萬混元。俯A.950驅(qū)芽扯勉繞B.945驕C.930俊釣唐朵箭D.935奔(4).該煎企業(yè)200來8年所得稅瘡前可以扣除搖的營業(yè)外支河出為（）佛萬元。饞A.150滔.25騙翼舅禁B.196它.25純C.130民.25畢濁倡體D.169廚.25那(5).該我企業(yè)200俗8年應(yīng)納稅唐所得額為（雨）萬元。把A.185章0.75以店族匯絮B.189久5.75喇C.190卵0.75著慧般忙D.199躺5.75單(6).該栗企業(yè)200顫8年應(yīng)納所術(shù)得稅額為（猾）萬元。揀A.160農(nóng).25禿衰靜趁B.170品.62量C.160泡.25迫塊徐爽D.179胡.62扶2.嚴(yán)某受擺聘于一家財呀務(wù)投資公司宮，每月領(lǐng)取跪稅后工資2期600元。繩2008年拳6月30日練，任職8年船的嚴(yán)某與公荷司解除了聘濁用合同，取叉得了一次性匪補(bǔ)償金80蠟000元（偽該公司所在第地上年度職鼠工平均工資劉為2000犯0元）。2崗008年在裁7～12月奉嚴(yán)某又取得軋以下收入：摸（1）下半陽年取得財務(wù)典咨詢報酬5左0000元井，將其中6殊000元、盆10000繪元通過國家姓機(jī)關(guān)分別捐選贈給公益性免青少年活動筍中心和受災(zāi)營地區(qū)；匙（2）7月城1日～12懸月31日將振自有住房按蠟市場價格出薪租給個人居裕住，月租金教2000元固（不考慮其排他稅費）；襯（3）7月冊20日嚴(yán)某烏購入某企業(yè)轉(zhuǎn)債券300先00份，每誓份的買入價添格4.3元觀，支付有關(guān)嘩稅費645臨元，12月漏20日轉(zhuǎn)讓里其中的15現(xiàn)000份，螞每份轉(zhuǎn)讓價苦格5.1元匪，轉(zhuǎn)讓時支券付有關(guān)稅費泰383元；皂（4）20腹08年與一虛家證券交易霜所簽訂期限習(xí)為6個月的壩勞務(wù)合同，示合同約定嚴(yán)長某每月為該代交易所的股富民講課四次藥，每次報酬財800元。椅根據(jù)上述資義料和稅法有印關(guān)規(guī)定，回怨答下列問題愧：前(1).在是財務(wù)公司任剝職時1－6防月份工資應(yīng)炸繳納個人所氧得稅（

盆）元。罰A.166隊.67木車B.155禍.56兼C.322齒.23

環(huán)圈D.210橋(2).取紙得的一次性的補(bǔ)償金應(yīng)繳仰納個人所得棉稅（

）澡元。慈A.200盼瞇械B.400爛C.520螺姻D.250薄(3).提藝供財務(wù)咨詢洽的報酬應(yīng)繳胞納個人所得慈稅（

）百元。篇A.460來0童棍B.520宮0絕C.640欄0尊紛D.700頂0浮(4).7套～12月的樓租金所得應(yīng)委繳納個人所襯得稅（

來）元。逃A.840件敏嬌B.109者6困C.720快鏡材D.168那0孫(5).轉(zhuǎn)景讓企業(yè)債券府應(yīng)繳納個人扎所得稅（

青）元。襲A.225職8.90

機(jī)癥B.232古4落C.233異5.50伙畏D.240移0相(6).取釣得講課報酬張總共應(yīng)繳納計個人所得稅即（

）元加。屠A.336三0

析井B.288券0敲C.358唇4勺睡D.397漫6的答案部分螞一、單項選季擇題糞1.侍【互正確答案問】

D財【賓答案解析刪】

選項A詠，企業(yè)代政誤府收取的依忌法具有專項駁用途的財政幟資金是政府拍性基金，屬潔于不征稅收口入；選項B既，是國債利哭息收入屬于隙免稅收入；斃選項C，屬地于不征稅收論入。伙【答疑編號邁41043營】惡2.搜【袍正確答案城】

A竟【曲答案解析慚】

公益性爐捐贈根據(jù)會跳計利潤的1扔2％計算捐勁贈的限額。這但要考慮視叉同銷售對應(yīng)之納稅所得額具的影響。類實際捐贈支周出＝100進(jìn)＋120×痰17％＝1拜20.4（芽萬元）唱捐贈的扣除汁限額＝30句0×12％御＝36（萬霸元）深需要調(diào)增應(yīng)熄納稅所得額賞＝120.劫4－36＝攀84.4（廈萬元）誕視同銷售對嬌應(yīng)納稅所得柜額的影響＝耍120－1儲00＝20仇（萬元）頑該企業(yè)20偽08年應(yīng)納筆企業(yè)所得稅歌＝（300潤＋20＋8漏4.4）×?xí)r25％＝1頂01.1（痛萬元）智【答疑編號穿41044須】賢3.島【爽正確答案拌】

D脅【肯答案解析籮】

無形資品產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入軌計入營業(yè)外洋收入，不作者為業(yè)務(wù)招待尼費計算限額窮的基數(shù)。企海業(yè)所得稅前典可以扣除的免業(yè)務(wù)招待費場限額＝（1菌000＋4撐5）×5‰滋＝5.23蟲（萬元），追實際發(fā)生的闊60％＝5游0×60％游＝30（萬歇元），準(zhǔn)予址扣除5.2眾3萬元。身【答疑編號晃41045湯】乳4.初【姨正確答案責(zé)】

B跨【息答案解析犁】

企業(yè)之疑間支付的管杏理費，超過價規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的敬捐贈支出，論向投資者支次付的股息，疫都是不得稅浩前扣除的項爭目。但納稅毛人繳納的會舉員費，允許壩在稅前扣除總。吹【答疑編號摸41046欣】夸5.仿【大正確答案票】

A嘉【仰答案解析統(tǒng)】

存欄代宣售的牲畜屬原于消耗性生湯物資產(chǎn)；防艷風(fēng)固沙林和更水源涵養(yǎng)林煩屬于公益性賤生物資產(chǎn)；賴只有薪炭林里屬于生產(chǎn)性暖生物資產(chǎn)。蝦【答疑編號抽41047減】廁6.師【原正確答案資】

D舅【領(lǐng)答案解析泰】

盤盈的通固定資產(chǎn)，肅以同類固定營資產(chǎn)的重置坦完全價值為詠計稅基礎(chǔ)。緊【答疑編號陳41048砌】祥7.葉【購正確答案彼】

B犧【側(cè)答案解析引】

國債利劣息收入免征甜企業(yè)所得稅孩。知應(yīng)納企業(yè)所菠得稅＝[3趕00＋（2破0－12）翁]×25％撒＋（30＋睬8）×25全％－8＝7紙8.5（萬量元）懲【答疑編號槐41049它】挺8.眉【姻正確答案欺】

B仗【闊答案解析檔】

購進(jìn)的摸設(shè)備從購進(jìn)鞏的次月起計為提折舊，當(dāng)于年可以計提悼的折舊＝1喜20×（1符－5％）÷陽10×10停/12＝9顯.5（萬元舟）叛接受捐贈確擊認(rèn)所得額＝道32＋5.踐44＝37并.44（萬凳元）沒應(yīng)納稅所得鴿額＝37.繼44－9.勉5＝27.史94（萬元程）亮【答疑編號秒41050夢】里9.奶【妖正確答案神】

C羊【驚答案解析冶】

租入固雷定資產(chǎn)的改橫建支出，按幫照合同約定雁的剩余租賃明期限分期攤雹銷。帥【答疑編號矮41052謊】肢10.列【麥正確答案洗】

A漿【魂答案解析鼻】

選項B材，是減按2據(jù)0％的稅率脅征稅企業(yè)所陡得稅；選項鎖CD享受的萬是減半征收汁企業(yè)所得稅袖的優(yōu)惠。課【答疑編號帶41053轎】棄11.霉【叛正確答案別】

A嗚【皆答案解析灘】

除國務(wù)趁院另有規(guī)定維外，企業(yè)之遮間不得合并臺繳納企業(yè)所君得稅。慰【答疑編號和41054睛】怠12.鋸【補(bǔ)正確答案須】

B鳥【脈答案解析賀】

選項A剝D按照“工咽資、薪金所械得”稅目征勁稅；選項C尿按照“個體擋工商戶生產(chǎn)攝經(jīng)營所得”討納稅。尿【答疑編號職41055極】場13.昂【追正確答案亭】

B虜【躺答案解析飼】

任職、慰受雇于報刊異、雜志等單穴位的記者、聰編輯等專業(yè)浩人員，因在渾本單位的報餐刊、雜志上斤發(fā)表作品取彼得的所得，敵屬于因任職碌、受雇而取具得的所得，橡應(yīng)與其當(dāng)月朝工資收入合談并，按“工課資、薪金所帳得”項目征依收個人所得挖稅；個人對傍企事業(yè)單位栗承包、承租粉經(jīng)營，要分卻不同情況，剩分別按“工傅資、薪金所奇得”、“企見事業(yè)單位的宿承包經(jīng)營、架承租經(jīng)營所居得”項目征伴個人所得稅拔；外商投資跡企業(yè)采取發(fā)尾包、出租經(jīng)述營且經(jīng)營人匯為個人的，槍對經(jīng)營人應(yīng)謹(jǐn)按“承包經(jīng)故營、承租經(jīng)豐營所得”項墻目征收個人吼所得稅。語【答疑編號嘆41056災(zāi)】虛14.踏【酒正確答案罵】

D涂【爆答案解析樸】

選項A興中，內(nèi)部退執(zhí)養(yǎng)收入，當(dāng)后月工資和內(nèi)史退一次性收令入要合并計搞算個人所得盡稅，全年一絹次性獎金一友般情況下不瞇和當(dāng)月工資雷合并計算個菊人所得稅；信選項B中，朝個人取得年貿(mào)終兌現(xiàn)的年僅薪和績效工浩資是可以按草照一次性獎伙金的辦法處到理的；選項絨C中，企業(yè)奏員工取得的懇用于購買房澇屋或其他財舊產(chǎn)的借款年哲終未歸還的白，按照“工朗資、薪金所品得”項目計在征個人所得營稅。濫【答疑編號思41057各】撿15.躺【錘正確答案所】

D州【御答案解析減】

個人取雕得特許權(quán)的鐘經(jīng)濟(jì)賠償收們?nèi)?，?yīng)按“老特許權(quán)使用括費所得”應(yīng)諷稅項目繳納計個人所得稅剛，李某應(yīng)繳余納的個人所妥得稅＝60鄰000×（捎1－20%矛）×20%恢＝9600源（元）；王壓編導(dǎo)取得的當(dāng)收入應(yīng)該按負(fù)照“特許權(quán)凍使用費所得獨”應(yīng)稅項目旺繳納個人所練得稅；從2足008年1說0月9日起賤個人分儲蓄蹲存款的利息雖所得免征個麗人所得稅；戰(zhàn)周某個人所賠得稅應(yīng)納稅汁所得額＝（糠65000渴－7000身）×（1－豈20%）÷雀68%＝6互8235.斤29（元）涼，應(yīng)納稅額粱＝6823蛛5.29×爪40%－7泥000＝2繩0294.奏12（元）診。摘【答疑編號樂41058佩】等16.晉【咬正確答案羞】

D謀【命答案解析頸】

張某在洲某國取得所憶得應(yīng)補(bǔ)稅額釘＝4000投0×（1－公20%）×遺20%×（儀1－30%菌）＋200躬0×20%蕩－4500緒－300＝棟80（元）羅；將手稿原孩件公開拍賣沃取得的收入決應(yīng)該按照“攏特許權(quán)使用濃費所得”項游目繳納個人售所得稅，應(yīng)位繳納的個人吊所得稅＝5秩0000×賠（1－20溜%）×20溪%＝800鴉0（元）；航合計應(yīng)在我懷國繳納個人蘿所得稅＝8糕0＋800餅0＝808躲0（元）。趨【答疑編號威41059汽】講17.殼【籃正確答案撈】

B吹【電答案解析枕】

購房者待以優(yōu)惠價格敵購得的房屋壘無償提供給既房地產(chǎn)開發(fā)域企業(yè)對外出填租，對購買冤者個人少支派出的購房價曬款應(yīng)視同財扔產(chǎn)租賃所得逆，按照“財?shù)湲a(chǎn)租賃所得駛”項目征收革個人所得稅友。應(yīng)納個人異所得稅＝（砍40000頓0－350繞000）覺÷12×（牽1－20％怠）×20％格×5＝33販33.33教（元）您【答疑編號憐41060攤】卡18.返【畢正確答案換】

C合【飼答案解析頸】

個體工蠢商戶每一納槽稅年度發(fā)生駁的與其生產(chǎn)盆經(jīng)營業(yè)務(wù)直蓬接相關(guān)的業(yè)輩務(wù)招待費支般出，按照發(fā)卸生額的60體%扣除，但拿最高不得超存過當(dāng)年銷售牛（營業(yè)）收失入的5‰。委【答疑編號驅(qū)41061止】蹄19.鋒【夸正確答案獅】

A厚【選答案解析田】

自20周07年8月尋15日起，漢儲蓄存款利聾息所得個人嬸所得稅的適計用稅率由2嶺0%調(diào)減為泥5%。自2纏008年1耍0月9日起車，對儲蓄利垮息所得暫免球征收個人所似得稅。納存款利息應(yīng)胡納個人所得貴稅＝800風(fēng)×20%＋蓋（2000納－800－柱500）×共5％＝19方5（元）谷【答疑編號接41062呀】辛20.譜【屠正確答案插】

C蒙【輸答案解析必】

個人辦的理代扣代繳南手續(xù)，按規(guī)巾定取得的扣滿繳手續(xù)費免場稅；個人舉晨報、協(xié)查各羅種違法、犯抽罪行為而獲拍得的獎金免棚稅；舉報偷干稅行為所獲六獎金免稅。采省級人民政粒府頒發(fā)的獎鼠金免征個人次所得稅，選喝項C是偶然俘所得，應(yīng)納葉個人所得稅示。傍【答疑編號貨41063旋】污21.悲【鏈正確答案系】

B綠【季答案解析驕】

個體工穿商戶取得對饑外投資的股雜息所得，應(yīng)綿按“利息、圓股息、紅利諷所得”稅目烏的規(guī)定，單規(guī)獨計征個人刃所得稅；合眾伙企業(yè)支付關(guān)給投資者的造分紅，應(yīng)計沿入其應(yīng)稅所膚得計稅；個糊人獨資企業(yè)伏的投資者生旋活費用不允泳許稅前扣除舉。旨【答疑編號泰41064張】承22.綢【墳正確答案盡】

A你【色答案解析粉】

選項A秘，未涉及房在產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)課移，不繳納傍土地增值稅敞；選項B，典個人之間互燦換經(jīng)營用房脾，沒有免稅溝的規(guī)定；選悠項C，企業(yè)擔(dān)與企業(yè)之間底的房產(chǎn)互換傷，要征收土株地增值稅；僑選項D，以研房地產(chǎn)抵債碗而發(fā)生房地套產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓熄的，屬于土造地增值稅的巖應(yīng)稅范圍。葛【答疑編號堡41065桿】援23.瞧【旬正確答案必】

A田【繞答案解析禽】

對于超汗過貸款期限粉的利息部分血不得扣除。湊【答疑編號燈41066悉】瞇24.凡【劉正確答案蘇】

A系【領(lǐng)答案解析于】

扣除項閃目＝800左×40%＋先25＝34般5（萬元）色增值額＝6沸00－34余5＝255掠（萬元）丹增值率＝2呢55÷34娛5×100貫％＝73.第91%，適程用稅率40臟%，速算扣姥除系數(shù)5％質(zhì)。金應(yīng)繳納土地壽增值稅＝2衛(wèi)55×40賽％－345田×5％＝8裙4.75（聲萬元）。熄【答疑編號餓41067功】盼25.高【幫正確答案慎】

D燃【揪答案解析術(shù)】

選項A且，裝修費用滋應(yīng)該計入房提地產(chǎn)開發(fā)成艘本；選項B兇，房地產(chǎn)開頁發(fā)企業(yè)的預(yù)嶺提費用，除注另有規(guī)定外地，不得扣除它；選項C，貨房地產(chǎn)開發(fā)已企業(yè)開發(fā)建秤設(shè)的與清算享項目配套的峰公共設(shè)施，糊建成后產(chǎn)權(quán)儀屬于全體業(yè)惰主所有的，康其成本、費脅用可以扣除手。敲【答疑編號宏41068慢】象26.傾【混正確答案玩】

B脖【戶答案解析穿】

財產(chǎn)所桿有人將財產(chǎn)捏贈給政府所挑書立的書據(jù)爭、無息貸款登合同免予貼抹花。企業(yè)與餐主管部門簽準(zhǔn)訂的租賃承僻包合同不屬叮于印花稅的憑應(yīng)稅范圍。碗【答疑編號晌41069糧】慢27.遙【促正確答案眼】

C漠【謀答案解析倘】

倉儲保潛管合同的計飽稅依據(jù)為倉蛛儲保管的費冤用。宏【答疑編號內(nèi)41070蜓】干28.沈【攀正確答案濤】

D鑒【領(lǐng)答案解析堤】

對于由退委托方提供晉主要材料或冷原料，受托沿方只提供輔貨助材料的加槽工合同，無耗論加工費和具輔助材料金諒額是否分別起記載，均以忘輔助材料與啄加工費的合裂計數(shù)，依照猜“加工承攬噸合同”及其氧所適用的稅示率計算應(yīng)納菜的印花稅稅反額。委托方告提供原材料犁的，原材料煉不繳納印花緩稅。佛該企業(yè)20勢08年應(yīng)納殖印花稅＝1奸00000儲×3×1‰狐＋2000攪00×0.華5‰＝40云0（元）玩【答疑編號乎41071持】奮29.回【蘿正確答案域】

B見【頭答案解析套】

技術(shù)開添發(fā)合同計稅評依據(jù)是合同俘所載報酬，役研究開發(fā)經(jīng)爐費不作為計掉稅依據(jù)。醒應(yīng)納稅額＝訊（5000擺000－1俗00000殿0）×0.項3‰×2＝扁2400（濟(jì)元）性【答疑編號員41072告】糕30.妥【藏正確答案榴】

D黨【珍答案解析余】

印花稅句票可以委托末單位或個人薦代售，并由克稅務(wù)機(jī)關(guān)付五給5%的手梁續(xù)費；代售巖戶所領(lǐng)取的疼印花稅票，手除合同另有素規(guī)定者外，初不得轉(zhuǎn)與他薯人銷售；稅崗務(wù)機(jī)關(guān)要對各代售單位的炸存花規(guī)定限撐額。妥【答疑編號間41073沖】臂31.絮【樸正確答案組】

C脹【士答案解析勤】

產(chǎn)權(quán)屬描于集體的，薪由集體單位靠繳納房產(chǎn)稅柿；產(chǎn)權(quán)出典凍的，由承典陡人繳納房產(chǎn)參稅；產(chǎn)權(quán)屬望于國家的，赴由經(jīng)營管理降單位繳納房狀產(chǎn)稅。想【答疑編號芬41074割】照32.頑【瓣正確答案瘦】

D懼【陣答案解析腐】

對于以溜房產(chǎn)投資聯(lián)慮營，投資者劃參與投資利刃潤分紅，共澡擔(dān)風(fēng)險的，泄按房產(chǎn)的余父值作為計稅犯依據(jù)計征房繼產(chǎn)稅；對以副房產(chǎn)投資，白收取固定利脹潤，不承擔(dān)雖聯(lián)營風(fēng)險的同，按出租房年產(chǎn)征稅，按安租金收入計速征房產(chǎn)稅。乎【答疑編號怎41075煮】技33.經(jīng)【泳正確答案宜】

A圣【這答案解析百】

宗教寺保廟出租的住沾房，不屬于訂免征房產(chǎn)稅杰的項目。沈【答疑編號兩41076黃】燈34.自【橫正確答案破】

D乖【王答案解析繭】

養(yǎng)殖漁衰船屬于征稅暖范圍，但是辛享受免稅優(yōu)綿惠。箭【答疑編號腦41077盛】汁35.集【遺正確答案于】

B?！局{答案解析性】

載貨汽鎮(zhèn)車應(yīng)納稅＝森25×20抗×30＝1運5000（億元）；掛車泰應(yīng)納稅＝1互0×20×繳30＝60綱00（元）紗；客貨兩用謹(jǐn)車應(yīng)納稅＝其3×30×碑3＝270揚（元）；小摘轎車應(yīng)納稅鴨＝2×42狂0＝840剖（元）。合謀計應(yīng)納車船色稅＝150從00＋60族00＋84商0＋270匆＝2211匆0（元）。修【答疑編號墊41078孟】逐36.丸【砍正確答案杯】

C喬【拌答案解析船】

現(xiàn)行車刪船稅納稅義億務(wù)發(fā)生時間吉，為車船管細(xì)理部門核發(fā)糠的車船登記福證書或者行攜駛證書所記除載日期的當(dāng)劃月。拆【答疑編號遇41079升】崗37.越【女正確答案消】

D野【釀答案解析技】

在中華振人民共和國品境內(nèi)轉(zhuǎn)移土晴地、房屋權(quán)半屬，承受的謝單位和個人鑄為契稅的納兵稅人。特別皺注意契稅納隊稅人是買方聰而不是賣方好，這與所有微的其他稅種百不同。此題斤中，將房產(chǎn)且用于償債的標(biāo)張先生、以隨房屋權(quán)屬作替價投資的某商企業(yè)集團(tuán)均鼓屬契稅征稅容范圍，但納壺稅人為土地蘭房屋權(quán)屬的就承受人，所赤以不繳納契孕稅；選項C直是免納契稅皺的范圍；選蔥項D對于買影方拆料或翻路建新房，應(yīng)像照章征收契令稅。東【答疑編號監(jiān)41080伴】福38.規(guī)【燙正確答案免】

D巡【刑答案解析船】

從國家漏受讓國有土陣地使用權(quán)的班，要征收契比稅；以獲獎際方式取得房忌屋產(chǎn)權(quán)的，讀其實質(zhì)是接蟲受贈與房產(chǎn)創(chuàng)，應(yīng)照章征闖收契稅。數(shù)【答疑編號膊41081據(jù)】角39.炸【佩正確答案曲】

B免【知答案解析址】

綠化用死地屬于廠內(nèi)墾的應(yīng)繳納土嶼地使用稅，輩廠外綠化用斤地免納土地芝使用稅；企塑業(yè)的學(xué)校、饅醫(yī)院、托兒堂所、幼兒院杯，凡是與其飛他用地能區(qū)銅分的，可以他比照國家財隔政部門撥付宮事業(yè)經(jīng)費的桌單位自用的恢土地，免征稅土地使用稅泉；免稅單位踢無償使用納額稅單位的土慕地的，免征葛土地使用稅女，納稅單位鞠無償使用免焦稅單位的土朋地的，納稅銳單位照章交彼納土地使用延稅。甲企業(yè)泉應(yīng)納土地使屯用稅＝（1熄0000－帶500－6乞00－26息00）×5止＝3150召0（元）。焦【答疑編號泄41082灑】抖40.忌【柜正確答案協(xié)】

A伸【境答案解析薦】

名勝古柏跡設(shè)立的照后相館用地和亡公園內(nèi)設(shè)立塊的影劇院用典地都屬于經(jīng)華營性用地，叮不屬于免繳毒土地使用稅挽的范圍；中研國人民銀行太總行及所屬詳分支機(jī)構(gòu)自慶用的土地，激可以免征城剛鎮(zhèn)土地使用誼稅。霧【答疑編號訪41083握】葬二、多項選蘆擇題這1.克【栗正確答案禍】

ABC聰【購答案解析估】

非居民劣企業(yè)在中國攤境內(nèi)設(shè)立機(jī)鏡構(gòu)、場所的輕，應(yīng)當(dāng)就其銀所設(shè)機(jī)構(gòu)、抄場所取得的桂來源于中國饑境內(nèi)的所得趴，以及發(fā)生窯在中國境外假但與其所設(shè)并機(jī)構(gòu)、場所軟有實際聯(lián)系矩的所得，繳雅納企業(yè)所得狡稅。來源于泥中國境外所落得在我國不厭納稅?？ā敬鹨删幪枓?1084物】蠟2.喘【區(qū)正確答案炸】

ABE幫【副答案解析族】

選項C壁，銷售商品讀采取預(yù)收款廊方式的，在栽發(fā)出商品時涉確認(rèn)收入；屑選項D，長悄期為客戶提拴供重復(fù)的勞妄務(wù)收取的勞踐務(wù)費在相關(guān)渣勞務(wù)活動發(fā)刷生時確認(rèn)收約入。辨【答疑編號許41085優(yōu)】源3.喉【綠正確答案偉】

ABD賞【牧答案解析抗】

企業(yè)支停付的行政罰對款要依法納猶稅調(diào)增；企努業(yè)為投資者折或者職工支嘩付的人壽保噸險費，所得但稅前不得扣余除，因此要裝納稅調(diào)增；朋按照期末即姜期人民幣匯炕率中間價折伐算為人民幣瓶時產(chǎn)生的匯勿兌損失,除構(gòu)已經(jīng)計入有遭關(guān)資產(chǎn)成本棍以及與向所展有者進(jìn)行利壇潤分配相關(guān)受的部分外，轎準(zhǔn)予扣除，瀉不需納稅調(diào)沒整；企業(yè)依勢照法律、行噴政法規(guī)有關(guān)斗規(guī)定提取的援用于環(huán)境保鄭護(hù)、生態(tài)恢陸復(fù)等方面的畜專項資金準(zhǔn)苦予扣除；但哀上述專項資你金提取后改墾變用途的，研不得扣除，低要做納稅調(diào)貫增處理；企講業(yè)發(fā)生的合潑理的勞動保米護(hù)支出，準(zhǔn)模予扣除，不融需納稅調(diào)整墊。形【答疑編號輩41086攤】造4.蝦【潮正確答案立】

ADE暮【籮答案解析許】

選項B客，應(yīng)該是實裕際發(fā)生的職說工福利費與予工資薪金總覆額的14％阿相比，扣除驟較小者，對請超過標(biāo)準(zhǔn)的蝦部分是不能死扣除的；選懶項C，企業(yè)讓在貨幣交易環(huán)中，以及納智稅年度終了貿(mào)時將人民幣而以外的貨幣虹性資產(chǎn)、負(fù)私債按照期末銷即期人民幣加匯率中間價蘭折算為人民塞幣時產(chǎn)生的治匯兌損失，鍛除已經(jīng)計入度有關(guān)資產(chǎn)成淚本以及與向剪所有者進(jìn)行蹄利潤分配相濁關(guān)的部分外征，準(zhǔn)予扣除貝。庸【答疑編號揮41087些】盛5.龍【劍正確答案汪】

CD良【梳答案解析漲】

股息、爬紅利等權(quán)益洲性投資收益絞和利息、租訓(xùn)金、特許權(quán)倒使用費所得找，以收入全蒙額為應(yīng)納稅采所得額。脂【答疑編號佳41088浮】型6.戴【輸正確答案溪】

ABC漠E恒【吹答案解析團(tuán)】

在計算腿應(yīng)納稅所得掉額時，企業(yè)枯發(fā)生的下列獸支出作為長辭期待攤費用父，按照《企徹業(yè)所得稅法況》的規(guī)定，曉攤銷的，準(zhǔn)油予扣除：步（1）已足際額提取折舊花的固定資產(chǎn)閘的改建支出匹；（2）租辟入固定資產(chǎn)腿的改建支出忙；（3）固截定資產(chǎn)的大呼修理支出；鹽（4）其他迫應(yīng)當(dāng)作為長棟期待攤費用定的支出。榮【答疑編號汪41089嬌】去7.忌【碑正確答案說】

ACE饑【猾答案解析高】

國家需倍要重點扶持友的高新技術(shù)艘企業(yè)減按1憐5％的稅率驟征收企業(yè)所臨得稅；20秀08年1月軟1日之前外腦商投資企業(yè)屑形成的累積弊未分配利潤距，在200塌8年以后分懷配給外國投上資者的，免助征企業(yè)所得悅稅。斯【答疑編號稿41090桶】偵8.永【承正確答案骨】

BCE逢【幫答案解析蛛】

選項B渣，自200彈8年1月1扁日起至20銜10年底，碰對集成電路齊生產(chǎn)等企業(yè)巧，以其取得汽的繳納企業(yè)茄所得稅后的淹利潤，直接感投資于本企疤業(yè)增加注冊臨資本的可以爽享受一定比例例的退稅；戲選項C，集仆成電路設(shè)計摔企業(yè)，自獲溫利年度起，秀第一年和第礎(chǔ)二年免征企圾業(yè)所得稅，伸第三年至第繡五年減半征衰收企業(yè)所得莖稅；選項E然，對經(jīng)濟(jì)特古區(qū)2008僻年1月1日枕之后注冊的怖高新技術(shù)企糠業(yè)，自取得顧第一筆生產(chǎn)自經(jīng)營收入所框?qū)偌{稅年度求起，第一年舞至第二年免染征企業(yè)所得哈稅，第三年荒至第五按2賊5%稅率減戀半征收。成【答疑編號貼41091護(hù)】攝9.政【匠正確答案爹】

BD深【示答案解析賀】

除稅收蘿法律、行政戲法規(guī)另有規(guī)艇定外，居民輝企業(yè)以企業(yè)宏登記注冊地待為納稅地點在；但登記注聚冊地在境外鴉的，以實際益管理機(jī)構(gòu)所下在地為納稅桑地點。非居萬民企業(yè)在中剝國境內(nèi)設(shè)立擴(kuò)機(jī)構(gòu)、場所布的，但取得梳的所得與所稠設(shè)機(jī)構(gòu)、場槐所沒有實際船聯(lián)系的，以秋扣繳義務(wù)人起所在地為納俱稅地點，所到以要進(jìn)行區(qū)幣分，并不是吹都是以機(jī)構(gòu)魂、場所為納滲稅地點。諒【答疑編號犬41092耗】里10.由【痰正確答案母】

AC帖【匯答案解析蔬】

按照個意人所得稅不禽同項目，規(guī)嚴(yán)定了超額累訴進(jìn)稅率和比驕例稅率兩種做形式。品【答疑編號院41093勝】器11.缸【躬正確答案歪】

BDE職【賣答案解析特】

對雇傭紛單位和派遣教單位分別支傘付工資、薪叨金的，采取泛由支付者中終的一方減除蜘費用的方法葛，即由雇傭口單位在支付法工資、薪金誰時，按稅法拐規(guī)定減除費臺用，計算扣悅繳個人所得漫稅；派遣單錯位支付的工襯資、薪金不炮再減除費用吧，以支付金靠額直接確定轟適用稅率，筆計算扣繳個漏人所得稅。成【答疑編號夢41094柳】平12.圾【喚正確答案卡】

CE楚【清答案解析鴿】

選項A術(shù)，應(yīng)按“利耗息、股息、值紅利所得”望計征個人所陳得稅；選項告B，企業(yè)其黑他人員向企炒業(yè)借款用于柜購買房屋及歷其他財產(chǎn)，柔將所有權(quán)登聯(lián)記為企業(yè)其泉他人員，且蝶借款年度終玻了后未歸還胳借款的，按敬“工資、薪伙金項目”計牢征個人所得誠稅；選項D塵，個人獨資忙企業(yè)為投資鷹者購買房屋擴(kuò)的支出，應(yīng)神按“個體工俊商戶生產(chǎn)、猛經(jīng)營所得”火征稅。圍【答疑編號翻41095計】杜13.律【能正確答案稱】

AB智【奸答案解析趴】

同一作吹品出版后，弱加印取得的雁稿酬應(yīng)合并逝為一次所得瘡納稅；同一帖作品在兩處設(shè)同時出版、鬼發(fā)表取得的吧稿酬所得分甜別各處取得港的所得分次吃納稅；同一飽作品先在報謀刊上連載，慧然后再出版鳥取得的稿酬挎所得應(yīng)當(dāng)分遺次納稅。糾【答疑編號艱41096膽】訓(xùn)14.線【能正確答案話】

BDE粱【仍答案解析透】

勞務(wù)報好酬規(guī)定凡屬批于一次性收除入的，以取瞧得該收入為緒一次，按次奧確定應(yīng)納稅異所得額；凡拋屬于同一項始目連續(xù)性收取入的，一個今月的收入作仁為一次，據(jù)躺以確定應(yīng)納帥稅所得；設(shè)送計業(yè)務(wù)取得壁3次收入屬久于張某的“宏一次性收入刷”，不屬于附“連續(xù)性收如入”，設(shè)計幟業(yè)務(wù)應(yīng)納個損人所得稅額約＝（100嘩00＋15礦000＋3彼500）×灑（1－20趕％）×30驢％－200謹(jǐn)0＝484嫁0（元）；偉提供設(shè)計業(yè)楚務(wù)和裝潢業(yè)風(fēng)務(wù)不屬于同柱一項目，不麗能合并納稅配。裝潢業(yè)嬸務(wù)應(yīng)納的個語人所得稅＝嚷5000×冶（1－20脾％）×20貪％＝800惑（元）誦【答疑編號糾41097啊】爹15.生【社正確答案躲】

CDE跳【椒答案解析疾】

個人所貫得（不含偶廉然所得和其職他所得）用施于資助的，你可以全額從核下月下次或仿當(dāng)年應(yīng)納稅呼所得額中扣涂除；而不能段從本月或本桐次應(yīng)納稅所絡(luò)得額中扣除柜。因此第一叔次收入應(yīng)納愁的個人所得逝稅＝200獻(xiàn)00×（1臺－20％）濫×20％＝融3200（辣元）；第二告次所得應(yīng)納恭的個人所得皆稅＝[15吉000×（菠1－20％號）－600樹0]×20程％＝120晉0（元）疫【答疑編號牽41098怕】票16.盾【死正確答案額】

BC貌【協(xié)答案解析須】

選項A庸，應(yīng)按“工險資、薪金所收得”繳納個極人所得稅；尤選項D，應(yīng)仆按“稿酬所鼻得”繳納個籠人所得稅；芳選項E，應(yīng)這按“特許權(quán)詞使用費所得油”征收個人窮所得稅。貸【答疑編號診41099帶】培17.朝【曉正確答案練】

BDE旗【目答案解析國】

提供著禾作使用權(quán)所完得屬于特許賴權(quán)轉(zhuǎn)讓費所渣得，不包括拒稿酬，應(yīng)分榴開計稅；雖憶然是省政府廟頒發(fā)的獎金匙，但不屬于云科教文衛(wèi)體宅環(huán)保等方面社的獎金，不御免稅。罵【答疑編號柜41100鑒】叫18.醫(yī)【宵正確答案害】

ABD制【葡答案解析塔】

分次取績得承包、承捉租經(jīng)營所得縣應(yīng)在每次取蹈得收入后7藍(lán)日內(nèi)預(yù)繳，詳年度終了后浴3個月內(nèi)匯貞算清繳；工撫資、薪金所桐得的應(yīng)納稅木款，按月計吉征，由納稅式人在次月7甩日內(nèi)繳入國爹庫，并向稅帖務(wù)，機(jī)關(guān)報佳送個人所得捉稅納稅申報仍表。采掘業(yè)址、遠(yuǎn)洋運輸睛業(yè)、遠(yuǎn)洋捕停撈業(yè)等特定霞行業(yè)的納稅揀人，其工資贈、薪金所得料應(yīng)納的稅款塊，考慮其工菜作的特殊性升，可以實行藏按年計算，虹分月預(yù)繳的盤方式計征，急自年度終了處之日起30右日內(nèi)，合計涼全年工資、弱薪金所得，甘再按12個恒月平均并計閑算實際應(yīng)納委的稅款，多倉退少補(bǔ)。煎【答疑編號甩41101嗓】掏19.渡【出正確答案交】

BD判【擦答案解析按】

工業(yè)企鴉業(yè)之間以房飲屋進(jìn)行投資夢或聯(lián)營的暫絹免征收土地玻增值稅，但穴被投資企業(yè)箱將投資的房怕屋再轉(zhuǎn)讓的滅應(yīng)征收土地贏增值稅；雙雁方合作建房鑄，建成后轉(zhuǎn)牛讓的應(yīng)征收滿土地增值稅斯；對被兼并糧企業(yè)將房地副產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼?zhèn)洳⑵髽I(yè)中的糖，暫免征收雕土地增值稅之；對于以房綱地產(chǎn)抵債而爽發(fā)生房地產(chǎn)顏產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的連，應(yīng)征收土偉地增值稅；莊房屋出租的購不屬征收土別地增值稅的雨范圍。蘋【答疑編號掀41102?！慨a(chǎn)20.修【膝正確答案粥】

BCD難【妙答案解析覽】

房地產(chǎn)瞎開發(fā)企業(yè)將嶄開發(fā)產(chǎn)品用山于職工福利勻、獎勵、對抽外投資、分交配給股東或塘投資人、抵此償債務(wù)、換輔取其他單位慈和個人的非徒貨幣性資產(chǎn)覺等，發(fā)生所辣有權(quán)轉(zhuǎn)移時鮮應(yīng)視同銷售耗房地產(chǎn)，其門收入按下列踏方法和順序梯確認(rèn)：蹲（1）按本撈企業(yè)在同一裙地區(qū)、同一刷年度銷售的猶同類房地產(chǎn)耕的平均價格您確定；左（2）由主沫管稅務(wù)機(jī)關(guān)割參照當(dāng)?shù)禺?dāng)坐年、同類房救地產(chǎn)的市場分價格或評估驅(qū)價值確定。師納稅人轉(zhuǎn)讓籍房地產(chǎn)的價拍格低于評估戴價格，又不談能提供有效肢憑證或無正逼當(dāng)理由進(jìn)行森解釋的行為柔，應(yīng)當(dāng)按照端評估價格確沒認(rèn)轉(zhuǎn)讓的收解入。宜【答疑編號粗41103辰】葡21.醬【政正確答案香】

ABE虎【倦答案解析勞】

200狗8年4月2碎3日財政部勿宣布，證券滋交易印花稅言稅率從4月上24日起由綿3‰下調(diào)至仆1‰，20鉤08年9月可19日起，緊證券交易印攻花稅實行單柿項收取；以擔(dān)合并方式成住立的新企業(yè)侄，其新啟用點的資金賬簿駱記載的資金賀，凡原已貼諒花部分可不宿再貼花，未報貼花的部分繳和以后新增共加的資金應(yīng)躁按規(guī)定貼花回；實行公司掏制改造的企哭業(yè)在改制過末程中成立的備新企業(yè)，其該新啟用的資浸金賬簿記載線的資金，凡代原已貼花部確分可不再貼臂花，未貼花白的部分和以感后新增加的俯資金應(yīng)按規(guī)倚定貼花。淺【答疑編號統(tǒng)41104宋】憂22.渠【嘆正確答案鞭】

ABC晨E址【貍答案解析覽】

外國政象府或國際金償融組織向我底國政府及國巴家金融機(jī)構(gòu)勸提供優(yōu)惠貸記款所書立的邁合同，才是貢可以免稅的狹。謹(jǐn)【答疑編號輪41105丑】暗23.球【竄正確答案元】

ABE老【狼答案解析廈】

從價計慘征的房產(chǎn)按獸房產(chǎn)原值減何除10%～師30%的余殺值計征房產(chǎn)惕稅；出租連矩鎖商店的房雁屋，按租金鵲收入計征房予產(chǎn)稅，稅率傾為租金收入爸的12%；飽自2008找年3月1日桂起，對企事拒業(yè)單位、社驢會團(tuán)體以及概其他組織按命市場價格向害個人出租用凳于居住的住證房，減按4沾％的稅率征眠收房產(chǎn)稅。蠅從價計征房軌產(chǎn)稅＝60苗0×（1－垮20%）×扮1.2%＋撒1000×海（1－20濱%）×3÷角12×1.駱2%＋50驅(qū)0×（1－顯20%）×例4÷12×披1.2%＝繞9.76（額萬元）嫌該企業(yè)當(dāng)年腸應(yīng)繳納房產(chǎn)纖稅＝9.7倉6＋6×9閥×12%＋滑2×8×4糾%＝16.占88（萬元價）燙【答疑編號康41106湯】誓24.凝【液正確答案銜】

AE畫【棒答案解析薪】

納稅人框委托施工企蔬業(yè)建設(shè)的房艱屋，從辦理四驗收手續(xù)之原日的次月起判，計征房產(chǎn)腹稅；在辦理企驗收手續(xù)前用即已使用的腿新建房屋，延應(yīng)從使用的尸當(dāng)月起繳納桶房產(chǎn)稅。出哥租、出借房郵產(chǎn)，自交付擇出租、出借摧房產(chǎn)之次月競起計征房產(chǎn)鍛稅。喬【答疑編號客41107襪】盈25.恭【預(yù)正確答案但】

BCD犬E詢【械答案解析嘗】

1噸以學(xué)下的小型船皆，一律按照蒸1噸計算。助【答疑編號要41108撤】冬26.芒【盼正確答案仰】

CDE攪【花答案解析兼】

非機(jī)動致駁船是不屬割于法定免稅剪車船；軍隊倒出租的車船浸應(yīng)照章征稅魂。協(xié)【答疑編號山41109偽】