企業(yè)稅務籌劃若干理論問題討論論文

企業(yè)稅務籌劃若干理論問題討論論文要籌劃出最大收益的企業(yè)稅務籌劃方案，必需要將籌劃重心放在企業(yè)整體綜合稅負上，不能只關注與某個方面的稅務的多少，這種特性我們稱之為企業(yè)稅務籌劃的綜合性。今天學習啦我要與大家共享的是：企業(yè)稅務籌劃若干理論問題討論相關論文。詳細內(nèi)容如下，歡迎參考瀏覽：【論文內(nèi)容摘要】本文通過運用綜合了文獻法、比擬分析法、觀察法、實測法、調(diào)查研究法對企業(yè)稅務籌劃若干理論問題進行討論。首先研究了企業(yè)稅務籌劃的特點、性質(zhì)與內(nèi)涵。之后我們又對企業(yè)稅務籌劃的宏觀效應及方法進行分析，充分表述了統(tǒng)籌稅務的重要性。【論文本文關鍵詞語】企業(yè)稅務統(tǒng)籌;理論問題討論【論文正文】企業(yè)稅務籌劃若干理論問題討論隨著我們國家市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)要想在市場中脫穎而出，則要盡量在競爭中獲得最大的經(jīng)濟效益。要獲得良好的經(jīng)濟效益，對企業(yè)稅務進行統(tǒng)籌是特別有益的一個方法。因此對企業(yè)稅務進行統(tǒng)籌的理論問題進行探究則特別重要。1企業(yè)稅務籌劃的特點和性質(zhì)企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)日常工作中必不可少的一個步驟，可分為以下幾個特征。1.1超前性所謂超前性即為在企業(yè)納稅實現(xiàn)之前進行的使稅務盡量合理的籌劃。為了企業(yè)能夠到達最大的經(jīng)濟效益，我們能夠根據(jù)相關稅法規(guī)定和企業(yè)最近的工作效益等在繳費前對稅務進行合理規(guī)劃。也由于這種企業(yè)先進行效益收入等，在進行稅收繳費的情況，我們能夠根據(jù)這些來調(diào)整企業(yè)的工作安排，進而到達最理想的企業(yè)稅務方案，為企業(yè)爭取最大的經(jīng)濟效益。1.2合法性要做到企業(yè)稅務籌劃的正規(guī)和合理，前提必須是有法可依。而在企業(yè)稅務籌劃中的合法性體在要根據(jù)稅法法文進行籌劃。納稅的企業(yè)必需要依法納稅，否則將會遭到法律的制裁。但是，作為企業(yè)，我們必需要盡量到達最大的經(jīng)濟效益，因而需要我們籌劃出繳納最低稅負的措施。而這種措施必須是建立在稅法的基礎上的，是能被法律和社會所能接受的，是具有合法性的。1.3綜合性要籌劃出最大收益的企業(yè)稅務籌劃方案，必需要將籌劃重心放在企業(yè)整體綜合稅負上，不能只關注與某個方面的稅務的多少，這種特性我們稱之為企業(yè)稅務籌劃的綜合性。我們所要到達的最理想的籌劃方案無非是總體收入到達最大、而稅收盡量小，要到達這種理想的方案，就要求我們在做企業(yè)稅務籌劃時將很多因素綜合在一起進行考慮，不能只考慮稅務的多少。1.4目的性我們要使企業(yè)的經(jīng)濟效益到達最大，就要使稅收盡量減少。而在企業(yè)中，我們要實現(xiàn)稅收減少，有兩種方案：(1)籌劃出高收益低稅負的方案。這種方案的低稅負就要求我們要承當著高資本的回收率和低稅收的成本。(2)盡量延后納稅時間。我們要在稅法允許的合理的繳納稅款的時間內(nèi)，盡可能的延后繳納時間。由于當我們延后繳納稅款時間時，就類似于我們在合法的稅收時間內(nèi)獲得了跟應繳納稅款一樣份額的無息貸款，企業(yè)能夠暫時用這些錢進行投資。除此之外，延后繳納稅款的時間還能夠減少企業(yè)在當今的通貨膨脹風潮中減少實際稅款。2企業(yè)稅務籌劃的本質(zhì)內(nèi)涵2.1企業(yè)稅務籌劃是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物在市場經(jīng)濟中，企業(yè)必需要根據(jù)稅法繳納稅務。而市場經(jīng)濟中的競爭也特別劇烈，企業(yè)要想在市場中立足，除了要依法執(zhí)行相關責任和義務外，也要為企業(yè)博得最大的經(jīng)濟效益。因而，我們不光要符合稅法的要求納稅，還要在納稅中到達最大的經(jīng)濟效益，于是企業(yè)稅務籌劃就應季而生，而且是市場經(jīng)濟中不可替代的存在，也是必然存在的。2.2企業(yè)稅務籌劃為合法納稅行為企業(yè)稅務籌劃是以稅法為前提的，因而，是一種合法的納稅行為。企業(yè)稅務籌劃是企業(yè)通過根據(jù)稅法使其經(jīng)濟效益到達最理想狀態(tài)的工具，它與偷稅漏稅在本質(zhì)上就是不同的，它是一種遭到法律保護的行為。除此之外，國家為了鼓勵依法進行企業(yè)稅務籌劃，對相關方面進行了優(yōu)惠政策，極大的鼓勵了企業(yè)稅務籌劃的進行。2.3企業(yè)稅務籌劃的目的是采用節(jié)稅手段來為了要到達企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，我們必須合理的減少稅款，因而需要采用節(jié)稅的辦法。但是節(jié)稅不等同于偷稅漏稅，偷稅漏稅是違法的行為，而節(jié)稅是企業(yè)稅務籌劃的手段。所謂節(jié)稅，則是要求減少應稅事件的發(fā)生、將輕稅代替重稅，進而合法減少稅收。3企業(yè)稅務籌劃的宏觀效應3.1企業(yè)稅務籌劃促進國民收入分配格局的改變就企業(yè)而言，企業(yè)稅務籌劃會使得企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高。對于國家而言，企業(yè)稅務籌劃有效促進納稅人可分的國民收入分配率的提高，相反，的就變少了。因而，企業(yè)稅務籌劃產(chǎn)生對國民收入分配格局的影響積極促進了國家經(jīng)濟的發(fā)展。3.2企業(yè)稅務籌劃促進國家稅收調(diào)節(jié)由于企業(yè)稅務籌劃發(fā)展，使得企業(yè)積極遵循稅法進行納稅，促進了國家稅收制度的依法執(zhí)行。也正是由于企業(yè)的積極節(jié)稅，使得國家通過稅收杠桿充分調(diào)節(jié)國家納稅人的動作，進而促進國家稅收的調(diào)節(jié)促進國家經(jīng)濟發(fā)展。3.3企業(yè)稅務籌劃促進國家稅法及國家稅收政策的不斷改良和完善我們通過企業(yè)稅務籌劃能夠反映出稅法等政策對納稅人的影響，并且也能夠看出我們國家稅收政策能否有不合理、不完善、有缺陷的部分或方面。與此同時，我們能夠通過這些反應信息，對稅法進行補充和完善。4企業(yè)稅務籌劃的方法4.1企業(yè)稅務籌劃的一般方法企業(yè)稅務籌劃可從兩種線路進行分析，分別如下：一是由不同的企業(yè)經(jīng)營方式進行，這種方式的目的性和實際應用性非常強，而這種方法又分為會計核算的稅務籌劃、投資的稅務籌劃、財務管理的稅務籌劃、經(jīng)營決策的稅務籌劃、企業(yè)聯(lián)營的稅務籌劃、稅收優(yōu)惠的稅務籌劃等。二是通過不同的企業(yè)納稅種類進行的，它是一種有著特別明晰套路的方法，但是假如稅務制度變化較快時，非常難以變通，就顯得特別難以操作。而這種方法詳細又分為營業(yè)稅稅務籌劃、企業(yè)所得稅稅務籌劃、消費稅稅務籌劃、增值稅稅務籌劃等。在應用時我們要將這兩種方法相結合，進而產(chǎn)生最完美的統(tǒng)籌方案。4.2企業(yè)稅務籌劃獲取節(jié)稅利益的一般途徑實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅利益一般方案有兩種，分別為：滯延納稅期、低稅負的納稅方案。而企業(yè)稅務籌劃獲取節(jié)稅利益的途徑為企業(yè)納稅期的滯延、企業(yè)稅收負擔的躲避以及企業(yè)稅收負擔從高向低的轉換。所謂企業(yè)納稅期的延后是指在納稅期內(nèi)盡可能的推后納稅時間，進而到達相當?shù)玫絿叶唐谫J款的優(yōu)點。而企業(yè)稅收負擔的躲避是指將資金投入到稅收輕的方面和地區(qū)。企業(yè)稅收負擔從