鐵路企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及對策研究

PAGEPAGE1鐵路企業(yè)應收賬款管理中存在的問題及對策研究應收賬款是鐵路營運資金的重要組成部分，保持適度的應收賬款比例，有利于鐵路健康發(fā)展，而要做好這項工作，對應收賬款實行全過程風險管控，鐵路企業(yè)各部門都責無旁貸。一、鐵路企業(yè)應收賬款的現(xiàn)在狀況1、現(xiàn)在鐵路企業(yè)不再局限于單一的任務，當下正在大力發(fā)展多元化經(jīng)營，努力創(chuàng)收創(chuàng)利。應收賬款作為企業(yè)增加競爭力的一種手段，可以促進鐵路企業(yè)擴大銷售、增加收入和效益，但在開發(fā)新業(yè)務、發(fā)展新項目的同時，應收賬款數(shù)額不斷增大、增長速度加快、清收難度增加等問題日漸凸顯。如果不及時采取有力措施，將給鐵路企業(yè)造成呆壞賬風險甚至損失，給企業(yè)帶來經(jīng)營風險。2、應收賬款是鐵路企業(yè)資金管理工作的有機組成部分，也是直接影響企業(yè)資金運轉(zhuǎn)狀況的關鍵性環(huán)節(jié)。當下鐵路企業(yè)普遍存在著巨額應收賬款，整個應收賬款變現(xiàn)能力較差，貨幣資金周轉(zhuǎn)速度較慢，隱含著大量的壞賬損失，給企業(yè)帶來償債或固定資產(chǎn)方面的困難，影響了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量。二、鐵路企業(yè)應收賬款管理存在的問題〔一〕應收賬款清理意識淡薄某些鐵路企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏經(jīng)營理財?shù)囊庾R和觀念，沒有把應收賬款清理回收作為一項資金來源，致使企業(yè)產(chǎn)生了大量的應收賬款。盡管最最近幾年很多鐵路企業(yè)已經(jīng)開始重視應收賬款的清理，但由于管理力度、措施不到位，沒有取得顯著的效果，大量資金長期滯留在外，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展和資金的有效使用?！捕硲召~款內(nèi)部控制制度不完善當下有些鐵路企業(yè)對應收賬款的管理缺乏規(guī)章制度，沒有建立詳細的應收賬款內(nèi)部控制制度，缺乏必要的規(guī)章制度指導，在控制管理應收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導致業(yè)務部門盲目放賬、濫用信用資源，使企業(yè)遭受巨大的應收賬款風險損失。〔三〕缺乏建立有效的信用管理制度鐵路企業(yè)應收賬款管理一直以來處于信用管理制度缺失的狀態(tài)，客戶資料收集、資信調(diào)查等功能較差，事前的資信評估非常薄弱，缺乏規(guī)范的信用銷售程序予以約束，對人資產(chǎn)負債以及信用情況未做深入調(diào)查，不重視對應收賬款風險的評估分析。往往是業(yè)務部門為了片面擴大銷路、提升市場占有率，事前的信用調(diào)查不充分或者形同虛設，而財務部門負責收款，兩者缺乏溝通，加大了形成呆賬和壞賬的可能性，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營風險?！菜摹硻C構(gòu)職責劃分不清，執(zhí)行力欠佳鐵路企業(yè)的組織機構(gòu)及職能設置還不能適應市場競爭及信用管理的要求。與應收賬款內(nèi)部控制相關的職能部門一般有財務部門、業(yè)務部門、企管法律部門等，這些機構(gòu)交叉管理，職責劃分不清；各行其是，缺乏協(xié)調(diào)和溝通，不能進行及時有效監(jiān)控，沒有具體的責任主體對應收賬款的回收負責。壞賬發(fā)生時，各部門相互推誘，缺乏責任感，致使應收賬款不能得到有效的控制?！参濉橙狈召~款追蹤制度沒有建立有效的應收賬款追蹤機制，日常沒有動態(tài)掌握方經(jīng)營情況，法律維權(quán)意識淡薄，錯過了有效追索時間，喪失應收賬款追索權(quán)。對已進入訴訟的案件，沒有及時搜集證據(jù)和指定專人跟蹤案件辦理規(guī)程，錯失有利時機，形成事實損失；對于已勝訴但當下無力執(zhí)行的債務方，沒有建立長效的追蹤機制。三、鐵路企業(yè)應收賬款管理的創(chuàng)新思路〔一〕建立應收賬款管理制度及應收賬款考核體系1、鐵路企業(yè)要重視應收賬款管理制度的建設，建立健全應收賬款監(jiān)督、控制等管理體系，使應收賬款的監(jiān)督、控制貫穿于事前、事中和事后全過程。要明確鐵路企業(yè)站段領導及財務、業(yè)務、等部門對應收賬款的管理職能，對于企業(yè)的每項應收賬款的發(fā)生都應有專人負責規(guī)劃、審查及回收。2、鐵路企業(yè)要加強應收賬款約束考核機制建設。堅持“誰經(jīng)辦、誰負責、誰形成、誰清理〞的管理原則，將應收賬款回款額和控制壞賬作為績效考核的參考指標予以適當獎懲，激發(fā)經(jīng)辦人員在應收賬款管理工作方面的積極性和主動性，幫助鐵路企業(yè)更快的實現(xiàn)資金回籠，最大限度保證資金鏈不受突發(fā)事件所影響而中斷。〔二〕建立合理的信用體系1、鐵路企業(yè)應根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要建立獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，建立客戶信用，管理客戶信用，進行信用分險分析，科學制定客戶的信用額度，執(zhí)行應收賬款監(jiān)督，確保信用管理職能的實現(xiàn)。2、業(yè)務部門、法律管理和合同管理部門應會同財務部門從合同執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債狀況、授信等級、行業(yè)信譽、銷售能力、合作時間等方面對債務方單位的資信狀況進行調(diào)查了解，評價債務方單位資信水平，再結(jié)合信用管理部門提供的債務方信用度，確定采取購銷和收付款方式。〔三〕明確各相關部門的責任和職能1、鐵路企業(yè)單位負責人是應收賬款管理的第一責任人，財務部門是應收賬款管理的牽頭負責部門，業(yè)務經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人為應收賬款的直接責任人。2、財務部門應當定期編制應收賬款明細表，向企業(yè)管理人員和業(yè)務部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。3、業(yè)務部門要采取積極有效的催收措施，及時聯(lián)系債務單位，詢問原因，對于逾期未及時收回的應收賬款應落實責任，限期收回。同時確定清欠人員、制定清欠計劃，并做好有關催收記錄。〔四〕建立應收賬款跟蹤監(jiān)控機制1、在應收賬款的日常管理中加強跟蹤和監(jiān)控，增強保障鐵路企業(yè)合法權(quán)益的意識和能力。要及時了解債務方的經(jīng)營狀況、償付能力，當市場信息和債務方信用情況發(fā)生變化時，應緊急報告以采取相應的措施，必要時企業(yè)可要求債務方提供擔保，以降低資金風險。2、財務部門對發(fā)生時間比較近、線索清晰、清回可能性大的應收賬款，力爭盡快收回資金；對生產(chǎn)經(jīng)營雖然正常，但因資金暫時困難，1-2年不能一次償清債務的單位，企業(yè)可以通過將應收賬款轉(zhuǎn)為承兌匯票來降低風險，還可以通過簽訂還款計劃或分期還款協(xié)議，明確還款時間和最后期限來增強對債務單位的約束力。3、在活動中一定要有證據(jù)意識，把整個交易過程中產(chǎn)生的一切證據(jù)都要保存下來，對清理難度大、2年以上的應收賬款要高度重視，組織以責任人為主體的精干力量專項清欠，必要時可采取證據(jù)保全措施，依靠法律清欠，以法律手段來維護企業(yè)的權(quán)益不受侵害，盡量減少損失?！参濉硰娀瘧召~款事后催收企業(yè)設專人專崗，對應收賬款進行動態(tài)管理?？梢詫召~款按賬齡分為高、中、低等風險等級，定期動態(tài)發(fā)布各風險等級應收賬款風險通報，每月跟蹤催收成果，推動應收賬款催收工作。在應收賬款已經(jīng)形成的情況下，鐵路企業(yè)應想盡辦法防止壞賬的發(fā)生，或?qū)馁~損失降至最低。將應收賬款催收與績效考核體系的有機結(jié)合。對新產(chǎn)生每筆應收賬款落實責任部門和責任人，對陳年舊賬催收有功者，按催收金額的一定百分比給予獎勵。四、結(jié)束語總之，為了加強鐵路企業(yè)資產(chǎn)管理，提高資