2023年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試真題

2023年中級經(jīng)濟(jì)師《中級財稅》考試真題

一、單項(xiàng)選擇題

1.解決市場失靈問題，采用的方式是（）。

A.公司采用自我約束方式

B.政府采用非市場方式

C.個人采用自我約束方式

D.政府采用市場方式

【答案】B

【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟(jì)組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。

2.財政執(zhí)行收入分派職能的內(nèi)容是（）。

A.實(shí)現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分派

B.實(shí)現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分派

C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分派

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分派

【答案】B

【解析】財政收入職能重要是通過調(diào)節(jié)公司的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。

3.財政的可控制支出是（）。

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)支出

【答案】B

【解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般涉及兩類：一是

國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼，另一類是政府

遺留義務(wù)和以前年度設(shè)立的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)支出、對地方政府的補(bǔ)貼。

4.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。

A.瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

BJ公共收入增長導(dǎo)致論"認(rèn)為財政支出與財政收入增長是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會福利

【答案】d

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為初期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展

階段論解釋公共支出增長的因素。

（1）初期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)

設(shè)施。

（2）中期階段：政府對經(jīng)濟(jì)的「預(yù)加強(qiáng)。

（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教方、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民

生產(chǎn)總值的增長速度。

5.關(guān)于■公共勞務(wù)■收費(fèi)法的說法，錯誤的是（）。

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來達(dá)成對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以克制消費(fèi)

D.該方法只合用于可以買賣的，采用定價收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門

【答案】B

【解析】■公共勞務(wù)"收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用，而■成木-效益-分析法和■最低費(fèi)用"選擇法目的是對財政支出備

選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說法，錯誤的是（）。

A.政府投資涉及生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不賺錢

C.政府財力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資于見效快的項(xiàng)目

【答案】D

【解析】

II非政府部門投資II政府投資

賺錢性追求微觀上的嫌錢性可以不賺錢或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成，可

以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益

項(xiàng)目規(guī)模一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目，政府財力雄厚，并且資金來源多半是無償?shù)?，可?/p>

只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目

效益標(biāo)準(zhǔn)不也許顧及非經(jīng)濟(jì)的社會效益可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施重要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特性,

這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別公司的獨(dú)立投資來完畢。

8.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少

C.社會救助的對象而要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

【答案】C

【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）。

A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采用較低的稅率征校

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍

等，以豁免其稅收承擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是（）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項(xiàng)屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源重要是指習(xí)慣、判例、稅收通告

等。

11.某公司2023年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳

納增值稅為34萬元，該公司的增值稅稅負(fù)率為（）。

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

【解析】

類型指標(biāo)計算公式

1.宏觀稅收的衡量承（1）國民生產(chǎn)總值承擔(dān)率稅收總額/國民生產(chǎn)總值x100%

擔(dān)的指標(biāo)反映一個國家在一定期期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)承擔(dān)稅收的限度，通

常代表一國的積累限度和稅收總水平

（2）國民收入承擔(dān)率稅收總額/國民收入X100%

同國民生產(chǎn)總值承擔(dān)率相比，國民收入承擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一

國總體的稅收承擔(dān)水平

2.微觀稅收承擔(dān)的衡（1）公司（個人）綜合稅收承擔(dān)率公司（或個人）繳納的各項(xiàng)稅收的總和/公司總產(chǎn)值（或個人毛

量指標(biāo)收入）X100%

（2）直接稅承擔(dān)率純收入直接稅承擔(dān)率=公司（或個人）?定期期繳納的所得稅（涉

及財產(chǎn)稅）/公司（或個人）一定期期獲得的純收入X100%

（3）公司流轉(zhuǎn)稅承擔(dān)率公司流轉(zhuǎn)稅承擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)手兌稅額/同期銷售（營業(yè)）收

AX100%

（4）公司所得稅承擔(dān)率公司所得稅承擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤總

額X100%

12.關(guān)于稅收承擔(dān)的說法，錯誤的是（）。

A.稅收的加減性納稅人稅收承擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體效率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收承擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

【答案】D

【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來說，稅率累進(jìn)的限度越大，納稅人

的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;

4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國均實(shí)行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲

國對境外兩國實(shí)行減免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。

A.0

B.5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實(shí)行抵免法，甲國抵免限額為100x20%=20萬元，在國外實(shí)際納稅=100xl5%=15萬元，小于抵免限

額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。

15.某增值稅一般納彳兌人將購進(jìn)的一批貨品分派給投資者，卜.列稅務(wù)解決中，對的的是（）.

A.該批貨品視同銷售計算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨品不計算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨品不計算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨品視同計匏銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】A

【解析】

貨品類型用途稅務(wù)解決

自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：集體福利或個人視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)，符合規(guī)定可

消費(fèi)：投資：分派；無償贈送以抵扣

購買的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：集體福利或個人不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，己抵扣的，

消費(fèi)，即最終使用作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決。

投資；分派；無償贈送；即向外部視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可

移送以抵扣

16.下列行為合用增值稅17%稅率的是（）。

A.某自來水廠銷售自來水

B.某天然氣公司銷售天然氣

C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油

【答案】C

【解析】合用13%的稅率

①生活必需品類（1）糧食、食用植物油

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼

1氣、居民用煤炭制品

1?文化用品類（1）圖書、報紙、雜志

（2）音像制品、電子出版物

@農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（不涉及農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜

|?農(nóng)產(chǎn)品

⑸二甲酸

1@國務(wù)院規(guī)定的其他貨品

17.某仃貨公司為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售給消費(fèi)者日用品?批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨品購進(jìn)

時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅（）元.

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

【答案】C

【解析】62400/（1+17%）X17%-3OOOOX17%=3966.67Tto

18.下列貨品中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（）。

A.發(fā)給本公司職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨品

B.用于集體福利的購進(jìn)貨品

C.分派給投資者的購進(jìn)貨品

D.無償贈送給某單位的購進(jìn)貨品

【答案】B

【解析】

貨品類型用途稅務(wù)解決

自產(chǎn)或委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)，符合

或個人消費(fèi)；投資；分派；無償贈送規(guī)定可以抵扣

購買的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體福利不視同銷售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵

或個人消費(fèi)，即最終使用扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決。

投資；分派；無償贈送：即視同銷售，所涉及的購進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)才兌額，符合

向外部移送規(guī)定可以抵扣

19.非正常損失的購進(jìn)貨品及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得熊銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指（）。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進(jìn)貨品滯銷過期報廢損失

C.合理損失

D.因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

【答案】D

【解析】非正常損失：因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨

品，

20.某生產(chǎn)白酒的公司為增值稅一般納稅人，2023年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34

萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨品押金為7.02萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)計提的增值說銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.18.70

B.19.04

C.19.72

D.20.66

【答案】D

【解析】(128.7+2.34+7.02)/(1+17%)X17%=20.06萬元。

21.納稅人銷售下列貨品免繳增值稅的是(〉。

A.公司生產(chǎn)者銷售外購的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售方便面

D.商場銷售水果罐頭

【答案】B

【解析】合用13%的稅率

①生活必需品類(1)糧食、食用植物油

(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、

居民用煤炭制品

②文化用品類(1)圖書、報紙、雜志

(2)音像制品、電子出版物

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機(jī)(不涉及農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜

④農(nóng)產(chǎn)品

⑤二甲蹄

⑥國務(wù)院規(guī)定的其他貨品

22.卜.列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。

A.煉化廠用于本公司基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的-不納稅

所謂■納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)桎消費(fèi)品的J是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成

最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品

2.用于其他方面的-于移送使用時納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)和用于饋贈、贊助、

集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方而。

23.2023年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價值4000元的電腦?臺，作為固定資產(chǎn)解決，會計折舊年限2年，該公司2023

年可在公司所得稅前扣除電腦折舊（）。

A.1000

B.2023

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2023年1月1日起，對所有行業(yè)公司持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成

本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計和折舊。

24.2023年5月,中國居民公司甲以其持有的一處房產(chǎn)向此外一家居民公司乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價款5000萬元,

該房產(chǎn)原值2023萬元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲公司最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資

產(chǎn)對外投資的公司所得稅政策，則2023年甲公司至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。

A.600

B.4000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.公司所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅

人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納桎額，這種行為屬于公司所得稅源泉扣除的（）。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

【答案】B

【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該

納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。

26.某公司經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2023年3月1日開始清算，6月30日完畢清算。該公司應(yīng)在（）之前

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行公司所得稅申報。

A3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

【答案】D

27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家

庭用途，2023年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是（）元。

A38000

B.42023

C.47500

D.57000

【答案】A

28.通過?招、拍、掛■程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

【答案】A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)本地實(shí)際情況決定是否征收

【答案】A

30.卜.列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資公司開采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品

【答案】C

【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鄉(xiāng)土地使用稅的是（）。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

【答案】B

【解析】公司內(nèi)部用地都不能免征城鄉(xiāng)土地使用稅,水庫庫區(qū)用地，屬了"其他用地?的范圍，免征土地使用稅。

32.關(guān)于土地增值梭的說法，錯誤的是（）。

A.公司轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安頓住房房源，旦增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%,未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

【答案】B

【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就所有增值額計稅。

33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2023元以下罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2023元以上1萬以下罰款

【答案】C

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其

營業(yè)執(zhí)照。

34.關(guān)于發(fā)票管理的說法，對的的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營場合的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其

情況，規(guī)定其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

【答案】A

【解析】無固定經(jīng)營場合的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)規(guī)定其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，

可以視其情況，規(guī)定其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，對的的是（）o

A.發(fā)票應(yīng)對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的公司，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

【答案】A

【解析】發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印本地?種通用的民族文字。

有實(shí)際需要的，業(yè)可以同時使用中外兩種文字印刷。嚴(yán)禁在境外印制發(fā)票。。

36.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說法，對的的是（）

A.模收強(qiáng)制執(zhí)行措施不合用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行

【答案】D

【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施重要針對的是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。

37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨品,2023年5月末為退稅前計算出的期末

底稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為（）。

A.0

B.6

C.9

D.15

【答案】A

【解析】當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期抵免退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=0,

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某公司進(jìn)行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，公司應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整

為（）。

A.紅字借記?原材料”5000元

B.紅字貸記"原材料"5000元

C紅字借記"原材料?45000元

D.紅字貸記?原材料-45000元

【答案】B

【解析】采用紅字沖銷法。

39.對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為（）°

A.營業(yè)利潤

B本年利潤

C.利潤分派

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】D

【解析】對■于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為以前年度損益調(diào)整。

40、公司收取的包裝物押金，應(yīng)計入的會計科目為（）。

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

【答案】D

［解析】通過"其他應(yīng)付款-包裝物押金■科目的貸方發(fā)生額計算.

41、公司銷售貨品發(fā)生的鈔票折扣，對的的賬務(wù)解決為（）。

A.折扣發(fā)生時借記"財務(wù)費(fèi)用?科目

B.折扣發(fā)生時借記"銷售費(fèi)用"科目

C.貨品發(fā)出時借記"財務(wù)費(fèi)用"科目

D.簽訂協(xié)議是借記"財務(wù)費(fèi)用"科目

【答案】A

【解析】公司銷售貨品發(fā)生的鈔票折扣，對的的賬務(wù)解決為折扣發(fā)生時借記"財務(wù)費(fèi)用"科目。

42、公司委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計入的會計科目為（）。

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

【答案】C

【解析】公司委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計入的會計科目為■委托加工物資”。

43、根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院擬定

C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債

D.地方公債用丁?解決本地區(qū)財政經(jīng)費(fèi)的局限性

【答案】B

【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院擬定。

44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬丁一（）o

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱形債務(wù)

C.或有顯性債務(wù)

D.或有隙形債務(wù)

【答案】B

【解析】社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。

45、當(dāng)社會總襲擊小于總需求時,政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。

A.緊縮支出，增長稅收的盈余

B.減少稅收，增長支出的赤字

C.增長收費(fèi)，減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

【答案】A

【解析】當(dāng)社會總供應(yīng)小于總需求時，可以實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。

46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特性是（）。

A.代表人民的利益

B.具有委員會決策機(jī)制特點(diǎn)

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

【答案】A

【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特性是代表人民的利益。

47、關(guān)于部門預(yù)算編制范南的說法，對的的是（）。

A.部門預(yù)算只涉及預(yù)算內(nèi)資金

B.部門預(yù)算只涉及財政性資金

C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)來源的資金批準(zhǔn)編入部門預(yù)第

【答案】D

48、政府預(yù)算決策的對象是（）。

A.程序合理

B.依據(jù)合理

C.公共偏好

D.政府需要

【答案】C

49、就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是（）。

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1H次年6月30FI

D.10月1日至次年9月30日

【答案】A

50、卜.列原則中，不屬于財政支出的原則是（）。

A.與事權(quán)相相應(yīng)原則

B.公平性原則

C.總額提成原則

D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則

【答案】C

【解析】ABD屬于財政支出劃分原則。

51、卜列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是（）。

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤消權(quán)

【答案】C

52、卜列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。

A.補(bǔ)償支出

B.捐贈支出

C.工資支出

D.債務(wù)利息支出

【解析】C

53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是（）。

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

【答案】C

54、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級()。

A.記錄局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國資委

【答案】D

55、關(guān)于深化國有公司改革的說法，錯誤的是()o

A.改革要到2023年，我國將在國有公司改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督

D.國有公司負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理

【答案】C

56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情況有()。

A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B.單位分立..或合并

C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門改制為公司

【答案】C

57、下列填補(bǔ)財政赤字的方式中，屬于憑空發(fā)明購買力的方式是（）。

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

【答案】B

58、當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有也許對市場產(chǎn)生的影響是（）。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

【答案】D

59、政府運(yùn)用加速折舊的稅收政策促使公司進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財政政策（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導(dǎo)向功能

【答案】D

60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開市場業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費(fèi)者信用控制

【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題

61、財政的枳累性支出有（）。

A.國防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.國家物資儲備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.公司挖潛改造支出

答案：BCD

62、財政投融資的基本特性涉及（）。

A.財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B.財政投融資是一種政策性融資

C.財政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

E.財政投融資的資本金是政策投入的

答案：BCDE

63、稅收支出的形式有（）。

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

答案：ABDE

64、現(xiàn)代稅收的財政原則涉及（）。

A.富余原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中興原則

E.彈性原則

答案：AE

65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)的說法，對的的有（）。

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨品行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨品移送的當(dāng)天

B.委托其他納木兌人代銷貨品，未收到代銷清單不發(fā)生納桎義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中報納

稅

D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)再不同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.非固定業(yè)尸銷售貨品，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

答案：ADE

66、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，對的的有（）。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接受取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天

C.某煙花公司采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，協(xié)議規(guī)定收款H期為6月23FI,7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6

月份

E.某高檔手表廠采用預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售協(xié)議規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

答案：ABCD

67、根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說法對的的有（）。

A.出口貨品的關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨品的保險費(fèi)無法擬定期，海關(guān)應(yīng)按照售價的5%計算保險費(fèi)

C.進(jìn)口貨品成交價格“FOB"的含義是?船上交貨"的價格術(shù)語簡稱。又稱"離岸價格.

D.進(jìn)口貨品成交價格"CFR?的含義是■到岸價格"的價格術(shù)語簡稱

E.進(jìn)口貨品成交價格?CIF"的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)?的價格屬于簡稱，又稱?到岸價格?

答案：ACE

68、根據(jù)公司所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合用特殊性桎務(wù)解決的條件，涉及（）。

A.100%間接控制的居民公司之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

C.具有合理的商業(yè)目的

D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變本來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動

E.劃出放公司在會計上已確認(rèn)損失

答案：BC

69、根據(jù)個人所得桎法，卜列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)相應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹

E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

答案：AE

70、納秋人在購買房屋時，卜列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）。

A.自行車庫

B.儲藏室

C.停車位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

答案：ABCD

71、公司因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）。

A.繳銷發(fā)票

B.結(jié)清應(yīng)納稅額

C.納稅額收罰款

E.繳銷公司所得稅納稅申請表

答案：ABCD

72、下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.限額征收

B.查定征收

C.杳驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

答案：BCDE

73、納稅檢查的范闈涉及（）。

A.納稅人應(yīng)納稅的商品

B.扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿

D.經(jīng)稅務(wù)所長批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶

E.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

答案：AC

74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容重要涉及（）。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.銷售費(fèi)用

答案：ABC

75、政府直接顯性債務(wù)涉及（）。

A.政府性金融債券

B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)

C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資

D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

E.國有公司為填補(bǔ)虧損

答案：BC

76、政府預(yù)匏政治決策程序的強(qiáng)制性重要表現(xiàn)在（）。

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

答案：BCDE

77、卜?列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是（）.

A.綜合預(yù)匏的原則

B.成本效益的原則

C.優(yōu)先保障的原則

D.追蹤問效的原則

E.定員定額管理的原則

答案：ACE

78、卜列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。

A.外部性原則

B.公平性原則

C.激勵相容原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

E.信息復(fù)雜性原則

答案：ACE

79、國有公司取得的卜.列收入中，屬于國有資產(chǎn)收益的有（）。

A.各項(xiàng)稅收

B.公司利潤

C.資產(chǎn)租金

D.投資分紅

E.資產(chǎn)占有費(fèi)

答案：BCDE

80、屬于財政政策工具的有（）

A.稅收

B.利率

C.預(yù)算

D.公債

E.信貸

答案：ACD

三、案例分析題

（一）

某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，合用17%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未

支付；

（2）購進(jìn)低值易耗品批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品

尚未驗(yàn)收入庫；

（3）銷售機(jī)床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元：

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該公司沒有同類產(chǎn)品售價，合用成本利潤率為10%：

（5）銷售2023年1月購入的一臺設(shè)備，取得所有銷售收入2.34萬元：

（6）該公司附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)所有收入1.17萬元。

81、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

答案：B

82、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

答案：C

83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（）。

A.20230

B.220230

C.240000

D.260000

答案：B

84、銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)金額（）。

A.450

B.681

C.900

D.3400

答案：D

85、本月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

答案：D

（二）

中國公民章先生2023年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下:

（1）公司取得工資收入8500元;

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元:

（3）一次性取得會計征詢收入40000元:

（4）參與某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元;

（5）取得保險補(bǔ)償30000元:

（6）取得國債利息收入5000元:

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得合用個人所得稅稅率表

1級數(shù)II全月應(yīng)納稅所得額|脫率（%）II速算扣除數(shù)（元）

|1||不超過1500元出1k)

|2H超過1500元~4500元的部分111011105

|3||超過4500兀~9000元的部分112011555

k||超過9000元~35000元的部分1125111005

[5_||超過35000兀~55000元的部分11301127551

|6||超過55000元~80000元的部分1135115505

|7||超過80000元的部分||451113505

86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A395

B.445

C.545

D.745

答案：B

87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

答案：A

88.章先生取得會計征詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.6400

B.7600

C.8000

D.9600

答案：B

89.章先生參與有獎競猜活動取得中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（