經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金管理制度

經(jīng)營(yíng)安排與資金管理制度資金預(yù)算制度

第一條目的及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨協(xié)作財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及敏捷運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)料表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用便利起見(jiàn)，預(yù)料資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)安排書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)料次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)料表(附表)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)料比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)料可收(兌)

現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)料可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)料核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無(wú)法干脆歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

第八條資本支出

(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付安排供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)料所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，

預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)Ｌ／Ｃ開(kāi)立安排，預(yù)料支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條材料支出

資材部依請(qǐng)購(gòu)、選購(gòu) 、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)料內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條薪資

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷安排等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

第十一條常常費(fèi)用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌

預(yù)料支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)安排，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)

生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)安排，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比

例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作安排編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度狀況，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于"其它支出"，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。

第十三條異樣說(shuō)明

各單位應(yīng)按月編制"資金來(lái)源運(yùn)用比較表"，以了解資金實(shí)際運(yùn)用狀況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)料比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門(mén)填列"資金差異報(bào)告表"(附表4.1.6)列明差異緣由，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列"購(gòu)料借款月報(bào)表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存

款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金運(yùn)用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金平安，特制定本規(guī)定。

其次條管理機(jī)構(gòu)

(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條存款管理

公司內(nèi)各二級(jí)公司除在旁邊銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必需在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必需在資金管理部辦理特別狀況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初依據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金安排，報(bào)資金管理部，資金管理部依據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴(yán)格依據(jù)限額安排限制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的緣由，以及新增資金的投向、投量和運(yùn)用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出看法，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款須要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細(xì)手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過(guò)5萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必需在資金部有足夠的存款。

(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特別狀況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡須要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必需落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。

第六條資金管理和檢查

資金部以資金的平安性、效益性、流淌性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并依據(jù)檢查狀況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。

(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。

(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表

各二級(jí)公司必需在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

資金部要?jiǎng)偤民{馭銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步看法。

2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的看法后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議探討通過(guò)。

3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批依次：

先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的依次即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。

三、董事會(huì)各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限零基準(zhǔn)預(yù)算制度□零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生

零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。1970年，總公司在美國(guó)的德州儀器公司(TＩ公司)首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。

當(dāng)時(shí)TＩ公司在ＩＣ界處于不利的狀況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的狀況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)施后，TＩ公司盡管銷售削減，卻勝利地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。

當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米·卡特前總統(tǒng)，留意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。而這個(gè)無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也起先留意了。

□零基準(zhǔn)預(yù)算的含義

ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，假如說(shuō)得更正確些，應(yīng)當(dāng)是Zｅｒｏ－BａｓｅPｌａｎｎｉｎｇａｎｄBｕｄｇｅｔｉｎｇSｙｓｔｅｍ的略稱。也就是說(shuō)，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)安排及預(yù)算方式。

此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)起先，希望能打破預(yù)算，也可能說(shuō)是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)動(dòng)身的意思。

零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必需進(jìn)行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司的重要度編出依次，再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)起先，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。

□零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式

零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)依次進(jìn)行。

1.個(gè)別業(yè)務(wù)安排表的制作

就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)料中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)安排表。

2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)安排表的優(yōu)先依次

在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)安排表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其依次進(jìn)行。

3．確定個(gè)別業(yè)務(wù)安排的采納

從編好優(yōu)先依次的個(gè)別業(yè)務(wù)安排表中優(yōu)先度高的起先，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最終所采納的業(yè)務(wù)安排是總值符合利益安排所要求的預(yù)算范圍者。

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

其次條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

(一)出差人員借款，必需先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證"，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最終經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě)"借款憑證"后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。

(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過(guò)3000元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

(一)住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò)60元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作須要住宿費(fèi)超過(guò)80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。

(二)出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。

(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)

限制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。

(四)其他雜費(fèi)

如存包袱費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用限制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

(五)車船票

按出差規(guī)定的來(lái)回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

(六)依據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。

(七)出差坐飛機(jī)，需由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特別狀況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。第四條業(yè)務(wù)款待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，限制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的2.5‰之內(nèi)，由部門(mén)經(jīng)理駕馭，總公司本部的各行政職能部門(mén)，按總公司安排下達(dá)指標(biāo)運(yùn)用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理駕馭，下屬公司依據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入，限制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理駕馭開(kāi)支，超過(guò)一部分一律在年終利潤(rùn)安排留成公益金中予以扣除。

(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。

(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特別狀況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。

第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。

(二)公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒(méi)有辦理獨(dú)生子女證的，只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，其余子女享受半費(fèi)待遇。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門(mén)核定)。

(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，賜予報(bào)銷。

(四)煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。

(五)其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支，50元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過(guò)500元的開(kāi)支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。

第六條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。超過(guò)2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元-5000元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條補(bǔ)充說(shuō)明

如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則□總則

第一條目的及依據(jù)

為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨協(xié)作財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及敏捷運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)料表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度限制方法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

其次條資金范圍

本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用便利起見(jiàn)，預(yù)料資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

第三條作業(yè)期間

(一)資金供應(yīng)部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)安排書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)料次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門(mén)，以利匯編。

(二)各公司會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)料表(附表)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)料比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

□收入

第四條內(nèi)外銷收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第五條勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)料可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)料可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。

(二)預(yù)料核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無(wú)法干脆歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。

□支出

第八條資本支出

(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付安排供應(yīng)之支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)料所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu)L/C開(kāi)立安排，預(yù)料支付資金編列(附表4.1.4)。

第九條材料支出

資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)、選購(gòu) 、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)料內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列(附表4.1.5)。

第十條薪工

會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷安排等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

第十一條常常費(fèi)用

(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)安排，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)料支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)安排，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作安排編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。

□異樣說(shuō)明

第十三條異樣說(shuō)明

各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)料比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門(mén)填列資金差異報(bào)告表(附表4.1.6)列明差異緣由，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門(mén)匯編。

□資金調(diào)度

第十四條資金調(diào)度

(一)各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門(mén)幫助籌措調(diào)度。

(二)各公司資材部門(mén)應(yīng)按月依據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列"購(gòu)料借款月報(bào)表"(附表4.1.7)于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國(guó)內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營(yíng)決策之參考。

□附則

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。經(jīng)營(yíng)安排與預(yù)算制度□經(jīng)營(yíng)安排與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)猛烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往"成本確定售價(jià)"的舊觀念改為"售價(jià)確定成本"的新意識(shí)。假如企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú)法接著它的生存。所以，如何使成本降低，獲得最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)全部的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。

本安排即是基于后者的須要而擬訂。目的在年度起先之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并協(xié)作年度預(yù)算的編制，預(yù)料產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，協(xié)作設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷安排，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的主動(dòng)參加，以達(dá)到避開(kāi)錯(cuò)誤，削減奢侈，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)建利潤(rùn)的目的。

□經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，探討創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，限制成本，創(chuàng)建利潤(rùn)。

2各部門(mén)目標(biāo)：

(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

③銷售費(fèi)用的限制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)

④呆品處理。

⑤外銷成長(zhǎng)率()％，年度外銷金額()元。

(2)內(nèi)銷部：

①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的選購(gòu) 規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長(zhǎng)率()％，年度內(nèi)銷金額()元。

(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)限制。

②建立各主要原物料平安庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)選購(gòu) 量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期選購(gòu) 合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低選購(gòu) 價(jià)格。

③降低平均庫(kù)存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。

機(jī)物料降低()％，()元。

(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

②精簡(jiǎn)人事，限制管理費(fèi)用。

(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

(6)會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理睬計(jì)功能。

②適時(shí)供應(yīng)各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)料功能，敏捷資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，限制預(yù)算。

⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。

(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①探討開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案探討。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)安排，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；幫助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避開(kāi)產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練安排。

(8)一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照看員工生活，加強(qiáng)福利消遣措施。

②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備修理安排。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂"改善提案制度"。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)安排目標(biāo)。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.敏捷人員調(diào)度，避開(kāi)閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避開(kāi)停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明

1．營(yíng)業(yè)安排說(shuō)明書(shū)

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)安排的書(shū)面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭受的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。

2．客戶別銷售安排表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依據(jù)市場(chǎng)狀況，客戶往來(lái)狀況預(yù)料各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)分預(yù)料)

3．產(chǎn)品別銷售安排表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)安排說(shuō)明書(shū)

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用安排、質(zhì)量安排、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的探討開(kāi)發(fā)安排、機(jī)械修護(hù)安排、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建安排、人員合理化安排、成本限制安排、本年度生產(chǎn)上所可能遭受的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。

5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門(mén)正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷協(xié)作安排表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)安排及供應(yīng)部編制選購(gòu) 安排的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為干脆人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)安排確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表

系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、修理費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)安排確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門(mén)供應(yīng)服務(wù)的比重，安排服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷協(xié)作安排表

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)供應(yīng)的資料，綜合市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)探討的年度產(chǎn)銷安排。

11.生產(chǎn)安排表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷協(xié)作安排表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最終生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的安排生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)安排及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材安排說(shuō)明書(shū)

由供應(yīng)部就庫(kù)存政策、選購(gòu) 政策、付款安排等加以說(shuō)明。

14.主要材料選購(gòu) 預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、經(jīng)濟(jì)選購(gòu) 量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

系供應(yīng)部依據(jù)營(yíng)業(yè)安排說(shuō)明書(shū)，生產(chǎn)安排說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷協(xié)作安排表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)安排表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品干脆材料、干脆人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。

18.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作安排表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷協(xié)作安排表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。

20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理安排所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

22.資金來(lái)源運(yùn)用表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存安排、資本支出安排及債務(wù)償還安排等資料，編制而成。

23.管理安排說(shuō)明書(shū)

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化安排、人員增減異動(dòng)安排、人力發(fā)展訓(xùn)練安排、管理規(guī)章方法的推行安排等加以說(shuō)明，以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)安排及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營(yíng)安排說(shuō)明書(shū)

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)，資材管理等安排加以綜合及摘要的說(shuō)明。

□推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理

副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理/內(nèi)銷部經(jīng)理/供應(yīng)部經(jīng)理/總務(wù)部經(jīng)理/會(huì)計(jì)部經(jīng)理/總經(jīng)理室主任/生產(chǎn)管理中心主任/第一廠廠長(zhǎng)/其次廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理

2．一廠預(yù)算