中央銀行其他業(yè)務(wù)詳述

第七章中央銀行其他業(yè)務(wù)第一頁，共六十九頁。1第一節(jié)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)

一、國庫制度（一）國庫和國庫制度國庫制度系指在國家預(yù)算的執(zhí)行過程中，對國家預(yù)算資金的收納、保管、撥付及相關(guān)事項的組織管理與業(yè)務(wù)程序安排。第二頁，共六十九頁。2國庫的涵義國庫是隨著人類社會的進步、社會生產(chǎn)力水平的提高、國家的產(chǎn)生而發(fā)展起來的，是社會生產(chǎn)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。

第三頁，共六十九頁。3國庫在字面上理解，通常是指國家金庫，是一是一個國家儲藏具體實物、貨幣、黃金等其他財富的庫房。第四頁，共六十九頁。4

但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔(dān)負著保管、管理該國財政的資產(chǎn)和負債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財政職能。第五頁，共六十九頁。5國庫類型財政國庫財產(chǎn)國庫財政國庫資金所有國有資產(chǎn)的總和第六頁，共六十九頁。6問題：

各國國庫存什么？國庫財寶怎么存？第七頁，共六十九頁。7全球最大的金庫–

聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫

全球最大的金庫是位于紐約金融區(qū)的美國聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫。這個地下金庫位于自由大道地下180米處，在那里共存放有9000多千克的黃金和無數(shù)根金條。世界上的80多個國家、國際組織，還有眾多億萬富豪都將自己的財產(chǎn)托管在這里。第八頁，共六十九頁。8聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫第九頁，共六十九頁。9聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫

第十頁，共六十九頁。10聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫

第十一頁，共六十九頁。11聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫

第十二頁，共六十九頁。12聯(lián)邦儲備銀行的地下金庫

第十三頁，共六十九頁。13（二）國庫制度類型獨立國庫制度委托金庫制銀行存款制

第十四頁，共六十九頁。14獨立國庫制度獨立國庫制度是政府財政機關(guān)自行設(shè)立國庫機構(gòu)，專司政府預(yù)算收支的出納、保管和劃撥等事項。即將國家財政收入的收納、劃分、報解和支出的劃撥以及財政資金的保管事務(wù)，一律由財政機關(guān)專職機構(gòu)總攬起來。第十五頁，共六十九頁。15委托國庫制委托國庫制也稱銀行經(jīng)理制或代理制，是指國家不單獨設(shè)立經(jīng)營國家財政預(yù)算的專門機構(gòu)，而是委托銀行（主要是中央銀行）代理國庫業(yè)務(wù)，銀行根據(jù)國家的法規(guī)條例，負責(zé)國庫的組織建制、業(yè)務(wù)操作及管理監(jiān)督。第十六頁，共六十九頁。16銀行存款制銀行存款制即政府直接將財政資金存入銀行，銀行按商業(yè)存款辦法對財政資金實施收付管理。第十七頁，共六十九頁。17

美國國庫制度（委托國庫制）

1913年頒布的《聯(lián)邦儲備法案》以法律形式授權(quán)美國的央行—聯(lián)邦儲備體系代理財政籌集、保管、轉(zhuǎn)移支付國庫資金。

美聯(lián)儲體系經(jīng)理國庫的主要職能范圍：

為政府保管資金并代理財政收支代理發(fā)行政府債券代理政府進行黃金和外匯買賣交易

第十八頁，共六十九頁。18英國國庫制度（委托國庫制）

英格蘭銀行為國庫資金的開戶行，英格蘭銀行為國庫辦理日常的收支業(yè)務(wù)。英格蘭銀行經(jīng)理國庫的主要職能范圍：為政府保管資金并代理財政收支代理發(fā)行政府債券管理外匯平準帳戶第十九頁，共六十九頁。19（三）我國國庫制度的確立與發(fā)展我國國庫制度建立的歷程1950年中央人民政府政務(wù)院頒布了《中央金庫條例》，決定由中央人民政府設(shè)立中央金庫，各級金庫均由人民銀行代理，金庫主任由同級中國人民銀行行長，從而確定了中華人民共和國的國庫制度為委托國庫制。第二十頁，共六十九頁。201984年中國人民銀行開始專門行使央行職能，國家財政稅收制度也由單一稅制改為復(fù)合稅制。為適應(yīng)體制上的變革及國庫管理的需要，1985年7月27日國務(wù)院發(fā)布了第二個有關(guān)國庫的條例《中華人民共和國國家金庫條例》。該條例進一步明確了我國的國庫委托制及中央銀行對國家金庫的經(jīng)理職責(zé)。第二十一頁，共六十九頁。21

1995年頒布的《中國人民銀行法》首次以立法的形式明確了“經(jīng)理國庫”是中國人民銀行的職責(zé)之一。從而為《中華人民共和國國家金庫條例》的實施奠定了法律基礎(chǔ)。2004年2月起根據(jù)《中國人民銀行法》

（修正）規(guī)定“中國人民銀行依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫”第二十二頁，共六十九頁。22

小結(jié)：

在1984年國家決定由中國人民銀行專門行使央行職能之后，特別是1995年通過的《中國人民銀行法》以立法形式確立了人行經(jīng)理國庫的地位，以及隨著國家財政稅收制度改革，人民銀行加快了國庫體系的規(guī)范化管理和電子網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)步伐。第二十三頁，共六十九頁。23國家金庫總庫電子化信息系統(tǒng)建設(shè)

第二十四頁，共六十九頁。24我國國庫管理體制

新中國成立以后，國庫管理體制經(jīng)歷了集中統(tǒng)一金庫制、分級管理金庫制、四級金庫制等不同階段。

第二十五頁，共六十九頁。25從中央和地方兩級政權(quán)來說，我國國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。與此相適應(yīng)，國庫也分為中央國庫和地方國庫。第二十六頁，共六十九頁。26?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）預(yù)算市（自治州）、縣預(yù)算地方預(yù)算（兩級）國家預(yù)算（四級）中央預(yù)算?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）預(yù)算市預(yù)算（自治州）縣預(yù)算第二十七頁，共六十九頁。27《預(yù)算法》第四十八條規(guī)定：縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依據(jù)國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。各級國庫必須按照國家有關(guān)規(guī)定，及時準確地辦理收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付。各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門第二十八頁，共六十九頁。28各級國庫既是中央國庫的分支機構(gòu)，又是地方國庫。因此，國庫相應(yīng)設(shè)總庫、分庫、中心支庫、支庫，國庫的分庫、中心支庫、支庫，均按照行政區(qū)劃名稱定名。第二十九頁，共六十九頁。29中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機構(gòu)經(jīng)理。支金庫是國家金庫的基層金庫。以下經(jīng)收處的業(yè)務(wù)，由商業(yè)銀行的基層機構(gòu)代理。這些銀行網(wǎng)點，從經(jīng)收國家?guī)炜顏碚f，叫做“國庫經(jīng)收處”。

第三十頁，共六十九頁。30國庫經(jīng)收處和支國庫的區(qū)別:一是繳到國庫經(jīng)收處的庫款還不算“入庫”；二是國庫經(jīng)收處只管庫款收納，不管收入的分成留解；三是國庫經(jīng)收處的國家?guī)炜?，只收不退。第三十一頁，共六十九頁?1

（一）委托代理涵義委托代理理論

羅斯（S.Rose）

如果當(dāng)事人雙方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些決策權(quán)，則委托代理關(guān)系就隨之產(chǎn)生。

二、中央銀行代理國庫的經(jīng)濟分析第三十二頁，共六十九頁。32

詹森（M.C.Jensen）麥克林（W.H.Meckling）委托代理是指一個人或一些人（委托人）委托其他人（代理人）根據(jù)委托人利益從事某些活動，并相應(yīng)授予代理人某些決策權(quán)的契約關(guān)系。第三十三頁，共六十九頁。33

委托代理關(guān)系的基本特征：當(dāng)事人中的一方（委托人，Principal）委托另一方（代理人，Agent）為其利益從事特定活動。第三十四頁，共六十九頁。34

無論是針對私人部門還是公共部門，委托代理理論可適用于存在委托代理關(guān)系的場合。在我國財政國庫管理體制中，這種關(guān)系是存在的。第三十五頁，共六十九頁。35財政國庫運行中的行為主體財政部門人民銀行領(lǐng)導(dǎo)下的國庫部門第三十六頁，共六十九頁。36（二）財政國庫管理制度中的委托代理關(guān)系

財政部門處于委托人的地位《金庫條例》）規(guī)定“各級國庫庫款的支配權(quán)，按照國家財政體制的規(guī)定，分別屬于同級財政機關(guān)”。

第三十七頁，共六十九頁。37國庫部門處于代理人的地位

《金庫條例》規(guī)定，中國人民銀行直接領(lǐng)導(dǎo)下的國家金庫“負責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收入和支出。在執(zhí)行任務(wù)中，必須認真貫徹國家的方針、政策和財經(jīng)制度，發(fā)揮國庫的促進和監(jiān)督作用”第三十八頁，共六十九頁。38《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》規(guī)定：“中央國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受財政部的指導(dǎo)和監(jiān)督，對中央財政負責(zé)。地方國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，對地方財政負責(zé)?！?/p>

在財政國庫體系的運行中，國庫是作為代理人，受財政部門委托，對財政資金的收繳撥付和庫存按有關(guān)制度進行管理。第三十九頁，共六十九頁。39（二）中央銀行代理國庫的收益成本分析從較一般的形式說，這種代理制度中的收益成本關(guān)系可表示為：

NR≥TR（B，E）-TC（F，L）NR為代理凈收益TR為總代理收益（B）因代理而形成的直接效益（E）因代理而節(jié)約的開支，或因代理而減少的損失TC為總代理成本（F）代理費用即委托方支付給代理方的費用（L）因代理問題而產(chǎn)生的成本第四十頁，共六十九頁。40就總代理收益中的直接收益（B）中央銀行經(jīng)理國庫符合國家財富運用、保管及監(jiān)督的特殊需要，特別是有利于國庫集中收付制度的實施

經(jīng)辦國家財政資金收支,充當(dāng)國家金庫出納（國庫集中收付制度）代理國債的發(fā)行與兌付隨時反映預(yù)算收支情況第四十一頁，共六十九頁。41

國庫集中收付制度

一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。第四十二頁，共六十九頁。42國庫集中收付制度是公共財政體制中的一項基礎(chǔ)性制度，有利于國家預(yù)算收入的及時入庫和預(yù)算支出的按時撥付，對整個公共財政體制的完善發(fā)展起到了重要的支持和推動作用。國庫集中收付制度的建設(shè)則離不開國庫的作用。第四十三頁，共六十九頁。43我國財政國庫管理制度的建設(shè)主要包括4方面內(nèi)容：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范各種財政收入的收繳程序，取消稅收收入、非稅收入等各種收入過渡戶財政性資金支出通過國庫單一賬戶體系集中支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。強化財政國庫管理制度的效能，確立以剛性的預(yù)算執(zhí)行機制、高效的信息管理系統(tǒng)和嚴格的監(jiān)督檢查機制為主要內(nèi)容的管理運行體系。第四十四頁，共六十九頁。44由央行經(jīng)理國庫，有助于擴大央行的資金來源,這直接影響貨幣供應(yīng)量的規(guī)模

國庫預(yù)算收入庫款財政贏余資金央行財政存款第四十五頁，共六十九頁。45由央行經(jīng)理國庫，有利于財政部門與金融部門的相互銜接和制約及監(jiān)督，有利于財政政策和貨幣政策的相互協(xié)調(diào)。第四十六頁，共六十九頁。46（三）就因代理節(jié)約的開支或因代理而減少的損失（E）央行經(jīng)理國庫，可節(jié)約成本且提高了財政資金的劃撥速度和使用效率。央行經(jīng)理國庫，有利于有利于加強對財政資金運行的監(jiān)督，提高財政資金的安全性

作為保障財政資金安全性的重要防線，中央銀行代理國庫具有一定的獨立性

第四十七頁，共六十九頁。47央行經(jīng)理國庫，有利于提高財政資金運行的透明度通過國庫集中收付制度，使所有財政性收支都按制度規(guī)定的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)進出，可提高財政收支活動透明度第四十八頁，共六十九頁。48

在代理收益為確定的情況下，按照NR≥TR-TC的關(guān)系，要實現(xiàn)代理凈收益最大化，代理金庫制下需要注重的問題，也就是如何有效控制總代理支出，降低代理成本。第四十九頁，共六十九頁。49（四）代理費用（F）即委托方支付給代理方的費用只要制度完善，核算準確，程序適當(dāng)，其費用高低價一般會是合理的。第五十頁，共六十九頁。50（五）因為“委托代理問題”而產(chǎn)生的成本（L）

委托代理問題－由于代理人的目標函數(shù)與委托人的目標函數(shù)不一致，具有自我利益取向的代理人的行為有可能偏離委托人的目標函數(shù)，而在信息非對稱條件下，委托人又難以觀察到這種偏離，無法進行有效監(jiān)督和約束，從而出現(xiàn)代理人行為背離委托人利益的現(xiàn)象。第五十一頁，共六十九頁。51委托代理問題

信息不對稱責(zé)任不對等契約不完善激勵不相容第五十二頁，共六十九頁。52激勵相容（incentivecompatibility）：

在委托代理關(guān)系中，如果一項制度安排能促使代理人所采取的行為正好與委托人所要實現(xiàn)的目標相吻合，這就形成了“激勵相容”的效果。第五十三頁，共六十九頁。53激勵不相容（incentiveincompatibility）：一項制度安排使委托人和代理人之間的目標和行為出現(xiàn)了不一致，符合委托人利益的目標，對代理人未能形成激勵作用。第五十四頁，共六十九頁。54

財政部門和中國人民銀行都在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下展開工作，兩者之間的長遠目標、根本利益是一致的。但是，在一些具體方面，兩者之間也存在著與激勵不相容相關(guān)的問題。第五十五頁，共六十九頁。55第一，是國庫業(yè)務(wù)在財政部門和銀行部門運行中的目標差異問題第二，在提升國庫業(yè)務(wù)能力要求方面的差異問題第三，二者運作規(guī)制的差異，一定程度上形成了制度裂隙，造成了激勵機制作用發(fā)揮的障礙。

第五十六頁，共六十九頁。56

兩個部門之間并不存在一般委托代理中的主從關(guān)系

中國人民銀行獨立性不斷加強的問題在經(jīng)濟收益方面，人民銀行辦理稅款入庫及國庫資金支付，均不收取手續(xù)費。第五十七頁，共六十九頁。57三、國庫的職責(zé)準確及時收納國家各項預(yù)算收入為財政機關(guān)開立賬戶，審查并辦理國家預(yù)算支出的撥付。對各級財政和預(yù)算收入進行會計賬務(wù)核算，正確反映財政收支執(zhí)行情況。第五十八頁，共六十九頁。58協(xié)助財政稅務(wù)部門組織預(yù)算收入及時繳庫，按照國家財政制度規(guī)定，辦理退庫。組織、管理和指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收庫的工作。辦理國家交辦的與國庫有關(guān)的其他工作，如代理國債的發(fā)行和兌付。第五十九頁，共六十九頁。59第二節(jié)中央銀行會計業(yè)務(wù)一、中央銀行會計的對象與特點

中央銀行會計對象是央行行使職能、辦理各項業(yè)務(wù)、進行金融宏觀調(diào)控活動所引起的資金變化與運動過程。第六十頁，共六十九頁。60中央銀行會計特點中央銀行會計是對中央銀行行使職能和自身業(yè)務(wù)活動的會計核算、會計分析和會計檢查。第六十一頁，共六十九頁。61央行會計特點央行會計具有核算管理、預(yù)測分析參與決策的特點央行會計體現(xiàn)著金融宏觀管理的職能特征第六十二頁，共六十九頁。62二、中央銀行會計的任務(wù)與職能

《中國人民銀行會計核算制度》

正確組織會計核算加強服務(wù)與監(jiān)督加強財務(wù)管理加強會計檢查與分析會計風(fēng)險防范任務(wù)第六十三頁，共六十九頁。63央行會計職能反映職能監(jiān)督職能管理職能分析職能第六十四頁，共六十九頁。64第三節(jié)中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計業(yè)務(wù)