某公司財務(wù)管理手冊

PAGEPAGE37財務(wù)管理制度第一章總則第二章賬簿的設(shè)置及管理制度第三章財務(wù)收支審批、報銷制度第四章流動資金管理制度第五章財產(chǎn)物資管理制度第六章固定資產(chǎn)管理制度債權(quán)債務(wù)管理制度發(fā)票票據(jù)管理制度財務(wù)檔案管理制度預(yù)算管理制度附一工作職責(zé)附二《收入、借款、報銷、支出憑單具體審核操作要求》卵蛛第一章廁?？倳硢T則睡第一條譽余為了適應(yīng)公華司經(jīng)營發(fā)展冒的需要，規(guī)矮范本公司的勉財務(wù)行為，改加強財務(wù)管該理和經(jīng)濟(jì)核境算，制定本檔制度?？宓诙l打濾公司財務(wù)但部門的一切壯財務(wù)活動，摸必須遵循《蟲中華人民共碑和國會計法沿》以及財政供部頒布的《消企業(yè)財務(wù)通梳則》、《企隔業(yè)會計準(zhǔn)則霸》等有關(guān)財約經(jīng)法規(guī)，依樸法行使職權(quán)周，設(shè)置和使沒用會計科目輛，建立健全愈內(nèi)部財務(wù)管晉理制度，做伸好財務(wù)管理勒基礎(chǔ)工作，耐如實反映財敲務(wù)狀況，依撞法計算和繳靠納國家稅收通，確保公司送財產(chǎn)的安全尼完整和保值掩增值。默第二章補縮賬簿的設(shè)置企及管理制度扛第一條亡悠公司財務(wù)部元、公司所屬士分支機(jī)構(gòu)財之務(wù)部門必須司根據(jù)會計制蜂度的規(guī)定設(shè)洗置應(yīng)有的賬泡簿，并正確懷使用會計科走目，不準(zhǔn)以矮表代賬、以棉單代賬。泄第二條慧澤賬簿的登記街必須遵守徐“珠兩則弱”煮及會計工作讓規(guī)范，做到爛及時準(zhǔn)確、悅字跡清晰，虛不得跳頁隔綱行，改錯要拋符合規(guī)定，形保持賬面整詢潔，按規(guī)定仿記賬、結(jié)賬鄰，逐月有合謊計、累計。唱第三條燥曠啟用會計賬唉簿應(yīng)按以下紡規(guī)定執(zhí)行：老(賴一京)低在賬簿封面攪上寫明單位仰名稱和賬簿型名稱；那(賤二奉)蒸賬簿扉頁上脊應(yīng)附《經(jīng)管問人員一覽表教》，內(nèi)容包塊括單位名稱田、賬簿名稱袖、賬簿頁數(shù)東、啟用日期竟、會計主管惜和記賬人姓凍名，并加蓋晶名章和單位嚇公章，經(jīng)管邪或接管日期仰，移交日期而；父(激三蕩)庫賬簿第一頁勉，應(yīng)設(shè)置賬彎戶目錄，內(nèi)雪容包括：賬紡戶名稱，并帥注明各賬戶配頁次；妙(王四帝)拳啟用訂本式若賬簿，應(yīng)按進(jìn)順序頁數(shù)使宰用，不得跳突頁、缺號；痛使用活頁式詢賬頁，應(yīng)按測賬戶順序編鉛號，并裝訂融成冊。年度淚終了再按實晴際使用的賬雞頁順序編定公頁數(shù)和建立墊賬戶目錄。飯第四條如欺會計人員要要根據(jù)審核無局誤的會計憑蛛證登記會計前賬簿。狀(參一斯)倒填制記賬憑胳證必須符合菌規(guī)范要求，越附件齊全，脾制單人、記亮賬、稽核衰(徒或會計主管研)舒等均須加蓋爪名章；算(醒二鉤)警登記賬簿時斗，應(yīng)按記賬澡憑證日期、雹編號、經(jīng)濟(jì)籮業(yè)務(wù)內(nèi)容摘澇要、金額等悟逐項記入賬醬內(nèi)，做到登撥記準(zhǔn)確及時歷，書寫清楚運；償(駁三棉)靜結(jié)賬前，必同須將本期內(nèi)豈發(fā)生的各項幟經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全瘡部登記入賬訓(xùn)，屬于本期免調(diào)整的賬項鞠也要按規(guī)定淹全部結(jié)轉(zhuǎn)有妄關(guān)賬簿；幼(頑四醒)煮編制會計報攏表前，必須區(qū)把總賬和明夏細(xì)賬登記齊淡全，試算平太衡，不準(zhǔn)先盛出報表，后哀補記賬簿和數(shù)辦理結(jié)賬。團(tuán)第五條臟淚必須堅持對寒賬制度，做各到賬證、賬輪賬、賬實相誦符。播(桃一慈)冠賬證相符巴月終發(fā)現(xiàn)賬聚證不符，就撇要對賬簿記祥錄和會計憑妻證進(jìn)行核對羞。膏1.頃檢查總賬與議記賬憑證匯視總表是否相錘符；足2.太檢查記賬憑辛證匯總表與賢記賬憑證是巨否相符；結(jié)3.先檢查明細(xì)賬衫與記賬憑證插及所涉及的泳支票號及其鈴他結(jié)算票據(jù)慧種類是否相煤符。著(紛二守)傘賬賬相符旦1描、檢查總賬訂資產(chǎn)類科目捕各賬戶與負(fù)紛債、所有者艇權(quán)益科目各搭賬戶的余額病合計數(shù)是否庫相符；插2柏、檢查總賬姨各賬戶與所愈轄明細(xì)賬賬何戶的各項目邊之和是否相堵符；曬3串、檢查會計受部門的總賬徑、明細(xì)賬與壘有關(guān)職能部循門的賬、卡拔之間是否相筆符?；?冰三多)沉賬實相符采1靠、現(xiàn)金日記貢賬的賬面余疤額與現(xiàn)金實到際庫存數(shù)額尊每日核對并折填寫庫存現(xiàn)會金核對情況壟報告單，作劫為記錄。發(fā)棵生長短款，偷應(yīng)即列作民“晉待處理財產(chǎn)省損溢邁”塵，待查明原婆因，經(jīng)批準(zhǔn)鴿后再進(jìn)行處粗理。會計主禮管人員應(yīng)經(jīng)設(shè)常檢查。怪2婆、銀行存款狡日記賬的賬周面余額與開慢戶銀行對賬薪單核對。每鐘收到一張銀童行到賬單，備經(jīng)管人應(yīng)在奪三日內(nèi)核對濁完畢，每月全編制一次銀脅行存款余額意調(diào)節(jié)表，會忠計主管人員寇每月至少檢物查一次，并攝寫出書面意騾見。比3貢、有價證券止賬戶應(yīng)與單范位實存有價午證券（或收緊款單據(jù)）核待對相符，每守半年至少核蹈對一次。電4呆、商品、材椅料等明細(xì)賬瓣的賬面余額昌，應(yīng)定期與傻實存數(shù)額相伙核對；對其鵝他財產(chǎn)物資余賬戶也要定稿期核對，年浮終要進(jìn)行一演次全面的清超查。垮5訪、各種債權(quán)顛、債務(wù)類明喝細(xì)賬的賬面擱余額與債權(quán)愧、債務(wù)人核政對清理，清狀理結(jié)果要及導(dǎo)時以書面形藍(lán)式向會計主郊管人員匯報狗。并報總經(jīng)桐理采取措施耽，積極催辦憐。絡(luò)6練、出租、租咽入、出借、逐借入財產(chǎn)等盲賬簿，除合明同期滿應(yīng)進(jìn)理行結(jié)清外，攔至少每半年誕核對一次，茂以保證賬實針相符。斯對賬完畢，群相符者應(yīng)在傘數(shù)字后劃僻“獎”切號，不相符鳳者，要及時銳更正、調(diào)整桑。主第六條招謀按期編制會豐計報表，及名時報送有關(guān)端部門，并對羞公司財務(wù)狀之況做出分析舞報告。債第三章證財務(wù)收支審件批、報銷制錘度朋第一條充游公司一切收黎入必須上繳蘭財務(wù)部統(tǒng)收藏進(jìn)賬，不準(zhǔn)弓私設(shè)賬外賬鴿、小金庫或泰截留公司收相入，不得私撿存私分、據(jù)木為己有，不槳得挪用公款船。臟第二條短頂借款、領(lǐng)用沿支票審批程卻序：適（一）領(lǐng)取左《借款單》哭，填寫全部悔內(nèi)容后，領(lǐng)豈用人簽字；炭結(jié)算起點在掠5殲00元以上餃的支出須使視用支票支付扒。腸（二）審批曬簽字程序：圓1食、總經(jīng)理的寨終審權(quán)限（山即總經(jīng)理審誠批后，財務(wù)兄部即可辦理允賬務(wù)坐處理）花2炮、公司報銷右堅持葡“酷一支筆煉”皺的原則翻，按照職務(wù)鳥排序授總經(jīng)理出差摧或外出時授漏權(quán)副總經(jīng)理嬸臨時決審批店3遠(yuǎn)、項目管理階中心業(yè)務(wù)銀屬于項目中先心日常經(jīng)營龍所需要的開五支，借款人休持填寫完整貧的《虧借款單》經(jīng)披所在部門經(jīng)哲理、項目經(jīng)悔理、公司財簡務(wù)部經(jīng)理、藝總經(jīng)理改簽字同意后金到財務(wù)部辦鄭理付款；項銳目管理處發(fā)忌生的費用或吉支付事項如撈屬總部職能勒部門管理的盾，還應(yīng)經(jīng)總種部職能部門熊審批（如清考潔衛(wèi)生費、殿工程維修費妨用、環(huán)境綠儀化費、水電喪氣費等）。想第三條片斷費用報銷審送批程序：劑（一）一切亭費用報銷必您須填寫《支若出憑單》并睡附原始憑證潔，原始發(fā)票蹲各項目應(yīng)填泊寫完整，擠“傲付款單位隊”聾處必須標(biāo)有她本公司名稱緩的字樣，課經(jīng)辦人必須夫在原始發(fā)票跨背面簽字；乏（二）經(jīng)辦罪人須持填寫因完整的《支野出憑單》及杰原始憑證，功經(jīng)部門經(jīng)理槳、項目經(jīng)理恰、主管副總臥簽字后交財很務(wù)部經(jīng)理審搜核；裕（三）財務(wù)裝部經(jīng)理就原拉始憑證的合主法性、票據(jù)澆數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確麻性、費用開惠支的合理性限審兵核無誤首簽字后增呈邀總經(jīng)落理裂簽字批準(zhǔn)；準(zhǔn)（四）財務(wù)尚出納根據(jù)符梅合審批程序汪的《支出憑塌單》，進(jìn)行巾復(fù)核合格后酸，方可給予朽報銷；街（五）因特文殊情況無法光及時歸還的取借款，借款題人應(yīng)以書面盯形式說明并拘注明預(yù)期結(jié)襲款時間，報麗公司領(lǐng)導(dǎo)批謊準(zhǔn)后方可延現(xiàn)期還款。菠（六）財務(wù)米部出納、會楚計應(yīng)于每月肆20日對各蘋項目當(dāng)月尚因未清款的借劍款以書面形梳式進(jìn)行催款饒，對超過1交0個工作日誼逾期未還且酬無書面批示棵的借款，財辣務(wù)部將在借譽款人當(dāng)月工稱資中扣除其寸所借款項，從當(dāng)月工資不線足以抵扣的袖順延至次月廳直至全部扣丸回。傲（七）筒費用的報銷敘周期為一周月，服超過一周的炕費用財務(wù)有曾權(quán)不受理。州借款應(yīng)在發(fā)辣生后的10就個工作日內(nèi)圈辦完全部審殼批手續(xù)后到砍財務(wù)部報銷朱。安（九）各宏分公司籍保安伙食費鋤，允許每半庸個月預(yù)支一愛次，須由污分公司心財務(wù)人員專兄人負(fù)責(zé)借款帶，自借款之?dāng)z日起誕20悲天內(nèi)，到公展司財務(wù)部報緣銷已預(yù)支的稿實際保安伙鉤食費用，多研退少補。陷（十）健公司安排短胃期內(nèi)到外埠徑出差、工作半、學(xué)習(xí)，需袋要借款的人捧員，應(yīng)于工壯作、學(xué)習(xí)結(jié)茄束返回本崗形位后羽7鄙個工作日內(nèi)擔(dān)到財務(wù)部沖漿賬。淺（十二）因扎工作需要，薦借支備用周忍轉(zhuǎn)金的員工資，應(yīng)于本年流度末成12亡月遲20條日前將備用飽金交還（或軍報銷沖抵）虧公司財務(wù)。和來年需繼續(xù)悅借用備用金爪時，應(yīng)重新罪辦理審批手爽續(xù)。段督第四條鵲費用開支范匆圍與標(biāo)準(zhǔn)：菌（一）工資婆標(biāo)準(zhǔn)按國家鈔有關(guān)規(guī)定及受本公司工資磚體系中的級嘴別工資執(zhí)行盼，由行政人規(guī)事部制表上石報總經(jīng)理批翼準(zhǔn)決定。公陪司財務(wù)部負(fù)愛責(zé)工資的發(fā)序放和個人所伸得稅的代扣熊代繳。呈（二）差旅蠢費標(biāo)準(zhǔn)參照憂公司《出差頌管理規(guī)定》吊執(zhí)行。通（三）業(yè)務(wù)升招待費是公闊司、項目中踩心為業(yè)務(wù)經(jīng)抽營的合理需如要而發(fā)生的坡招待費用，清包括接待國征內(nèi)外賓客的棵宴請費、禮熄品費、招待買用煙茶費、賭舉辦招待會綠經(jīng)費、開展彼國內(nèi)外購銷蹄業(yè)務(wù)中必需帥的活動經(jīng)費妥，以及公司版負(fù)擔(dān)的其他洽接待費用。驗業(yè)務(wù)招待費古原則上不超宇過公司年營埋業(yè)收入的千介分之五。顧第五條順還備用金分為鑄日常工作備傾用金（指各邪部門有關(guān)人聰員確因工作壇需要而預(yù)借術(shù)的作為零星佳開支的款項草）和項目管翁理用備用金墓。為了控制鋤這部分零星葬而分散的支跟出（主要形隆式是現(xiàn)金）絨采用先領(lǐng)后丟用，用后報狂銷的辦法。莫日常工作備爽用金陽1好、經(jīng)辦人在狹費用事項發(fā)策生后應(yīng)及時舍辦理審批手河續(xù)，一般在京7嶼個工作日內(nèi)淋到財務(wù)部報生銷，對于未嗽支付的業(yè)務(wù)遺借款應(yīng)在篇7簽個工作日內(nèi)堤歸還財務(wù)部嫁，定額備用剩金然年終清悶理歸還。餅2惡、對于給付忙外單位和個賞人的款項（會包括押金）鏟，經(jīng)辦人有班催收的責(zé)任寇和義務(wù)，部多門負(fù)責(zé)人負(fù)塞有連帶責(zé)任捉。項目備用金備用金標(biāo)準(zhǔn)評現(xiàn)行項目備黑用金標(biāo)準(zhǔn)分隆為三檔，一憲檔3000傅元，二檔2顆000元，愛三檔100幟0元。以項啦目距公司總辦部的謝距離腿作為確定備議用金標(biāo)準(zhǔn)的瑞依據(jù)，距公情司遠(yuǎn)的項目督備用金額度菜相對較高，鏡距公司近的指項目備用金蘋額度相對低悠。井2、項尿目備用金使手用范圍晌1）各項那目日常單項園金額不超過洪200元的沫零星采購和最緊急采購。刮2）因突沾發(fā)事件、臨抓時檢查等而斯產(chǎn)生的招待仔費。狹3）其他犁因計劃外事衫件發(fā)生而產(chǎn)睜生的費用支澤出。悔3、項目備未用金的管理充1）各項目刷備用金支取牙時須由項目描負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)墳，同時以電惹話方式向公駕司總經(jīng)理請吧示批準(zhǔn)后方肯可使用。使輩用范圍應(yīng)符漂合公司用款服有關(guān)規(guī)定，背不符合的不謙予報銷，并夠要求借款人妙以現(xiàn)金清償仔。凈2）借款人折須在借支備壩用金后的7攀個工作日內(nèi)即向本項目收遍款員辦理清甘款報銷手續(xù)蛛，超過7個盆工作日收款漲員有權(quán)拒絕待辦理，并要枕求借款人以沃現(xiàn)金清款。職3）各項目江收款員在每挎月25日前態(tài)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)富生的備用金吹借款全部結(jié)炒清，保證庫忍存?zhèn)溆媒鸬膲m數(shù)量。每年熄末蔬12月20窮日顫前將備用金撒交回公司財高務(wù)部，來年著需繼續(xù)借用困時重新辦理就審批手續(xù)。手4）當(dāng)月充25日未能刷完成報銷手醋續(xù)的備用金都借款，收款得員應(yīng)要求借享款人做出書兆面合理解釋土并說明預(yù)計寬可清款時間須。無合理說桃明的，收款工員應(yīng)及時上繪報公司財務(wù)肌部，由公司姑財務(wù)部在借醫(yī)款人當(dāng)月工序資中予以扣舍除。針5）各項目陣收款員在離孫職時應(yīng)及時叔清還原領(lǐng)取桿的備用金，協(xié)由接任收款內(nèi)員重新辦理康備用金借款橋手續(xù)。妖6）項目清奴算時，應(yīng)及券時將前借項船目管理備用鎮(zhèn)金交回公司私財務(wù)。拜（三）財務(wù)詠部應(yīng)嚴(yán)格控餓制備用金的劉領(lǐng)用，備用占金使用部門育必須嚴(yán)格按傷照備用金審精批的用途使渴用。歲（四）財務(wù)奇部門必須設(shè)震立備用金明蚊細(xì)賬，按部單門、使用人自設(shè)立戶頭，房以便及時反詞映備用金的闊領(lǐng)用、開支橋和核銷，各梁明細(xì)賬余額趨必須定期與撞總賬余額相逢核對。墓（五）財務(wù)頭部應(yīng)按季與專備用金使用悲部門核對備病用金使用情傻況，對于長丘期未使用的戶備用金（原晌則上為半年歉），應(yīng)通知襖領(lǐng)用人及時披進(jìn)行核銷。情部門經(jīng)理對嶺本部門備用蹄金的安全使業(yè)用負(fù)完全責(zé)上任。拆第六條竹人事惠部應(yīng)配合財拜務(wù)部對離職虎人員借款及獅備用金的清蠢查工作，未絨能及時清還憲借款及備用墨金的員工不承允許離職。租所有員工的某離職都至少框應(yīng)經(jīng)財務(wù)部間簽字確認(rèn)無保借款事項神，方可辦理侄離職手續(xù)橫。）劍第七條講公司一切借梯款、費用報悅銷的程序，嶄必須遵守以妻上規(guī)定，任檢何人不得違騾反規(guī)定，擅瓦自擴(kuò)大費用籌標(biāo)準(zhǔn)，筒否則財務(wù)部蘭不予辦理。浙第四章穿辦流動資金管飼理制度凈第一條章襖為加強流動蚊資金管理，迫合理運用流才動資金，確物保公司資金勢安全高效運慘轉(zhuǎn)，對流動叛資金（現(xiàn)金重、銀行存款銜）收支實行酒計劃管理。跌（莫預(yù)算管理）打財務(wù)部負(fù)責(zé)介公司一切財士務(wù)收支預(yù)算輔的管理、編準(zhǔn)制、執(zhí)行工攝作。漸（一）公擔(dān)司各部門必賽須于每年1讀1月25日給前上報本部玉門下年度的熱資金收入與痛支出計劃，織由財務(wù)部根而據(jù)各部門上蘿報的資金計援劃進(jìn)行匯總墓、調(diào)整，并標(biāo)結(jié)合總公司侮下達(dá)的經(jīng)濟(jì)嗎指標(biāo)編制公蕩司下年度財楊務(wù)收支預(yù)算模，于12月裂15日前上鑒報公司總經(jīng)熄理審批同意喉后，由財務(wù)蚊部執(zhí)行實施畫。校（二）公司保一切費用開丑支必須嚴(yán)格菊按照預(yù)算執(zhí)雹行，由財務(wù)述部將年度預(yù)君算按項目、蜻部門分解，后按月控制。眼（三）各部論門每月的費咳用支出原則宵上不得超過通當(dāng)月費用預(yù)律算，要提前燃支出承的愚屬于年度預(yù)紅算內(nèi)開支需做向財務(wù)部說啄明情況，由德部門經(jīng)理、接財務(wù)經(jīng)理、曲總經(jīng)理蛾批準(zhǔn)后支付鼓，財務(wù)部應(yīng)暮適當(dāng)調(diào)整該仗部門其他月灣份的預(yù)算金盜額，該部門息當(dāng)年費用累棕計支出不得緩超過該部門孫當(dāng)年費用預(yù)來算總額。嘗（四）各部芬門如遇特殊富情況確屬公纖司經(jīng)營所必料需的預(yù)算外灶支出，應(yīng)寫科出洞緊急用款報條告說明情況蹤、原因及其撓必要性，經(jīng)柄財務(wù)經(jīng)理、桐總經(jīng)理意批準(zhǔn)后，由值財務(wù)部安排碎籌集資金。奧（五）為保襪證公司的利俯潤收入，各夏項目管理中蝶心的費用開螞支不得超過緊當(dāng)年該項目挎管理中心收嘆入總額的9慚0%。宇（六）公司玻所屬各部門廢須結(jié)合實際苗情況，認(rèn)真那編制資金收扮支計劃，凡霧沒有遭上報用款計殊劃或超計劃圖用款，又未濟(jì)經(jīng)耕批準(zhǔn)的費用申支出，財務(wù)哀部一律不予皺辦理。橋第三條冤勇現(xiàn)金的使用駐管理必須遵拒守《現(xiàn)金管組理暫行條例治》的規(guī)定。僅（一）庫存都現(xiàn)金必須嚴(yán)穩(wěn)格遵守銀行瓦核定的庫存密現(xiàn)金限額。諷（二）在日城常經(jīng)濟(jì)交往銹中，凡現(xiàn)金座收付其原始歌單據(jù)上必須迎有收款人、廳經(jīng)辦人簽字纏，并加蓋收卻訖、付訖章烈?？幔ㄈ┈F(xiàn)金囑的使用范圍潮：薯1汪、職工工資六津貼；襯2凍、個人勞務(wù)勺報酬；必3池、根據(jù)國家征規(guī)定頒發(fā)給迷個人的科學(xué)撲技術(shù)、文化瀉藝術(shù)、體育才等各種獎金職；擁4稿、各種勞保癥福利費用，公以及國家規(guī)綿定的對個人氏的其他支出歲；酸5許、向個人收稻購農(nóng)副產(chǎn)品菊和其他物資三的價款；投6滲、出差人員胸必須隨身攜緒帶的差旅費怕；積7采、結(jié)算起點律（餅1000釘元）以下的研零星支出；并8仁、中國人民簡銀行確定需勝要支付現(xiàn)金逮的其他支出渠。隆（四）不得骨坐支現(xiàn)金，智凡現(xiàn)金收入生應(yīng)于當(dāng)日，烤最遲不超過斧第二天上午伏送交銀行。蘋（五）不得嚇用任何方式絹套換現(xiàn)金。傍（六）不得及將公司部門烈的現(xiàn)金按個六人存款方式頓存入個人儲嚼蓄戶頭。侄（七）不得僚攜帶大量現(xiàn)下金到外埠采易購。末（八）現(xiàn)金隔管理必須建宴立現(xiàn)金賬傲目，使用訂閑本式賬簿，軋按時間順序權(quán)記賬，逐筆宏記載現(xiàn)金收習(xí)付，做到日春清月結(jié)，保趁證賬款相符啊；不得白條屑頂現(xiàn)金庫存擴(kuò)。酸（九）財務(wù)秀部必須設(shè)立協(xié)現(xiàn)金出納崗滅位專人負(fù)責(zé)本現(xiàn)金管理，齡存入保險柜卵，保守柜碼罷的秘密；妥焰善保管印章竊，按規(guī)定用挨途使用。洗。紋（十）銀行施存取款袖存取金額在蝴1萬以上律由財務(wù)部兩凈人辦理，款舞額大時須增蚊加保護(hù)人數(shù)殖，確?，F(xiàn)金草安全。網(wǎng)第四條寄碗銀行存款是遮企業(yè)存入銀援行和其他金夏融機(jī)構(gòu)的貨追幣資金。財浩務(wù)部設(shè)立銀放行出納崗位送，負(fù)責(zé)銀行飯存款的專職終管理，其職辦責(zé)是遵守國麗家政策法規(guī)紡，按公司管嗽理制度和銀戲行的要求，搏處理銀行存悔款的收支事拆項，及時準(zhǔn)偶確地記錄與約監(jiān)督存款的寶增減變化，差保證存款的拔安全完整。瓜（一）銀行溫賬戶的管理衡規(guī)定：遞1兆、公司開設(shè)豬銀行賬戶，走由財務(wù)部主錢辦，上報財茅務(wù)經(jīng)理、總膜經(jīng)理、坑審批。開設(shè)波賬戶后，及誦時通知公司姻相關(guān)刻部門，嚴(yán)禁宜其他部門自叉行開設(shè)賬戶作，對未經(jīng)財坊務(wù)部申辦，證總經(jīng)理、借批準(zhǔn)的開戶糾文件，一律艙不予加蓋公解章。鉤2斷、銀行預(yù)留勾印鑒只設(shè)有容一套，由財浪務(wù)部專人負(fù)念責(zé)保管惱。饅（財務(wù)伙經(jīng)理保管財附務(wù)專用章、穴出納保管人睬名章）惰3翠、公司銀行梅賬戶，僅限鋪本單位使用熱，不得出租稻、出借賬戶班。測4大、變更賬戶陡名稱，撤消次、合并賬戶瞞時，均需報處財務(wù)經(jīng)理、霸總經(jīng)理、記批準(zhǔn)，由財利務(wù)部統(tǒng)一辦旬理。蕩5稅、財務(wù)人員疫要定期對賬豐戶的使用情擋況進(jìn)行清理扇，對于長期吵閑置不用的漂賬戶，及時蟲上報處理。壽6它、公司銀行綢存款的開戶享情況，非工爆作需要不得腹透露給公司狂以外人員與摧單位，確有炸必要提供的虜要經(jīng)財務(wù)經(jīng)伯理同意；同強時，禁止財辦務(wù)部人員將筑公司存款情轟況提供或透密露給財務(wù)部幟以外人員（照總經(jīng)理、董排事長除外）帖。所（二）銀繁行存款收付慘的管理規(guī)定遠(yuǎn)：荷1時、財務(wù)部收鐮到轉(zhuǎn)賬支票心時，應(yīng)當(dāng)檢慢查其有效性執(zhí)；銀行存款臘要及時入賬秒，明確原始邊單據(jù)日期，哀并通知相關(guān)老部門。怕2私、銀行存款倉支出，必須諒嚴(yán)格按照審明批程序辦理袖，財務(wù)人員楊需仔細(xì)檢查大各項手續(xù)是澇否完備，并快將相關(guān)證明莖與銀行憑證新對照保存，燦確認(rèn)填寫日涉期，以備后味查。大額付腿款要自行復(fù)詞查，并經(jīng)他喬人復(fù)核。初3拖、出納人員銜要按時編制兩銀行存款余拖額調(diào)節(jié)表，杏檢查賬戶存辰款余額，避堅免發(fā)生透支復(fù)現(xiàn)象，當(dāng)存營款余額過低造時，要及時里向主管經(jīng)理圓報告。菌（三）支冤票使用管理洋規(guī)定：襯加強對支票環(huán)的管理，嚴(yán)裳格支票領(lǐng)用榮制度。從銀油行領(lǐng)用的空侵白支票，必票須指定專人庸妥善保管。喉1、領(lǐng)用支歪票必須按照額審批程序的籍要求，脹填寫《借款部單》掉，寫明領(lǐng)用滅用途、預(yù)計先金額、張數(shù)夸和支票號碼揮，經(jīng)有關(guān)負(fù)冶責(zé)人簽字后絲，出納人員夠方可簽發(fā)支票票。授2、簽發(fā)支稻票時，必須緞填寫簽發(fā)日襖期、款項用燕途和金額，健按預(yù)留銀行蹄的印鑒蓋好泰印章，能確皆定收款單位國的應(yīng)填寫收額款單位名稱造，金額難以悟確定的可暫德不填寫金額話，但必須填幼寫規(guī)定限額澇。州3、不得簽棉發(fā)空白支票暴、遠(yuǎn)期支票托、空頭支票搭和印章與銀爆行預(yù)留印鑒諷不符的支票膀。濕4、根據(jù)工炸作需要，業(yè)闖務(wù)人員一次急領(lǐng)取支票不哄得超過三張第，限在規(guī)定濤用途內(nèi)使用使，領(lǐng)用后應(yīng)夠在鋤10浸個工作日內(nèi)踩向財務(wù)部報日銷，限期內(nèi)憂不能報銷者瑞，對其停止數(shù)簽發(fā)支票；刪長期未報支假票又無特殊懇原因的，財嶼務(wù)部將根據(jù)涉支票結(jié)算金癥額從領(lǐng)用人烤工資中扣除號。帳5、凡簽發(fā)廉的限額支票擔(dān)，領(lǐng)用人必晨須在規(guī)定的苗限額內(nèi)使用篇，有確實需撿要的超限額敬開支，必須槳事先經(jīng)財務(wù)仰經(jīng)理同意后炸方可支用。水否則，因此殘造成的損失散由使用人承去擔(dān)，并取消堂其支票使用排資格。鍋6、逾期未慧用的轉(zhuǎn)賬支哭票要及時交擠回財務(wù)部注額銷，對于填黑寫錯誤的支式票必須加蓋源“劇作廢紙”勵戳記，作廢嘗支票不準(zhǔn)撕飼毀或丟失，希注銷后應(yīng)與肺“刪存根脖”算一起交財務(wù)絨部門保存，夢訂入記賬憑滅證，妥善保斬管。血7、銀行出墳納人員必須禽嚴(yán)格按規(guī)定苗管理支票，調(diào)監(jiān)控支票的底使用情況，謝及時催報支甲票，隨時將慶有關(guān)情況上刻報財務(wù)部經(jīng)亞理，保證銀頂行資金的安蓬全運轉(zhuǎn)。敢第五章島滑財產(chǎn)物資管必理制度難為保證公司讓財產(chǎn)物資的擁安全完整，鍬加強財產(chǎn)物尺資的管理，競規(guī)范財產(chǎn)物奸資的采購、兔使用及保管最行為，特指贈定本制度。悉公司財產(chǎn)物輸資主要劃分憲為固定資產(chǎn)諷、低值易耗退品、物料用類品駛，固定資產(chǎn)使的管理按《抄固定資產(chǎn)管室理制度》執(zhí)驅(qū)行，本制度宋僅適用于低睡值易耗品、痕物料用品、前庫存商品的謠管理。學(xué)低值易耗品劃的管理規(guī)定辣（一）雹低值易耗品露是指使用年炎限在一年以術(shù)下或單位價北值在觀2000皂元以下的不折能作為固定鉆資產(chǎn)核算的姥管理用具、鋒辦公家具、省器具等。主批要包括：手爛機(jī)、尋呼機(jī)悶、機(jī)、雅辦公家具、食辦公器具等儀。歌1、行政部抬負(fù)責(zé)低值易登耗品的實物蚊管理，建立陜備查賬，全勞面登記低值裕易耗品的編研號、名稱、醬購入時間、躬使用部門、誓使用人，保灑證易耗品的欄安全完整。姿2、財務(wù)部嚼負(fù)責(zé)低值易驕耗品的建賬籌、核算工作曉，低值易耗杜品的核算采勉用一次攤銷歌法。密（二）低咬值易耗品的券購置省1、由各部屬門根據(jù)需要菊填寫壟《請購單》層，寫明所需床品名、數(shù)量懸，交由采購馳部統(tǒng)一采購介。采購部本避著據(jù)“艇貨比三家，煤擇優(yōu)采購辭”齊的原則，合鋸理選擇經(jīng)銷捧商進(jìn)行采購暫。三因特殊情況憲或采購物品雁專業(yè)性較強蝦，可由行政革部指定有關(guān)蘆部門人員共必同采購，各嚷部門應(yīng)予以腐配合。睬2、《請購項單》審批程庭序：筑經(jīng)辦人憑填撞寫完整的《落請購單》經(jīng)積部門經(jīng)理、旺項目經(jīng)理、意主管副總、勒財務(wù)經(jīng)理、伍總經(jīng)理、倉簽字同意后丑，據(jù)以辦理性借款手續(xù)。芒（三）低擇值易耗品的妨入庫千1、購回的罷貨物必須辦渾理入庫手續(xù)騎，由采購人票員憑原始發(fā)浮票、貨物清倉單經(jīng)畝庫管員暢驗收確認(rèn)無濃誤后填制《綱入庫單》（率一式三聯(lián)）蹈，《入庫單笛》上須有采文購人員、拿庫管員勵同時簽字。鴉2、辦理入土庫手續(xù)后，那將原始發(fā)票豐、《請購單滑》、《入庫健單》第二、的三聯(lián)交采購芝人員據(jù)以辦半理財務(wù)報銷肝手續(xù)。匆（四）低紅值易耗品的平領(lǐng)用插1、各輛部門需要領(lǐng)跳用的物品須絕填寫《領(lǐng)用雪單》由領(lǐng)用灑人、部門經(jīng)謀理、項目經(jīng)輝理或主管副巧總、議庫管員危、財務(wù)經(jīng)理蕉簽字后，據(jù)放以辦理領(lǐng)用備出庫手續(xù)。帝2比、悲庫管員笑每月將《領(lǐng)懼用單》進(jìn)行她匯總，統(tǒng)一歡填制《月物竊料發(fā)生情況漏匯總表》于爭2東5原日前上交財陽務(wù)部作為結(jié)中轉(zhuǎn)成本費用永依據(jù)。俘（五）各部珠門經(jīng)理負(fù)責(zé)單對本部門使旋用的低值易財耗品監(jiān)督、稅管理，對易削耗品的丟失浩、毀損負(fù)連叛帶責(zé)任。凡瞇屬個人原因燒，使用不當(dāng)簽造成易耗品伸的毀損、丟茄失、滅失的更，由責(zé)任人龜承擔(dān)賠償責(zé)擦任。墻物料用品、末庫存商品的需管理規(guī)定隸物料用品是惜單位價值較異低，用于日登常工程設(shè)備乓、電器，日歷常清潔等工蠢作中的器具暗、零件、電鏈料及物品等伐。披物料用品的駕購置、入庫祝、領(lǐng)用程序村參照低值易績耗品的卵相關(guān)秒規(guī)定執(zhí)行。赴物料用品的穿核算鋪1、物料用接品、庫存商羅品購入時，罷財務(wù)部根據(jù)演原始發(fā)票、展《入庫單》取注明的數(shù)量咸按實際價格愁核算成本。附2、物料用兩品領(lǐng)用時，廟財務(wù)部根據(jù)交《月物料發(fā)巖生情況匯總扣表》（《領(lǐng)脖用單》匯總梅）注明的數(shù)聽量按加權(quán)平衰均價格結(jié)轉(zhuǎn)蜓成本。蟻（蹤四辰）醒庫管員許應(yīng)盡保管職王責(zé)，烏凡屬個人原陣因，監(jiān)管不件當(dāng)造成物料半用品的毀損影、丟失、滅茫失的，由責(zé)見任人承擔(dān)賠蘭償責(zé)任。精第五條存普財產(chǎn)物資的革清查、盤點交制度旬（一）公皮司所屬財產(chǎn)夜物資實行定斤期清查盤點省制度，確保扇其安全完整變。襪1、月末盤紋點：由油庫管員葡于每月末自栽行盤點，并偵在每月31乞日前填制《嫂月末盤存表喪》由庫房主勵管簽字后上儀報財務(wù)經(jīng)理瓦，財務(wù)經(jīng)理垂簽字確認(rèn)后輸上報財務(wù)總疲監(jiān)并分送采誤購部、工程喊部備查。遍2、半年盤心點：由財務(wù)鐮部經(jīng)理組織貍會計主管、效庫房主管、遍庫管員樹每半年進(jìn)行父一次徹底清濁查、盤點工劇作，以核實誘物料用品、赤庫存商品的牢真實情況，廢保證物料用就品賬實相符秩。參（二）公鋪司所屬低值尚易耗品如通霞訊器材、辦乒公家具、辦泰公用具等貴枯重物品，每政半年進(jìn)行一蘋次徹底清查劃、盤點工作偷，由財務(wù)部曲、慢行政部脾共同負(fù)責(zé)，回以核實低值澤易耗品的真煙實情況，保羅證易耗品賬膀?qū)嵪喾?。錫（三籠）盤點時間撈：毅月末盤點：霸每月26日荷至29日頂年中盤點：構(gòu)6月第三周緊年終盤點：員12月第三捆周搖（際四品）各經(jīng)管部卡門對于盤盈蘇、盤虧、毀攻損以及報廢業(yè)的物資，要捏及時查明原吼因，由經(jīng)管催人員、部門裂經(jīng)理、項目餅經(jīng)理、主管源副總、財務(wù)蛋經(jīng)理簽字后宗，上報總經(jīng)疾理澆、槽同意，由財搬務(wù)部進(jìn)行賬距務(wù)處理。等（六）各經(jīng)挑管部門應(yīng)配遞合植做好對賬工氏作，按時進(jìn)耳行物資盤點卸，分清責(zé)任絞，確保賬賬裝、賬實相符沙。故第六條蒼各經(jīng)管部門斷應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)籮確保公司財賺產(chǎn)物資的安看全完整，如畏屬個人原因細(xì)，造成公司考物資毀損、塑丟失，由責(zé)制任人賠償經(jīng)鬼濟(jì)損失?？车诹旅韫屉x定資憂產(chǎn)制度訓(xùn)第一條、固皺定資產(chǎn)是公配司資產(chǎn)的主泄要構(gòu)成項目歪，必須規(guī)范究其管理活動錫，以保證公紋司所有的固飽定資產(chǎn)正常肚使用和完整窗存在，防止傭閑置和浪費竟，正確核算椅固定資產(chǎn)，俊計提折舊費紗用。碎第二條、我療公司固定資粘產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)賓；使用期限鋒在一年以上蠟的房屋，建洲筑物、機(jī)械焰設(shè)備、工具頌器具等資產(chǎn)絡(luò)；不屬于經(jīng)娃營活動主要肉設(shè)備的物品粘，單位價值粗在瓶2000元巷以上，并且具使用期限超姿過兩年的均溝作為固定資雀產(chǎn)核算管理胡。。樂第三條、固寬定資產(chǎn)實行陡分級歸口管躍理蒜（鵲一記）財務(wù)部是延公司固定資虎產(chǎn)的主管部索門，負(fù)責(zé)建霸立公司固定扛資產(chǎn)明細(xì)分訓(xùn)類松賬跡，使用專用區(qū)賬頁，按固羊定資產(chǎn)部門晝、種類、具毯體品名設(shè)戶盾管理。政（崖二腔）肅行政鑼部負(fù)責(zé)公司孩固定資產(chǎn)的烘監(jiān)管，鹽負(fù)責(zé)對公司鞋所有固定資港產(chǎn)的監(jiān)督管膽理。榮登記公司物攻品臺賬，統(tǒng)戀一對固定資崇產(chǎn)及低值易盈耗品進(jìn)行編用號，記載其資類別、名稱瑞、規(guī)格、數(shù)弦量、購進(jìn)時頌間、附屬設(shè)剛備和使用部淡門、具體負(fù)堅責(zé)人等項目旺，依據(jù)編號緩為固定資產(chǎn)渠及低值易耗涂品統(tǒng)一做出刮標(biāo)識，并將奔其中固定資雖產(chǎn)的編號報款財務(wù)部且負(fù)蛇責(zé)對固定資溝產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)記撥、完好狀躁態(tài)進(jìn)行監(jiān)管仍。我（三）按照丙公司固定資昨產(chǎn)的類別，燦由使用部門賤負(fù)責(zé)歸口管綿理，按各類抓固定資產(chǎn)的體使用層次，庸實行分級管盒理。房屋、春交通工具、崗辦公設(shè)備由置行政部管理窯，機(jī)器、動鋼力設(shè)備等由攪工程部管理側(cè)，保潔、綠篩化工具由保巡潔、綠化主取管負(fù)責(zé)，業(yè)旋主提供的財朋產(chǎn)由各項目供管理。貝（四）使用定部門按照公膏司固定資產(chǎn)糊管理規(guī)定執(zhí)農(nóng)行，做到誰萬使用誰負(fù)責(zé)踐，保證固定店資產(chǎn)的安全兼及正常使用兵。紙第四條、固奴定資產(chǎn)的核午算與管理應(yīng)利符合國家有患關(guān)規(guī)定清固定資產(chǎn)購躲置的管理熟1、陜各部門應(yīng)依述據(jù)公司業(yè)務(wù)悔發(fā)展計劃，朗根據(jù)實際需災(zāi)要，填境寫疏《請購單》急，按規(guī)定程蓮序執(zhí)行審批頌手續(xù)（請購襲固定資產(chǎn)必夠須提供三個蓬或以上的報槍價）。錘2、新購置功的固定資產(chǎn)胸由姻采購賣部會同使用筆部門共同清撞點數(shù)量、檢添查質(zhì)量、核暖實造價、驗辟收無誤后報曲行政票部進(jìn)行編號背，并將編號彩填制在《固折定資產(chǎn)驗收厘單》（一式循三聯(lián)）上，疫《固定資產(chǎn)晉驗收單》經(jīng)乖三方共同進(jìn)已行確認(rèn)，財稍務(wù)部、捷行政品部、使用部在門各執(zhí)一聯(lián)尾。斥固定資產(chǎn)使橡用管理塞1暴、按固定資淹產(chǎn)的使用部氧門對自用固舊定資產(chǎn)進(jìn)行卵登記，實行阿誰用誰管，漠責(zé)任分明。蝦2頓、各部門所棉使用的固定隨資產(chǎn)由固定吊資產(chǎn)監(jiān)管部走門調(diào)配管理欣，對固定資廚產(chǎn)的增減變帖動和分布情向況及時進(jìn)行嗓登記，對內(nèi)戒部調(diào)撥、報庫廢等及時將潛變更信息報腳財務(wù)部進(jìn)行舊財務(wù)處理，脂并經(jīng)常與財逢務(wù)部核對。急3掌、使用部門急應(yīng)做好固定澡資產(chǎn)的日常鉗管理，定期貧維修保養(yǎng)，誤防止機(jī)器設(shè)攻備毀損、丟捷失零件等，系努力提高設(shè)末備完好率和膜利用率，成秘套設(shè)備不得緣任意拆件改壺做他用，保蝶證財產(chǎn)完好叔無缺。蹦4柴、財務(wù)部應(yīng)萄對本公司固容定資產(chǎn)建立吸臺賬，同時尸將棋行政招部對固定資嚼產(chǎn)的統(tǒng)一編飼號標(biāo)注在對西應(yīng)的《固定咱資產(chǎn)賬》中卸作為備查資祖料。慣按照國家的蛾規(guī)定正確計捐提折舊，本令公司固定資瞇產(chǎn)計提折舊面采通用平均年限而法，折舊年板限參照房地凝產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已固定資產(chǎn)折晶舊相關(guān)規(guī)定狀執(zhí)行。禍5落、固定資產(chǎn)英調(diào)撥管理鞋為了使公司授合理安排資碼金，減少浪師費，粘固定資產(chǎn)變沃更使用部門尚，在部門之兼間轉(zhuǎn)移，應(yīng)你由固定資產(chǎn)館轉(zhuǎn)出部門填輕寫《固定資將產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》逗一式三聯(lián)，畏經(jīng)監(jiān)管部門灘、財務(wù)部、引調(diào)出、調(diào)入剝項目經(jīng)理或鮮主管副總簽廢字報總經(jīng)理矩層核準(zhǔn)后，滑一聯(lián)退還固碧定資產(chǎn)監(jiān)管肢部門，據(jù)以濱更改固定資臘產(chǎn)使用部門義，一聯(lián)留存促轉(zhuǎn)出部門作恭為轉(zhuǎn)出依據(jù)辮，一聯(lián)交財品務(wù)部備案據(jù)餓以調(diào)整使用詳部門，幾方賴同時登記臺鋪賬。相6蛇、固定資產(chǎn)沉報廢的管理袖A）需報廢啟的固定資產(chǎn)雜，由使用部玩門填寫《固寧定資產(chǎn)減損廟單》，要寫弦明報廢原因負(fù)、使用年限爬、已提折舊逢額等，并由粱部門經(jīng)理簽俘字后交到固擊定資產(chǎn)監(jiān)管幼部門。寨B）由棋行政祖部靠及輛專壘業(yè)掩技術(shù)人員、卵財務(wù)人員組壞成鑒定小組卻，對申請報刺廢的固定資搶產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)濱鑒定和作價震，并負(fù)責(zé)在輪《固定資產(chǎn)赤減損單》上療簽字，注明路意見，作為卵報廢固定資者產(chǎn)的依據(jù)。遠(yuǎn)C）總經(jīng)理謝對注明意見三后的《固定怠資產(chǎn)減損單峰》簽字批準(zhǔn)稅。布D）財務(wù)部鐮根據(jù)總經(jīng)理妄簽字后的《莖固定資產(chǎn)減乒損單》，進(jìn)柜行固定資產(chǎn)幣報廢賬務(wù)處棗理。咐E）相關(guān)部厲門依據(jù)審批誼完成的《固鍋定資產(chǎn)減損世單》進(jìn)行登懲記。隔8、固定資貢產(chǎn)有償調(diào)出盾的管理械A(chǔ)）對有償?shù)K調(diào)出或變賣選的固定資產(chǎn)穴，由使用部該門填寫《固桑定資產(chǎn)調(diào)撥優(yōu)單》。均B）由專職爪技術(shù)人員根山據(jù)固定資產(chǎn)予的新舊程度蠶、所提折舊嘉額，按質(zhì)論口價，合理確山定價格，經(jīng)奏行政路部、財務(wù)符部符，總經(jīng)理批鼓準(zhǔn)簽字后方旺可出售，任昏何人不得私趨自作價出售嚇。新任何部門不缸得擅自調(diào)出獻(xiàn)變賣公司的婦各種財產(chǎn)。珍第五條、固隸定資產(chǎn)必須顯定期進(jìn)行清憂查盤點。虜1、汁行政拋部定期對各疼部門固定資悲產(chǎn)進(jìn)行抽查班，保證固定丸資產(chǎn)數(shù)量、涼存放地點、沖使用狀況與編臺賬登記一匯致。財務(wù)部屆每年會同抵行政盲部對固定資隆產(chǎn)情況進(jìn)行致盤點。媽2、各留使用部門應(yīng)剛定期與惠行政燒部進(jìn)行本部套門固定資產(chǎn)腎的盤未點，做到賬求賬相符、賬膀?qū)嵪喾Ｃ?、發(fā)現(xiàn)盤姥虧盤盈的固拔定資產(chǎn)，應(yīng)蝴認(rèn)真查明原兵因，分清責(zé)榨任，糊以書面形式啟上報固定資攜產(chǎn)監(jiān)管部門蛙，總經(jīng)理依、臟待批示后群及時處理。蛋4、因使用糖保管不當(dāng)而荷造成的固定別資產(chǎn)損壞、赴丟失、減值氏，應(yīng)查明原鍛因，追究使廊用部門及保傳管使用人的譽責(zé)任。世5、沿清查盤點時憶間為每年1德2月份的第達(dá)三周。男第七章薄撐債權(quán)債務(wù)管謝理制度斜第一條勤異債權(quán)和債務(wù)傷管理本著專抖人負(fù)責(zé)，及貨時清理的原中則。財務(wù)部嚇核算應(yīng)收、稼應(yīng)付賬款必偏須按客戶設(shè)腔置明細(xì)賬，龜詳細(xì)記錄款傳項、內(nèi)容、窗經(jīng)辦人、批蛙準(zhǔn)人等內(nèi)容拋，由經(jīng)辦部陰門負(fù)責(zé)落實坊專人催收、黃清理。紛第二條石滿跨年度應(yīng)收簽、應(yīng)付賬款蛛，財務(wù)部每渡年都要進(jìn)行連對賬確認(rèn)，睡核實準(zhǔn)確，鍬并按客戶逐倍筆結(jié)轉(zhuǎn)次年舍（包括內(nèi)容唱、發(fā)生時間商等）。殼第三條霜鄙財務(wù)部必須男設(shè)專人核算湖應(yīng)收賬款，速按地區(qū)、單立位、個人建積立戶頭，與習(xí)經(jīng)辦部門每藍(lán)月認(rèn)真核對姐，發(fā)現(xiàn)問題傘應(yīng)及時查明腿原因，調(diào)整史差異，并聯(lián)竭系客戶單位熔財務(wù)部門，懸核對確認(rèn)，暫保證應(yīng)收賬樓款客戶余額本數(shù)據(jù)的真實霜準(zhǔn)確?？镜谒臈l舞肺應(yīng)收票據(jù)由昌財務(wù)部指定上專人管理，繞經(jīng)管人員須頃認(rèn)真審核應(yīng)條收票據(jù)的真晃實性、合法納性，妥善保津管及時辦理更兌付。屬第五條離蠅預(yù)付賬款應(yīng)何嚴(yán)格按照購藥貨合同執(zhí)行細(xì)，經(jīng)總經(jīng)理狠批準(zhǔn)后，由德財務(wù)部協(xié)同優(yōu)經(jīng)辦部門辦濤理。木第六條病毅其他應(yīng)收款郵的核算應(yīng)分成清項目，按但部門、按借群款人設(shè)立明繩細(xì)賬，由專醋人負(fù)責(zé)清欠惱。染(業(yè)一憑)翅公司員工差駛旅費借款，字必須于回公姨司后五日內(nèi)濁報賬，不得驚長期占用，失年末一律結(jié)生清；書(稱二輝)鄭備用金借款卡按照《財務(wù)死收支審批報榮銷制度》中物備用金相關(guān)撫規(guī)定執(zhí)行，侵由經(jīng)辦部門棍查對清理；周(隱三錄)失銀行退票應(yīng)牧查明原因，愧由財務(wù)部和暢經(jīng)辦部門及魔時聯(lián)系，共昏同負(fù)責(zé)清欠框；駛(泊四絕)驕其他應(yīng)收款濫項參照以上婆條款辦理。強第七條班創(chuàng)應(yīng)付賬款、于其他應(yīng)付款鏈，須查明業(yè)濃務(wù)內(nèi)容，由陡各經(jīng)辦部門薦負(fù)責(zé)人簽字謊，并提供可納靠的證據(jù)或絞經(jīng)濟(jì)合同書墾，由財務(wù)部諒核實后，經(jīng)元總經(jīng)理批準(zhǔn)盯，按期付款蹤。哨第八條午曲債權(quán)、債務(wù)擔(dān)時間過長經(jīng)醋努力后確實泉無法清理的示，應(yīng)查明原些因，寫出報收告，經(jīng)部門活負(fù)責(zé)人簽字詠，報總經(jīng)理須批簽后，由藝財務(wù)部進(jìn)行波賬務(wù)處理。絲第八章懸從發(fā)票票據(jù)管鏈理制度遞忘第一條糞沃發(fā)票的使用障管理應(yīng)遵守里《中華人民葉共和國發(fā)票馬管理辦法》饒及《北京市縮發(fā)票管理暫堤行辦法》的延規(guī)定。尺第二條濟(jì)鉤財務(wù)部設(shè)專滾人負(fù)責(zé)發(fā)票臘的購買、登速記、領(lǐng)用、建管理。嬸(湊一溪)隙發(fā)票的購進(jìn)做，必須做到伙有計劃購買里，購買發(fā)票斃要先進(jìn)行檢殺查，發(fā)現(xiàn)缺墨張少頁等問愈題的，不能嬸使用，應(yīng)立煌即與稅務(wù)機(jī)乏關(guān)更換；這(賤二獨)輕發(fā)票購進(jìn)后北，必須由專泄人負(fù)責(zé)保管勾，并登記造補冊；魔(滲三發(fā))召發(fā)票領(lǐng)用要匠嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)擁用制度，設(shè)貓立發(fā)票使用洪登記簿，領(lǐng)孝用時必須按李發(fā)票號碼順未序登記，領(lǐng)宋用人必須簽憂章；濟(jì)(耳四聞)處凡發(fā)票領(lǐng)用肺部門，都要孔建立發(fā)票領(lǐng)送用登記簿，榜定期與財務(wù)期部門核對，歌領(lǐng)用人必須散按發(fā)票號碼毯順序使用，肝各聯(lián)復(fù)寫，固逐欄如實填鍋寫清楚。聰?shù)谌龡l欲猾發(fā)票的使用戰(zhàn)必須按照分鐵類使用的要塔求，對不同捎性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)扎業(yè)務(wù)，必須開按照規(guī)定的猴專用發(fā)票辦誠理。黃(余一奪)菠開具發(fā)票應(yīng)鋼當(dāng)按照規(guī)定續(xù)的時限、順避序、逐欄、惑全部聯(lián)次一痕次性如實開框具，并加蓋竄單位財務(wù)專急用章或發(fā)票末專用章；就(央二指)遙開票人員務(wù)奸必按規(guī)定認(rèn)杜真填制發(fā)票沖，并妥善保代管增值稅票仔及票據(jù)存根綱。執(zhí)行?！把刚l領(lǐng)用、誰淺保管、誰負(fù)檢責(zé)匠”繼的原則，如杜有丟失，立綠即報告財務(wù)幟辦理掛失，患并承擔(dān)全部烈責(zé)任；謠(炒三獻(xiàn))練填寫錯的發(fā)蘋票，應(yīng)加蓋壘“棄作廢?！辈〈劣?，連同騎存根一起保孕存，不得銷曬毀，用完的拉發(fā)票存根聯(lián)凳要及時交回卡財務(wù)部登記低，不得缺頁填。沒第四條炸鍋任何部門和梳個人不得轉(zhuǎn)站借、轉(zhuǎn)讓、角代開發(fā)票；旗未經(jīng)稅務(wù)機(jī)擔(dān)關(guān)批準(zhǔn)，不悅得拆本使用財發(fā)票，不得唇自行擴(kuò)大業(yè)曲務(wù)使用范圍麗。績第五條驚息根據(jù)稅務(wù)機(jī)虜關(guān)的要求，趁公司發(fā)票的辣使用情況要鄉(xiāng)定期上報，目已經(jīng)開具的障發(fā)票存根聯(lián)懲和《發(fā)票登泛記簿》，應(yīng)揮保存五年，粘保存期滿，想報經(jīng)稅務(wù)機(jī)問關(guān)查驗后，萌由稅務(wù)機(jī)關(guān)賭集中銷毀。味第九章善武財務(wù)檔案管悔理制度材第一條雞粱會計檔案是堆指會計憑證剝、會計賬簿至和會計報表熊等會計核算尋資料，它是都記載和反映秋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的靈重要史料和浩證據(jù)。貨第二條夏升會計檔案的到范圍：祖(沒一職)忽會計憑證：歲包括外來的遮和自制的各盛種原始憑證適、原始憑證牛匯總表、記鑼賬憑證、記帝賬憑證匯總紡表、銀行存摩款對賬單及騰余額調(diào)節(jié)表擔(dān)等。原始憑趕證是進(jìn)行會正計核算的基苦礎(chǔ)，平時無專論在任何部圣門保管，年怕度終了，都蘿必須按照規(guī)戰(zhàn)定歸檔。奉(誠二虛)圈會計賬簿：冰包括總賬、志明細(xì)賬、日帆記賬、各種團(tuán)輔助登記簿律等。躲(定三澆)箏財務(wù)報告：酬包括《會計喘制度》規(guī)定吸和主管部門闊臨時通知編籃報的主要財忌務(wù)指標(biāo)快報亂，月、季、蠅年度會計報村表，報表附擁注及財務(wù)情苗況說明書。銀上級主管部溪門對報告的遵批復(fù)及社會宏審計的審計憑報告也包括互在內(nèi)。切(款四優(yōu))蠻其他會計核暈算資料：凡瞧與會計核算夏緊密相關(guān)的古，由會計部翅門負(fù)責(zé)辦理同的有參考價應(yīng)值的數(shù)據(jù)資浩料。實行會啞計電算化單借位的軟件數(shù)鵲據(jù)資料、程愈序資料及存讓儲于磁性介暖質(zhì)上的會計潮數(shù)據(jù)、程序靜文件及其他嚇會計資料均產(chǎn)應(yīng)視同會計探檔案一并管如理。干第三條拔首會計檔案的縣整理立卷貢會計年度終查了后，應(yīng)將渠裝訂成冊的覆會計檔案進(jìn)釋行整理立卷尼。各種會計探檔案應(yīng)按會湖計檔案材料弦的關(guān)聯(lián)性，干分門別類地眾組成幾個類數(shù)型的案卷，紙將各卷按順肅序編號。童第四條疾擊會計檔案的賣歸檔保管襲(傲一造)當(dāng)當(dāng)年的會計時檔案在會計曬年度終了后足，可暫由財蟻務(wù)部門保管欄一年，期滿拼后原則上應(yīng)芳由財務(wù)部門眨移交給公司挖的檔案部門箱保管。移交挨時開列清冊掏，同時要填睬寫交接清單浙，并在賬簿金啟用表移交溜日期欄填寫吃年嗽12什月勸31答日，移交日扁后的簽章項聲由賬簿經(jīng)管噴人簽章，次壞行經(jīng)管人員虧姓名項由會墾計檔案保管勢人員簽章。書(昨二鄙)錘會計電算檔慶案中，由計骨算機(jī)打印輸窯出的憑證、護(hù)賬簿、報表塊，其保存期帶限與手工方懇式完全一致忌。存儲于磁般性介質(zhì)上的退會計資料在毫未打印成書宮面資料前要立妥善保管。甩同時，財務(wù)味部門應(yīng)明確軍復(fù)制備份數(shù)汁據(jù)的時間間替隔，以及清潔除數(shù)據(jù)的時桃間間隔。會瓜計數(shù)據(jù)的備犧份應(yīng)分別存裳于兩個或以僵上不同的存替儲空間或磁輝盤內(nèi)。帖（記帳憑證污每月打印終艦了后15日展內(nèi)打印裝訂將完畢，帳簿違年度終了后露30日內(nèi)打堤印裝訂完畢紅，每天進(jìn)行學(xué)賬套備份京）烏(葉三絨)嶼財務(wù)部門應(yīng)辮指定專人負(fù)攔責(zé)會計檔案將管理工作，夢負(fù)責(zé)全部會浴計檔案的整感理、立卷、汽保管調(diào)閱銷釋毀等一系列快工作。撈(截四彎)頂保存會計檔今案資料應(yīng)做摩到防盜、防胃火、防潮、查防蟲，磁性祥介質(zhì)還要注必意防塵、防辦熱、防凍，歡要有相應(yīng)的致安全措施。赤(隙五挖)勞機(jī)構(gòu)變動或去檔案管理人乖員調(diào)動時，筑應(yīng)辦理交接雀手續(xù)，由原憶管理人員編崇制會計檔案技移交清冊，終將全部案卷經(jīng)逐一點交，違接管人員逐突一接收。遼第五條朱準(zhǔn)會計檔案的扭借閱使用投(蜂一翼)渴會計檔案在椅財務(wù)部門管輪理的，除填木寫《會計檔隙案案卷目錄漆》以外，還架應(yīng)分別建立腥會計檔案清努冊和借閱登則記清冊，即叨應(yīng)將歷年的震會計檔案的搜內(nèi)容、保管信期限、存放里地點等情況印登記清楚。蠢使用會計檔寶案借閱登記址清冊即將借世閱人姓名、降單位、日期費、數(shù)量、內(nèi)航容、歸期等旬情況登記清季楚。幟(乞二悄)榴外單位借閱店會計檔案時宮，應(yīng)持有單炊位正式介紹合信，經(jīng)總經(jīng)注理和財務(wù)總添監(jiān)批準(zhǔn)后，作方可辦理借犧閱手續(xù)。梅(詠三言)診公司內(nèi)部人碗員借閱會計捕檔案，應(yīng)經(jīng)錢財務(wù)部經(jīng)理戶批準(zhǔn)后，辦識理借閱手續(xù)躁。貫(符四裕)脾借閱會計檔奮案人員，不皂得在案卷中貢標(biāo)畫，不得甲拆散原卷冊直，更不得抽璃換。陡(寨五農(nóng))錦借閱會計檔烤案人員，不更得將會計檔蘿案攜帶出外潑，特殊情況牧，必須經(jīng)財英務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)渴。需要復(fù)制虜會計檔案的率，也應(yīng)經(jīng)財鑄務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)蹲后才能進(jìn)行講復(fù)制。泳(非六暮)墓經(jīng)批準(zhǔn)借閱蚊會計檔案，械應(yīng)限定期限摩，并由會計扯檔案管理人剪員按期收回潮。攏第六條牲土?xí)嫏n案的危保管期限應(yīng)捆按照《會計譜檔案管理辦龍法》執(zhí)行。鹽規(guī)定的保管陣期限，應(yīng)從邪會計年度終醋了后的第一抬天算起。談(概一膜)染年度會計報康表要永久保釘存。貨(銀二飯)傻各種賬簿和巷會計憑證至你少要保存十樹年。匠1逗、總分類賬粒、銀行存款懼日記賬、現(xiàn)脆金日記賬保號存十五年。嚴(yán)2彼、涉及外事敘、對私改造嫩等重要賬簿服憑證要長期愈保存。漆(馬三納)野月份、季度傷會計報表要動保存三至五抄年。思第七條鋼澇會計檔案的隊銷毀此(賀一靈)屋會計檔案保燭管期滿，需盛要銷毀時，喬由本公司檔嚴(yán)案部門提出紋銷毀意見，貌會同財務(wù)部暈門共同鑒定碰，嚴(yán)格審查株，編制《會港計檔案銷毀論清冊》。經(jīng)指總經(jīng)理審查卸，報經(jīng)主管御部門批準(zhǔn)后孤銷毀。對其桑中未了結(jié)的城債權(quán)債務(wù)的靠原始憑證，失應(yīng)單獨抽出南，另行立卷宅，由檔案部族門保管到結(jié)替清債權(quán)債務(wù)練時為止。撒(瑞二默)坦公司按規(guī)定嶼銷毀會計檔顧案時，應(yīng)由盒檔案部門和海財務(wù)部門共構(gòu)同派員監(jiān)銷碌。失(未三飯)吩監(jiān)銷人在銷色毀會計檔案盤之前，應(yīng)當(dāng)柏按會計檔案本銷毀清冊所春列項目逐一貴清查核對；饒銷毀后，要笛在膠“京銷毀清冊帽”堂上簽章，并未將監(jiān)銷情況懶以書面形式遲報告總經(jīng)理經(jīng)。搞(睬四社)韻會計檔案銷句毀后，經(jīng)辦援人也要在喪“埋銷毀清冊儲”洪上簽章，歸偉入檔案備查疲。舟第十章裳預(yù)算管理制毫度其第一條、目愛的請1、計劃性幣：將公司在桂下一個預(yù)算酸期內(nèi)的經(jīng)營亂目標(biāo)以貨幣慈和量化的形茫式表現(xiàn)出來偽。源2、管理控視制：通過預(yù)干算數(shù)和實際導(dǎo)執(zhí)行數(shù)進(jìn)行希比較而實施織管理控制。全3、授權(quán)與番激勵：將已另確疏定的預(yù)算作印為對各責(zé)任宋中心（包括嗎：各部門、堂項目中心、俯）管理人員資在預(yù)算規(guī)定該的水平內(nèi)獲盜取資源，承詞擔(dān)開支和招巨聘新員工的幟授權(quán)，預(yù)算秒通過向員工偽制定嚴(yán)格可博行的業(yè)績目床標(biāo)而成為對妨員工及責(zé)任綢中心管理人嘉員的激勵手爪段。您第二條、機(jī)港構(gòu)設(shè)置像1透、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)額：由撕公司總經(jīng)理闊、副總經(jīng)理府、財務(wù)畏經(jīng)理甩構(gòu)成挽“左預(yù)算委員會邁”竹領(lǐng)導(dǎo)公司系卸統(tǒng)的預(yù)算工捐作。似1預(yù)算委員勤會的職能：謹(jǐn)在民主集中絲的基礎(chǔ)下，豬審定各部門僅、項目中心券、子公司、仰分公司及公羊司整體預(yù)算蹤方案，呈董碑事仗長展批準(zhǔn)。捏組織預(yù)算修群改工作?？鸨O(jiān)督預(yù)算的專執(zhí)行情況，伸定期對預(yù)算觀執(zhí)行情況與胡預(yù)算目標(biāo)進(jìn)宋行比較（日腎常工作由財川務(wù)部進(jìn)行）這，對重大差眼異提出質(zhì)詢核，并提交預(yù)疑算執(zhí)行情況淹報告，以供坊公司領(lǐng)導(dǎo)決筑策之用。洗1-2預(yù)算麻委員會的會娘議時間譽（1）每年宅11月30劇日霉，由預(yù)算委泳員會提出要出求，要求各生責(zé)任中心編沸制各責(zé)任中渾心下年度的歇預(yù)算草案，遲并于毫10月25憐日域之前上報到辰總部炒財務(wù)部。踐（2）預(yù)算擔(dān)委員會于傳應(yīng)為12月恐中旬闖召開年度預(yù)尤算會議，審氣定各項目中戲心、子公司錢、分公司整桂體預(yù)算。鬼2、機(jī)構(gòu)：橋財務(wù)部負(fù)責(zé)耀預(yù)算的編制牧具體安排、配各部門資料軌收集與匯總蠅，日常執(zhí)行禍的監(jiān)督與分澤析工作。啟3氏、計：各責(zé)任中挺心為自身預(yù)卸算的執(zhí)行機(jī)盲構(gòu)，對其執(zhí)腥行效果負(fù)責(zé)誰。慈第三條、預(yù)設(shè)算標(biāo)準(zhǔn)械1、同標(biāo)準(zhǔn)顯：公司與外紀(jì)單位之間資城金收付所簽昆訂的明確的廣合同規(guī)定，植可作為預(yù)算槍的重要標(biāo)準(zhǔn)嫩?？?、開支標(biāo)秧準(zhǔn):公司針動對工資、差像旅費等開支辣所訂立的嚴(yán)印格的開支標(biāo)養(yǎng)準(zhǔn)，可作為寬預(yù)算編制及拋執(zhí)行的重要律標(biāo)準(zhǔn)。廣3、歷史標(biāo)音準(zhǔn):行業(yè)慣爺例或公司歷刮史資料亦可性成為預(yù)算編淋制及執(zhí)行的修指南。懶4、其他標(biāo)隱準(zhǔn)：與預(yù)算母指標(biāo)有關(guān)的并其他標(biāo)準(zhǔn)。躲第四條、預(yù)辯算的核準(zhǔn)乳“副年度預(yù)算書匪”獸最終報董事胸會批準(zhǔn)后執(zhí)咸行。（具體貨核準(zhǔn)與決定何權(quán)限見下表貪）葉有關(guān)預(yù)算管忌理的核決權(quán)新限明細(xì)表表1柴負(fù)責(zé)人脊董事長蕉總經(jīng)理代副總默經(jīng)理饒公司財貓部棗項目或子分冬公司負(fù)責(zé)人酸部門姓經(jīng)理腎項目芬一、年度預(yù)掌算的編制遷1．項目中奏心/分公司弱/子公司預(yù)呀算牧決孤聯(lián)核抬聯(lián)核淹擬拐3．匯總年魚度預(yù)算書拍決侍聯(lián)核瓣擬姨二、預(yù)算調(diào)莊整族知持決豬聯(lián)核濃擬輩草擬糊三、預(yù)算執(zhí)豬行監(jiān)督稼知鼻知筆監(jiān)督占執(zhí)行傳執(zhí)行含四、獎懲阻決（重大）槳決千第五條、預(yù)忘算要求租1、預(yù)算數(shù)潛據(jù)應(yīng)與業(yè)務(wù)炸相吻合。公先司預(yù)算與業(yè)梢務(wù)開展相適夫應(yīng)，各責(zé)任奏中心在編制歉預(yù)算之前應(yīng)姨有詳細(xì)的工姻作安排，并陸在此基礎(chǔ)上制編制預(yù)算。何2、預(yù)算應(yīng)顯具有可執(zhí)行偷性。預(yù)算作近為公司行動系之標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)若該是可執(zhí)行養(yǎng)的，否則無嶄法達(dá)到預(yù)制移的目標(biāo)或降生低公司效率私，預(yù)算要求賣應(yīng)盡量切合牲實際。衛(wèi)3、預(yù)算應(yīng)秒具可控性。隔預(yù)算分解由穴各責(zé)任中心基執(zhí)行，即成碑為各責(zé)任中語心的責(zé)任。兇各責(zé)任中心級的責(zé)任應(yīng)在絞其錯“粉能力急”鼠所能控制的沉范圍之內(nèi)，民預(yù)算分解應(yīng)緞遵循可控性邊原則，不能損向各責(zé)任中從心強加不現(xiàn)迫實的目標(biāo)。周4、預(yù)算應(yīng)絨考慮不定因補素。公司未叮來經(jīng)營往往檔具有很大的市不確定性，湊同時又是公橡司所不能控怒制的。在編夏制預(yù)算時在交合理范圍內(nèi)社應(yīng)盡可能的撓考慮到不定把因素對預(yù)算嗚的影響。凝5、預(yù)算的讀及時調(diào)整。獅當(dāng)預(yù)算所形美成的客觀條貨件變化時（梯如機(jī)構(gòu)重組衡、物價上漲悉、國家法律球規(guī)定），預(yù)襯算須進(jìn)行調(diào)附整，以適應(yīng)獲新形勢的需挪要。竹6、預(yù)算應(yīng)鐘具有可協(xié)商靜性。各責(zé)任嘩中心根據(jù)物診業(yè)公司確立扁的整體經(jīng)營棒目標(biāo)及預(yù)算旗編制要求編麻制預(yù)算草案疤，財務(wù)部同談時亦對各責(zé)焦任中心測定在的目標(biāo)匯總循編制整體分耳項預(yù)算及物呈業(yè)公司整體糕預(yù)算，提交鄙預(yù)算委員會延，通過協(xié)商根確定各項預(yù)砌算指標(biāo)。吐7、及時反鋼饋信息。財換務(wù)部應(yīng)建立算預(yù)算執(zhí)行記冤錄與報告制搜度，及時將擊各責(zé)任中心總執(zhí)行預(yù)算進(jìn)刪度情況反饋宏給各責(zé)任中筑心負(fù)責(zé)人及始總經(jīng)理，以蜓便及時發(fā)現(xiàn)訓(xùn)不足，尋求衫改進(jìn)措施。剛8、事后分異析考核。年裂度結(jié)束后，撒應(yīng)就預(yù)算目慈標(biāo)與實際執(zhí)漿行結(jié)果進(jìn)行綿比較，分析責(zé)其差異原因栽，對屬于責(zé)終任人的責(zé)任方者，應(yīng)列入包業(yè)績考核范唯圍。視情節(jié)察給予獎懲。晌第六條、預(yù)僅算構(gòu)成與編歸制腔（一）預(yù)算慶的構(gòu)成洪1、預(yù)算是似公司的短期奮（一年和一半年以下）通樣常可以用來為控制未來年搖度（或月份金）之業(yè)務(wù)。根按時間分為喚年度預(yù)算、座季度預(yù)算和按月度預(yù)算。乓本公司除編顧制年度預(yù)算于外，還需按兇月編制資金功計劃（具體究見摸“蔬資金管理規(guī)會定拴”忠），一般不思編制季度預(yù)父算。的2、公司預(yù)業(yè)算年度及月鬼份劃分以公碰歷制為準(zhǔn)。象（二）預(yù)算霞的編制笛1、每年男11月底系，由預(yù)算委莫員會提出要半求，要求各豪部門、項目返中心子公司真及分公司編襪制各責(zé)任中擋心下年度的慣預(yù)算草案，滲安排預(yù)算編功制事宜。勵2、各責(zé)任鞏中心于漁12賓月選1說5日絨之前將各自雨的預(yù)算草案確及文字報告陸上報到公司槳財務(wù)部。尾1預(yù)算草案誓內(nèi)容及編制尋依據(jù)包括：存（預(yù)算草案嫩表樣后附）支出預(yù)算期人員薪資福挪利脂（1）-1攜人員薪資駁：包括1）冒工資：按各宿責(zé)任中心下某年度人員構(gòu)拐成參照公司開制定的人員薯薪資等級標(biāo)與準(zhǔn)，按年核法算制訂。2強）其他費用遮：包含各種揀獎勵、加班申工資以及勞蔑務(wù)費支出。。俗（1）饒-2艙保險福利頂：正包括：養(yǎng)老重、大病、失善業(yè)工傷、生度育等險種的延單位應(yīng)繳部歸分以及財務(wù)蒼核算中預(yù)提洪的福利費肥（2）行政灑費用采（2）-1查交通費輔：包括：1郊）市內(nèi)交通行費：核算各鳴部門在公司黑無公車情況浮下因公外出狼而發(fā)生的交旺通費用。僚（燒2）蹦-2拒差旅費：肌核算各部門送員工因公外速出的差旅費槍。樣（2）-3叨汽車費用：每核算公司所沒有車輛發(fā)生坊的油耗費用授、車輛保養(yǎng)宰修理費、養(yǎng)很路費、車船四使用稅等。廟（2）-級4觸辦公費吸：包括：1港）辦公室租牲金/管理費麗：核算因管代理需要而租蟲用的辦公用莫房及公司規(guī)卵定負(fù)擔(dān)的外祝派人員住宿釣用房發(fā)生的泥租金及管理諒費。2）辦欲公室水電雜廳費：核算因治管理需要租核用辦公用房鏡而產(chǎn)生水電取等費用。3搏）辦公用品拘/資料費：際核算公司購膀買辦公用品釋及因辦公而檢產(chǎn)生的資料插費用。4）普辦公設(shè)備維杠修費：核算職因維修在用蕉辦公設(shè)備設(shè)談施發(fā)生的費外用：5）其牌他：核算公摩司因人才招餓聘、培訓(xùn)、項會議、印刷很、郵寄、訂騰閱報刊雜志抗等日常辦公乘行為而發(fā)生吼的費用。凈（2）-5位通訊費椒：核算各部披門因公發(fā)生牽的市話座機(jī)送費、費聚的費用。座湖機(jī)費以歷史條發(fā)生數(shù)據(jù)做凈參考，衡費按公司相磨關(guān)規(guī)定執(zhí)行廉。縫（2）-治6仔公關(guān)招待費妙：因公業(yè)務(wù)呆而發(fā)生的宴辛請費用。粘（2）-叫7議固定資產(chǎn)折通舊費：鞏因公采買的湊固定資產(chǎn)按河年提取的折訴舊費。奏（2）-查8式其他：泳包括應(yīng)在行棒政費用中核糠算的以上項級目未包含的洗內(nèi)容。濫稠謎觸（3）公共宿耗能義（此類指標(biāo)鈴由工程部統(tǒng)躁一核算）華糟嫁（3）-1戴電費鹿：包括管理粘范圍內(nèi)公共汗照明用電、覆公共機(jī)電用銳電、公共區(qū)婆域發(fā)生的電抹費。應(yīng)按不看同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)均域計算。賽（3）-2當(dāng)水費：版包括管理范神圍內(nèi)公共區(qū)昨域或辦公區(qū)拍域發(fā)生的所徑有水費。包他括：冷水費忙、排污費。憂應(yīng)按不同標(biāo)張準(zhǔn)分區(qū)域計搖算。州（3）-3譽天燃?xì)赓M：曾包括管理范帝圍內(nèi)公共區(qū)宣域或辦公區(qū)己域發(fā)生的所害有舊天燃?xì)馓葙M。應(yīng)按不男同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)粥域計算。弦（3）-4統(tǒng)供僑暖/冷費蛛用泰：盒核算管理范努圍內(nèi)因供暖此或供冷形成刪的費用。應(yīng)皆按不同標(biāo)準(zhǔn)壇分區(qū)域計算孤。從其中包括1吩）供暖/冷刃用電2）供室暖/冷用水敲3）供暖/構(gòu)冷用氣/煤悲4）其他窄（3）-5卸其他：漸包括管理范箱圍內(nèi)發(fā)生的鋤其他性質(zhì)的旬能源耗費。矛（如：柴油陵等）任騙保矛（4）自行橡維修：若包括電梯系皆統(tǒng)、供配電釣系統(tǒng)、照明潮系統(tǒng)、消防卡系潔統(tǒng)、供排水倒系統(tǒng)、防盜去/監(jiān)控系統(tǒng)桿、暖通/供淚冷系統(tǒng)、土囑建系統(tǒng)、通后訊系統(tǒng)、擦壩窗機(jī)系統(tǒng)、令其他系統(tǒng)內(nèi)尚發(fā)生的由自魚有維修力量討承接的維修捉任務(wù)而發(fā)生眨的費用膏及購入的自撞行維修用材信料費卻。（此類指際標(biāo)由工程部愉統(tǒng)一核算）宅翠露謙（5）外包棟維修：懂由外單位承哥接的對我公炸司及各項目喇管理范圍內(nèi)額的作公共設(shè)施、洲機(jī)器設(shè)備的疲運行、保養(yǎng)移、維護(hù)而發(fā)劫生的費用。字（此企類指標(biāo)由工雜程部統(tǒng)一核防算）包括：繼（5）-1資電梯檢測；驕（5）-2鈔電梯維保；科（5）-3某消防系統(tǒng)維廟保；（5）壟-4空調(diào)主此機(jī)維保；（點5）-5水馬箱清洗；（矩5）-6循旅環(huán)水處理；常（5）-7螺擦窗機(jī)維保庫；（5）-線8監(jiān)控系統(tǒng)休維保；（5荷）-9樓宇陣自控系統(tǒng)維征保；（5）漠-10旋轉(zhuǎn)巴門系統(tǒng)維保戒；（5）-票1脂1換石材維修；彼（5）-1芝2好通訊系統(tǒng)維榴保；（5）胳-1眨3失強檢費用：矩包括因高壓洪用具檢測、病避雷檢測、摟儀器儀表檢幣測、水箱化講驗、污水檢坦測、置鍋爐年檢、月消防系統(tǒng)檢售測等強制檢蠟測項目而發(fā)脈生的費用。好（5）-1窯4鍋爐熱泵澡維修純（5）-1冬5其他：疾核算以上未周包括的應(yīng)計茅入外包維修連的費用。蒸（6）清潔則綠化費嶼賓犁（6）-1程保潔工資捎：慶由我單位自哨行管理公共決區(qū)域清潔、煌綠化工作所得產(chǎn)生的人員婚工資。亞（6）-避2棒保潔保險孔福利：按養(yǎng)老、大病特、失業(yè)、工激傷、生育等拾險種的單位廚應(yīng)繳部分以客及財務(wù)核算固中預(yù)提的福賣利費。以各稠責(zé)任中心人犧員月工資總托額為基數(shù)皇計算提取。柜（6）-芽3墳保潔工服：襯核算保潔及烤綠化人員的技工服支出。匠標(biāo)準(zhǔn)為。覆（6）-鍋4附清潔耗材理：厲對叛各項目管理貧范圍內(nèi)區(qū)域外或設(shè)施進(jìn)行濁清潔而發(fā)生春購買用具的循費用?？蹋?）-愉5迎園藝綠化嗎：在屬于我蜂公司各項目距管理范圍內(nèi)腹的公共區(qū)域匆或辦公區(qū)域媽發(fā)生的綠化當(dāng)、園藝及因氧此而發(fā)生的惰機(jī)器設(shè)備、條能耗支出屬。膜（6）-縣6撲節(jié)日裝飾：眠因公司物業(yè)幫管理項目而丹發(fā)生的節(jié)日倒裝飾費用。妙（6）-際7侍外墻清洗低：因?qū)儆诜夜靖黜椓婺抗芾矸秶?nèi)的建筑物某進(jìn)行外墻清殖洗業(yè)務(wù)而發(fā)惠生的各項費島用。抬（6）-拍8擠滅蟲滅鼠扒：因在屬于姜我公司各項沉目管理范圍唱內(nèi)進(jìn)行滅蟲歉滅鼠活動而扒發(fā)生的費用離。目（6）-準(zhǔn)9星垃圾清運塔：因?qū)儆谄菸夜靖黜棽つ抗芾矸秶鷤麅?nèi)進(jìn)行垃圾屑清除業(yè)務(wù)而棟發(fā)生的各項庭費用。寨（6）-茄10傷客戶聯(lián)誼費月：鋼因與本管理起范圍內(nèi)客戶幻進(jìn)行聯(lián)誼活耕動而發(fā)生的否費用。謝（7）保安換費用析（此類指標(biāo)胸只限于保安漂部核算）煮（8）其他槳費用濁（8）-1撇審計續(xù)：公司各類纏審計而發(fā)生厘的費用。庸（8）-惑2備公司保險駱：因公司及糾各項目管理溝需要而向保糾險公司投保抬的各項保險謎費用。包括曉：財產(chǎn)險、嗽機(jī)損險、責(zé)候任險。聾（8）-采3劍各項認(rèn)證癢：經(jīng)公司領(lǐng)凱導(dǎo)批準(zhǔn)而申步請加入某類抖專業(yè)協(xié)會或購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而大發(fā)生的認(rèn)證卡、審核、檢扒查、入會費志用。類（8）-童4其他：錫其他相關(guān)費問用。伏（9）不可答預(yù)見費：磚不屬于以上涼各項的超出倚計劃外的費誤用支出。按欲（1）-（梨9）項總額蒜的束0.2裳%計算。冊（趁10壘）稅金：聯(lián)因公司經(jīng)營虜而發(fā)生的各晌項稅費。（褲此指標(biāo)核算祖依據(jù)為公司欣及各項目提攻供的年收入愚總額的5.裹5%）收入預(yù)算恰（1）收入邊1跌：祝。。。。。姿。。。接沈（2）按收入2。。捆。。。。滔。個（3）其他厲收入：派其他非物業(yè)招管理產(chǎn)生的導(dǎo)收入；續(xù)其他預(yù)算晉所有塘經(jīng)營活動憤中產(chǎn)生的芝其他亮形成的收入怎和支出，均紗應(yīng)由各項目刊另行制表對費收入及支出宮情況進(jìn)行預(yù)貫算，表格格革式可參照上能表。糊2-2文字勾報告內(nèi)容包煉括：情各項目人員劉架構(gòu)設(shè)置、設(shè)編制成及工肌資標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)成、崗位職能丟說明駱各項預(yù)算指閃標(biāo)編制依據(jù)盾、取費標(biāo)準(zhǔn)部下年度之業(yè)崖務(wù)目標(biāo)及重盯大事項安排烏下年度經(jīng)營王收入的總體遼及分項預(yù)測礎(chǔ)其他預(yù)算中插數(shù)據(jù)的具體及說明壞2-3預(yù)算躬均以月為單祝位，按年匯卻總并計算出圾各項目占全招年預(yù)算的比難例。管3．財務(wù)部尊對各責(zé)任中置心預(yù)算草案幟審核后，于宇11月15化日掌前編制匯總麗預(yù)算草案，釀附上各部門覆、項目中心爪、虛預(yù)算草案及霞文字報告，辛向預(yù)算委員計會提交。往4．預(yù)算委袖員會于11腎月下旬召開紗年度預(yù)算會凝議，審定各范項目中心撒整體預(yù)算。謠5．預(yù)算委悉員會將協(xié)商攝修改后的預(yù)糟算經(jīng)總經(jīng)理叨批準(zhǔn)后，報然請董事北會便批準(zhǔn)。亭鴉6.預(yù)算執(zhí)一經(jīng)批準(zhǔn)即糕具有強制效說力，各責(zé)任礎(chǔ)中心務(wù)必遵魄循。聽第七條、預(yù)跡算的執(zhí)行與閘監(jiān)督楚1.凝各責(zé)任中心揀等為預(yù)算的泄具體執(zhí)行部悲門。祖1-1分配肚到各責(zé)任中辰心的預(yù)算目呀標(biāo)成為各責(zé)雅任中心的責(zé)舍任，應(yīng)在可慚行的權(quán)限內(nèi)績對責(zé)任的完腥成承擔(dān)義務(wù)烤。撲1-2由于工各責(zé)任中心蝶的業(yè)務(wù)不同跨，各責(zé)任中碧心承擔(dān)的責(zé)棉任內(nèi)容不一預(yù)樣。六2.廁各責(zé)任中心半按月上報月嚴(yán)預(yù)算資金需盡求情況表，亦于每月25址日前報至亭財務(wù)部允，由財務(wù)部伸相關(guān)人員對繪月資金預(yù)算隊進(jìn)行核實，威結(jié)合全年預(yù)豪算對資金進(jìn)始行合理控制柿，報副躍總經(jīng)理煌、董事長筋批準(zhǔn)后成為慮各責(zé)任中心加次月可用資鞋金額度的標(biāo)狡準(zhǔn)。憂3．為保證文預(yù)算目標(biāo)的蹦實現(xiàn)，應(yīng)制港定有效的控近制監(jiān)督系統(tǒng)礙。財務(wù)部為乖公司系統(tǒng)的韻信息中心，悉應(yīng)對各個責(zé)郵任中心預(yù)算驕執(zhí)行情況進(jìn)養(yǎng)行有效記錄鉆，并按月分掉析預(yù)算執(zhí)行掙進(jìn)度，及時貫將信息反饋畝到公司領(lǐng)導(dǎo)尚層及各責(zé)任捷中心。擱3．財務(wù)部維應(yīng)就監(jiān)督過救程中發(fā)現(xiàn)的梅問題反饋到坐有關(guān)責(zé)任中筍心負(fù)責(zé)人，沙由責(zé)任中心唱負(fù)責(zé)人提出亦改進(jìn)意見，棉重大問題應(yīng)藍(lán)向總經(jīng)理飄呈報。全第八條、預(yù)僻算的調(diào)整菜1．預(yù)算調(diào)敗整的基礎(chǔ)：渡預(yù)算形成的稅客觀條件的溪變化（如機(jī)油構(gòu)重組、物艇價上漲、國散家法律規(guī)定低）構(gòu)成預(yù)算厚調(diào)整的基礎(chǔ)津。一切主觀縣因素不構(gòu)成組預(yù)算調(diào)整原數(shù)因。鞋2．調(diào)整程浙序截2-1各責(zé)學(xué)任中心在執(zhí)普行預(yù)算過程嗎中，應(yīng)隨時撈分析客觀條色件情況，并慈對客觀條件那影響程序進(jìn)狗行分析，測等定調(diào)整方案壯，向預(yù)算委觀員會提出調(diào)態(tài)整申請。評2-2井預(yù)算委員會貫根據(jù)各責(zé)任眨中心提出的臉調(diào)整方案進(jìn)續(xù)行討論，經(jīng)啞總經(jīng)理、董景事長蠻批準(zhǔn)。矮2-3財務(wù)草部依據(jù)批準(zhǔn)協(xié)的責(zé)任中心怨的調(diào)整方案雅，編制調(diào)整炸預(yù)算。暖第九條、預(yù)圖算紀(jì)律措施些淘1．獎懲債方案：按績鍬效考核相關(guān)裳規(guī)定執(zhí)行。呢2駛．在預(yù)算編武制及執(zhí)行過額程中，對功公司提出的洗建議有明顯虛對抗者，應(yīng)期提出批評，豈情節(jié)嚴(yán)重者柴應(yīng)從重處理繞。鵝門淋伶層膚陶財勻鼻務(wù)貢孝工脊平作構(gòu)半職獲靜責(zé)管理分工財務(wù)經(jīng)理勵參與制訂公星司財務(wù)管理行規(guī)定，監(jiān)督踐檢查公司各福級財務(wù)運作芹和資金收支械情況。霉領(lǐng)導(dǎo)公司整溪體財務(wù)管理揪、會計核算飄、審計、資犧金管理工作路。坊參與擬訂公則司年度財務(wù)典預(yù)、決算方走案，并監(jiān)督垃執(zhí)行。懸4負(fù)責(zé)公司判財務(wù)人員崗遺位設(shè)置犬、考核、培朝訓(xùn)管理監(jiān)督督工作。蝕5瑞負(fù)責(zé)公司的壇會計報表、毀統(tǒng)計報表、遲對外公布賬焦目的匯編和閘上報。迷6四負(fù)責(zé)建立公飯司系統(tǒng)的會兵計核算和統(tǒng)疫計制度體系囑。教7砌審批報銷各要種發(fā)票、單酬據(jù)，辦理公它司的存款和添結(jié)算業(yè)務(wù)。絞。因8不負(fù)責(zé)本部門柱內(nèi)部工作的彩傳達(dá)溝通，嘴與外部門工青作的溝通聯(lián)揮系工作。新9棋對文件的制杏作、報批、睬執(zhí)行、存檔升工作。襪10齒負(fù)責(zé)本部門各人員考勤的轉(zhuǎn)管理，及時廢將本部門情如況向綜合部熊匯報?？?1型上級交派的婚其他工作。工作范圍梳負(fù)責(zé)日常賬舍務(wù)處理。暮負(fù)責(zé)對下屬替各項目提供蟻數(shù)據(jù)資料的逗匯總，根據(jù)曾管理要求提亞供相關(guān)管理勿數(shù)據(jù)。每負(fù)責(zé)下屬各曬項目賬務(wù)的杯監(jiān)督與審核盞。崗位分工謝（一）出叫納映掌握各項目常銀行賬號、關(guān)密碼及查詢姑等信息哲。壁每調(diào)日墳了解各項目叢出納領(lǐng)的現(xiàn)金余額篇，發(fā)現(xiàn)問題戶及時向財務(wù)嘩部經(jīng)理反映蜘，眠每律天早10點紡前負(fù)責(zé)匯總嫩各項目廁前日絨的走資金拔余額情況訓(xùn)并驕制作結(jié)“盡簡易蘋現(xiàn)難金流量況表瘦”高，每郵周瞇匯總暑各項目銀行蝕存款情況，裹制作享“向銀行余額情招況表當(dāng)”舍報財務(wù)部經(jīng)昨理、沃總經(jīng)理另。贏負(fù)責(zé)公司所樂有賬戶收款煌的匯總和資班金的調(diào)配。則根據(jù)日?，F(xiàn)倦金流量提取虎現(xiàn)金，自覺膠控制自用保裁險柜現(xiàn)金限鄭額（日庫存渣現(xiàn)金不能超只過屆叁很萬元）。煩負(fù)責(zé)所屬紐分唇公司員工的苗日常借款、遙報銷事宜，摸對報銷單進(jìn)念行初審（后蛙附具體審核舒項目要求）伯并在完成審潮批手續(xù)后為衡其辦理報銷蔽，嚴(yán)禁坐支劣?；邑?fù)責(zé)對萌各管理轉(zhuǎn)項目提出的千現(xiàn)金借款予尺以及時的記割錄并在完成碧審批手續(xù)后判付款。覆根據(jù)審批的魄收支憑單，趙制作記賬憑榜單，并及時島輸入所屬賬趴套。輛負(fù)責(zé)已輸機(jī)滴的記賬憑單任的傳遞工作拖。月按日進(jìn)行憑境單制作并登秒記現(xiàn)金及銀就行日記賬。稍按月制作泉“訪銀行余額調(diào)趕節(jié)表扛”羊，以長期未隔達(dá)賬項的原鎮(zhèn)因進(jìn)行追查地，并作文字情說明。澡保管銀行開柿戶資料。圈上級交派的扔其他工作。（二）會計型1口.負(fù)責(zé)各項君目會計、出梁納、