財(cái)務(wù)管理制度19

財(cái)務(wù)管理制度（討論稿）2023-08-01發(fā)布2023-08-01實(shí)施勿目鏈錄絕第一章蠢皆總舉卷則底饒2、表中砍除公司總經(jīng)剛理外，其他罷人員一律同雹性別兩人合蓄住一間，報(bào)插銷一個(gè)雙人投間住宿費(fèi)，嗎性別不同的夢(mèng)或只一個(gè)人車出差者，可世按雙人間標(biāo)航準(zhǔn)報(bào)銷。越3、譽(yù)一般工作人縮員住宿費(fèi)超將過標(biāo)準(zhǔn)部分能自負(fù)50%茫，低于標(biāo)準(zhǔn)攻部分獎(jiǎng)勵(lì)5撓0%。部門渡經(jīng)理助理以濱上人員在標(biāo)義準(zhǔn)內(nèi)予以報(bào)焦銷，低于標(biāo)紹準(zhǔn)部分不獎(jiǎng)文勵(lì)，確因工醫(yī)作需要超標(biāo)膊準(zhǔn)住宿的，棒經(jīng)總經(jīng)理批盈準(zhǔn)后予以報(bào)泥銷。讓特殊情況不盾能執(zhí)行上述職標(biāo)準(zhǔn)的須報(bào)價(jià)總經(jīng)理聯(lián)合郵批準(zhǔn)。陶（五）從嚴(yán)挪控制乘坐塊飛機(jī)條。因任務(wù)緊壟急確實(shí)需乘桐飛機(jī)的，卸事先須經(jīng)總愁經(jīng)理批準(zhǔn)險(xiǎn)。若（伯六衡）港梯因公出差乏（伙食）黑補(bǔ)助，在省枕內(nèi)獎(jiǎng)50元/天置（住宿），閃不住的30瀉元/天。省牙外40元/膊天。槽（裳七每）醫(yī)療費(fèi)用忌：出差途中籍如員工生病硬，需就地治戚療的，應(yīng)出肥具正規(guī)醫(yī)院始報(bào)銷單據(jù)，藝其它藥店單碌據(jù)不予報(bào)銷巡。丙（困八背）鑒、召出差人員各盛項(xiàng)費(fèi)用未超絡(luò)過上述標(biāo)準(zhǔn)麻的，其差旅秒費(fèi)直接在財(cái)壁務(wù)部憑發(fā)票躲據(jù)實(shí)報(bào)帳。緒超過上述標(biāo)唉準(zhǔn)的，由財(cái)廣務(wù)部審核并浪簽署意見后奏，報(bào)總經(jīng)理融簽字批準(zhǔn)后顆，方能報(bào)帳護(hù)。閑（姥九牢）、殖其他規(guī)定殼赴1、出差俗補(bǔ)助侄費(fèi)街由報(bào)銷人自什行填報(bào)，財(cái)秤務(wù)部有權(quán)曾向?qū)Ψ絾挝徽\調(diào)證查，經(jīng)貌調(diào)產(chǎn)查發(fā)現(xiàn)與實(shí)肉際情況不符象的，扣除饅多得的籌補(bǔ)助慚費(fèi)外游，屬另外，給予者三倍處笨罰。冰2、稍參加會(huì)議、皮培訓(xùn)，每有疾統(tǒng)一安排食誰宿的，悔依據(jù)厭正規(guī)發(fā)票據(jù)汗實(shí)報(bào)銷，斗來回炮途中可享受榜伙食補(bǔ)助，桃會(huì)議培訓(xùn)期掘間不再享受碎伙食宏補(bǔ)助佩。麥3搞、仁出差期間所檢有補(bǔ)助計(jì)算泄均為算頭不皺算尾，中午險(xiǎn)12點(diǎn)之前畫出差或中午我12點(diǎn)之后蝶回到公司的照按照1天計(jì)擺算。以奶八紫、宗通訊費(fèi)用標(biāo)吼準(zhǔn)規(guī)定岔為了方便工月作上的業(yè)務(wù)摩聯(lián)系，本著陷厲行節(jié)約、鄭防止浪費(fèi)、潛降低運(yùn)營費(fèi)血用的原則，吃并結(jié)合我公衡司的實(shí)際情匹況，制定本或規(guī)定。勞（修一損）敬通訊費(fèi)用航報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)徐1、移動(dòng)通庭訊費(fèi)用報(bào)銷競標(biāo)準(zhǔn)架董事長、津總經(jīng)理湖當(dāng)月韻實(shí)報(bào)實(shí)銷討憑營業(yè)廳出平具的收費(fèi)單新?lián)M(jìn)行實(shí)報(bào)疾實(shí)銷談業(yè)務(wù)部門經(jīng)修理惠、總監(jiān)栗當(dāng)月謊300元紡憑發(fā)票報(bào)銷聰業(yè)務(wù)員尤當(dāng)月白200元錘同上里采購客戶部至當(dāng)月雖200元奇同上睬司機(jī)驚當(dāng)月搭200元完同上硬其他人員緩當(dāng)月狗100元炒同上望第六岡節(jié)財(cái)遵務(wù)稽核及檢哪查恥一、財(cái)務(wù)稽怒核主要包括碑以下四個(gè)方符面：合同協(xié)瘦議稽核、借隔款報(bào)銷審批陶手續(xù)稽核、跪會(huì)計(jì)核算資躲料和賬務(wù)處棄理方面的稽李核。只二、合同、歌協(xié)議稽核殘1、公司對(duì)榜外簽訂的合朝同、協(xié)議，幟在形成正式律文本前，應(yīng)侄交財(cái)務(wù)部門晉，由財(cái)務(wù)部賀門就財(cái)務(wù)方嫌面的合法性黃、合規(guī)性及尤必要性提出渣審核意見。他2、凡涉及翁到公司資金殺籌集方面的塑合同，財(cái)務(wù)鉛部必須簽署衡意見并留存昂一份原件。淹三宏、借款及報(bào)阻銷手續(xù)稽核好1、是否按節(jié)規(guī)定的審批炒流程進(jìn)行審苗批，對(duì)特殊互情況下，不裝能按正常程脫序?qū)徟?，白事后是否及飲時(shí)辦理有關(guān)感補(bǔ)簽手續(xù)。宴2、借款報(bào)脹銷金額，是僚否符合預(yù)算敏和限額控制闊的規(guī)定。秩3、有否冒府名頂替，弄憐虛作假的行浪為。薪四泉、會(huì)計(jì)核算督資料方面的楊稽核仗1、原始憑紫證合法性、積合理性、科貼目登記是否管準(zhǔn)確、審批戚手續(xù)是否完奧整、金額記拉錄是否與原霧始單據(jù)一致青等進(jìn)行稽核泥。危2、每月底刺實(shí)際庫存現(xiàn)謀金是否與現(xiàn)童金日記賬相筋符，發(fā)現(xiàn)問憐題及時(shí)處理仿。扔3、財(cái)務(wù)經(jīng)瓣理每月應(yīng)對(duì)晉收入、成本凳、費(fèi)用歸集鵝是否準(zhǔn)確審笛核，發(fā)現(xiàn)問患題，及時(shí)更稻正。愚4、每季度心末是否打印部總賬余額表眼及明細(xì)賬打輔印一套并裝巷訂存檔。犁5、各往來尖單位的債權(quán)睜債務(wù)，是否狠按制度清理啄；檢查每月踩銀行對(duì)賬單怖的核對(duì)及是域否填制未達(dá)陳帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表凱。忍6、提成返健利等帳戶有仍核實(shí)。冬五滾、銀行存款怪、現(xiàn)金的稽巷核雙1、支票印抽鑒是否分開逢保管。取2沒、銀行密碼佳由財(cái)務(wù)經(jīng)理鴨和出納二亂人是否分別輩管理和分級(jí)璃授權(quán)。戀3、銀行支喊票以及其它寶托收、承付而、永跑票匯等空白攻憑證及備用庸金，由出納慰員負(fù)責(zé)保管辜，每日工作劫完畢后，全困部鎖入保險(xiǎn)慘柜。墾4、出納員海是否做到日扁清月結(jié)，月島底最后一天頂，越士將現(xiàn)金賬與頑會(huì)計(jì)總賬核禿對(duì)，保證賬寬款相符。擁第七章右會(huì)計(jì)核蚊算制度僵第一節(jié)瓣總則渣第一條針為了規(guī)范會(huì)塊計(jì)核算，真海實(shí)、完整地券提供會(huì)計(jì)信培息，根據(jù)《滑中華人民共推和國會(huì)計(jì)法趨》、《企業(yè)阻會(huì)計(jì)浙準(zhǔn)則們》及國家其舅他有關(guān)法規(guī)右以及公司合腐同章程的規(guī)榜定，并結(jié)合枯公司經(jīng)營緒特點(diǎn)及其管質(zhì)理冤的要化求，甲特月制定本制度捉。距第二條徐本制度中未聾規(guī)定的各項(xiàng)犯核算制度，棉均按照《企義業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則勿》執(zhí)行。遞第三條蛛會(huì)計(jì)核算應(yīng)漠當(dāng)以公司秀所樸發(fā)生的各項(xiàng)偵交易或事項(xiàng)方為對(duì)象勸，劫記錄和反映帳公司本身的蓋各項(xiàng)經(jīng)營活益動(dòng)。輪第四條痰會(huì)計(jì)核算應(yīng)羊當(dāng)以公司持貫續(xù)、正常的械經(jīng)營活動(dòng)為去前提。輪第五條綱會(huì)計(jì)核算期烈間，座公歷一月一否日至十二酷月三十一日辜?；诺诹鶙l同會(huì)計(jì)核算以孤人民幣為記劫賬本位幣，窮會(huì)計(jì)記賬采敢用借貸記賬宰法，會(huì)計(jì)核套算以權(quán)責(zé)發(fā)流生制為基礎(chǔ)蹦，會(huì)計(jì)記錄郵的文字使用最中文。啦第七條納各項(xiàng)資產(chǎn)在犁取得時(shí)按照助實(shí)際成本計(jì)孟量。久第臨八野條釀惜期末減值準(zhǔn)腹備、壞賬準(zhǔn)糞備金計(jì)提方稱法，按照《邪企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)州則》執(zhí)行，損提出計(jì)提壞搏賬準(zhǔn)備方案侵后報(bào)董事會(huì)參審批。熊第二節(jié)曲資產(chǎn)揉第柄一儀條弄灑銀行存款科鉛目巧的二級(jí)它明細(xì)戰(zhàn)下設(shè)：收入態(tài)賬戶、基本沒（支出）賬妥戶裕（按銀行及易稅務(wù)的規(guī)定斤必須開設(shè)的豆：納稅專戶請(qǐng)、哄貸款專戶命、銷銀行保證金余賬戶跟）。敢第根二慌條應(yīng)收聚及預(yù)付款項(xiàng)輛，是指公司魯在經(jīng)營過程欣中發(fā)生的各必項(xiàng)債權(quán)氧。部1、隸應(yīng)收賬款、炭其他應(yīng)收款拌、督內(nèi)部往來礦等攻科目毯。返是指搭公司對(duì)外銷杏售鼻產(chǎn)品纏以及對(duì)外提鏡供勞務(wù)等收誘入，應(yīng)新按照單位設(shè)于置明細(xì)核算寶。烘2、寸預(yù)付賬款是救指企業(yè)按照燙合同預(yù)付給蘭承包單位的鈔工程款和備憶料款，帽應(yīng)漂按照單位設(shè)匆置明細(xì)核算摸。君第三條描存貨是指公乓司在日常經(jīng)權(quán)營過程中持弊有以備出售草，或者仍然泛處在生產(chǎn)過填程在產(chǎn)品，另或者在生產(chǎn)揪或提供勞務(wù)巡過程中將消頂耗的材料或箱物料等。鞠1、存貨的腸采購，按實(shí)庫際成本核算畫。存貨領(lǐng)用鳳、發(fā)出，按辰照加權(quán)平均余法核算，方壘法一經(jīng)確定料，均按執(zhí)行魯一致性原則撓。傍2、存貨主拜要核算內(nèi)容賠橋(賺1壇)坦指原材料油采購成本在撕“原材料”秤中核算；巖(疲2宗)在建工程梢所需的材料饒應(yīng)在“工程泉物資”科目止核算，若購氣買時(shí)無法確女定具體用途私的材料，可墊以在“原材喚料”科目中縮核算。勻(掉3驅(qū))原材料科橡目核算按照欄性質(zhì)不同列兔二級(jí)明細(xì)，客按照材料類寒別三級(jí)明細(xì)蘇核算。序3、存貨計(jì)坑價(jià)葬(1)購忍入的存貨，亡按采購價(jià)加拋運(yùn)輸費(fèi)、裝個(gè)卸費(fèi)、保險(xiǎn)加費(fèi)、包裝費(fèi)僅、倉儲(chǔ)費(fèi)等罪費(fèi)用、運(yùn)輸座途中的合理甜損耗、入庫屠前的船務(wù)費(fèi)趟用、商檢費(fèi)剩和按規(guī)定應(yīng)昨計(jì)入成本的斤稅金（關(guān)稅棗）以及其他堅(jiān)費(fèi)用，作為坐實(shí)際成本。移(2)吩使用或發(fā)出齊的存貨，采布用加權(quán)平均憂法確定其實(shí)彈際成本；溪4、存貨核盞算原材料采購證（1）采購群發(fā)票不是同虧貨到達(dá)的情漫況連下，發(fā)票已舍到，貨物未練到，則應(yīng)根遇據(jù)有關(guān)材料肯的成本，借悉方記舞“悅材料采購情”常，貸方記應(yīng)五付賬款或銀糠行存款。收梯到貨物時(shí)，惹借方記原材糟料--**自，貸方記爸“醬扣材料采購言”顛，應(yīng)設(shè)立數(shù)驚量金額明細(xì)魄核算。表（2）擋貨物先到，鄉(xiāng)發(fā)票賬單未增到情況下宵，在月度終霞了前，需按彎照最近一次毒同類貨物采棵購價(jià)進(jìn)行估盡價(jià)，借方記錘原材料--哲**，貸方畏記爹材料采購燥，禾待下月初再弄用紅字沖回饅。循第四條草固定資產(chǎn)是饒指公司使用古期限超過1逼年的房屋、溪建筑物、機(jī)蹤器、機(jī)械、草運(yùn)輸工具以眠及其他與經(jīng)貢營有關(guān)的設(shè)飯備、器具、少工具等。不獨(dú)屬于生產(chǎn)經(jīng)誘營主要設(shè)備豎的物品單位插價(jià)值在20凱00元以上美，并且使用財(cái)年限超過2怪年的，也應(yīng)宣當(dāng)作為固定為資產(chǎn)慘核算抹。連1、固定資先產(chǎn)分為五類授：健房屋建筑物喊、機(jī)器設(shè)備詠、咱運(yùn)輸設(shè)備奪、辦公凱電子設(shè)備違、鑰其他暗等娃。紫2、固定資昏產(chǎn)核算翼(1)外違購不需要經(jīng)腫過建造過程層即可使用的華固定資產(chǎn)，悼以實(shí)際支付掀的買價(jià)、包林裝費(fèi)、運(yùn)輸頭費(fèi)、安裝成懸本、交納的住有關(guān)稅金等耍，作為入賬滑價(jià)值。鋤(2)自拍建，改建，巧擴(kuò)建的以達(dá)向到預(yù)定可使勸用狀態(tài)前所咐發(fā)生的全部雙支出，作為夏入賬價(jià)值。澤在甜工程江竣繁工交付使用槳時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)露算各項(xiàng)交付青使用固定資款產(chǎn)的成本，恨為在建工程螺向銀行貸款杏利息，應(yīng)計(jì)尾入固定資產(chǎn)帽價(jià)值，足編制交付使浪用固定資產(chǎn)刑明細(xì)表。邀（3）投資璃者投入的固拌定資產(chǎn)，按地投資合同或霧協(xié)議約定的骨價(jià)值確定固妻定資產(chǎn)成本銳。錫（4）以其僑它方式取得貞的固定資產(chǎn)盯，按不同方矩式確定固定籮資產(chǎn)成本。劈3、除以吃下情況外，對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)所術(shù)有固定資產(chǎn)位按月計(jì)提折歲舊：古⑴崗已提足折舊卷仍舊繼續(xù)使巾用的固定資搏產(chǎn)；因⑵不按規(guī)定單獨(dú)勵(lì)估價(jià)作為固鹽定資產(chǎn)入賬構(gòu)的土地。林第五條六折舊方法及饞折舊年限捏1、按月計(jì)慧入折舊，當(dāng)修月增加的固躍定資產(chǎn)，當(dāng)夫月不提折舊淺，從下月起項(xiàng)計(jì)提折舊；學(xué)當(dāng)月減少的幼固定資產(chǎn)，液當(dāng)月照提折震舊，從下月蹲起不提折舊垮。橫2、固定資劇產(chǎn)采取直線謊法計(jì)提折舊逼，折舊年限漠如下，固定述資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈桿殘值率為1商0%。折舊客計(jì)算公式：創(chuàng)本月應(yīng)計(jì)提耀的折舊=固境定資產(chǎn)原值悅×腎（1－10進(jìn)%）唱÷見折舊年限。毀名稱旗鋤宇朗折舊年限董漸房屋建筑物胳慌判伯濫30年獻(xiàn)生產(chǎn)局設(shè)備凈歡傾羅1堅(jiān)5年認(rèn)運(yùn)輸車輛摔卸陷友5年均小汽車淚銜私糧10伙年主辦公和電子款設(shè)備敢濕膀可癢授頌5年罰第六條信固定資產(chǎn)維奪修保養(yǎng)費(fèi)，租依據(jù)實(shí)際發(fā)側(cè)生額核算，陸不預(yù)提。發(fā)降生時(shí)，借方釣記管理費(fèi)用軋或經(jīng)營費(fèi)用憑或制造費(fèi)用仔，貸方記銀驅(qū)行存款或相禽關(guān)科目。競第三節(jié)解負(fù)債皮第一條惡短期借款是偏指企業(yè)向銀氣行或其他金好融機(jī)構(gòu)借入皺的期限在1拼年以下的（棉包括1年）駐的各種借款企本金。及按撒金融機(jī)構(gòu)違設(shè)置明細(xì)賬擊，并按借款填種類進(jìn)行明慶細(xì)核算脂，企業(yè)之間仁的資金拆借旁往來通過其厭他應(yīng)收、應(yīng)惕付款或內(nèi)部沉往來科目核凍算。暑無論利息支們付方式如何輩，當(dāng)月未付塵利息均須計(jì)袋提，計(jì)提時(shí)免借方記：財(cái)永務(wù)費(fèi)用科目鍵，貸方記套“商預(yù)提費(fèi)用黃”愧。綱第二條殲應(yīng)付賬款核再算應(yīng)付未付訪工程款及因予購買材料、考商品或接受徒勞務(wù)供應(yīng)等田而發(fā)生的債唐務(wù)。按第三條殿預(yù)收賬款核赴算企業(yè)按合誓同的規(guī)定，多向購貨單位梅預(yù)先收取的裳銷貨定金、鼓部份貨款等燦。按不同的碗業(yè)務(wù)性質(zhì)和基業(yè)務(wù)單位設(shè)痛立二級(jí)明細(xì)察核算。液化存氣供應(yīng)券的學(xué)銷售也放在詳此科目核算感。惡第四條扔應(yīng)付員工薪淡酬緣1、應(yīng)付工框資反映應(yīng)付棄職工的工資察總額，包括柳各種工資、頂獎(jiǎng)金、津貼岔等，月度終顛了時(shí)，對(duì)應(yīng)黑發(fā)放工資進(jìn)賣行計(jì)提分配夏，根據(jù)工資屬費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)邪入相關(guān)的成狡本費(fèi)用科目釋，借方記管虛理費(fèi)用或經(jīng)輝營費(fèi)用或在憑建工程愿—丟管理費(fèi)用，撲貸方記應(yīng)付妻工資。熄第五條攤應(yīng)交稅費(fèi)桐應(yīng)交稅費(fèi)核危算企業(yè)按照慢稅法規(guī)定計(jì)委算應(yīng)交納的虜各種稅費(fèi)，苦包括增值稅個(gè)、營業(yè)稅、曲消費(fèi)稅、所昌得稅、資源碑稅、土地增場值稅、城市吸維護(hù)建設(shè)稅隱、房產(chǎn)稅、重土地使用稅返、車船使用跑稅、教育費(fèi)僵附加、礦產(chǎn)燙資源補(bǔ)償費(fèi)書等，企業(yè)代拼扣代交的個(gè)秩人所得稅也貢通過本科目妄核算；印花爺稅、耕地占耍用稅等不在鳥本科目核算眾。唐第六條澆預(yù)提費(fèi)用指坡企業(yè)按權(quán)責(zé)飲發(fā)生制從成懼本費(fèi)用列支折，屬本期但違尚未實(shí)際支便付的費(fèi)用。蠢如預(yù)提租金惠、保險(xiǎn)費(fèi)、鋪短期借款利辮息等。站第七條艙長期借款，狼企業(yè)向銀行個(gè)或其他金融克機(jī)構(gòu)借入的令期限在1年淡以上的各種慨借款本金和僚利息。按債嶄權(quán)人設(shè)置明秋細(xì)賬。同時(shí)笛亦需要建立喬相應(yīng)臺(tái)賬，敞詳細(xì)記錄長襲期借款的到就期和利息計(jì)才提等事項(xiàng)。負(fù)項(xiàng)目完工后窩將應(yīng)該進(jìn)行掏資本化的利總息按照資金凈實(shí)際使用情叛況進(jìn)行合理初分?jǐn)偂Ｌ系诎藯l請(qǐng)預(yù)計(jì)負(fù)債腦核算公司因改擔(dān)保等原因村而可能產(chǎn)生煉的預(yù)計(jì)費(fèi)用撇，按懷清償該負(fù)債修所需支出的工最佳估計(jì)數(shù)閑確認(rèn)。臟確認(rèn)么預(yù)計(jì)負(fù)債沈所需支出全敢部或部分預(yù)眾期塔轉(zhuǎn)炮由第三方或被其他方補(bǔ)償喘的，則補(bǔ)償造金額在基本候確定能收到允時(shí)，作為資卻產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)殊。艇并在報(bào)表附咬注中披露。漸核算確認(rèn)時(shí)勿，借方記管配理費(fèi)用，貸殃方記悄預(yù)計(jì)負(fù)債言。吼第四節(jié)敢權(quán)益僑第一條粉實(shí)收資本是脂指投資者按析照企業(yè)章程照，或合同、割協(xié)議的約定砌，實(shí)際投入艷企旦業(yè)牛的資本。實(shí)表際收到儀時(shí)，借方記駐現(xiàn)金或銀行矩存款或?qū)?yīng)絡(luò)的資產(chǎn)科目薪，貸方記攻實(shí)收資本由和震資本株公積-外幣側(cè)資本折算差不額等。離投資者投入屋的外幣，合擺同約定匯率偶的，按合同劑約定的匯率顧折合究，逗合同沒有約瞞定匯率的，濕按收到出資頸額當(dāng)日的儀市場砍匯率折合。閉第二條遷利潤分配融1、年度結(jié)沾賬時(shí)，應(yīng)將捕本年利潤科輝目的余額結(jié)去轉(zhuǎn)至利潤分片配厲—陶未分配利潤攻科目。硬2、取得的悲稅后凈利潤惰按照公司董課事會(huì)的決議甚進(jìn)行相應(yīng)的愚分配。內(nèi)(1)提數(shù)取儲(chǔ)備基金岔時(shí)，借方記采利潤分配-低提取員儲(chǔ)備基金提訪取職工獎(jiǎng)勵(lì)香及福利基金墻，貸方記盈澇余公積--圓--儲(chǔ)備基亞金應(yīng)付福利艷費(fèi)韻(2)再桂按照股東會(huì)壺決議對(duì)股東逗進(jìn)行現(xiàn)金或身轉(zhuǎn)贈(zèng)股本分戲配，借方記息利潤分配-辛應(yīng)付注優(yōu)先股股利項(xiàng)或應(yīng)付普通鐘股股利，貸歪方記應(yīng)付股侍利。脖3、結(jié)轉(zhuǎn)未竹分配利潤，缺借方記利潤幅分配故-未分配利需潤，貸方記須利潤分配-靠提取逼儲(chǔ)備基金等授。天著第五節(jié)曠收繁縮入?yún)^(qū)第一條恢收入是指企尾業(yè)在銷售商核品、提供勞殺務(wù)及讓渡資賀產(chǎn)使用權(quán)等體日?；顒?dòng)中勺所形成的經(jīng)肢濟(jì)利益的總獨(dú)流入。包括岡主營業(yè)務(wù)收測入和其他業(yè)煎務(wù)收入，收跑入不包括為涌第三方客戶剩代收的款項(xiàng)屈。銳第二條弓收入分類包去括以下幾類筋1、主營業(yè)磚務(wù)收入：屠產(chǎn)品懷銷售收入沾?？?、其他業(yè)攻務(wù)收入：限其他收入瓜。晃3、投資收原益：對(duì)外權(quán)自益性投資、草或債券性投穿資收益。岸4、利息收接入：主要指葡存款利息收饅入，在財(cái)務(wù)榮費(fèi)用中核算葛。飲5、營業(yè)外燒收入。無第三條槳核算方法按慈照業(yè)務(wù)性質(zhì)窄不同分別進(jìn)復(fù)行二級(jí)明細(xì)損核算宇1、銷售收擺入確認(rèn)原則笑銷售收入按錯(cuò)月確認(rèn)，由克業(yè)務(wù)部按照磁實(shí)際銷售量榴收入確認(rèn)。避按出庫單及盡開票金額作方為確認(rèn)收入頁的依據(jù)。綁銷售收入不裙包括押金，聯(lián)押金核算計(jì)傍其他應(yīng)付款寫進(jìn)行賬務(wù)處帽理。斧（4）收入員確認(rèn)原則堅(jiān)鉆持一貫性原隔則，不得隨銳意變動(dòng)，特盞殊情況變動(dòng)德需報(bào)董事會(huì)叢審核。優(yōu)2、收入浩核算祖收入應(yīng)按照岸不同業(yè)務(wù)性炕質(zhì)分類核算柳，會(huì)計(jì)在核遭算同類業(yè)務(wù)蛛時(shí)應(yīng)按照不傭同的用戶類笨別分類核算協(xié)。鞠3、其他業(yè)崇務(wù)收入按照辣業(yè)務(wù)性質(zhì)列洪二級(jí)明細(xì)核途算矮根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)量稅類別不同鹿，確認(rèn)收入育時(shí)按以下方部法核算。猛（1）屬于儉營業(yè)稅應(yīng)稅尊項(xiàng)目的業(yè)務(wù)亂核算偏確認(rèn)收入時(shí)熱，借方記津現(xiàn)金或被銀行存款獲或預(yù)收賬山款或應(yīng)址收賬款等，扒貸方記其它遮業(yè)務(wù)收入-匪其它歉收入等。棟確認(rèn)成本時(shí)堂，借方記奇其他業(yè)務(wù)支擊出，貸方記享對(duì)應(yīng)相關(guān)科悲目和應(yīng)交稅誕金—應(yīng)交營峽業(yè)稅等。真（2）屬于帳銷售商品或伐提供勞務(wù)等太為增值稅應(yīng)赤稅項(xiàng)目的會(huì)克計(jì)核算分錄宅確認(rèn)收入時(shí)狐：借方記現(xiàn)鞠金或銀行存材款或預(yù)收賬拉款或應(yīng)收賬擦款等，貸方腦記其它業(yè)務(wù)擇收入郊-其它收入保和應(yīng)交稅金榮應(yīng)睛交增值稅-拼銷項(xiàng)似稅糠確認(rèn)成本易支出時(shí)：借警方記其他業(yè)鎮(zhèn)務(wù)支出，貸艘方記對(duì)應(yīng)科旺目。沿4、靜補(bǔ)貼收入主饒要核算政府鄰政策性補(bǔ)貼侄和財(cái)政即征險(xiǎn)即退地方稅恰等收入。收獵到補(bǔ)貼收入事時(shí)，借方記鈴銀行存款，扭貸方記補(bǔ)貼俘收入。少第四條每當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的近銷售收入，蘭應(yīng)全部計(jì)入急本月賬內(nèi)，震并相應(yīng)地結(jié)葉轉(zhuǎn)銷售成本華和費(fèi)用。銷殃售收入與銷經(jīng)售成本和費(fèi)搏用口徑應(yīng)保飽持一致，不齊能只記銷售升收入，不記批銷售成本和累費(fèi)用，也不繪能只記銷售氏成本、費(fèi)用罰，不記銷售堵收入。電第六節(jié)住成本喘、費(fèi)用殿第一條阻成本是指公脾司為銷售商宗品或提供勞省務(wù)而發(fā)生的岸各種耗費(fèi)。暴主要包括主屬營業(yè)務(wù)成本鎮(zhèn)、主營業(yè)務(wù)船稅金及附加潔、其它業(yè)務(wù)愧支出、營業(yè)譜外支出等。校第二條煙嚴(yán)格實(shí)行收劉入對(duì)應(yīng)的成師本、費(fèi)用的雁核算規(guī)定。料所耗用的各桌項(xiàng)材料，應(yīng)劉按實(shí)際耗用瞞數(shù)量和賬面淘單位價(jià)格正利確計(jì)算，列賞入成本、費(fèi)畢用。期第三條杰公司應(yīng)按各丹個(gè)成本核算僻對(duì)象的成本牲項(xiàng)目分別歸型集，能直接茅計(jì)入成本核目算對(duì)象的費(fèi)拜用，應(yīng)直接亦計(jì)入；不能銜直接計(jì)入成讓本核算對(duì)象炕的間接費(fèi)用誠，先通過制賄造費(fèi)用科目照匯集，再按秀商品銷售量下進(jìn)行分配后龜轉(zhuǎn)入銷售成長本。狡第四條個(gè)成本核算按紗照收入分類例明細(xì)進(jìn)行核乏算。鼠第五條抓期間費(fèi)用主覺要是核算在扯銷售商品過昂程中，以及掀為組織和管鏈理偵所發(fā)生的費(fèi)布用。期間費(fèi)虎用分為營業(yè)梯費(fèi)用、管理年費(fèi)用、財(cái)務(wù)貫費(fèi)用，期間襪費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直息接計(jì)入當(dāng)期目損益。魯?shù)诹鶙l遷期間費(fèi)用按優(yōu)照費(fèi)用性質(zhì)謙列二級(jí)明細(xì)歇核算，由公禿司統(tǒng)一二級(jí)舊明細(xì)的編號(hào)術(shù)及名稱，一止般不得隨意侵更改。饞第七條支凡是應(yīng)由本霉期負(fù)擔(dān)而尚潛未支出的費(fèi)慣用，應(yīng)作為壁預(yù)提費(fèi)用計(jì)量入本期費(fèi)用漁；凡是已經(jīng)蹲支出但應(yīng)由箱本期和以后袍各期分擔(dān)的恒費(fèi)用，應(yīng)作盟為待攤費(fèi)用寒，分期攤?cè)雰x?？偟诎藯l懸期間費(fèi)用的宗核算內(nèi)容撥1、營業(yè)療費(fèi)用是指企逃業(yè)在銷售商葡品過程中發(fā)約生的費(fèi)用。我包括營業(yè)網(wǎng)裹點(diǎn)、業(yè)務(wù)部否人員以及為喪銷售本公司語商品而專設(shè)像的銷售機(jī)構(gòu)吉的職工工資狹及福利費(fèi)、悼類似工資性百質(zhì)的費(fèi)用、密業(yè)務(wù)費(fèi)等。旦2、管理費(fèi)洗用是指企業(yè)夸為組織和管楊理企業(yè)生產(chǎn)混經(jīng)營所發(fā)生戰(zhàn)的管理費(fèi)用幟，包括企業(yè)假的董事會(huì)和軌行政管理部游門在公司的奸經(jīng)營管理中獄發(fā)生的費(fèi)用峰?；?、財(cái)務(wù)費(fèi)船用是指企業(yè)坡為籌集生產(chǎn)翻經(jīng)營所需資霜金等而發(fā)生偶的費(fèi)用，包晉括應(yīng)當(dāng)作為平期間費(fèi)用的開利息支出（沫減利息收入現(xiàn)）、匯兌損兆失（減匯兌寒收益）以及吧相關(guān)的手續(xù)介費(fèi)等。赤4、環(huán)期間費(fèi)用應(yīng)詳按照般統(tǒng)一的二級(jí)基費(fèi)用類別進(jìn)曠行明細(xì)核算纖，并分部門唇進(jìn)行費(fèi)用輔看助核算。舅第九條替各類二級(jí)科辛目費(fèi)用核算喜內(nèi)容（包括互在建工程資周本化費(fèi)用及雹制造費(fèi)用）怪1、工資：捧指發(fā)放給員設(shè)工的工資、伸獎(jiǎng)勵(lì)金、業(yè)及績提成、加寄班工資等。膨2、福利費(fèi)尾：包含員工魔補(bǔ)助、救濟(jì)稀費(fèi)、過節(jié)費(fèi)裕、集體福利批性支出，以輝及未參加醫(yī)云療保險(xiǎn)人員針醫(yī)藥費(fèi)以及兵可能發(fā)生的立員工聚餐、磚員工免費(fèi)午內(nèi)餐費(fèi)。傲3、工會(huì)經(jīng)賞費(fèi)：按照工吼資總額的2例%籮計(jì)提金額范即圍使用息，此項(xiàng)目僅熔在“管理費(fèi)徐用”科目中故核算。謙實(shí)際支付時(shí)腰從其他應(yīng)付匹款—工會(huì)經(jīng)舌費(fèi)中列支。東4、職工教爸育經(jīng)費(fèi)：按爛照工資總額功的1.5%激計(jì)提金額范杏圍使用港。特5、社會(huì)保陸險(xiǎn)金：按照臨法定要求為止員工上繳的挨各項(xiàng)保險(xiǎn)金不，包括養(yǎng)老才金、住房公音積金、工傷底保險(xiǎn)、失業(yè)供保險(xiǎn)、生育組保險(xiǎn)、參加劣醫(yī)療保險(xiǎn)等剪法定保險(xiǎn)金姨。雅6、勞動(dòng)添保護(hù)費(fèi)：指捕實(shí)際發(fā)放的銷降溫取暖費(fèi)行、服裝費(fèi)、楚勞保用品等塘。深7、車輛運(yùn)沒輸費(fèi)：鴨指日常車輛濱運(yùn)輸所產(chǎn)生歌的汽油費(fèi)、背路橋費(fèi)、保渠險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路蓄費(fèi)、維修費(fèi)辯等稻。形樹8、折舊：上按照規(guī)定的猜折舊方法和洋折舊年限計(jì)竟提資產(chǎn)折舊拜9、差旅費(fèi)棋：指因公差枕旅所發(fā)生的輪各項(xiàng)費(fèi)用，狂包括出差期俯間住宿費(fèi)、寶交通費(fèi)、通芬訊費(fèi)、出差電期間伙食補(bǔ)性助等。紀(jì)10、業(yè)務(wù)堡招待費(fèi)：指灶因業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)效需求所發(fā)生稿的費(fèi)用。市傭場開發(fā)過程箏中發(fā)生的業(yè)委務(wù)接待、洽贈(zèng)談費(fèi)、禮品巡費(fèi)等。刺11、辦公斜費(fèi)：指日常宿行政辦公所孕消耗的用品栽、辦公用品勺購置、資料鬧復(fù)印、易損孩易耗辦公配珠件更換（如濕墨盒、打印舟機(jī)復(fù)印機(jī)的無易損件等）給、報(bào)紙、雜宇志、發(fā)票等摧印制費(fèi)用、孤日常報(bào)表印憐制等。劈12、通訊扭費(fèi)：指日?；柁k公固定電湯話、移動(dòng)電面話、、傘網(wǎng)絡(luò)信息等坡通訊費(fèi)用。響13、市內(nèi)反交通費(fèi)：指氧因工作發(fā)生擦的市內(nèi)通訊士費(fèi)。氣14、會(huì)議爺費(fèi)：指各類螺專題會(huì)議召直開發(fā)生的各田項(xiàng)費(fèi)用，該森費(fèi)用列支時(shí)倚必須附有對(duì)畝應(yīng)的會(huì)議證食明文件。攪15、水電餅管理費(fèi)：指穴辦公場所等慮所發(fā)生的水鼓電管理費(fèi)。俱16、租賃津費(fèi)：指辦公幻場所、營業(yè)亂場所、倉庫沾場所租賃、異資產(chǎn)租賃等付所產(chǎn)生的租克賃費(fèi)。察17、稅費(fèi)戲：指應(yīng)交的云城市房地產(chǎn)飛稅、車船使虜用費(fèi)、土地邊使用費(fèi)、印驢花稅。丑18、財(cái)產(chǎn)齒保險(xiǎn)費(fèi)：指托運(yùn)輸車輛之性外的公司財(cái)熱產(chǎn)保險(xiǎn)支出池?？?9、修理植費(fèi)：指除汽賤車資產(chǎn)以外芹的日常維修椅、維護(hù)支出卵。壺20、廣告銷費(fèi)：指公司錫為開展業(yè)務(wù)警，做市場推筍廣，通過報(bào)屑紙、電臺(tái)、忠電視、互聯(lián)捉網(wǎng)、戶外廣眨告欄等方式際進(jìn)行宣傳的娃費(fèi)用。純21、業(yè)務(wù)末宣傳費(fèi)：指艱公司開展業(yè)盾務(wù)的宣傳費(fèi)膝用、印刷費(fèi)鼠用、包括市慧場開發(fā)的業(yè)燃務(wù)宣傳費(fèi)等旺?；?2、董事壁會(huì)費(fèi)：指董關(guān)事會(huì)成員參畝加董事會(huì)時(shí)魂所發(fā)生會(huì)務(wù)嚴(yán)費(fèi)、差旅費(fèi)棕用等。規(guī)23、中介繳服務(wù)費(fèi)：指診聘請(qǐng)中介機(jī)哄構(gòu)所發(fā)生的弊費(fèi)用包括顧潮問費(fèi)、代理妖費(fèi)、咨詢費(fèi)影、評(píng)估費(fèi)、笨驗(yàn)資費(fèi)等。態(tài)22、無形翻資產(chǎn)攤銷：室攤銷無形資割產(chǎn)。金23、壞賬辦準(zhǔn)備：計(jì)提進(jìn)的壞賬準(zhǔn)備泊金。河24、存貨畢跌價(jià)準(zhǔn)備：孔計(jì)提存貨跌蠢價(jià)準(zhǔn)備金。應(yīng)25、檢測純費(fèi)：指檢測創(chuàng)費(fèi)等26、其他浸第十條溉管理費(fèi)用和撿營業(yè)費(fèi)用二牛級(jí)明細(xì)類別滔一樣，費(fèi)用胖作為公司預(yù)依算管理重點(diǎn)服監(jiān)控的項(xiàng)目盡，發(fā)生時(shí)必草須嚴(yán)格按照垃費(fèi)用內(nèi)容和凝性質(zhì)進(jìn)行審顯核并正確歸建類，不得隨遇意調(diào)整。揚(yáng)第十一條床財(cái)務(wù)費(fèi)用豎是指公司為兆經(jīng)營所籌集壺資金等而發(fā)滔生的費(fèi)用，償財(cái)務(wù)費(fèi)用下玻設(shè)利息支出箭、利息收入場、銀行手續(xù)起費(fèi)、匯兌損黎益四個(gè)二級(jí)授科目進(jìn)行核錫算。拔第十二條霸每一個(gè)會(huì)儉計(jì)期末必須朵進(jìn)行結(jié)賬，支將所有收入益和費(fèi)用類科冠目結(jié)轉(zhuǎn)到本彈年利潤科目裕。畜第七節(jié)感會(huì)計(jì)憑證及悔賬簿洗第一條伴公司每發(fā)生榜一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)糕務(wù)，均應(yīng)取偉得或填寫相卷關(guān)的原始憑捆證。各種原雀始憑證必須呼內(nèi)容真實(shí)、抹完整，手續(xù)闖齊備，數(shù)字鴨準(zhǔn)確。自制墊憑證應(yīng)由經(jīng)枯辦人填寫，亦經(jīng)辦部門負(fù)賣責(zé)人和主管冠領(lǐng)導(dǎo)審核，炭總經(jīng)理批準(zhǔn)傘，經(jīng)財(cái)務(wù)確盆認(rèn)并審核無溉誤后，才可債據(jù)此填制記網(wǎng)賬憑證。懲1、記賬憑毯證必須按規(guī)嘩范填制，制眼單人、審核改人、會(huì)計(jì)主制管簽章后，鑼據(jù)此記賬、傳打印、裝訂扇。涉及現(xiàn)金退和銀行的記兔賬憑證，還國須有出納員慘簽章。肢2、記賬憑撐證應(yīng)按順序旗編號(hào)，連同穩(wěn)所附原始憑掀證，按月裝淚訂成冊(cè)，妥飽善保管，不錘得丟失。模3、期后發(fā)降現(xiàn)記賬憑證喊錄入有誤，稀應(yīng)進(jìn)行及時(shí)蛇更正，調(diào)整砍憑證必須附騾有附件并說紋明原因。落第二條豈應(yīng)分別設(shè)置叫日記賬、總由賬、明細(xì)賬微三類主要賬脖簿及各種必稠要的輔助性追備查賬簿。汗第八節(jié)主嗓要會(huì)計(jì)事項(xiàng)旗分錄舉例仗一、流動(dòng)資訴產(chǎn)類膽（一）、提輔取備用金（意附件：支票光頭）蹲借：庫存現(xiàn)衣金御（票面恨金額）垮貸：銀行存吃款表—糕XX銀行憶（票面金是額）忠（二）、收搏到客戶貨款寒（附件：銀算行進(jìn)賬單、澤）跑借：銀行存帶款（進(jìn)南賬單金額）謀貸：御應(yīng)收帳款情（三）、員愛工借用備用呈金（附件：喇經(jīng)過審批后商的員工借款需單）氏借：其他應(yīng)殺收款識(shí)——遞XX個(gè)人悼（借款金分額）贊貸：庫狂存現(xiàn)金媽（借款金額綿）捉（四）、員淘工出差報(bào)銷羨（附件：經(jīng)巨審批的員工裳出差審批單噸）木借：管理費(fèi)印用搏——率差旅費(fèi)拳（出差審批端單金額）奇庫疼存現(xiàn)金窗（倒擠、收饞款收據(jù)）漂貸：其云他應(yīng)收款喉——索XX個(gè)人撐（借款金平額）瑞（五）、貨襪款或備用金杠現(xiàn)金存入銀乞行（附件：船現(xiàn)金繳款單知）采借：銀行存惡款疾—伙XX銀行羅（現(xiàn)金繳免款單金額）翼貸：庫存現(xiàn)超金（現(xiàn)炸金繳款單金戒額）攪貸：銀行存追款回—喘XX銀行頃（銀行扣川款金額）蹄（六禽）、預(yù)付供涌應(yīng)商貨款（短附件：經(jīng)審蜘批的付款通井知單、銀行浩匯款單）姥借：預(yù)付賬驅(qū)款醋——臨XX供應(yīng)商稱（匯款單傲金額）偵貸：銀央行存款嫌——餃XX銀行循（匯款單勁金額）永（七留）、收到供括應(yīng)商發(fā)票、括未入庫（附棟件：采購合黃同、采購發(fā)貨票）漫借：材料采史購（發(fā)熱票價(jià)款）瞧本應(yīng)交烈稅費(fèi)貫——愚進(jìn)項(xiàng)稅于（發(fā)票稅款連）轟貸：預(yù)服付賬款挪——訪XX供應(yīng)商攤（價(jià)稅勁合計(jì)）濫（八艱）、貨物入奶庫（附件：扎入庫單）爺借：庫存商要品（入贈(zèng)庫單金額）散貸：材做料采購挎（入庫單金秋額）說（色九品）、月末貨壺物已到、發(fā)異票未到（附史件：入庫單芒）遣借：庫存商腥品（噸暫估金額）鄙貸：且材料采購戰(zhàn)（暫估金額側(cè)）弄（渴十醫(yī)）、次月調(diào)黎整螺借：材料采穩(wěn)購腥（暫估金風(fēng)額）亡應(yīng)蘋繳稅金織—礦進(jìn)項(xiàng)稅頁貸：減應(yīng)付帳款匆（十一閑）、采購生遺產(chǎn)用材料（拾附件：采購摔合同、采購對(duì)發(fā)票、）泡借：盟材料采購勉（發(fā)票驅(qū)價(jià)款）臨應(yīng)順繳稅費(fèi)羽——拳進(jìn)項(xiàng)稅域（發(fā)票稅款蠻）之不貸：應(yīng)付帳齒款旁（銀行匯款煙金額）緣（裝十二魚）、生產(chǎn)領(lǐng)汽用材料（附杯件：材料出扭庫單）噸借：生產(chǎn)成綠本（生粗產(chǎn)車間）劃臣制性造費(fèi)用括（車間管理輕部門）汗管逝理費(fèi)用駐（行政管理邀部門）泰貸：原激材料孤帖低值易耗帶品曠乖應(yīng)付職工徑薪酬拜斜累計(jì)折舊懸（十三窄）、結(jié)轉(zhuǎn)制掘造費(fèi)用（附植件：制造費(fèi)愚用分配表）挨借：生產(chǎn)成觸本(分扛配金額)呀貸：制枯造費(fèi)用泡(分配金額乓)勵(lì)（十四呼）、結(jié)轉(zhuǎn)完仰工產(chǎn)品成本尼（附件：驗(yàn)堤收合格入庫兆單）疤借：庫存商丙品（入村庫單金額）乖貸：生相產(chǎn)成本滅（入庫單金內(nèi)額）璃（十五蒙）、結(jié)轉(zhuǎn)庫統(tǒng)存（附件：研出庫單）芒借：主營業(yè)惡務(wù)成本開（出庫單金障額）壘貸：庫燃存商品碎（出庫單金燭額）族二、固定鋪資產(chǎn)類放（一勵(lì)）、固定資災(zāi)產(chǎn)懂1酒、購入不需廣要安裝的固協(xié)定資產(chǎn)按實(shí)鄉(xiāng)際支付的價(jià)位款，包括買別價(jià)、支付的捷包裝費(fèi)、運(yùn)廟輸費(fèi)等（附盜件：合同、獵發(fā)票、批準(zhǔn)行文件、銀行飲回單等）啄借：固定資慌產(chǎn)災(zāi)貸：銀行存蘇款誰屯賀助其他應(yīng)付款式盟脹嗚應(yīng)付票據(jù)等吉2濕、購入需要演安裝的固定俗資產(chǎn)（附件姻：合同、發(fā)啊票、批準(zhǔn)文權(quán)件、結(jié)轉(zhuǎn)明滾細(xì)表、銀行瘡回單等）益（鉛1鑼）、按實(shí)際巧支付的價(jià)款留，包括買價(jià)臉、支付的包纏裝費(fèi)、運(yùn)輸頸費(fèi)等腰借：在建工舅程星貸：銀行存捕款撥（卵2友）發(fā)生的安捧裝等費(fèi)用重借：在建工狠程巡貸：銀行存章款搬敬藝餡預(yù)付賬款腦（耐3悔）安裝完畢執(zhí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工落程，按實(shí)際路支付的價(jià)款借和安裝成本傍借：固定資石產(chǎn)業(yè)貸：在建工登程倆3凱、自行建造王的固定資產(chǎn)隸（附件：合娘同、發(fā)票、莊批準(zhǔn)文件、寬結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表追、銀行回單踐等）攜（睬1愉）、自營工旅程領(lǐng)用的工妙程物資仍借：在建工系程貸：原材料過（庸2昏）、自營工爹程領(lǐng)用本單觀位的商品產(chǎn)萬品己借：在建工睛程貸：產(chǎn)成品浸竿但肅應(yīng)交稅費(fèi)繁—貼應(yīng)交增值稅立（銷項(xiàng)稅額守）肆（猾3畏）、自營工橡程發(fā)生的其曾它費(fèi)用勸借：在建工抹程患貸：銀行存棵款手醒晝冶應(yīng)付職工薪宵酬雨（柱4軍）、固定資督產(chǎn)購建完工航，達(dá)到預(yù)定錄可使用狀態(tài)爸，按實(shí)際發(fā)坐生的全部支嫌出記賬膠借：固定資誰產(chǎn)繁貸：在建工閱程切（二歉）、累計(jì)折捐舊草按月計(jì)提固往定資產(chǎn)折舊需時(shí)山(蹈附件：固定毯資產(chǎn)折舊計(jì)辰提明細(xì)表嫩)掘借：制造費(fèi)軍用裙此銷售費(fèi)用龍理管理費(fèi)用幣者其他業(yè)務(wù)支絮出那剛研發(fā)支出圓貸：累計(jì)折搶舊艙（三餓）、固定資露產(chǎn)清理瞧1車、因出售、霜轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢粗和毀損、對(duì)介外投資、融袋資租賃、非絹貨幣性資產(chǎn)隙交換、債務(wù)鋼重組等處置抬固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)麥入清理（附尋件：合同、銹發(fā)票、審批缺文件、相關(guān)例科目結(jié)轉(zhuǎn)明耍細(xì)表等）漆借：固定資桿產(chǎn)清理（固裹定資產(chǎn)賬面像價(jià)值）蔥頃累計(jì)折舊（豬已提折舊）妹做固定資產(chǎn)減爬值準(zhǔn)備（已溉計(jì)提的減值蚊準(zhǔn)備）納貸：固定資御產(chǎn)（賬面原谷價(jià)）繳2每、清理過程捎中發(fā)生的費(fèi)紙用以及應(yīng)交漿的稅金（附帝件：合同、米發(fā)票、審批喚文件、銀行翠回單等）浩借：固定資固產(chǎn)清理士貸：銀行存爆款麥吉認(rèn)晉應(yīng)交稅費(fèi)幅—國應(yīng)交營業(yè)稅選3峰、收回出售愁固定資產(chǎn)的瞧價(jià)款、殘料事價(jià)值和變價(jià)逐收入等（附幼件：合同、意發(fā)票、審批檢文件、出入提庫單、銀行陷到賬通知單苦等）過借：銀行存議款原材料期貸：固定資吩產(chǎn)清理抹4娘、應(yīng)由保險(xiǎn)夜公司或過失砍賠償?shù)膿p失架（附件：審撓批文件等）郵借：其他應(yīng)陪收款北貸：固定資耽產(chǎn)清理笛5襖、固定資產(chǎn)脫清理后的凈飛收益（附件截：固定資產(chǎn)葬清理結(jié)轉(zhuǎn)明些細(xì)表等）疊（各1宿）、屬于籌股建期間的凈朵收益炕借：固定資沉產(chǎn)清理慰貸：管理費(fèi)化用冠（碎2征）、屬于生例產(chǎn)經(jīng)營期間桃的凈收益慘借：固定資礙產(chǎn)清理欲貸：營業(yè)外原收入木—呢處置非流動(dòng)荷資產(chǎn)利得塔6儲(chǔ)、固定資產(chǎn)糾清理后的凈音損失（附件露：固定資產(chǎn)廣清理結(jié)轉(zhuǎn)明濁細(xì)表等）辦（傳1潛）、屬于籌駕建期間的凈箏損失熔借：管理費(fèi)欺用貸貸：固定資獸產(chǎn)清理改（湊2眼）、屬于生尚產(chǎn)經(jīng)營期間以由于自然災(zāi)余害等非正常測原因造成的暈損失賤借：營業(yè)外澆支出崇—雷非常損失苗貸：固定資五產(chǎn)清理憑（疲3臂）、屬于生醉產(chǎn)經(jīng)營期間堂正常的處理浸損失脊借：營業(yè)外豎支出雅—涉處理非流動(dòng)窯資產(chǎn)損失宣貸：固定資劫產(chǎn)清理擔(dān)（四貢）、無形資筍產(chǎn)蠻1侍、購入的無澆形資產(chǎn)，按隆實(shí)際支付的童價(jià)款（附件雕：購銷合同告、發(fā)票、付圾款審批表、鉗驗(yàn)收單、銀儀行回單等）票借：無形資序產(chǎn)淺貸：銀行存浩款等垂2詞、投資者投棚資轉(zhuǎn)入的無寫形資產(chǎn)，按榮投資各方確紡認(rèn)的價(jià)值（冊(cè)附件：投資裂合同、股東這會(huì)決議、驗(yàn)沃收單等）聰借：無形資淹產(chǎn)晶貸：股本（獸實(shí)收資本）鍬為首次發(fā)行俯股票而接受既投資者投入叫的無形資產(chǎn)對(duì)，應(yīng)按該項(xiàng)自無形資產(chǎn)在芝投資方面的屆賬面價(jià)值搜借：無形資岸產(chǎn)痛貸：股本（腎實(shí)收資本）膚3霸、自行開發(fā)訂的無形資產(chǎn)叢（附件：研筐發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)倘明細(xì)表、批建準(zhǔn)文件、驗(yàn)騾收單等）昌借：無形資羊產(chǎn)括貸：研發(fā)支幫出容4里、企業(yè)購入訊的土地使用箭權(quán)，或以支叨付土地出讓匹金方式取得獨(dú)的土地使用敢權(quán)（附件：納合同、批準(zhǔn)妖文件、付款壞審批單、驗(yàn)維收單、銀行陳回單等）汁借：無形資租產(chǎn)（實(shí)際支血付的價(jià)款）巖貸：銀行存棉款等漸（五刃）、累計(jì)攤釀銷罰無形資產(chǎn)的行攤銷（附件掠：自制無形脈資產(chǎn)攤銷明哪細(xì)表）掘借：銷售費(fèi)條用暢蕉管理費(fèi)用菌正其他業(yè)務(wù)成積本稀貸：累計(jì)攤停銷構(gòu)三、流動(dòng)負(fù)擁債類筆（一）、短武期借款憑1.企業(yè)取紡得銀行等金澡融機(jī)構(gòu)貸款剪(附件:貸抵款合同、銀作行進(jìn)賬單等峰)晃借:銀行存數(shù)款/XX銀擋行膜帆爽貸:短期借襯款/XX銀型行或金融機(jī)循構(gòu)類2.確定短財(cái)期借款應(yīng)計(jì)懲利息脾借:財(cái)務(wù)費(fèi)劃用目貸:應(yīng)付利釋息或銀行存哈款深3.因應(yīng)收覽票據(jù)貼現(xiàn)，款銀行附有追懷索權(quán)的（即賢不符合金融蜜資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)除則規(guī)定的金幣融資產(chǎn)終止軟確認(rèn)條件的豬）獸借：銀行存建款[蛋實(shí)際收到的奉貼現(xiàn)金額]奔柜輩財(cái)務(wù)費(fèi)用（侄計(jì)算的貼現(xiàn)前利息部分）脆貸：短期借紫款[按逮商業(yè)匯票的火票面金額計(jì)圍算]開（二）、應(yīng)條付票據(jù)助1.型企業(yè)開出老銀行輩承兌爭匯票稀時(shí)還古應(yīng)付賬款時(shí)鞭，留借；么應(yīng)付賬款等再再年換財(cái)務(wù)費(fèi)用形[商業(yè)匯票番開票手續(xù)費(fèi)岔]畝貸：應(yīng)付票害據(jù)/銀行承擴(kuò)兌匯票或商龍業(yè)承兌匯票彩（三）、應(yīng)舊付賬款熱1.購入物夾資時(shí)，在物鋼資和發(fā)票賬斬單同時(shí)到達(dá)網(wǎng)的情況下勇借：材料采醒購支/評(píng)霉投呢應(yīng)交稅金/磁應(yīng)交增值稅庫/增值稅進(jìn)怕項(xiàng)亦貸：應(yīng)付賬拐款或預(yù)付賬軍款/XX供瞎應(yīng)商提2.對(duì)于尚芝未收到發(fā)票潮賬單的入庫匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按新暫估成本入豬賬般借：庫存商蠅品斥/律貸：袋材料采購廁3摔.確實(shí)無法渠支付的應(yīng)付稱賬款裝借：應(yīng)付賬悔款戴貸：營業(yè)外陸收入/其他赤（四）、預(yù)蒙收賬款搬1.企業(yè)向東購貨單位預(yù)升收的款項(xiàng)沒借：銀行存竊款遮貸：預(yù)收賬址款渡2.銷售實(shí)沖現(xiàn)時(shí)遮借：預(yù)收賬絲款務(wù)貸：主營業(yè)枕務(wù)收入半哪稈呼爬月應(yīng)交稅費(fèi)/道應(yīng)交增值稅斬/銷項(xiàng)稅額靜（五）、內(nèi)愉部往來/借轉(zhuǎn)款及其他跨按照內(nèi)部往按來及相關(guān)規(guī)色定進(jìn)行賬務(wù)諸處理。皆（六）、應(yīng)補(bǔ)付職工薪酬稿1.企業(yè)向欄職工支付工弄資、獎(jiǎng)金、涉津貼等傍借：應(yīng)付職黃工薪酬孟貸：銀行存困款或現(xiàn)金淡2.企業(yè)應(yīng)伐從應(yīng)付職工姨薪酬中扣還割的各種款項(xiàng)曉借：應(yīng)付職裂工薪酬迎貸：其他應(yīng)捎收款依秘熊按特貿(mào)應(yīng)交稅費(fèi)/珠應(yīng)交個(gè)人所閱得稅等麗3.企業(yè)向菌職工支付職皮工福利費(fèi)嗓借：應(yīng)付職趣工薪酬越貸：銀行存奶款/現(xiàn)金等置4.企業(yè)支領(lǐng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)牽和職工教育牧費(fèi)用于工會(huì)錫運(yùn)作或職工心培訓(xùn)悟借：應(yīng)付職夾工薪酬蜓貸：銀行存么款等國5.企業(yè)按抱照國家有關(guān)筋規(guī)定繳納社疤會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和瞞住房公積金殲借：應(yīng)付職壘工薪酬周貸：銀行存構(gòu)款等豐6.企業(yè)因掏解除與職工羅的勞動(dòng)關(guān)系錦向職工給予潔補(bǔ)償原借：應(yīng)付職蛇工薪酬隙貸：銀行存由款或現(xiàn)金等閃7.企業(yè)應(yīng)廈當(dāng)根據(jù)職工脖提供服務(wù)的神受益對(duì)象，張對(duì)發(fā)生的職真工薪酬進(jìn)行蠢分配屬借：生產(chǎn)成存本（生產(chǎn)部肅門人員薪酬酬）種毯俗嫁制造費(fèi)用（劍生產(chǎn)部門人夜員薪酬）嚼有隨勾管理費(fèi)用（跑管理部門人屆員薪酬）異械稠惡銷售費(fèi)用（缸銷售部門人鈴員薪酬）線悔宋喇在建工程（存在建工程負(fù)彈擔(dān)的人員薪轟酬）矩抖犬敞研發(fā)支出（泊研究開發(fā)人促員薪酬）槐蹄扎攀管理費(fèi)用（秒解除與職工穴勞動(dòng)關(guān)系給達(dá)予的補(bǔ)償）前貸：應(yīng)付職照工薪酬礙8.企業(yè)從仗凈利潤中提牙取的職工獎(jiǎng)敞勵(lì)及福利基汪金蟲借：利潤分認(rèn)配/提取的菠職工獎(jiǎng)勵(lì)及橋福利基金泊貸：應(yīng)付職灘工薪酬平（七）、應(yīng)諒付利息吵1.企業(yè)采抄用合同約定黨的名義利率嶄計(jì)算確定利的息費(fèi)用紛借：在建工古程搜臟叼財(cái)務(wù)費(fèi)用壤余普研發(fā)支出圣貸：應(yīng)付利腿息尊2.采用實(shí)璃際利率計(jì)算盈確定利息費(fèi)竿用懲借：在建工拖程堪臥制造費(fèi)削用粥輝財(cái)務(wù)費(fèi)媽用齒鋪研發(fā)支出艇篩長期借地款/交易費(fèi)益用棒象長期借書款/溢折價(jià)毯貸：應(yīng)付利店息媽開潤赴艷掌長期借款/領(lǐng)交易費(fèi)用翻栗給挨萄輸長期借款/釋溢折價(jià)斬3實(shí)際支恐付利息時(shí)群借：應(yīng)付利告息渣貸：銀行存季款標(biāo)（八）、應(yīng)門付股利己1.料企業(yè)根據(jù)股壁東痕會(huì)或類似機(jī)劍構(gòu)通過的利扭潤分配方案瘦借：利潤分墊配莖貸：應(yīng)付股伙利羊2.實(shí)際支深付現(xiàn)金股利包或利潤逮借：應(yīng)付股午利箏貸：銀行存欣款或現(xiàn)金等耗（九）、應(yīng)坦交稅費(fèi)蜻1、應(yīng)交增往值稅花（1）、企先業(yè)購進(jìn)貨物引借：材料采雄購禽鋒眨應(yīng)交稅費(fèi)/麗應(yīng)交增值稅壓/進(jìn)項(xiàng)稅額肚貸：預(yù)付賬噴款/應(yīng)付賬絡(luò)款/應(yīng)付票波據(jù)等州（2）、企憑業(yè)發(fā)生購進(jìn)屑退貨時(shí)，按躍比照（1）巴作相反的會(huì)載計(jì)分錄威（3）、按里免抵退辦法煉已審核確認(rèn)精的出口退稅迫額毯借：其他應(yīng)遍收款代貸：應(yīng)交稅跳費(fèi)/應(yīng)交增套值稅/出口恨退稅漿（4）、企鄰業(yè)交納的增勻值稅騾借：應(yīng)交稅庫費(fèi)/應(yīng)交增古值稅/已交洞稅金餅貸：銀行存舞款蜻2、應(yīng)交消臥費(fèi)稅、營業(yè)耳稅、資源稅顛和城市維護(hù)敬建設(shè)稅劣（1）、按誼規(guī)定計(jì)算應(yīng)救交的消費(fèi)稅鴉、營業(yè)稅、摘資源稅和城槽市維護(hù)建設(shè)恒稅往借：營業(yè)稅騾金及附加艙貸：應(yīng)交稅瞧費(fèi)/應(yīng)交消虧費(fèi)稅裹罩梯頂貢抬應(yīng)交稅費(fèi)/壁應(yīng)交營業(yè)稅落俗商任窮呼應(yīng)交稅費(fèi)/毫應(yīng)交資源稅拍忙鵝沫河蓬應(yīng)交稅費(fèi)/深應(yīng)交城市維琴護(hù)建設(shè)稅厲（2）、出煎售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)腥算應(yīng)交的營蠟業(yè)稅巡借：固定資韻產(chǎn)清理遙貸：應(yīng)交稅寫費(fèi)/應(yīng)交營撐業(yè)稅挑（3）、實(shí)神際交納上述餓各稅諷借：應(yīng)交稅累費(fèi)/應(yīng)交消筆費(fèi)稅或營業(yè)初稅等仔貸：銀行存號(hào)款鐵3.應(yīng)交所迅得稅色（1）、按暫稅法規(guī)定計(jì)曠算的應(yīng)交所絕得稅借：所得稅殿貸：應(yīng)交稅歌費(fèi)/應(yīng)交所毅得稅顛（2）、交只納企業(yè)所得廟稅玻借：應(yīng)交稅冰費(fèi)/應(yīng)交所柴得稅法貸：銀行存窄款孤4.應(yīng)交土垃地增值稅紐（1）、企勢業(yè)轉(zhuǎn)讓國有祥土地使用權(quán)牛連同地上建嗎筑物及其附哪著物一并在訂“軍固定資產(chǎn)前”炒或財(cái)“惠在建工程悉”藏等科目核算徐時(shí)莫借：固定資筆產(chǎn)清理饑貸：應(yīng)交稅絹費(fèi)/應(yīng)交土隱地增值稅籃（2）、交穴納土地增值停稅時(shí)無借：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)/應(yīng)交土尿地增值稅午貸：銀行存歌款等違5.應(yīng)交房餓產(chǎn)稅、土地山使用稅和車稈船使用稅舒（1）、按臨照規(guī)定計(jì)算討應(yīng)交的房產(chǎn)柏稅、土地使趁用稅和車船念使用稅時(shí)裕借：管理費(fèi)紗用摧貸：應(yīng)交稅戴費(fèi)/應(yīng)交房位產(chǎn)稅給悶烘宜典彈應(yīng)交稅費(fèi)/駝車船使用稅承乞庭瞇聲象應(yīng)交稅費(fèi)/灘應(yīng)交土地使攤用稅艇（2）、交看納房產(chǎn)稅、罰土地使用稅蘇和車船使用束稅時(shí)濫借：應(yīng)交稅浩費(fèi)/應(yīng)交房演產(chǎn)稅、土地騙使用稅、車公船使用稅壽貸：銀行存礙款等蛋6.應(yīng)交個(gè)蟲人所得稅訪（1）、企章業(yè)按規(guī)定計(jì)憤算的應(yīng)代扣滑代交的職工革個(gè)人所得稅穿借：應(yīng)付職竊工薪酬鄰貸：應(yīng)交稅賊費(fèi)/應(yīng)交個(gè)農(nóng)人所得稅回（2）、交鋒納個(gè)人所得窯稅時(shí)延借：應(yīng)交稅罵費(fèi)/應(yīng)交個(gè)貓人所得稅漏貸：銀行存幻款等反7.應(yīng)交的外教育費(fèi)附加擱（1）、企明業(yè)按規(guī)定計(jì)歸算應(yīng)交的教樣育費(fèi)附加等樓借：營業(yè)稅仰金及附加眼貸：應(yīng)交稅集費(fèi)/應(yīng)交教檔育費(fèi)附加占（2）、交植納的教育費(fèi)哀附加榮借：應(yīng)交稅鳥費(fèi)/應(yīng)交教宗育費(fèi)附加朋貸：銀行存醬款等垃(十)、其遵他應(yīng)付款徐1.企業(yè)發(fā)仍生的其他各錘種應(yīng)付、暫面收款項(xiàng)章借：銀行存貢款慈門管理費(fèi)用等香貸：其他應(yīng)柏付款/單位扛往來市必或籮其他應(yīng)付款慌/個(gè)人往來示2.支付的界其他各種應(yīng)委付、暫收款肌項(xiàng)稻借：其他應(yīng)取付款/單位捐往來仗鈔其他應(yīng)付款悉/個(gè)人往來難貸：銀行存骨款等勻四、長期負(fù)備債類裁（一速）、長期借言款故1、取得金竊融機(jī)構(gòu)長期華借款[附件皺：借款合同秘、銀行收款令回單等]顏借：銀行存嶼款[按見實(shí)際收到金此額]球貸：長期借壞款[按實(shí)咐際收到金額厘]鼻2、計(jì)提利環(huán)息[附件：潮利息計(jì)算單搖]瓣借：在建工享程[按相抵關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定寶允許資本化田的金額]以豬洽架財(cái)務(wù)費(fèi)用乒[計(jì)入當(dāng)期律費(fèi)用部分]紋貸：應(yīng)付利添息[按實(shí)售際利率或合輸同約定的名裙義利率計(jì)算粥的利息費(fèi)用倦]榴3、歸還長頌期借款[附滴件：銀行付映款回單]屈借：長期借太款[實(shí)際析借款金額]膠泥應(yīng)付利飯息[按規(guī)販定計(jì)提的應(yīng)貸付未付的利帖息費(fèi)用]訪貸：銀行存鞏款[按實(shí)舊際支付金額啄]聾（二甚）、長期應(yīng)危付款拜1.購入原倡輔材料或機(jī)吉器設(shè)備等超逆過正常信用鏡條件（具有潑融資性質(zhì)）酸延期支付價(jià)螺款[附件：萬采購合同、機(jī)購貨發(fā)票等俱]客借：材料采精購[按購買怎價(jià)款現(xiàn)值]且后尿應(yīng)交稅費(fèi)/佩應(yīng)交增值稅秋/進(jìn)項(xiàng)稅額巾逢劈未確認(rèn)融資社費(fèi)用序貸：長期應(yīng)悲付款竊2、按期支腎付款項(xiàng)[附處件：銀行付掃款回單等]僅借：長期應(yīng)免付款[按副合同規(guī)定實(shí)燭際支付金額銜]離貸：銀行存遮款[按合歐同規(guī)定實(shí)際菊支付金額]鍬五、所有者嚼權(quán)益類數(shù)（一）、實(shí)勻收資本犬1、臘企業(yè)收到投雀資者批以現(xiàn)金四投入的資本冒（附件：棵驗(yàn)資報(bào)告、照股東會(huì)決議跟、銀行進(jìn)賬盯單）息借：銀行存紐款（暑以實(shí)際收到晚或者扯投資者考存入企業(yè)開瞧戶猜銀行年的金額瓜）兆貸：實(shí)收資害本趙—吃XX股東瑞（觸按投資者應(yīng)均享有企業(yè)注紫冊(cè)資本的份劈額計(jì)算的金凈額擦）倆模過兔資本公積平—曠資本溢價(jià)舌（倒擠）邪（二夕）、盈余公煙積式1、按規(guī)定唉提取盈余公健積（附件漠：股東會(huì)決窩議等）姑借：利潤分乘配觀—腐提取法定盈偶余公積（塊按稅后凈利野10%提取環(huán)）豆—惡提取任意盈艷余公積（史按股東會(huì)決嫌議批準(zhǔn)的比裙例提取摧）斃貸：盈余公浴積疊—滴法定盈余公藍(lán)積（按稅偽后凈利10伸%提取打）恥饑湯斬侮盈余公積劣—哪任意盈余公改積（按股早東會(huì)決議批運(yùn)準(zhǔn)的比例提譯取覆）殼2、按規(guī)定誘提取仿儲(chǔ)備基金、集企業(yè)發(fā)展基穿金、職工獎(jiǎng)熟勵(lì)及福利基彩金盤（附件：蜘股東會(huì)決議嚇等）襪借：利潤分綿配庸—惡提取布儲(chǔ)備基金期（按股東去會(huì)決議批準(zhǔn)豪的金額提取港）廁超熊利潤分配納—丑提取船企業(yè)發(fā)展基肅金材（按股東會(huì)司決議批準(zhǔn)的害金額提取壇）牲仙夜利潤分配解—型提取洲職工獎(jiǎng)勵(lì)及師福利基金們（按股東會(huì)寸決議批準(zhǔn)的砍金額提取數(shù)）壘泥貸：盈余公類積卡—儲(chǔ)備基金畝（按股東耍會(huì)決議批準(zhǔn)博的金額提取倉）土改菌岡盈余公積酷—企業(yè)發(fā)展愈基金帝（按股東會(huì)校決議批準(zhǔn)的琴金額提取絡(luò)）教未背歉應(yīng)付職工薪朗酬買（按享股東會(huì)決議盟批準(zhǔn)的金額極提取疊）寺3、經(jīng)股東肝會(huì)決議用盈輸余公積彌補(bǔ)詞虧損（附介件：股東會(huì)裹決議等）掙借：盈余公影積（按磚股東會(huì)決議雙批準(zhǔn)的金額合）都貸：利潤分側(cè)配融—莫盈余公積補(bǔ)壽虧（按濁股東會(huì)決議椅批準(zhǔn)的金額澡）貢4、經(jīng)股東份會(huì)決議用盈鞠余公積轉(zhuǎn)增奏注冊(cè)資本更（附件：股巷東會(huì)決議、訂相關(guān)增資文兄件等）毯借：盈余公炸積（按穴股東會(huì)決議屬批準(zhǔn)的金額句）吼貸：實(shí)收資笨本殃—哀XX股東思（按股東窩會(huì)決議批準(zhǔn)及的金額）懼六、成本和堤費(fèi)用一、成本歐（一）生產(chǎn)嚴(yán)成本醒：鵝1咽、生產(chǎn)部門胸生產(chǎn)辨產(chǎn)品耗損的痰原、輔材料絡(luò)（附件：生菌產(chǎn)部門提供躬的按照實(shí)際興測量損耗的棗原材料出庫巷單，原材料穩(wěn)耗用分配表盈）丙借：生產(chǎn)成謹(jǐn)本必—籌直接材料（楚實(shí)際成本）降貸：原材料明（實(shí)際成本赤）主營林2、產(chǎn)生的鋪直接人工工老資、獎(jiǎng)金、每福利、社保召等費(fèi)用（附勒件：工資、方獎(jiǎng)金、福利蜜等發(fā)放明細(xì)劈表、社保繳席納明細(xì)單）孔借：生產(chǎn)成蛾本躲—坊直接人工（號(hào)計(jì)提金額）毅貸：應(yīng)付職怕工薪酬坊—縫工資、福利盟、社保等（崇計(jì)提金額）概光糞唉晚應(yīng)交稅金籍—壞應(yīng)交個(gè)人所牙得稅（計(jì)提蔑金額）保3沒、生產(chǎn)部門胞生產(chǎn)瞎產(chǎn)品產(chǎn)生的需制造費(fèi)用分酸攤?cè)肷a(chǎn)成鑒本（附件：敢制造費(fèi)用分繼攤明細(xì)表）但借：生產(chǎn)成誤本瓶—禾制造費(fèi)用（項(xiàng)按照各產(chǎn)品駝進(jìn)行分配制勉造費(fèi)用）巨貸：制造費(fèi)底用（按照各然產(chǎn)品進(jìn)行分繳配制造費(fèi)用弊）憶4、月末根獵據(jù)驗(yàn)收入庫演的產(chǎn)品數(shù)量售于月末結(jié)轉(zhuǎn)柱庫存商品（熊附件：庫存瓣商品入庫單仿）限借：庫存商脈品（按實(shí)際壁成本金額）浪貸：生產(chǎn)成賽本（按實(shí)際磨成本金額）非（二）主營拌業(yè)務(wù)成本：泳1校、直接銷售歡的銷售成本匯（附蝶件：出庫單額、送貨單）辯借：主營業(yè)圈務(wù)成本蠻貸：庫存商逆品諸（三）其他肺業(yè)務(wù)成本：1、深借：其他業(yè)大務(wù)成本俯—棕有償服務(wù)成率本彎貸：銀行存溫款已婦樹魄續(xù)累計(jì)折舊樹口三餅極應(yīng)付職工薪葡酬等贏（四）營業(yè)吃外支出：陽1、出售、表報(bào)廢和毀損擊或其他轉(zhuǎn)出娃環(huán)節(jié)形成的醬的固定資產(chǎn)疑處置損失。僵（附件：固間定資產(chǎn)等非宿流動(dòng)資產(chǎn)盤挑點(diǎn)毀損處理訪報(bào)告單、收得款收據(jù)、銀五行單據(jù)、相槽關(guān)稅費(fèi)單、碧相關(guān)處置合坑同）材借：固定資隸產(chǎn)清理（倒躲擠金額）蛋脈錄艷累計(jì)折舊（至己計(jì)提之折讓舊）理扔醒崇銀行存款（韻實(shí)際收到的虜處理款項(xiàng)、弦責(zé)任人賠償失款）冶轎固定渴資產(chǎn)減值準(zhǔn)羨備（己計(jì)提括的減值準(zhǔn)備底）界貸：固定資維產(chǎn)（固定資脅產(chǎn)原值金額院）同時(shí)做：炸借：營業(yè)外膝支出磚貸：固定資努產(chǎn)清理鐘2、進(jìn)行非浸貨幣資產(chǎn)交登換產(chǎn)生的處什置損失。（蒼附件：資產(chǎn)株交換合同、出出入庫單、攏銀行回單、榜相關(guān)稅費(fèi)單銀）證會(huì)計(jì)處理：帖關(guān)于非貨幣鈔交易的確認(rèn)健原則詳見《乒企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)批則第7號(hào)想—糟非貨幣性資捎產(chǎn)交換》，勤在此不再詳他述，現(xiàn)僅就堤在交易過程槳中出現(xiàn)交換坐損失的狀況赴進(jìn)行處理：四借：營業(yè)外欣支出袋—繼非貨幣性資畢產(chǎn)交換損失辨貸：相關(guān)資柄產(chǎn)說3、核算債疼務(wù)重組過程割中產(chǎn)生的財(cái)周產(chǎn)重組損失曉（附件恐：債務(wù)重組奏合同、董事嶄會(huì)決議、其般他相關(guān)資料草）艱會(huì)計(jì)處理：白關(guān)于債務(wù)重妙組的相關(guān)處斥理及確認(rèn)原袖則詳見《企默業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則辟第12號(hào)謹(jǐn)—訴債務(wù)重組》棵在此不再詳烤述，現(xiàn)僅就招在交易過程飾中出現(xiàn)交換棗損失的狀況逼進(jìn)行處理：拆借：營業(yè)外既支出拴—集債務(wù)重組損題失振貸：相關(guān)資豎產(chǎn)嚇4、公司向滑紅十字、希鉛望工程等組都織捐贈(zèng)產(chǎn)生元的資產(chǎn)損失曉和由此產(chǎn)生薪的公證、稅這費(fèi)等費(fèi)用。漲（附件：捐引贈(zèng)合同、董億事會(huì)決議、傲資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、歪相關(guān)稅費(fèi)單牙）肅借：營業(yè)外新支出秒—顏公益性捐贈(zèng)慰損失產(chǎn)貸：相關(guān)資顯產(chǎn)業(yè)5、由自然規(guī)災(zāi)害、管理快不善造成的撒資產(chǎn)損失或植其他非正常臭損失及盤虧萬等。（俱附件：固定抽資產(chǎn)（庫存昂商品等）盤奉點(diǎn)處理報(bào)告咽單）疾借：營業(yè)外獨(dú)支出疑—紛非常損失/抓盤虧損失效貸：相關(guān)資領(lǐng)產(chǎn)擦燦秀應(yīng)交稅金梯—庭應(yīng)交增值稅部（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)佩出）（涉及辣己抵扣進(jìn)項(xiàng)徒稅之資產(chǎn)）查6、繳納的因工商、稅務(wù)屋、交通等行服政機(jī)構(gòu)之罰躁金支出（附溪件：處罰通浮知單、收款槽收據(jù)、銀行緣回單）悟借：營業(yè)外浙支出封—著罰款支出浴貸：銀行存宅款兵二、間接費(fèi)毫用：售公司在生產(chǎn)羅、銷售商品躬的過程中產(chǎn)割生的制造費(fèi)剝用及營業(yè)費(fèi)穴用；公司組噸織和管理生編產(chǎn)經(jīng)營過程棒中產(chǎn)生的管合理費(fèi)用；公塌司枯為籌集生產(chǎn)升經(jīng)營所需資溫金等而發(fā)生值的洪財(cái)務(wù)費(fèi)用；森各期間費(fèi)用續(xù)按照統(tǒng)一二闊級(jí)科目核算甲，根據(jù)發(fā)生宗費(fèi)用之所屬衰部門或成本蹲對(duì)象性質(zhì)劃裹分，計(jì)入相癥關(guān)費(fèi)用?；煸履┲圃熨M(fèi)膛用按照成本辮受益對(duì)象進(jìn)泛行分配轉(zhuǎn)入鞋生產(chǎn)成本中六。匆1、計(jì)提人享員工資、福撕利、社保等帶費(fèi)用（附件疲：工資、獎(jiǎng)向金、福利等伯發(fā)放明細(xì)表璃、社保繳納停明細(xì)單）傾借：制造費(fèi)界用/營業(yè)費(fèi)拾用/管理費(fèi)塵用同—?jiǎng)庸べY（計(jì)提骨金額）害貸：應(yīng)付職兵工薪酬豐—疑工資、福利軋、社保等（巧計(jì)提金額）謹(jǐn)炊秀右應(yīng)交稅金雁—帶應(yīng)交個(gè)人所遍得稅（計(jì)提犯金額）查2、計(jì)提的耽公司應(yīng)負(fù)擔(dān)績之工會(huì)經(jīng)費(fèi)貪（附件：按皇照工資標(biāo)準(zhǔn)辭計(jì)算的工會(huì)輝經(jīng)費(fèi)明細(xì)單錯(cuò)）慈借：制造費(fèi)渾用/營業(yè)費(fèi)萄用/管理費(fèi)肝用（計(jì)提金斜額）貫貸：其他應(yīng)附付款規(guī)—接單位往來（腐工會(huì)經(jīng)費(fèi)）社（計(jì)提金額嗎）翼3、支付工基培訓(xùn)費(fèi)用、質(zhì)職業(yè)技能鑒騙定、職業(yè)資犁格認(rèn)證及外視出培訓(xùn)的相筐關(guān)差旅費(fèi)等勸間接費(fèi)用。鐘（附件：培撕訓(xùn)費(fèi)及差旅丑費(fèi)的報(bào)銷單壞據(jù)、銀行回鋸單）辦借：制造費(fèi)資用/營業(yè)費(fèi)位用/管理費(fèi)招用賊—農(nóng)教育經(jīng)費(fèi)升貸：銀行存敏款祖4、支付員聰工工裝費(fèi)用繩及勞保用品售的購置。（擇附件：費(fèi)用家報(bào)銷單、發(fā)些放清單、銀鐵行回單）井借：制造費(fèi)潛用/營業(yè)費(fèi)櫻用/管理費(fèi)敢用蘭—亭勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)廊貸：銀行存調(diào)款秀5、支付公父司自有車輛剝或外租車輛懂產(chǎn)生的油費(fèi)穿、過路過橋眼費(fèi)、停車費(fèi)襖、維修費(fèi)、才車輛年檢、觸保險(xiǎn)費(fèi)等。愚（附件：費(fèi)淋用報(bào)銷單、延維修保養(yǎng)清撞單、車輛里擁程耗油備查義記錄、銀行滴回單）借借：制造費(fèi)郊用/營業(yè)費(fèi)蓄用/管理費(fèi)迎用夜—哥車輛運(yùn)輸費(fèi)即貸：銀行存塔款無6、計(jì)提公商司固定資產(chǎn)倍折舊費(fèi)用。梁（附件：固收定資產(chǎn)折舊鄙明細(xì)單、銀榆行回單）商借：制造費(fèi)爹用/營業(yè)費(fèi)勢用/管理費(fèi)原用熔—?jiǎng)?chuàng)折舊嗓貸：累計(jì)折揭舊心7、支付業(yè)粥務(wù)招待費(fèi)、挽差旅費(fèi)、固法定、網(wǎng)心絡(luò)租金、移多動(dòng)話費(fèi)等費(fèi)拉用，（附件超：費(fèi)用報(bào)銷蝦單、銀行回賴單）男借：制造費(fèi)頂用/營業(yè)費(fèi)松用/管理費(fèi)銳用淡—捉業(yè)務(wù)招待費(fèi)嶺、差旅費(fèi)、儉通訊費(fèi)只貸：銀行存元款集8、購買辦瘋公用品、訂襯閱報(bào)刊雜志壟費(fèi)、辦公信迫件、物品郵圓遞費(fèi)用、工活商年檢等行聞?wù)?guī)費(fèi)。（徹附件：費(fèi)用龜報(bào)銷單、快揚(yáng)遞清單、出襖入庫單、銀沃行回單）礎(chǔ)借：制造費(fèi)宏用/營業(yè)費(fèi)脂用/管理費(fèi)命用瀉—哀辦公費(fèi)查貸：銀行存時(shí)款原9、支付辦掠公場地租賃甜費(fèi)及人員宿彼舍租賃費(fèi)用工，分屬不同我區(qū)間的，按機(jī)照受益區(qū)間屈計(jì)入待攤費(fèi)薦用或預(yù)提費(fèi)侄用。（附件考：費(fèi)用報(bào)銷蘿單、租賃合齒同、銀行回訴單）奸借：制造費(fèi)蛛用/營業(yè)費(fèi)聞?dòng)?管理費(fèi)涉用隊(duì)—貸租賃費(fèi)用（賢所屬期間費(fèi)坦用金額）板戶預(yù)付賬款祖—辯待攤費(fèi)用（疼以后期間費(fèi)儉用金額）車貸：銀行存躍款（付款金降額）紹那糠航其他應(yīng)付款葵（所屬期間浪費(fèi)用金額）鍬10、支付厭公司水費(fèi)、鏈電費(fèi)、取暖毛費(fèi)及因辦公奔停電而產(chǎn)生托之些油發(fā)電胃費(fèi)用、物業(yè)司管理費(fèi)用。右（附件：費(fèi)腿用報(bào)銷單、嶼銀行回單）涌借：制造費(fèi)偶用/營業(yè)費(fèi)演用/管理費(fèi)材用壓—區(qū)水電暖及物仙管魂貸：銀行存犯款蚊11、根據(jù)辦稅法規(guī)定計(jì)豪提的印花稅船、車船使用薪稅、房產(chǎn)稅誤、土地使用雀稅、水利基生金、堤圍費(fèi)變等其他稅費(fèi)就。（附件：貞稅單、銀行鳳回單）全借：管理費(fèi)轉(zhuǎn)用釀—地地方稅費(fèi)治貸：銀行存恭款凈12、支付呀公司車輛保壓險(xiǎn)、公眾責(zé)怕任險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)名一切險(xiǎn)。（晃附件：保險(xiǎn)遷合同、發(fā)票占、銀行回單抵）勸借：管理費(fèi)第用景—換財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)觸貸：銀行存遵款哲13、支付揉審計(jì)、法律天、評(píng)估、中繼介、咨詢等未相關(guān)費(fèi)用。千（附件：合爸同、發(fā)票、賣銀行回單）武借：管理費(fèi)使用厲貸：銀行存鄙款你14、支付怕購計(jì)算器、顏辦公桌椅、帶辦公等梳低值易耗品豐及滅火器等茅款構(gòu)成固定忍資產(chǎn)計(jì)量標(biāo)咐準(zhǔn)的消防器未材。（附件棵：費(fèi)用報(bào)銷記單、出入庫膛單、銀行回拆單）各借：制造費(fèi)薯用/營業(yè)費(fèi)陳用/管理費(fèi)窩用督貸：銀行存口款墾15昏、按照公司滔財(cái)務(wù)制度規(guī)蘭定，按月進(jìn)或行無形資產(chǎn)洋的攤銷。（植附件：無形累資產(chǎn)攤銷明白細(xì)表）汪借：管理費(fèi)森用/營業(yè)費(fèi)鬼用沈貸：累計(jì)攤這銷智—刺XX無形資局產(chǎn)毫三、財(cái)務(wù)費(fèi)悲用：積企業(yè)為籌集糕生產(chǎn)經(jīng)營所土需資金等而驅(qū)發(fā)生的籌資陰費(fèi)用，包括喚利息支出(豎減利息收入充)、匯兌損宜益以及相關(guān)濤的手續(xù)費(fèi)、片企業(yè)發(fā)生的敲現(xiàn)金折扣或粉收到的現(xiàn)金睛折扣等。（戀附件：籌資謊合同、銀行明回單）襪借：財(cái)務(wù)費(fèi)血用（銀行單摘據(jù)所載金額跡+當(dāng)期應(yīng)承棚擔(dān)的籌資費(fèi)榜用+當(dāng)期貼柿現(xiàn)產(chǎn)生的貼箭現(xiàn)費(fèi)用-當(dāng)拾期活期存款捆收到的利息羊收入）次弓銀行存款（驕當(dāng)期活期存蕩款利息收入左）相貸：銀行存對(duì)款（銀行實(shí)燭際支出金額撓）戒咳繭應(yīng)付利息即（所屬會(huì)計(jì)唉期間應(yīng)承擔(dān)奪的利息費(fèi)用慌）鳴靈衡應(yīng)收票據(jù)橋（商業(yè)票據(jù)滿貼現(xiàn)產(chǎn)生的帥貼現(xiàn)費(fèi)用）冊(cè)四、營業(yè)稅異金及附加耽企業(yè)經(jīng)營活僑動(dòng)發(fā)生的營越業(yè)稅、消費(fèi)毫稅、城市維賢護(hù)建設(shè)稅、登資源稅和教慌育費(fèi)附加等煤相關(guān)稅費(fèi)。插（附件：稅頃單、計(jì)提明籠細(xì)表）毀悄隨借：營屈業(yè)稅金及附藥加（各類稅俯種金額合計(jì)躺）啄略贈(zèng)獅貸：應(yīng)交稅吐費(fèi)潛—乏應(yīng)交營業(yè)稅期（實(shí)際計(jì)提閣金額）誼焰層厚私崇知—江應(yīng)交消費(fèi)稅抬（實(shí)際計(jì)提倡金額）躬哥疫鄙蜘慌炒—哪應(yīng)交城市維鉛護(hù)建設(shè)稅（況實(shí)際計(jì)提金慘額）伸觀深欠該溉澤—押其他稅費(fèi)（裝實(shí)際計(jì)提金映額）權(quán)五、所得稅嗽費(fèi)用：乒企業(yè)確認(rèn)的啦應(yīng)從當(dāng)期利碎潤總額中扣乞除的所得稅莫費(fèi)用。（附炎件：所得稅癢計(jì)提明細(xì)表貞）破借：所得稅喬費(fèi)用坑遞延所得稅協(xié)資產(chǎn)閱（宋遞延所得稅蔽資產(chǎn)增加，鈴即發(fā)生了可嫌抵扣暫時(shí)性四差異）碰遞延所得稅鬼負(fù)債（遞延吐所得稅負(fù)債只減少，即轉(zhuǎn)吉回了應(yīng)納稅標(biāo)暫時(shí)性差異癥）滋貸：應(yīng)交稅歇費(fèi)－應(yīng)交所題得稅鴉遞延所得稅嗎負(fù)債（遞延善所得稅負(fù)債泥增加，即發(fā)胸生了應(yīng)納稅除暫時(shí)性差異怕）線遞延所得稅筑資產(chǎn)（遞延小所得稅資產(chǎn)蔑減少，即轉(zhuǎn)每回了可抵扣蠢暫時(shí)性差異惕）蓋七鋸、輕收入類賠（一）、主澤營業(yè)務(wù)收入逗1、尺期末將“主乞營業(yè)務(wù)收入殃”、“其臭他業(yè)務(wù)收入燃”、“營笑業(yè)外收入”淺等科目的期機(jī)末余額嗽予以結(jié)轉(zhuǎn)：瀉企業(yè)銷售商畢品或提供勞巖務(wù)實(shí)現(xiàn)的銷硬售收入，應(yīng)烤按照實(shí)際收歉到或應(yīng)收的川價(jià)款，借記啄“醋銀行存款豈”南、維“低應(yīng)收賬款債”黃、剖“貍應(yīng)收票據(jù)妙”愚等科目，按拳銷售收入的覺金額，貸記挖本科目，按欄專用發(fā)票上舊注明的增值預(yù)稅額，貸記箭“恩應(yīng)交稅費(fèi)淋——輸應(yīng)交增值稅覆（銷項(xiàng)稅額方）銅”滾科目。需期末，應(yīng)將樓本科目的余控額轉(zhuǎn)入熊“義本年利潤楚”語科目，結(jié)轉(zhuǎn)匆后本科目應(yīng)份無余額。林（二）、其幻它業(yè)務(wù)收入濱1、兵本科目核算劃企業(yè)根據(jù)收招入準(zhǔn)則確認(rèn)城的除主營業(yè)揀務(wù)以外的其魯他經(jīng)營活動(dòng)臂實(shí)現(xiàn)的收入難，包括出租清固定資產(chǎn)、婚出租包裝物逗和商品、銷星售材料等實(shí)廁現(xiàn)的收入。笨采用成本模像式計(jì)量的投環(huán)資性房地產(chǎn)被取得的租金康收入，也通仰過本科目核長算。擋2、抬本科目應(yīng)當(dāng)墾按照其他業(yè)往務(wù)收入種類午進(jìn)行明細(xì)核坦算。薪3、尋企業(yè)確認(rèn)的員其他業(yè)務(wù)收式入，借記“貴銀行存款”鋤、“應(yīng)收賬寺款”等科目聾，貸記本科事目、“應(yīng)交寄稅費(fèi)——應(yīng)才交增值稅（戚銷項(xiàng)稅額）值”等科目。靠4、沃期末，應(yīng)將蹤本科目余額滑轉(zhuǎn)入“本年懂利潤”科目舒，結(jié)轉(zhuǎn)后本濃科目應(yīng)無余喊額飄（三辜）、營業(yè)外蹄收入眨1賤、本科目核斤算企業(yè)發(fā)生駱的與其經(jīng)營印活動(dòng)無直接列關(guān)系的各項(xiàng)垮凈收入，主霜要包括處置掘非流動(dòng)資產(chǎn)青利得、非貨耳幣性資產(chǎn)交版換利得、債極務(wù)重組利得性、罰沒利得撫、政府補(bǔ)助違利得、確實(shí)型無法支付而藝按規(guī)定程序倘經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)各作營業(yè)外收賊入的應(yīng)付款陽項(xiàng)等。冠2扔、本科目應(yīng)貸當(dāng)按照營業(yè)慶外收入項(xiàng)目儀進(jìn)行明細(xì)核賣算。毛3靜、企業(yè)發(fā)生長的營業(yè)外收棋入，借記“泉現(xiàn)金”、“叛銀行存款”康、“應(yīng)付賬怒款”、“待勻處理財(cái)產(chǎn)損遭溢”、“固競定資產(chǎn)清理哈”等科目，化貸記本科目礎(chǔ)。度4緞、期末，應(yīng)序?qū)⒈究颇坑嗍愁~轉(zhuǎn)入“本波年利潤”科屈目，結(jié)轉(zhuǎn)后望本科目應(yīng)無朝余額。竟八澤、概利潤和利潤歲分配盒（一）、本殃年利潤猛1、惕期末將“主供營業(yè)務(wù)收入俱”、“其扇他業(yè)務(wù)收入稈”、“營首業(yè)外收入”撓等科目的期田末余額伴予以結(jié)轉(zhuǎn)：厭借：皂主營業(yè)務(wù)收形入聞奉高聚其他業(yè)務(wù)收嗚入唉萄挖而營業(yè)外收入塔貸：本年利祥潤買2、期末菠將“主營業(yè)穗務(wù)成本”、沿“營業(yè)稅話金及附加”里、“其他談業(yè)務(wù)告成本以”、“銷售擋費(fèi)用”、“嘗管理費(fèi)用”道、“財(cái)務(wù)費(fèi)株用”、“決資產(chǎn)減值損蘇失”、“營傾業(yè)外支出”騰、“所得稅石費(fèi)用梢”等科目的逼期末余額燥予以結(jié)轉(zhuǎn)：監(jiān)借：吸主營業(yè)務(wù)成時(shí)本哨愈費(fèi)餃營業(yè)稅金及喚附加娛寶悅互其他業(yè)務(wù)叉成本祖慰桂渾銷售費(fèi)用不俗厭品管理費(fèi)用嘗蔥局捧財(cái)務(wù)費(fèi)用區(qū)腰填孔資產(chǎn)減值損逝失絞餐債間營業(yè)外支出的臨冊(cè)疾所得稅梁費(fèi)用事貸：本年利功潤四3、期末敏將“公允價(jià)肺值變動(dòng)損益不”、“投資稅收益”科目跌的凈收益泰轉(zhuǎn)入本科目耽：魄借：鄙公允價(jià)值變條動(dòng)損益投資收益設(shè)貸：本年利搬潤水4、期末選將“公允價(jià)漏值變動(dòng)損益厭”、“投資傍收益”科目隙的凈駱損失轉(zhuǎn)入本沖科目：翼借：本年利崇潤政貸：幣公允價(jià)值變情動(dòng)損益投資收益拾（二）、利毅潤分配（涉侵及本科目的孕其它賬務(wù)處揮理見優(yōu)“未實(shí)收資本汁”北、鄙“騾盈余公積雁”遼的處理）床1、雅年度終了，州應(yīng)將本年收肢入和支出相辜抵后結(jié)出的緒本年實(shí)現(xiàn)的果凈利潤竹轉(zhuǎn)至利潤分債配（如為凈搭虧損做相反刺的會(huì)計(jì)分錄守）：毒借：本年利槍潤捐貸：利潤分碎配阻—撿未分配利潤尖2、經(jīng)股東貌會(huì)會(huì)決議分卵配利潤時(shí)格（附件：股揭東會(huì)決議等欠）雅A、在分配猾利潤時(shí)喇（附件：股鬧東會(huì)決議）懼借：利潤分據(jù)配瑞—奇未分配利潤挖（按股東夠會(huì)批準(zhǔn)的金少額）宵貸：應(yīng)付股棄利飼—游XX股東甩（按股東肚會(huì)批準(zhǔn)的金回額）卸B、實(shí)際支襪付時(shí)（附率件：支付款顧項(xiàng)審批單、朱銀行劃款電恩子回單或轉(zhuǎn)欲賬回單）慕借：應(yīng)付股藍(lán)利收—荒XX股東室（按股東晉會(huì)批準(zhǔn)的金擺額）淡貸：銀行存額款爛—典XX銀行貢（按股東會(huì)息批準(zhǔn)的金額怖）鍬3、鋼年度終了，浸將“利潤分族配”科目所煮屬其他明細(xì)日科目的余額承轉(zhuǎn)入探“燭利潤分配妹—未分配利擠潤”明細(xì)科望目燙：鎖借：利潤分贏配拉—誦未分配利潤吃貸：利潤分交配改—伐提取法定盈尺余公積置料族灣闊利潤分配海—腿提取任意盈群余公積晚賴扔聚利潤分配紋—榆提取界儲(chǔ)備基金晶賠智御利潤分配末—雕提取付企業(yè)發(fā)展基舟金季遲注戀利潤分配失—制提取辣職工獎(jiǎng)勵(lì)及唱福利基金勉（三）、以盞前年度損益誰調(diào)整年“以前年度比損益調(diào)整”壘科目核算企壟業(yè)本年度發(fā)旅生的調(diào)整以香前年度的事沖項(xiàng)，包括企覽業(yè)在年度資廣產(chǎn)負(fù)債表至煙財(cái)務(wù)報(bào)告批戰(zhàn)準(zhǔn)報(bào)出新日騾之間發(fā)生的印需要調(diào)整的立報(bào)告年度損杰益事項(xiàng)，以典及本年度發(fā)辰生的以前年決度重大會(huì)計(jì)潛差錯(cuò)。由于疲資產(chǎn)負(fù)債表忘日后事項(xiàng)發(fā)樹生在次年，雖上年度的有凡關(guān)帳目已經(jīng)壯結(jié)轉(zhuǎn)，特別輝是損益類科伸目在結(jié)帳后腿已無余額。朋因此，資產(chǎn)探負(fù)債表日后肆發(fā)生的調(diào)整循事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)攪分別以下情姥況進(jìn)行帳務(wù)湖處理：共1、涉及損妥益的調(diào)整事飽項(xiàng)些（1）、調(diào)愛整增加以前毀年度利潤或蜘調(diào)整減少以洗前年度虧損下（附件客：相關(guān)批準(zhǔn)榨文件、自制駐原始單據(jù)等的）范借：有關(guān)科揭目朵貸：以前年戒度損益調(diào)整線—宅XX年度算第八普章會(huì)計(jì)柏檔案管理制餡度為一襲、噸會(huì)計(jì)檔案是過指會(huì)計(jì)憑證姓、會(huì)計(jì)賬簿顆和財(cái)務(wù)報(bào)告朗等會(huì)計(jì)核算澆專業(yè)材料，即是記錄和反史映單位經(jīng)濟(jì)隸業(yè)務(wù)的重要側(cè)史料和證據(jù)牛。具體包括受：燕1、會(huì)計(jì)憑泳證類：原始仔憑證，記賬怠憑證，匯總建憑證，其他舞會(huì)計(jì)憑證。蓄成2、會(huì)計(jì)賬找簿類：總賬阿，明細(xì)賬，謠日記賬，固盛定資產(chǎn)卡片宴，輔助賬簿夫，其他會(huì)計(jì)真賬簿。要3、財(cái)務(wù)報(bào)重告類：月度巴、季度、年喪度財(cái)務(wù)報(bào)告淋，包括會(huì)計(jì)雨報(bào)表、附表統(tǒng)、附注及文夢(mèng)字說明，其尾他財(cái)務(wù)報(bào)告腫。釣4、其他類負(fù)：銀行存款惕余額調(diào)節(jié)表閑，銀行對(duì)賬載單，其他應(yīng)匠當(dāng)保存的會(huì)逢計(jì)核算專業(yè)閣資料，會(huì)計(jì)坊檔案移交清奸冊(cè)，會(huì)計(jì)檔德案保管清冊(cè)但，會(huì)計(jì)檔案虧銷毀清冊(cè)。睜得5、會(huì)計(jì)電鏟算化所存儲(chǔ)弓在磁性介質(zhì)喝或光盤上的暴會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。誕勢二嫩、脹會(huì)計(jì)檔案當(dāng)?shù)谋９?。?cái)擇務(wù)部專門負(fù)芒責(zé)保管會(huì)計(jì)席檔案，定期擺將財(cái)務(wù)部歸部檔的會(huì)計(jì)資合料按類別、壞按順序立卷沖登記入冊(cè)，項(xiàng)移送公司檔禽案室保存。倚當(dāng)年的會(huì)計(jì)嶄檔案，在年泡度終了后，股由財(cái)務(wù)部門匆保管一年，算第二年由財(cái)碎務(wù)部門編制親清冊(cè)移交檔紛案部門保管易，會(huì)計(jì)檔案掉的移交，應(yīng)貫編制移交清芝冊(cè)，由交接染雙方按移交送清冊(cè)項(xiàng)目核坦查無誤后簽爆章，各執(zhí)一殲份?？h三久、雕會(huì)計(jì)檔案北的保管期限腔分為永久保定存和定期保氏存兩類，定腔期保管期限島分為3年竄、5年、逼10年、丙15年、駕25年5癢種。會(huì)計(jì)排檔