會計(jì)報(bào)表概述

第一頁，共七十頁。

請勿使用耳機(jī)、閱讀與授課無關(guān)的資料！第二頁，共七十頁。酒店常見表單第三頁，共七十頁。會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表第四頁，共七十頁。管理者常見報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表第五頁，共七十頁。作為管理者，你知道嗎？期末時(shí)手上擁有多少現(xiàn)金？企業(yè)經(jīng)營的負(fù)債總額有多少？客人對企業(yè)的欠賬有多少？向政府及各個(gè)稅務(wù)部門欠繳的稅款是多少？什么是企業(yè)支付流動負(fù)債的能力？什么是企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力？第六頁，共七十頁。資產(chǎn)負(fù)債表的框架企業(yè)在何處花費(fèi)了資金短期企業(yè)在何處得到了資金短期

長期

長期第七頁，共七十頁。資產(chǎn)負(fù)債表的框架資產(chǎn)流動資產(chǎn)負(fù)債短期負(fù)債長期負(fù)債

長期資產(chǎn)

股東權(quán)益第八頁，共七十頁。資產(chǎn)負(fù)債表基本等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）

放置公司全部家當(dāng)?shù)奶炱饺纾悍课菟姓叩臋?quán)益就是房屋的價(jià)值減去所欠的抵押貸款第九頁，共七十頁。有資本，不一定有實(shí)力！第十頁，共七十頁。作為管理者，你需要了解：這一期間企業(yè)的盈利狀況如何？這一期間企業(yè)的銷售總額是多少？支付給員工的工資是多少？收入與成本之間的關(guān)系是什么？營業(yè)收入比去年同期增長了多少？第十一頁，共七十頁。利潤表利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表。集中提供有關(guān)企業(yè)在該期間的收入、費(fèi)用及其相互配比后所確定的經(jīng)營成果的信息，是企業(yè)最重要的會計(jì)報(bào)表。第十二頁，共七十頁。利潤表的作用第一，評價(jià)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營業(yè)績的好壞第二，分析企業(yè)利用現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源的盈利能力第三，預(yù)測企業(yè)未來的獲利能力和投入資金獲取報(bào)酬的能力第十三頁，共七十頁。利潤表的計(jì)算公式：利潤=營業(yè)收入-費(fèi)用（成本）收入代表的是資產(chǎn)的流入、負(fù)債的減少，以及由銷售商品和提供服務(wù)所帶來的兩者的混合。費(fèi)用指的是資產(chǎn)的流出、負(fù)債的增加，以及生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù)過程中的兩者的混合。利潤是投入企業(yè)的價(jià)值在其運(yùn)動中已實(shí)現(xiàn)的增值部分，它既是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，也是企業(yè)進(jìn)行利潤分配的依據(jù)。第十四頁，共七十頁。我國《旅游、飲食服務(wù)會計(jì)制度》規(guī)定的利潤表格式：一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加二、經(jīng)營利潤減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益（或虧損）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤第十五頁，共七十頁。第十六頁，共七十頁。第十七頁，共七十頁。作為管理者，你需要知道：經(jīng)營活動提供了多少現(xiàn)金？一年中采購的資產(chǎn)和設(shè)備是多少？一年中借了多少長期債務(wù)？一年中支付了多少股利？一年中有多少長期投資？第十八頁，共七十頁。現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表是指某一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金（包括現(xiàn)金和銀行存款）和現(xiàn)金等價(jià)物（如短期債券等）的流入和流出的數(shù)量。如企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得的現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買原材料、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、對外投資、償還債務(wù)等而支付的現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。第十九頁，共七十頁?，F(xiàn)金流量表的作用現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動表?，F(xiàn)金流量表的編制目的，是企業(yè)提供一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息給會計(jì)報(bào)表使用者，以便于他們了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并以此來預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量信息能夠表明企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，資金是否緊缺，企業(yè)償債能力的大小，從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營人提供非常有用的信息。第二十頁，共七十頁。第二十一頁，共七十頁。現(xiàn)金流量表的內(nèi)容經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量第二十二頁，共七十頁。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第二十三頁，共七十頁。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期投資所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期投資所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第二十四頁，共七十頁。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金融資租賃所支付的現(xiàn)金減少注冊資本支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額第二十五頁，共七十頁。第二十六頁，共七十頁。第二十七頁，共七十頁。第二十八頁，共七十頁。第二十九頁，共七十頁。

某酒店餐飲部09年上半年經(jīng)營分析餐飲部2009年7月第三十頁，共七十頁。經(jīng)營分析重點(diǎn)

收入、成本及有關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析客源構(gòu)成及收入情況分析餐飲部費(fèi)用分析

餐飲部利潤分析第三十一頁，共七十頁。

收入、成本及有關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析

總營業(yè)收入食品、酒水與其它各餐廳收入餐飲接待人次餐飲部上座率平均消費(fèi)額餐位銷售額營業(yè)成本分析食品酒水綜合成本率勞動成本率第三十二頁，共七十頁?？偁I業(yè)收入09年實(shí)際（萬元）09年計(jì)劃（萬元）增減%08年實(shí)際（萬元）增減%07年實(shí)際（萬元）增減%營業(yè)收入1136.63996.4514.07%984.2815.48%1005.913%營業(yè)成本491.82407.2920.75%392.3325.36%410.220%食品成本率49.49%47.81%1.68%46.48%3.01%50.61%-1.12%飲料成本率30.69%30%0.69%28.04%2.65%26.27%4.42%綜合成本率43.27%40.87%2.4%39.86%3.41%40.78%2.49%第三十三頁，共七十頁。食品、酒水與其它第三十四頁，共七十頁。食品、酒水及其它第三十五頁，共七十頁。各餐廳收入09年實(shí)際（萬元）09年計(jì)劃（萬元）增減%08年實(shí)際（萬元）增減%07年實(shí)際（萬元）增減%中餐廳零點(diǎn)餐廳158.49147.697.32%142.2111.45%包廂464.95423.689.74%398.4216.7%小計(jì)623.44581.57.21%571.379.11%540.6315.32%宴會廳大宴會廳192.39158.9521.04%159.3820.71%小宴會廳142.77110.8228.81%115.6723.43%風(fēng)味餐廳29.3918.1561.95%11.4157.81%小計(jì)364.55287.326.89%287.9226.62%286.4527.26%西餐廳扒房140.45118.418.62%135.733.48%RS8.186.5824.28%5.3154.05%小計(jì)148.63127.616.48%124.9818.92%141.045.38%第三十六頁，共七十頁。餐飲接待人次統(tǒng)計(jì)第三十七頁，共七十頁。餐飲部上座率第三十八頁，共七十頁。平均消費(fèi)額第三十九頁，共七十頁。營收及成本第四十頁，共七十頁。食品酒水成本率第四十一頁，共七十頁。綜合成本率第四十二頁，共七十頁。勞動成本率第四十三頁，共七十頁?？驮礃?gòu)成與收入情況分析各種客源的實(shí)現(xiàn)收入比婚宴、生日宴收入比標(biāo)準(zhǔn)餐收入比會議使用情況分析會議延伸產(chǎn)品銷售分析高檔菜肴銷售情況分析餐飲延伸產(chǎn)品銷售分析禮盒銷售情況分析美食節(jié)銷售分析第四十四頁，共七十頁。各種客源的實(shí)現(xiàn)收入比第四十五頁，共七十頁?；檠纭⑸昭缡杖氡?009年婚宴標(biāo)準(zhǔn)較高,主要因?yàn)橐恍└邫n婚宴的接待2009年生日宴不但人數(shù)有所增加,而且標(biāo)準(zhǔn)也很高第四十六頁，共七十頁。標(biāo)準(zhǔn)餐收入比標(biāo)準(zhǔn)08年（萬元）09年（萬元）增減（萬元）增減%60元/人2.892.88-0.01-0.35%80元/人18.9911.69-7.3-38.44%100元/人26.5729.09+2.529.48%120元/人14.858.74-6.11-41.14%150元/人40.8933.77-7.12-17.41%200元/人44.7744.49-0.28-0.63%260元/人6.715.69-1.02-15.2%300元/人25.5129.52+4.0115.72%400元/人5.596.43+0.8415.03%500元/人3.4544.84+41.39740.42%800元/人2.574.26+1.6965.76%1000元/人04.22+4.22--第四十七頁，共七十頁。標(biāo)準(zhǔn)餐收入比第四十八頁，共七十頁。會議使用情況分析類別年份大宴會廳會議廳小會議廳VIP風(fēng)味餐廳小宴會廳合計(jì)批次2008年421271447

/1064262009年3411817011369405增加/減少：場

-8-9+26+4+3-37-21營收2008年17.9920.899.320.28/19.4370.912009年13.1318.1810.110.820.3613.9856.59增加/減少：萬元-4.86-2.71+0.79+0.54+0.36-5.45-14.32第四十九頁，共七十頁。會議延伸產(chǎn)品分析類別2008年（萬元）2009年（萬元）上升/下降COFFEE-BREAK6.57.741.24會議水果0.841.260.42橫幅、投影儀等13.266.22-7.04花壇費(fèi)0.911.70.79合計(jì)21.5116.92-4.59第五十頁，共七十頁。高檔菜肴銷售分析第五十一頁，共七十頁。餐飲延伸產(chǎn)品銷售分析本期餐飲延伸產(chǎn)品鹽水鴨銷售155只，營收1.36萬元，比去年同期的284只收入2.5萬元減少營收1.14萬元，田園醬銷售22瓶，營收0.1萬元，比去年同期的26瓶收入0.12萬元減少營收0.02萬元。第五十二頁，共七十頁。禮盒銷售情況分析1-6月份的禮盒銷售取得了成功，共計(jì)創(chuàng)收65.32萬元，扣除銷售獎(jiǎng)勵(lì)5.87萬元、成本33.1萬元、稅金4.67萬元，實(shí)現(xiàn)利潤21.68萬元。第五十三頁，共七十頁。美食節(jié)銷售情況分析月份名稱銷售額（萬元）食品占比1-2月春令特選2.280.27%3月新年特供6.330.75%3-4月春季特供5.230.62%3-4月江鮮特供6.690.8%5月初夏特選5.260.63%6月海鮮特選6.810.81%第五十四頁，共七十頁。餐飲部費(fèi)用分析餐飲部費(fèi)用分析餐具織品費(fèi)用分析餐具損耗前五位織品損耗前五位第五十五頁，共七十頁。餐飲部費(fèi)用分析費(fèi)用年度勞保用品洗滌費(fèi)賓客用品清潔用品工具用品織品維修費(fèi)飲食餐具廚房用具能源費(fèi)2009年上半年實(shí)際損耗費(fèi)用(萬元)0.6914.44.97.50.63.21.02.40.612計(jì)劃數(shù)(萬元)1.2617.94.46.01.51.50.61.00.410.2與計(jì)劃差額（萬元）0.573.50.51.50.91.70.41.40.21.82008年上半年實(shí)際損耗費(fèi)用(萬元)0.2816.23.87.20.60.080.70.80.512.2與06年差額(萬元)0.411.81.10.303.120.31.60.10.2第五十六頁，共七十頁。餐具織品費(fèi)用分析日期餐具損耗(元)損耗率(%)織品損耗(元)損耗率(%)09年實(shí)際30045.120.2720771.750.1909年計(jì)劃24990.000.24%20825.000.2%08年同期37169.960.30323870.260.243第五十七頁，共七十頁。餐具損耗前五位如下：品名09年上半年08年上半年單價(jià)（元）原因分析16魚盤3236.741632163.2使用時(shí)間長，瓷質(zhì)易碎，操作不當(dāng)洋蔥缽1150.761394.1922.13使用時(shí)間長，操作不當(dāng)4寸碗510.061094.15.21操作不當(dāng)，主要是發(fā)生在洗碗的時(shí)間，也有服務(wù)員技能不到位造成破損三節(jié)蓋碗2109.482580.630.36瓷質(zhì)易碎，使用頻率高葡萄酒杯177620568操作的不當(dāng)，大型宴會收臺時(shí)破損嚴(yán)重第五十八頁，共七十頁?？椘窊p耗前五位如下：品名09年上半年08年上半年單價(jià)（元）原因分析緞條文72362948268洗滌或臺布質(zhì)量問題，易抽絲，且有煙洞，報(bào)損毛巾45541680.211.89使用時(shí)間較長，洗滌次數(shù)多，自然報(bào)損6人白臺布2970135045使用時(shí)間較長，自然報(bào)損口布35331684.83.9使用時(shí)間較長，洗滌次數(shù)多，自然報(bào)損12人臺用時(shí)間長，洗滌次數(shù)多，自然報(bào)損第五十九頁，共七十頁。餐飲部利潤分析第六十頁，共七十頁。財(cái)務(wù)報(bào)表是如何生成的？神秘感-會計(jì)師造出來的第六十一頁，共七十頁。財(cái)務(wù)報(bào)表的快速生成第六十二頁，共七十頁。S公司是一家新開的公司，第一月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動收到股東支付的資本金800萬元購買設(shè)備500萬元，用銀行存款支付支付廣告費(fèi)2萬元，用銀行存款支付預(yù)收10萬元，存入銀行向銀行借入2年期長期借款100萬元銀行提款發(fā)工資3萬元，計(jì)入管理費(fèi)用賒購商品50萬元A產(chǎn)品銷售收入80萬元，收到現(xiàn)款20萬元存入銀行，其余尚欠商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)40萬元收回應(yīng)收賬款30萬元支付利息4萬元支付應(yīng)付賬款20萬元支付10萬元所得稅第六十三頁，共七十頁。第六十四頁，共七十頁。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額銀行存款421負(fù)債應(yīng)收賬款30應(yīng)付賬款30存貨10長期借款100固定資產(chǎn)500預(yù)收賬款10負(fù)債合計(jì)140所有者權(quán)益實(shí)收資本800未分配利潤21所有者權(quán)益合計(jì)821資產(chǎn)合計(jì)961負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)961第六十五頁，共七十頁。利潤表項(xiàng)目金額營業(yè)收入80減：營業(yè)成本40

營業(yè)費(fèi)用2經(jīng)營利潤38減：管理費(fèi)用3

財(cái)務(wù)費(fèi)用4營業(yè)利潤31利潤總額31減：所得稅10凈利潤21第六十六頁，共七十頁。現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量60經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量35經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量25投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量0投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量500投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-500籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量900投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)