某年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表報(bào)告

2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表

主講人：趙子彬2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改的基本思路財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的具體填報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制基本要求

2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表修改的基本思路滿足出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督需要滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要減輕企業(yè)編報(bào)負(fù)擔(dān)總體框架不變有序調(diào)整精簡內(nèi)容2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu)主表：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡表、預(yù)計(jì)利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量預(yù)算表附表：成本費(fèi)用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對(duì)外籌資及投資預(yù)算表、重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表主要分析指標(biāo)表

2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍基本要求：中國誠通集團(tuán)及其所屬全資或控股的子企業(yè)，原則上與財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制范圍一致。事業(yè)單位、基建項(xiàng)目、金融企業(yè)、境外子企業(yè)均要納入編制范圍。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍特殊要求產(chǎn)權(quán)關(guān)系已經(jīng)發(fā)生變動(dòng)，財(cái)務(wù)關(guān)系尚未變動(dòng)的情況，若預(yù)計(jì)2005年末財(cái)務(wù)關(guān)系變動(dòng)，則由受讓企業(yè)納入預(yù)算范圍，反之，由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入合并范圍。（決算：由轉(zhuǎn)讓企業(yè)納入）對(duì)于關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)企業(yè)，原則上不應(yīng)納入合并范圍。（與決算一致）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍級(jí)次要求：中國誠通控股公司和三級(jí)以上（包含三級(jí)）子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報(bào)表，所屬三級(jí)以下子企業(yè)并入第三級(jí)進(jìn)行填報(bào)。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制報(bào)表封面主管財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作負(fù)責(zé)人：指分管財(cái)務(wù)預(yù)算工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制

企業(yè)統(tǒng)一代碼各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制項(xiàng)目非集團(tuán)型企業(yè)集團(tuán)型企業(yè)一級(jí)合并一級(jí)本部二級(jí)單位本企業(yè)代碼本企業(yè)一級(jí)一級(jí)二級(jí)上一級(jí)企業(yè)單位代碼——一級(jí)一級(jí)集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼—一級(jí)一級(jí)一級(jí)2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍

樹型結(jié)構(gòu)一級(jí)總部（合并）二級(jí)單位（合并）一級(jí)本部（單戶）2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制

報(bào)表類型碼在填報(bào)集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，填列“9”。集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)在填報(bào)本企業(yè)報(bào)表時(shí)，填列“0”；集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)為金融企業(yè)、境外企業(yè)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目，分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。集團(tuán)本部視同集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)填列“0”。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡表（國資企預(yù)01表）

反映企業(yè)2005年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計(jì)情況。編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。本套報(bào)表中所有指標(biāo)“上年數(shù)”均根據(jù)2004年度財(cái)務(wù)決算情況填列。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制應(yīng)收款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”等科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額后的凈額填列。應(yīng)付款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤）”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。應(yīng)交款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)期末余額。包括期貨保證金、一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資以及其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。長期投資：根據(jù)“長期股權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資“科目預(yù)計(jì)期末余額，減去”長期投資減值準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額的凈額填列。其他長期資產(chǎn)：不包含未處理資產(chǎn)損失。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制其他流動(dòng)負(fù)債：包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債以及其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。其他長期負(fù)債：包括專項(xiàng)應(yīng)付款和其他長期負(fù)債項(xiàng)目。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制未處理資產(chǎn)損失：根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)問題銜接規(guī)定》（財(cái)會(huì)［2003］31號(hào)），反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后預(yù)計(jì)仍需在以后年度處理的部分。2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制預(yù)計(jì)利潤及利潤分配表（國資企預(yù)02表）反映企業(yè)2005年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤（虧損）及利潤分配情況。

編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。同時(shí)，不再不提盈余公積。

2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表具體編制年初未分配利潤：“上年數(shù)”按2004年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年初數(shù)填列，應(yīng)與“未分配利潤”的“上年數(shù)”一致。未分配利潤：“上年數(shù)”按2005年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年預(yù)計(jì)數(shù)填列。其他轉(zhuǎn)入：包括盈余公積補(bǔ)虧和其他調(diào)整因素。

200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制現(xiàn)金流三量預(yù)算三表（國三資企預(yù)三03表三）反映企三業(yè)20三05年三度現(xiàn)金三和現(xiàn)金三等價(jià)物三預(yù)計(jì)流三入和流三出情況三。編制集三團(tuán)合并三報(bào)表，三應(yīng)按合三并口徑三填列。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制成本費(fèi)三用預(yù)算三表（國三資企預(yù)三04表三）反映企三業(yè)20三05年三度成本三費(fèi)用、三人工成三本及資三產(chǎn)減值三準(zhǔn)備預(yù)三計(jì)情況三。表內(nèi)“三主營業(yè)三務(wù)收入三”、“三營業(yè)費(fèi)三用”、三“管理三費(fèi)用”三、“財(cái)三務(wù)費(fèi)用三”各項(xiàng)三目合計(jì)三數(shù)應(yīng)與三預(yù)計(jì)利三潤及利三潤分配三表相關(guān)三指標(biāo)口三徑對(duì)應(yīng)三一致。人工成三本：以三從業(yè)人三員為對(duì)三象，以三實(shí)際發(fā)三生額為三口徑進(jìn)三行填列三。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制主要業(yè)三務(wù)預(yù)算三表（國三資企預(yù)三05表三）反映企三業(yè)20三05年三度各主三業(yè)板塊三業(yè)務(wù)量三、主營三業(yè)務(wù)收三入、主三營業(yè)務(wù)三成本及三毛利的三預(yù)計(jì)情三況。主業(yè)項(xiàng)三目：按三照企業(yè)三的主要三業(yè)務(wù)板三塊分類三填列，三企業(yè)填三列的主三要業(yè)務(wù)三合計(jì)應(yīng)三占企業(yè)三主營業(yè)三務(wù)收入三總額的三80％三以上。編制集三團(tuán)合并三報(bào)表，三應(yīng)按匯三總口徑三填列。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制對(duì)外籌三資及投三資預(yù)算三表（國三資企預(yù)三06表三）反映企三業(yè)20三05年三度對(duì)集三團(tuán)外籌三資及投三資預(yù)算三情況。集團(tuán)外三是指在三集團(tuán)合三并報(bào)表三合并范三圍之外三的企業(yè)三或單位三。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制短期借三款：反三映企業(yè)三預(yù)計(jì)借三入償還三期在1三年（含三1年）三或者超三過1年三的一個(gè)三營業(yè)周三期內(nèi)的三借款金三額及利三息償還三額。股票籌三資：反三映企業(yè)三通過對(duì)三外發(fā)行三股票的三形式預(yù)三計(jì)籌措三資金總?cè)~及籌三措資金三過程中三預(yù)計(jì)發(fā)三生的各三種費(fèi)用三，如發(fā)三行費(fèi)等三。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制債券籌三資：反三映企業(yè)三通過對(duì)三外發(fā)行三債券形三式預(yù)計(jì)三籌措資三金總額三及籌措三資金過三程中預(yù)三計(jì)發(fā)生三的各種三費(fèi)用，三如發(fā)行三費(fèi)、利三息等。長期借三款：反三映企業(yè)三預(yù)計(jì)借三入償還三期在1三年或者三超過1三年的一三個(gè)營業(yè)三周期以三上的借三款金額三及利息三償還額三。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制重大固三定資產(chǎn)三支出預(yù)三算表（三國資企三預(yù)07三表）反映企三業(yè)20三05年三度計(jì)劃三新建、三改擴(kuò)建三、購置三及融資三租入重三大固定三資產(chǎn)情三況。企業(yè)填三列的重三大固定三資產(chǎn)支三出應(yīng)占三200三5年固三定資產(chǎn)三支出8三0%以三上。編制集三團(tuán)合并三報(bào)表，三應(yīng)按匯三總口徑三填列。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制主要分三析指標(biāo)三表（國三資企預(yù)三08表三）表內(nèi)凈三資產(chǎn)收三益率、三銷售（三營業(yè)）三增長率三、利潤三增長率三、總資三產(chǎn)報(bào)酬三率、資三產(chǎn)增長三率、資三本積累三率、重三大固定三資產(chǎn)投三資增長三率“上三年數(shù)”三應(yīng)根據(jù)三200三4年度三財(cái)務(wù)決三算有關(guān)三指標(biāo)計(jì)三算填列三。其他指三標(biāo)可由三計(jì)算機(jī)三自動(dòng)生三成。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三具體編三制財(cái)務(wù)預(yù)三算情況三說明預(yù)算工三作組織三情況預(yù)算編三制基礎(chǔ)三、基本三假設(shè)及三采用的三會(huì)計(jì)政三策主要預(yù)三算指標(biāo)三分析說三明可能影三響預(yù)算三指標(biāo)事三項(xiàng)說明其他需三說明的三情況200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求企業(yè)集三團(tuán)－紙質(zhì)文三件和電三子文檔(一式三四份)集團(tuán)財(cái)三務(wù)預(yù)算三合并報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算情況三說明二級(jí)單三位財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表電子文三檔(一式三四份)所有紙三質(zhì)文件三須以“三萬元”三為金額三單位打三印200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求按照上三下結(jié)合三、分級(jí)三編制、三逐級(jí)匯三總的編三制程序三，依據(jù)三財(cái)務(wù)管三理關(guān)系三，認(rèn)真三組織所三屬子企三業(yè)層層三做好財(cái)三務(wù)預(yù)算三編制工三作。一是上三下結(jié)合三合理制三定預(yù)算三目標(biāo)，三并層層三分解和三落實(shí)三；二是三嚴(yán)格按三照要求三分級(jí)編三制、逐三級(jí)匯總?cè)瘓F(tuán)財(cái)三務(wù)預(yù)算三。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求嚴(yán)格按三照財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表的編三制要求三，合理三、全面三、科學(xué)三編制企三業(yè)年度三財(cái)務(wù)預(yù)三算。合理：三符合企三業(yè)自身三發(fā)展水三平和未三來發(fā)展三規(guī)劃。三既不能三過低也三不能過三高。既三不能過三高也不三能過低三。全面性三：一是三編制范三圍要全三面、完三整；二三是填報(bào)三內(nèi)容要三全面、三完整。科學(xué)性三：在合三理編制三業(yè)務(wù)預(yù)三算、投三資／籌三資預(yù)算三的基礎(chǔ)三上，以三恰當(dāng)?shù)娜椒ň幦啤?00三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求事業(yè)單三位財(cái)務(wù)三預(yù)算應(yīng)三當(dāng)依據(jù)三其經(jīng)費(fèi)三收支的三合理需三要編制三。按照三決算通三知要求三口徑，三進(jìn)行科三目轉(zhuǎn)換三后填列三?；?xiàng)三目財(cái)務(wù)三預(yù)算應(yīng)三當(dāng)依據(jù)三基建支三出以及三零星基三建合理三需要和三國家規(guī)三定的標(biāo)三準(zhǔn)編制三。執(zhí)行非三企業(yè)會(huì)三計(jì)制度三的子企三業(yè)，應(yīng)三當(dāng)按照三財(cái)務(wù)決三算相關(guān)三會(huì)計(jì)科三目轉(zhuǎn)換三規(guī)定進(jìn)三行報(bào)表三科目轉(zhuǎn)三換后填三報(bào)本套三報(bào)表。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求認(rèn)真遵三循完整三性原則三，全面三、完整三地反映三企業(yè)經(jīng)三營業(yè)務(wù)三收入、三成本費(fèi)三用、投三（籌）三資及資三金需求三狀況。既不能三存在未三納入編三制范圍三的子企三業(yè)，也三不得存三有未反三映在財(cái)三務(wù)預(yù)算三中的重三要財(cái)務(wù)三、會(huì)計(jì)三事項(xiàng)。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求認(rèn)真遵三循財(cái)務(wù)三穩(wěn)健性三原則，三按照國三家有關(guān)三規(guī)定加三強(qiáng)對(duì)外三投資及三重大資三本支出三項(xiàng)目的三可行性三論證。嚴(yán)格控三制股票三、期貨三、外匯三交易等三風(fēng)險(xiǎn)業(yè)三務(wù)預(yù)算三規(guī)模。200三5年度企三業(yè)財(cái)務(wù)三預(yù)算報(bào)三表財(cái)務(wù)預(yù)三算報(bào)表三基本要三求將財(cái)務(wù)三預(yù)算效三益目標(biāo)