服務(wù)行業(yè)企業(yè)財務(wù)報表填報概述

服務(wù)業(yè)企業(yè)財務(wù)表榮昌縣統(tǒng)計局2008年12月第一頁，共四十五頁。主要內(nèi)容服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計概況填報說明數(shù)據(jù)審核調(diào)查方法第二頁，共四十五頁。

服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計概況第三頁，共四十五頁。服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計概況（續(xù)１）第四頁，共四十五頁。服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計概況（續(xù)2）執(zhí)行會計制度的種類企業(yè)會計制度《企業(yè)會計準則》（2006年頒布）《企業(yè)會計制度》（2001年頒布）《金融企業(yè)會計制度》

分行業(yè)的會計制度非企業(yè)會計制度《事業(yè)單位會計制度》（包括科學(xué)、教育、衛(wèi)生、測繪、地質(zhì)勘探事業(yè)單位會計制度等）《民間非營利組織會計制度》第五頁，共四十五頁。填報說明

新舊會計制度:

財政部根據(jù)《企業(yè)會計準則―基本準則》制定了《企業(yè)會計準則—應(yīng)用指南》，自2007年1月1日起在上市公司內(nèi)施行，鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。

2001年開始執(zhí)行的《企業(yè)會計制度》與“新會計準則”并存。第六頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)１）第七頁，共四十五頁。原“營業(yè)費用”名稱調(diào)整為“銷售費用”等將主營業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)的收、支均合并為營業(yè)收入和營業(yè)成本投資收益由營業(yè)利潤之后調(diào)整到營業(yè)利潤之前第八頁，共四十五頁。

企業(yè)普查表603-6表.doc第九頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)2）組織機構(gòu)代碼（01）:指根據(jù)中華人民共和國國家標準《全國組織機構(gòu)代碼編制規(guī)則》（GB11714-1997），由組織機構(gòu)代碼登記主管部門給每個企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體和民辦非企業(yè)等單位頒發(fā)的在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的法定代碼。尚未領(lǐng)到法定代碼或不屬于法定代碼賦碼范圍的單位，一律由各級統(tǒng)計部門從臨時碼段中賦予代碼。已經(jīng)領(lǐng)取了組織機構(gòu)代碼的法人單位必須使用該法定代碼，不得使用臨時代碼。法人單位代碼均由8位無屬性的數(shù)字和1位校驗碼組成。在填寫時，要按照質(zhì)量監(jiān)督檢驗部門頒發(fā)的《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》上的代碼填寫。601表規(guī)定，與601表中的代碼一致。第十頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)3）法人單位名稱（02）：指經(jīng)有關(guān)部門批準正式使用的單位全稱。企業(yè)的詳細名稱按工商部門登記的名稱填寫；行政、事業(yè)單位的詳細名稱按編制部門登記、批準的名稱填寫；社會團體、民辦非企業(yè)單位和基層群眾自治組織的詳細名稱按民政部門登記、批準的名稱填寫。填寫時要求使用規(guī)范化漢字全稱，與單位公章所使用的名稱完全一致。凡經(jīng)登記主管機關(guān)核準或批準，具有兩個或兩個以上名稱的單位，要求填寫一個單位名稱，同時用括號注明其余的單位名稱。601表規(guī)定，與601表中的法人單位名稱一致。第十一頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)4）是否執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》（10）：如果本單位執(zhí)行的是2006年《企業(yè)會計準則》，則在后邊方框中填寫1；否則，則在后邊方框中填寫2。不得為空，不得取1和2以外的數(shù)值。第十二頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)5）第十三頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)6）固定資產(chǎn)原價（20）：固定資產(chǎn)指使用期超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期超過兩年的也包括在內(nèi)。固定資產(chǎn)原價是指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部支出總額。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)（凈值）”項的期末數(shù)加上“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”期末余額后的金額填列?；蚋鶕?jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。第十四頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)7）第十五頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)8）所有者權(quán)益合計（34）：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負債后的余額。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“所有者權(quán)益合計”項的期末數(shù)填列。允許小于0，并用“－”號表示。第十六頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)9）實收資本（35）：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本六種。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“實收資本”項的期末數(shù)填列。實收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。實收資本≥0所有者權(quán)益≥實收資本（可強行通過）

第十七頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)10）第十八頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)11）個人資本（39）：指我國公民以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。個人資本≥0港澳臺資本（40）：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者將所有的資產(chǎn)實際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。港澳臺商資本≥0外商資本（41）：指外國投資者（不包括我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者）將所有的資產(chǎn)實際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會計“實收資本”科目期末余額計算填列。外商資本≥0實收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個人資本+港澳臺資本+外商資本第十九頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)12）營業(yè)收入（99）：指企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻目偸杖?，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標本年累計數(shù)計算填列。營業(yè)收入≥0主營業(yè)務(wù)收入（43）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)活動所取得的收入總額。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項的本期累計數(shù)填報。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，此項以營業(yè)收入代替填報。營業(yè)收入≥主營業(yè)務(wù)收入

第二十頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)13）第二十一頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)14）營業(yè)稅金及附加（106）：指企業(yè)與營業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項經(jīng)營業(yè)務(wù)負擔(dān)的稅金及附加。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”的本年累計數(shù)填列。主營業(yè)務(wù)稅金及附加（49）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標“本年累計數(shù)”填列。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，此項以營業(yè)稅金及附加代替填報。主營業(yè)務(wù)稅金及附加=營業(yè)稅金及附加第二十二頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)15）第二十三頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)16）第二十四頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)17）稅金（55）：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。根據(jù)“管理費用”科目中相關(guān)項目歸納填列。利息支出（63）：指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。根據(jù)會計“財務(wù)費用明細資料”中的利息支出項目填列。允許小于0，并用“－”號表示。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用合計≥稅金+利息支出（可強行通過）第二十五頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)18）營業(yè)利潤（64）：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。根據(jù)會計“利潤表”中對應(yīng)指標的“本年累計數(shù)”填列。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，計算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用。執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，計算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。允許小于0，并用“－”號表示。第二十六頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)19）第二十七頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)20）職工福利費：是指企業(yè)在報告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項福利支出。勞動、失業(yè)保險：指企業(yè)向社會保障部門和保險公司為本單位職工支付的勞動保險、待業(yè)保險的費用。養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險：企業(yè)為職工提存的基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費，補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費；住房公積金和住房補貼：指企業(yè)在報告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和住房補貼。從成本費用中列支的集體福利補貼、職工生活困難補助、上下班交通補貼、冬季取暖費，以及按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出，它反映企業(yè)在報告期實際發(fā)生的各項福利費用。根據(jù)企業(yè)成本和費用明細表中“福利費”項本期累計發(fā)生額填報。職工福利費不包括企業(yè)用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。第二十八頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)21）新會計準則中的“職工薪酬”，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費，住房公積金等。應(yīng)從“職工薪酬”科目中歸納計算填報?；蚋鶕?jù)企業(yè)成本和費用明細表中相關(guān)科目歸納填報。第二十九頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)22）第三十頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)23）全部從業(yè)人員年平均人數(shù)（94）：指企業(yè)單位年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。包括在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者。不包括本單位的不在崗職工。其計算公式為：從業(yè)人員平均人數(shù)≧1第三十一頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)24）第三十二頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)25）第三十三頁，共四十五頁。

填報說明（續(xù)26）注意:填寫的指標以會計制度為基礎(chǔ)的，所以7411管理機構(gòu)，會計制度營業(yè)收入是0，則填寫0，不要將投資收益填為營業(yè)收入。多級法人單位填報的各項指標只包括本級法人及所屬的產(chǎn)業(yè)活動單位數(shù)據(jù)。調(diào)查表中指標盡量不空項，如本企業(yè)不涉及某指標，則劃“—”；如某項指標值不發(fā)生（會計相關(guān)科目為零）則填“0”，如果空白，則視為數(shù)據(jù)空缺。第三十四頁，共四十五頁。

數(shù)據(jù)審核審核錄入前，收表時（普查員）首先審核調(diào)查表的完整性，（調(diào)查表中指標盡量不空項，如本企業(yè)不涉及某指標，則劃“—”；如某項指標值不發(fā)生（會計相關(guān)科目為零）則填“0”，如果空白，則視為數(shù)據(jù)空缺。），然后進行一致性審核，檢查指標間的關(guān)系是否符合邏輯（邏輯關(guān)系與經(jīng)驗）；錄入中按審核關(guān)系審核（縣區(qū)），對不通過審核關(guān)系項進行說明；第三十五頁，共四十五頁。服務(wù)業(yè)企業(yè)單位

信息化指標第三十六頁，共四十五頁。

填報說明填報范圍：第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的所有法人單位。法人企業(yè)非企業(yè)法人第三十七頁，共四十五頁。

指標解釋年末在用計算機數(shù)：是指年末在用的臺式計算機和筆記本電腦的數(shù)量。反映計算機的普及程度。按2008年12月31日的時點數(shù)填報。不包括本單位生產(chǎn)、購買用于轉(zhuǎn)賣的計算機、長期棄置不用待處理的計算機。在類型上，不包括大、中、小型計算機、服務(wù)器、工業(yè)用計算機、單板機，以及各類信息終端機、銀行用自動存取款機、計算器、掌上電腦（PDA）、電子快譯通、電子記事本、電子詞典等。

年末人均在用計算機數(shù)一般不超過兩臺，也即：年末在用計算機數(shù)/全部從業(yè)人員年平均人數(shù)≤2，提示審核；第三十八頁，共四十五頁。

指標解釋年末擁有網(wǎng)站數(shù)：是指單位擁有和維護的，在互聯(lián)網(wǎng)上可瀏覽的網(wǎng)站數(shù)。網(wǎng)站是指企業(yè)（單位）用于對外服務(wù)的站點。為反映網(wǎng)絡(luò)化的普及程度。只計算年末擁有的外網(wǎng)數(shù)目。按2008年12月31日的時點數(shù)填報。不包括內(nèi)網(wǎng)、辦公自動化網(wǎng)絡(luò)，也不包括上級法人網(wǎng)站。對于不同IP地址但域名相同的外網(wǎng)，不同域名但內(nèi)容相同的外網(wǎng)，只計算一次。

年末企業(yè)單位擁有網(wǎng)站數(shù)一般不超過30個，即：年末擁有網(wǎng)站數(shù)≤30，提示審核；

第三十九頁，共四十五頁。

指標解釋電子商務(wù)：是指在企業(yè)、家庭、個人、政府以及其他機構(gòu)之間在以互聯(lián)網(wǎng)為主的計算機網(wǎng)絡(luò)上所進行的，以簽訂電子合同（訂單）為前提的各種類型的商業(yè)交易。這里的“商業(yè)交易”一般包括商品交易和服務(wù)交易（服務(wù)交易指因進行各種無形、有形產(chǎn)品等的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的服務(wù)行為的交易），可以分為電子商務(wù)合同簽署、款項支付和商品物流配送三個主要階段。三個階段中，在互聯(lián)網(wǎng)為主的計算機網(wǎng)絡(luò)上進行電子商務(wù)合同（訂單）的簽署是判定一個交易屬于電子商務(wù)的必要前提條件。第四十頁，共四十五頁。

指標解釋第四十一頁，共四十五頁。

指標解釋不屬于電子商務(wù)的活動：

—不產(chǎn)生商務(wù)行為（買或賣）的電子數(shù)據(jù)交