固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度一、目的：

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

二、適用范圍：本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)管理，包括：土地房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、通信設(shè)備、電子設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備等。凡資產(chǎn)單件或批量購置價格在2000元以上，且使用時間在二年以上的公司實(shí)物資產(chǎn)均屬于固定資產(chǎn)。三、組織形式：固定資產(chǎn)管理實(shí)行直接使用人負(fù)責(zé)制，直接使用人是該項(xiàng)固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，部門主任是本部門所有固定資產(chǎn)管理間接責(zé)任人，總經(jīng)理是公司全部固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理總責(zé)任人，財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)管理全過程負(fù)監(jiān)管責(zé)任。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全的固定資產(chǎn)明細(xì)帳卡，對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，根據(jù)編號和明細(xì)帳卡對固定資產(chǎn)的增加、減少、使用、調(diào)拔、維修保養(yǎng)、封存、報廢及處理等全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。四、固定資產(chǎn)增加管理4。1固定資產(chǎn)增加包括：外購、自建、借入、租用及融資租賃等方式，每種方式都要經(jīng)過經(jīng)辦人申請、部門審核、總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)的程序。4。2外購固定資產(chǎn)管理4。2。1外購固定資產(chǎn)申請與審批：因工作需要增加固定資產(chǎn)的崗位，由直接使用責(zé)任人提出書面申請，申請內(nèi)容包括：外購固定資產(chǎn)的必要性、可行性及經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)部門主任審核，交總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。經(jīng)董事長批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)外購申請單一式二份，采購部和財務(wù)部各一份。4。2。2固定資產(chǎn)采購：總經(jīng)理根據(jù)董事長批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)外購申請單安排采購部采購。4。2。3固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)采購回來后，總經(jīng)理按程序安排質(zhì)檢人員驗(yàn)收。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)外購申請單、合同、驗(yàn)收單、正式發(fā)票、付款申請單辦理付款、資產(chǎn)登記及會計核算業(yè)務(wù)。需要辦理財產(chǎn)保險的，辦公室及時辦理。4。2。4固定資產(chǎn)登記；財務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳卡。各部門應(yīng)建立本部門固定資產(chǎn)明細(xì)帳卡，年終盤點(diǎn)與財務(wù)部核對。4。2。5以自建、借入、租用及融資租賃等方式增加固定資產(chǎn)的管理程序參照外購方式管理。五、固定資產(chǎn)領(lǐng)用管理5。1固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請：固定資產(chǎn)直接使用人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單，經(jīng)部門主任審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。自登記領(lǐng)用之日起，直接使用人對該項(xiàng)固定資產(chǎn)承擔(dān)使用和管理直接責(zé)任。5。2新增固定資產(chǎn)在未辦理財務(wù)登記手續(xù)前不得直接使用。5。3直接使用人應(yīng)按固定資產(chǎn)使用說明書規(guī)范操作，重要機(jī)器設(shè)備需要填寫固定資產(chǎn)日常使用情況登記表，部門主任負(fù)責(zé)每月定期和不定期檢查；六、固定資產(chǎn)調(diào)拔或移交管理6。1固定資產(chǎn)調(diào)拔或移交申請：當(dāng)固定資產(chǎn)使用部門或直接使用人發(fā)生變更，部門之間需辦理調(diào)拔手續(xù)，使用人之間需辦理書面移交手續(xù)。調(diào)拔或移交手續(xù)由雙方當(dāng)事人書面申請簽字、雙方部門主任審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)；七、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理7。1固定資產(chǎn)日常維修保養(yǎng)：固定資產(chǎn)直接使用人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)，建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)登記，部門主任負(fù)責(zé)每月定期或不定期檢查。7。2固定資產(chǎn)大修：當(dāng)固定資產(chǎn)需要專業(yè)大型維修保養(yǎng)時，由直接使用人提出書面申請，經(jīng)部門主任審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；大型重要設(shè)備維修保養(yǎng)每年由直接責(zé)任人制定維修保養(yǎng)計劃，經(jīng)部門主任審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。7。3固定資產(chǎn)季節(jié)性批量維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)，總經(jīng)理可根據(jù)具體情況指定專人負(fù)責(zé)。八、固定資產(chǎn)封存管理：8。1六個月以上不用的固定資產(chǎn)，由直接使用人提出封存申請，部門主任審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時到財務(wù)辦理變更登記手續(xù)。8。2封存固定資產(chǎn)再啟用時，同樣要辦理審批手續(xù)和變更登記；九、固定資產(chǎn)減少管理9。1固定資產(chǎn)減少方式包括：外調(diào)、借出、出租、出售、報廢處理等。9。2固定資產(chǎn)外調(diào)或出租：固定資產(chǎn)對外調(diào)拔或出租一般實(shí)行有償方式，由固定資產(chǎn)直接責(zé)任人提出書面申請，部門主任及財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，同時到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。書面申請應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則調(diào)拔或出租的價格不得低于設(shè)備的折余價值，財務(wù)部負(fù)責(zé)審核。

9。3固定資產(chǎn)報廢處理：當(dāng)固定資產(chǎn)不能正常使用時，由直接使用人提出書面報廢處理申請，經(jīng)部門主任及財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。9。3。1正常報廢：符合正常報廢年限的固定資產(chǎn)報廢屬于正常報廢，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由直接責(zé)任人及部門主任共同執(zhí)行報廢處理。報廢處理產(chǎn)生的凈收益和凈虧損直接入帳。9。3。2非正常報廢：沒有達(dá)到規(guī)定使用年限的固定資產(chǎn)報廢屬非正常報廢，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由直接責(zé)任人及部門主任共同進(jìn)行報廢處理，總經(jīng)理及財務(wù)部監(jiān)督。報廢處理產(chǎn)生的凈收入直接入帳，報廢處理產(chǎn)生的凈損失，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由直接責(zé)任人承擔(dān)70%、部門主任承擔(dān)20%、總經(jīng)理承擔(dān)10%。十、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理10。1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：公司每年終組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由辦公室組織，財務(wù)部主辦，各部門及直接使用人積極參與。辦公室提前召開年終盤點(diǎn)會議，做好盤點(diǎn)組織工作，財務(wù)部準(zhǔn)備好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表格，各部門提前做好固定資產(chǎn)預(yù)盤工作。10。2盤點(diǎn)目的是確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由直接責(zé)任人寫出書面情況，部門主任審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部做相應(yīng)帳務(wù)處理；十一、固定資產(chǎn)管理責(zé)任承擔(dān)：在固定資產(chǎn)使用和管理全過程中，發(fā)生非正常責(zé)任損失時，按如下責(zé)任劃分處理：11。1直接責(zé)任人未主動按本制度規(guī)定程序操作使用固定資產(chǎn)，發(fā)生責(zé)任損失，由直接責(zé)任人全額承擔(dān)，并根據(jù)情節(jié)可給予相應(yīng)處罰。11。2直接責(zé)任人主動按本制度規(guī)定的正常程序操作使用固定資產(chǎn)，部門主任在檢查中未發(fā)現(xiàn)其他人為因素，仍發(fā)生責(zé)任損失的，因?yàn)闆]有直接責(zé)任人，按責(zé)任比例分擔(dān)凈損失：直接使用人承擔(dān)70%，部門主任承擔(dān)20%，總經(jīng)理承擔(dān)10%。十二、固定資產(chǎn)分類編號12。1固定資產(chǎn)編號由“大類2位+小類2位+序號4位”共七位編碼組成，XX

XX

XXXX；12。2大類編號：土地房屋建筑物01、機(jī)器設(shè)備02、電子設(shè)備03、儀器儀表04、運(yùn)輸設(shè)備05、其他設(shè)備06；12。3小類編號：12。3。1土地房屋建筑物：教學(xué)樓01、辦公樓02、宿舍樓03、食堂04、澡堂05、操場06、電工房07、鍋爐房08、門衛(wèi)房09、圍墻10；12。3。2機(jī)器設(shè)備：發(fā)電機(jī)01、鍋爐02；12。3。3電子設(shè)備：臺式電腦01、掃描儀02、打印機(jī)03、復(fù)印機(jī)04、照相機(jī)05、投影儀06、錄相機(jī)07、功放機(jī)08、音箱09、音控機(jī)10、電話交換機(jī)11、監(jiān)控器12、探頭13、手機(jī)14、手提電腦15；12。3。4儀器儀表：實(shí)驗(yàn)設(shè)備0112。3。5運(yùn)輸設(shè)備：轎車