2022年第一季度稅務(wù)師之稅法一能力測(cè)試試卷A卷含答案

2022年第一季度稅務(wù)師之稅法一能力測(cè)試試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B2、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅【答案】D3、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A4、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C5、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸，其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬(wàn)元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。A.51.65B.50.15C.27.59D.0【答案】B6、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D7、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開(kāi)采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征【答案】B8、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B9、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C10、2010年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他，費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地"三通一平"后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷售收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C11、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B12、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額【答案】C13、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】B14、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。A.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)B.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】B15、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說(shuō)法正確的有（）。A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革【答案】A16、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年開(kāi)發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的有：拆遷補(bǔ)償費(fèi)900萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)1100萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用250萬(wàn)元，銀行借款利息200萬(wàn)元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C17、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A18、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價(jià)格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價(jià)2950元/噸對(duì)外銷售且同時(shí)收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價(jià)格2900元，同時(shí)收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬(wàn)元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價(jià)格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B19、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D20、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B21、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B22、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B23、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國(guó)家外匯牌價(jià)【答案】D24、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C25、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A26、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納城建稅C.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅【答案】B27、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽(yáng)能電池取得含稅銷售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B28、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售【答案】C29、（2013年）下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C30、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開(kāi)采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開(kāi)采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】D31、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.退還給甲公司B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣【答案】B32、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A33、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B34、某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C35、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B36、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A37、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元D.應(yīng)退稅額為0【答案】C38、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的是（）。A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅D.餐廳銷售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅【答案】D39、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C40、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C41、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天B.預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得預(yù)收款的當(dāng)天C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天【答案】D42、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開(kāi)工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C43、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除【答案】D44、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D45、2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，其中含包裝物銷售額0.6萬(wàn)元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C46、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D47、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C48、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A49、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A50、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A51、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租，取得含稅租金收入100萬(wàn)元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A52、下列關(guān)于出口貨物退免稅計(jì)稅依據(jù)確定的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.外貿(mào)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）C.生產(chǎn)企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）D.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額【答案】B53、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C54、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開(kāi)具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B55、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù),增值稅計(jì)稅銷售額是（）。A.結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額B.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C多選題（共13題）1、消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（）。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系【答案】ABC2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D.納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅E.向海關(guān)繳納的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】BD3、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的因素包括（）。A.利息支出B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅D.取得土地使用權(quán)所支付的金額E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加【答案】BD4、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)自來(lái)水B.銷售外購(gòu)建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供的安裝服務(wù)E.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道【答案】ACD5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的素板委托乙企業(yè)加工實(shí)木地板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬(wàn)元，甲企業(yè)銷售返回的70%實(shí)木地板，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元C.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元E.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元【答案】C6、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有（）。A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)E.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】AC7、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國(guó)資源稅法》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】AB8、下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B.個(gè)人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計(jì)征消費(fèi)稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)