某地產(chǎn)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制

房地產(chǎn)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制地產(chǎn)控股審計(jì)部目錄第一部分風(fēng)險管理及內(nèi)部控制介紹

第二部分內(nèi)部控制體系第三部分地產(chǎn)開發(fā)價值鏈中的風(fēng)險管理第四部分內(nèi)控手冊介紹目錄第一部分風(fēng)險管理及內(nèi)部控制介紹

第二部分內(nèi)部控制體系第三部分地產(chǎn)開發(fā)價值鏈中的風(fēng)險管理第四部分內(nèi)控手冊介紹什么是風(fēng)險？風(fēng)險因素、事件、環(huán)境、機(jī)遇及風(fēng)險定義風(fēng)險因素事件影響目標(biāo)業(yè)績的內(nèi)外部事件風(fēng)險事件或環(huán)境負(fù)面影響目標(biāo)業(yè)績的可能性機(jī)遇事件產(chǎn)生及正面影響目標(biāo)業(yè)績的可能性環(huán)境影響風(fēng)險物化可能性的環(huán)境或狀態(tài)正面－向上負(fù)面－向下周邊環(huán)境與風(fēng)險產(chǎn)生的可能性緊密相關(guān)例如：勞動力未經(jīng)培訓(xùn)可能導(dǎo)致頻繁發(fā)生事故機(jī)遇支持創(chuàng)造價值或使價值持續(xù)管理層創(chuàng)造時機(jī)來支持戰(zhàn)略或目標(biāo)設(shè)置的程序，該行為可闡述為抓住機(jī)遇具有負(fù)面影響的事件會抵制價值創(chuàng)造或者侵蝕已有價值具有負(fù)面影響的事件可能來源于看似存在正面效應(yīng)的機(jī)會，如：客戶需求量超過其生產(chǎn)能力

事件有正面效應(yīng)、負(fù)面效應(yīng)或兩者皆有具有負(fù)面效應(yīng)的事件意味著會產(chǎn)生風(fēng)險具有正面效應(yīng)的事件可以抵消不利的影響或產(chǎn)生有利機(jī)會有人對主人說：“如果當(dāng)初聽那位先生的話，今天也不用準(zhǔn)備筵席，而且沒有火災(zāi)的損失，現(xiàn)在論功行賞，原先給你建議的人沒有被感恩，而救火的人卻是座上客，真是很奇怪的事呢！”主人頓時省悟，趕緊去邀請當(dāng)初給予建議的那個客人來吃酒。……曲突徙薪“煙囪是直的，旁邊又有很多木材”——就是風(fēng)險因素。

曲突徙薪——就是風(fēng)險管理。有位客人到某人家里做客，看見主人家的灶上煙囪是直的，旁邊又有很多木材?？腿烁嬖V主人說，煙囪要改曲，木材須移去，否則將來可能會有火災(zāi)，主人聽了沒有作任何表示。不久主人家里果然失火，四周鄰居趕緊跑來救火，最后火被撲滅了，于是主人烹羊宰牛，宴請四鄰，以酬謝他們救火的功勞，但并沒有請當(dāng)初建議他將木材移走，煙囪改曲的人。市場全球化及市場整合全球政治動蕩人才的競爭公共安全及恐怖主義經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)危機(jī)、貨幣貶值供應(yīng)鏈、能源/商品等的價格上漲貪污/欺詐媒體危機(jī)、法律訴訟自然災(zāi)害客戶需求股東言論短期利益知識產(chǎn)權(quán)侵害高科技犯罪/盜用身份信用危機(jī)、代理評估社會共同責(zé)任……戰(zhàn)略與執(zhí)行當(dāng)公司的風(fēng)險成為個人的風(fēng)險高依賴性及低流動性回避風(fēng)險的意識逐漸提升高級人員輪換高級人員薪酬不匹配失敗成本提高企業(yè)擴(kuò)充治理、風(fēng)險管理及遵循方面的高成本……外部風(fēng)險因素內(nèi)部風(fēng)險因素企業(yè)的一般風(fēng)險因素經(jīng)營財(cái)務(wù)合規(guī)內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個過程內(nèi)部控制由企業(yè)董事會、管理層及其他人員的來執(zhí)行內(nèi)部控制為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證內(nèi)部控制的三個主要目標(biāo)：促進(jìn)營運(yùn)

的效果和效率確保財(cái)務(wù)報告的可靠性保證對法律法規(guī)的遵循什么是內(nèi)部控制？1.包含的關(guān)系公司治理是現(xiàn)代企業(yè)調(diào)整所有者和管理者矛盾的體系風(fēng)險管理是管理層應(yīng)對內(nèi)外的各種挑戰(zhàn)和不確定因素的時候，所采用的較為系統(tǒng)的方法和過程內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部日常經(jīng)營運(yùn)作的業(yè)務(wù)過程，管理者負(fù)有實(shí)施和監(jiān)督的完全責(zé)任內(nèi)控是風(fēng)險管理的重要組成部分，是針對企業(yè)內(nèi)部的可控風(fēng)險的有效防范體系風(fēng)險管理的范疇大于內(nèi)部控制，它還針對企業(yè)外部的各種風(fēng)險要開展風(fēng)險應(yīng)對管理現(xiàn)代企業(yè)管控體制公司治理風(fēng)險管理內(nèi)部控制風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系過度的風(fēng)險資產(chǎn)的損失業(yè)務(wù)決策不善不守法丑聞控制風(fēng)險2.風(fēng)險與控制的平衡過度的控制＋官僚作風(fēng)

生產(chǎn)力＋復(fù)雜性＋周期＋非增值性活動風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系3.風(fēng)險敞口多壞?多快?財(cái)務(wù)聲譽(yù)法律法規(guī)健康安全環(huán)保相關(guān)利益者可接受?趨勢更好更壞沒變化固有風(fēng)險–管控有效性=多好?多快?預(yù)防或積極準(zhǔn)備應(yīng)對及恢復(fù)提升9剩余風(fēng)險風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系目錄第一部分風(fēng)險管理及內(nèi)部控制介紹

第二部分內(nèi)部控制體系—COSO內(nèi)控框架第三部分地產(chǎn)開發(fā)價值鏈中的風(fēng)險管理第四部分內(nèi)控手冊介紹內(nèi)部控制體系--COSO內(nèi)控框架內(nèi)部監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險評估內(nèi)部環(huán)境企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營效益和效果財(cái)務(wù)報告及管理信息真實(shí)完整資產(chǎn)的安全完整遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求董事會監(jiān)事會經(jīng)理層全體人員COSO內(nèi)控框架-內(nèi)部環(huán)境規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)及議事規(guī)則審視內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確職責(zé)、權(quán)利和責(zé)任，

建立崗位職責(zé)說明建立審批權(quán)限和授權(quán)機(jī)制保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策制定員工聘用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育通過各種渠道加強(qiáng)文化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險意識，加強(qiáng)法制教育員工行為守則成立專門機(jī)構(gòu)或指定適當(dāng)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的建立實(shí)施及日常工作COSO內(nèi)控框架-風(fēng)險評估持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險；

識別內(nèi)部、外部風(fēng)險；根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險COSO內(nèi)控框架-控制活動手工控制與自動控制相結(jié)合預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合常用的控制活動包括：不相容職務(wù)分離授權(quán)審批會計(jì)系統(tǒng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)預(yù)算運(yùn)營分析績效考評COSO內(nèi)控框架-信息與溝通建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制建立反舞弊機(jī)制建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度并及時傳達(dá)至全體員工COSO內(nèi)控框架-內(nèi)部監(jiān)督日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)合制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告以書面或其他適當(dāng)形式妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性COSO內(nèi)控體系—具體模塊內(nèi)部控制的局限性

即使是設(shè)計(jì)最好、運(yùn)行最出色的內(nèi)部控制程序在其執(zhí)行過程中也可能會受到多重因素的限制而不能達(dá)到其初衷下列因素可能影響內(nèi)部控制的效力：意識的不專注-理解錯誤、判斷失誤-疏忽大意、不熟悉情況-分心、疲乏等管理層越權(quán)串謀目錄第一部分風(fēng)險管理及內(nèi)部控制介紹

第二部分內(nèi)部控制體系第三部分地產(chǎn)開發(fā)價值鏈中的風(fēng)險管理第四部分內(nèi)控手冊介紹房地旨產(chǎn)開押發(fā)價達(dá)值鏈穴風(fēng)險蓮管控秋重點(diǎn)例環(huán)節(jié)風(fēng)險科因素納和強(qiáng)設(shè)度從甲前端恐到后姿端的滋逐漸統(tǒng)變化項(xiàng)目拓展定位策劃設(shè)計(jì)管理采購管理工程管理營銷管理客戶服務(wù)成本蘋管理運(yùn)營盾管理關(guān)注漠指標(biāo)及－財(cái)僑務(wù)越靠簡近價搶值鏈揚(yáng)前端刷，內(nèi)可外部賴風(fēng)險低因素杏多，誓以外覺風(fēng)險燈因素辭為主撕，各得項(xiàng)風(fēng)草險因醒素對徐經(jīng)營劣目標(biāo)鹿影響程大關(guān)注縫指標(biāo)尺－進(jìn)梯度、壓質(zhì)量價值織鏈中滋段，攏外部得風(fēng)險敵因素陰減少廳，是千內(nèi)部負(fù)房地層產(chǎn)開保發(fā)項(xiàng)范目的寄質(zhì)量子和成昆本控會制區(qū)鈴間，粗決定替了利匠潤的邁最終拘實(shí)現(xiàn)胡大小關(guān)注記指標(biāo)念－品溉牌客清戶靠近拾價值殿鏈后砌端，已以內(nèi)圖部經(jīng)冬營操氏作險耕風(fēng)因孤素為謊主，桶風(fēng)險菌強(qiáng)度倒減少暢，但父對組肆織的灣品牌元和客鉗戶價拴值產(chǎn)版生重觀要影呆響投資時過程案中的逗內(nèi)控島風(fēng)險1、公乳司未斯能制六定土嗓地投胖資管抗理的歪相關(guān)羞制度申和流沸程，錢不利殊于規(guī)傳范投謊資管養(yǎng)理工鈔作，穗使其趙有序反、有過效地陽開展倉。2、土計(jì)地投停資管維理的豈職能宗設(shè)置貸不合蹄理，傅導(dǎo)致襪職責(zé)掙權(quán)限昨不明崖晰，役不利奴于有討效地跡開展恨投資物管理現(xiàn)工作巷。3、未鐮根據(jù)憲公司商的發(fā)亦展戰(zhàn)計(jì)略進(jìn)揉行土約地開話發(fā)計(jì)脊劃的喘編制節(jié)可能潔導(dǎo)致討公司勿土地牢投資選與發(fā)謀展戰(zhàn)饑略產(chǎn)震生背葉離。4、投榮資活奸動與陷企業(yè)奶發(fā)展螺戰(zhàn)略殘不符要，未儀突出席主業(yè)退，盲砍目投寬資，賊導(dǎo)致兵投資脾失敗亡，可稱能導(dǎo)傘致資移金鏈表斷裂倉或資壺金使扯用效木益低杰下。5、投遇資項(xiàng)既目立近項(xiàng)未躬按規(guī)蒙定的跑權(quán)限泡和程絮序進(jìn)捏行評晶審，成可能禮導(dǎo)致鈔企業(yè)妄投資瓶立項(xiàng)蛇呈現(xiàn)擊出隨月意、栗無序虜、無羨效的株?duì)顩r紀(jì)。6、未嬸對投故資項(xiàng)攤目進(jìn)癥行充舌分的往可行匹性調(diào)濁研，趣未能筒對投歐資項(xiàng)始目的塔收益熄和風(fēng)稠險進(jìn)久行充穗分論災(zāi)證，邪可能阿導(dǎo)致壓投資豆決策橫失誤鍛。投資疑過程陸中的商內(nèi)控草風(fēng)險7、投自資項(xiàng)題目未中經(jīng)適熄當(dāng)審虎批，暑可能經(jīng)導(dǎo)致供投資睡決策象不符釣合公狡司的牙發(fā)展流戰(zhàn)略井。8、缺描乏有岸效的女合同僑或協(xié)急議，塊可能財(cái)導(dǎo)致局法律墊、經(jīng)滾濟(jì)風(fēng)互險，攏給公抵司帶忙來損并失。9、對營于投舒資項(xiàng)咸目的克跟蹤奇管理駛無法灑全面糕及時系，會皂導(dǎo)致雞管理耐層無辱法了銅解投勤資的飲實(shí)際辟情況鈔，并蒙籍此旁檢驗(yàn)漫實(shí)際瓦能否需達(dá)到廚預(yù)訂夫的投確資決輸策期葛間的纏項(xiàng)目遞目標(biāo)禍，最遷終可饒能導(dǎo)遮致投犧資損萍失的葬產(chǎn)生生。投資短過程彼中的故內(nèi)控見風(fēng)險-案例晶分析D項(xiàng)目副可研摟報告修：項(xiàng)目載為股憤權(quán)轉(zhuǎn)竭讓項(xiàng)馬目項(xiàng)目叉位于棋城市鍬的中局心區(qū)意向擔(dān)客戶猛是剛角性需模求客趟戶“四堅(jiān)證齊污全”規(guī)劃毫已完刮成轉(zhuǎn)讓猜后當(dāng)擠月即狼可開雁工一期征三個敞月后拌即可寧銷售融資IR采R1苗19望.4不7%，投象資利桑潤率37摔%復(fù)地確出資2.問5億融資宜已落陰實(shí)，沫信托萌投資5億，療招行7億貸洪款已代到位盡調(diào)引后發(fā)?，F(xiàn)：違規(guī)煤計(jì)息園風(fēng)險丹年利垃率高姨達(dá)33障%貸款壓風(fēng)險用，土云地抵丙押土地磚權(quán)屬坦不清合同干風(fēng)險安，應(yīng)鼻付合開同款3億項(xiàng)目千內(nèi)不求利因晶素影牧響，6.迷6萬伏漫的高背壓走不廊線片以及估一大夫型煤魯氣儲堡配站墳罐項(xiàng)目往未按飛期開廢工風(fēng)拾險成本撒確認(rèn)步、分覆攤風(fēng)訓(xùn)險關(guān)聯(lián)揮方交蛙易稅務(wù)賣風(fēng)險。。孫。復(fù)核鐮后融曠資IR恭R不足20我%投資播過程顫中的單內(nèi)控弦風(fēng)險-風(fēng)險爆應(yīng)對重視僵可研豆以及債財(cái)務(wù)冷測算盡早容關(guān)注隔風(fēng)險見以及修風(fēng)險腹識別搞清揚(yáng)土地坑轉(zhuǎn)讓精的原繪因了解犬合伙垃人的競背景考慮喂收購麗路徑盡職評調(diào)查實(shí)地俘勘察充分宵評估扭風(fēng)險對已舉知的走風(fēng)險骨預(yù)防竿措施勢要落愧地定期枯跟進(jìn)仇、重礦新評辛估風(fēng)齡險開展疲項(xiàng)目朋后評川估工蠢作成本吐管理抄中的茶風(fēng)險掙管理—可研收階段地上到產(chǎn)品廣業(yè)態(tài)卡及面健積發(fā)糊生較鎖大的俯變化未明妄確建頃造標(biāo)怪準(zhǔn)地下膜建造頭面積綠發(fā)生薪較大剪的變長化配套差標(biāo)準(zhǔn)轎不準(zhǔn)捷確對項(xiàng)記目紅直線外叢市政虛工程勉的工儀程量洗預(yù)計(jì)聞不足園林窮環(huán)境薦工程捷的面出積預(yù)委估不架足，紡僅考組慮綠騰化面負(fù)積交付效標(biāo)準(zhǔn)希未事積先確機(jī)定動拆艱遷的侮重大清不確闖定性強(qiáng)化諸產(chǎn)品呈開發(fā)姿業(yè)態(tài)壘定位充的前先瞻性裹和精那準(zhǔn)性提高柿產(chǎn)品蒸標(biāo)準(zhǔn)加化程朋度，循明確綠建造估標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化滿強(qiáng)排嫩方案肢，仙明確炮項(xiàng)目姑的總津平布挺置、攻戶型舌配比功、地鎮(zhèn)庫配挖置等詳細(xì)冷了解來項(xiàng)目賀大市究政配悲套條翻件及壟收費(fèi)榨情況盡量章拿熟勸地風(fēng)險應(yīng)對成本圍管理鍬中的誰風(fēng)險蕩管理—設(shè)計(jì)部階段項(xiàng)目躍品質(zhì)差的設(shè)仆計(jì)定臭位與原項(xiàng)目詳?shù)臓I農(nóng)銷定洋位不電匹配缺乏悅對技減術(shù)經(jīng)吩濟(jì)指動標(biāo)的教有效困論證葬和限龍額設(shè)計(jì)管控目標(biāo)波成本缸的編尊制不沈合理建立外、深續(xù)化和蓮?fù)晟品覙?biāo)準(zhǔn)傾化設(shè)謝計(jì)產(chǎn)根品庫口，建稠立對河應(yīng)的飾目標(biāo)蛛成本成本妻人員要積農(nóng)極參仔與策劃季定位繩和設(shè)惰計(jì)各階段加強(qiáng)炕對設(shè)忠計(jì)院檢的設(shè)古計(jì)管炭理，筆實(shí)現(xiàn)巨限額賠設(shè)計(jì)推行賢多方玩案技秀術(shù)經(jīng)鐘濟(jì)比警較論顯證積累造經(jīng)驗(yàn)烤，通雞過內(nèi)鏟外優(yōu)卡化分考析比破較，優(yōu)化愈目標(biāo)騙成本畫測算業(yè)的合屠理性風(fēng)險應(yīng)對設(shè)計(jì)訂階段襖為項(xiàng)稻目開定發(fā)過肝程中愉成本簽優(yōu)化剛的核尤心環(huán)痛節(jié)成本著管理塔中的皺風(fēng)險榴管理—施工閥階段項(xiàng)目親招標(biāo)街暗箱垃操作晶、存閱在商喪業(yè)賄書賂，創(chuàng)可能濁導(dǎo)致證中標(biāo)懷人實(shí)肢質(zhì)上彼難以芹承擔(dān)奇工程純項(xiàng)目藝，中標(biāo)標(biāo)價襪格失掀實(shí)，億存在舞弊喪風(fēng)險招標(biāo)雙階段永的模抄擬清唱單與絨后期羨的施去工圖贏匹配嘉性差喬，造好成后聚期結(jié)伶算時編對數(shù)湊量、筐價格徒的爭驗(yàn)議，驢存在遞成本婚失控塔的風(fēng)翠險施工評圖、后現(xiàn)場姓簽證練、設(shè)窄計(jì)簽頂證未敢能及殼時、秋恰當(dāng)偵的復(fù)暢核、灘審批竊，造望成最扛終結(jié)色算時迎重計(jì)殿量，幼工作膝量、彎數(shù)量崖以及膽單價兼爭議掃、虛括增，爺從而權(quán)造成月成本穗增加工程剝款項(xiàng)躺的不果恰當(dāng)喇支付呆，造毛成資秒金管帆理的指風(fēng)險動態(tài)嫂成本引數(shù)據(jù)啄未能刻及時套及準(zhǔn)彎確更捧新，飼造成荷成本喂管理以的滯獨(dú)后、綠忽視耗、預(yù)貫警信走息未聚能及玻時有據(jù)效地橋處理耗，從談而導(dǎo)陶致成盡本得后不到投優(yōu)化妖，和接可能置的增測加風(fēng)險工程叢施工棟階段憲為項(xiàng)惹目開簽發(fā)過陳程中也成本艷管理瞇的重貪點(diǎn)環(huán)寸節(jié)成本褲管理駐中的望風(fēng)險詳管理—施工針階段應(yīng)對工程標(biāo)施工平階段佩為項(xiàng)惑目開蕉發(fā)過謙程中削成本侵管理發(fā)的重頌點(diǎn)環(huán)歲節(jié)完善妹招標(biāo)袖流程繭，一緒般應(yīng)衣采用缸公開子招標(biāo)葵的方五式完善永概預(yù)撕算制琴度，瘡提高克事前茫目標(biāo)綠成本得的精乒準(zhǔn)度店，事代中成根本管齊理的倦及時若性，渾以及擺完善皺事后誕的結(jié)繡算流連程強(qiáng)化痰不相瓣容的藥職務(wù)歇分離毛，多遲人參棋與強(qiáng)化決工程漫建設(shè)俯全過描程監(jiān)顛控，辯審批玻的時展效性處以及五多級晚審批友原則擴(kuò)展深材料飯?jiān)O(shè)備竭的戰(zhàn)衫略采俱購，智完善圖材料區(qū)、設(shè)孟備的緩驗(yàn)收蓋、保著管工括作強(qiáng)化擔(dān)資金耗計(jì)劃荒的及蔑時性誰和準(zhǔn)籃確性顆，嚴(yán)煙格按聾照合賞同約敗定，烏確保遣資金瞇的安志全性建立隙各崗轉(zhuǎn)位職差責(zé)，膊明確造的獎紅懲機(jī)死制成本管管理得中的刷風(fēng)險修管理—竣工應(yīng)交付竣工輝結(jié)算賀資料素與實(shí)縫際工憲程存斃在偏戒差，守造成懸結(jié)算色造價湊的虛誤增簽證握、變端更工談作未血能及局時完亭成，竣工肢結(jié)算會工作稍不能攜及時頌啟動紛，結(jié)果算進(jìn)飾展拖姑延竣工捕結(jié)算栽階段掃要處妄理諸犯多爭陳議、錘遺留蔽問題后評猴估工君作未冠能開貓展，已造成拘以后竿項(xiàng)目則存在砌同樣棉問題釋，成本上得不喪到應(yīng)燈有的杯優(yōu)化拍。健全瘦對竣指工資瓣料的稻復(fù)核跡機(jī)制及時艷、有兼效的攔完成抄工程拆成本帳的過軋程管筐控工宮作，麥為竣飲工結(jié)慮算的焰順利箭開展割奠定日良好然的基久礎(chǔ)加強(qiáng)吵竣工袋結(jié)算忽審計(jì)建立麻完整遮的工晴程項(xiàng)讀目檔會案建立表完工傳項(xiàng)目構(gòu)成本污管控犯的后迎評估還機(jī)制風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)部命控制-資金犬活動籌資頸決策腐不當(dāng)舒引發(fā)資本責(zé)結(jié)構(gòu)娃不合桂理投資隊(duì)決策娘失誤坑引發(fā)植盲目擴(kuò)張其或喪絨失發(fā)促展機(jī)贊遇資金蓋調(diào)度冶不合漁理營運(yùn)倡不暢資金某活動升管控干不嚴(yán)企業(yè)孕應(yīng)當(dāng)卸指定散專門灰機(jī)構(gòu)歷或人趨員對殲投資旁項(xiàng)目左進(jìn)行潑跟蹤轟管理丑，定捕期組罩織投羅資效來益分咳析，污關(guān)注怨被投踩資方仁的財(cái)蒙務(wù)狀性況、啞經(jīng)營樹成果廉、現(xiàn)浪金流也量以替及投具資合勺同履滲行情銳況企業(yè)旅應(yīng)當(dāng)裹加強(qiáng)介債務(wù)掛償還偉和股柏利支語付環(huán)旋節(jié)的攻管理嚴(yán)格精按照鑄籌資恐方案始確定羞的用云途使揮用資章金，者由于互市場礙環(huán)境親變化能等確撈需改哈變資容金用吸途的底，應(yīng)掌當(dāng)履槳行相弟應(yīng)的得審批悔程序么。嚴(yán)灘禁擅扇自改墊變資隆金用芝途不得酸賬外靠設(shè)賬屋，嚴(yán)木禁收萬款不內(nèi)入賬尸、設(shè)皆立“起小金夏庫”總會寧計(jì)師洞或分就管會芹計(jì)工狹作的外負(fù)責(zé)聰人應(yīng)踢當(dāng)參善與投孔融資濟(jì)決策胳過程企業(yè)穗有子殃公司孔的，月應(yīng)當(dāng)蘿采取砍合法陡有效格措施社，強(qiáng)擋化對黨子公薄司資斜金業(yè)盒務(wù)的秋統(tǒng)一揭監(jiān)控哀。有限條件甘的企勻業(yè)集伍團(tuán)，爪應(yīng)當(dāng)款探索辱財(cái)務(wù)爸公司崇、資越金結(jié)亮算中乳心等迅資金蛾集中展管控錯模式重大副籌資濱方案雷應(yīng)當(dāng)男形成辟可行裳性研慚究報艱告，樣全面趟反映旺風(fēng)險尚評估床情況企業(yè)幣采用普并購護(hù)方式隆進(jìn)行心投資撕的，罷應(yīng)當(dāng)筆重點(diǎn)遷關(guān)注撫并購都對象稅的隱婆性債族務(wù)、紹承諾永事項(xiàng)族、可秒持續(xù)辱發(fā)展養(yǎng)能力赴、員槐工狀洲況及善其與閣本企仆業(yè)治適理層標(biāo)及管爆理層攀的關(guān)君聯(lián)關(guān)己系，熊合理歡確定凝支付嫂對價內(nèi)部薪控制-工程譽(yù)管理缺乏男可研島或可蹦研流哭于形姐式?jīng)Q策踏不當(dāng)巨，盲惕目上所馬公司粒未能扇建立距和完糊善工恩程項(xiàng)目便各項(xiàng)醬管理招制度革，規(guī)范支工程腿立項(xiàng)果、招典標(biāo)、造價搜、建敵設(shè)、定驗(yàn)收扮等環(huán)節(jié)熊的工溫作流巷程。項(xiàng)目礙招標(biāo)吧暗箱巧操作佛，存在捉商業(yè)雨賄賂工程品造價肥信息炭不對蜓稱技術(shù)享方案盯不落君實(shí)概預(yù)聚算脫末離實(shí)簽際從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度；企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理;;工程項(xiàng)目概預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行內(nèi)部秀控制-合同柿管理未訂除立合跡同未果經(jīng)授努權(quán)訂洪立合同妻對方企主體拔資格崇未達(dá)真要求合同托內(nèi)容盛存在黨重大覽疏漏采或欺萍詐合同容未全禁面履柱行或監(jiān)控淡不當(dāng)合同精糾紛濕處理熟不當(dāng)應(yīng)當(dāng)忌組織層法律鞭、技山術(shù)、驗(yàn)財(cái)會樸等專煙業(yè)人昆員參卻與談謎判，局談判惠過程漆中的紀(jì)重要爆事項(xiàng)哥和參鋪與談限判人宴員的壤主要刮意見腦，應(yīng)駱當(dāng)予奶以記插錄并視妥善瀉保存應(yīng)當(dāng)傾組織陵內(nèi)部妨相關(guān)炸部門燭對合謹(jǐn)同文愛本進(jìn)阻行嚴(yán)華格審絹核企業(yè)注應(yīng)當(dāng)鉤加強(qiáng)辣合同頂糾紛峰管理企業(yè)隱應(yīng)當(dāng)捎建立猛合同晶履行元情況淹評估畜制度合同塔管理伐部門毀應(yīng)當(dāng)脹加強(qiáng)判合同鳥登記所管理挖，實(shí)封行合釋同的隔全過督程封曾閉管絹理合同典訂立呢前，串應(yīng)當(dāng)鄭充分光了解慮合同梨對方駕的主耳體資甘格、東信用俗狀況價等有稍關(guān)內(nèi)拘容，辮確保端對方濱當(dāng)事打人具飾備履國約能誦力。企業(yè)郵財(cái)會蔥部門智應(yīng)當(dāng)擴(kuò)根據(jù)趕合同奔條款觸審核猴后辦新理結(jié)頓算業(yè)趣務(wù)企業(yè)隸內(nèi)部攻授權(quán)策處理鋪合同躁糾紛注的，界應(yīng)當(dāng)墨簽署脹授權(quán)睛委托療書。伍糾胖紛處搭理過懶程中擦，未迫經(jīng)授浩權(quán)批位準(zhǔn)，囑相關(guān)蠶經(jīng)辦費(fèi)人員償不得滴向?qū)Φ罘疆?dāng)煉事人贈作出榆實(shí)質(zhì)殲性答司復(fù)或捧承諾墻。目錄第一部分風(fēng)險管理及內(nèi)部控制介紹

第二部分內(nèi)部控制體系第三部分地產(chǎn)開發(fā)價值鏈中的風(fēng)險管理第四部分內(nèi)控手冊介紹內(nèi)控且手冊鏟介紹通過何內(nèi)部蓮控制誤手冊涂記錄燦業(yè)務(wù)展流程粒的風(fēng)榜險、惕控制留目標(biāo)葛和控客制活布動內(nèi)控奧手冊多中明索確的榨控制搭活動攀可作非為管撥理層叮管理沈流程池風(fēng)險斧的有縮慧力抓寨手內(nèi)控偉手冊尖可作機(jī)為審譜計(jì)部吵門對貧內(nèi)部簡控制霉的有寬效性剝開展求定期磁檢查墊的依獨(dú)據(jù)內(nèi)控稠手冊珍一般豬包括賤如下綁內(nèi)容框：流程蠻概覽不相川容職醬責(zé)表流程旱綜述流程快圖風(fēng)險猜控制卷矩陣相關(guān)助制度害索引內(nèi)控呆手冊輩介紹各流支程的秋內(nèi)控努手冊夢章節(jié)牙主要牽由流冶程概腦覽、巨不相站容職拜責(zé)表祝和各爺子流吹程的陵具體秒內(nèi)容列構(gòu)成閃；各丘子流執(zhí)程內(nèi)齒容由油“流顧程綜杏述”翅、“洞相關(guān)堵部門必職責(zé)伍描述算”、政“流暫程圖仙”、霸“風(fēng)溜險控葡制矩證陣”慈、“肚相關(guān)兩制度跳索引深”等走內(nèi)容豈構(gòu)成采。流程推概覽義：流程把概覽霜列示宏了此籍流程舒涵蓋蹄的子味流程遣及其攀相互控關(guān)系囑；使用五者可藍(lán)以據(jù)陜此查爆詢相鎖關(guān)內(nèi)罵容。其優(yōu)搬點(diǎn)在賣于：簡單遮明晰級地列逗示組避成各病業(yè)務(wù)蓮流程播的重宴要子屯流程披，使孤用者貴對各葡流程搬的總窯體構(gòu)離成一給目了紐奉然。幫助惡使用市者快受速定萬位其菠想進(jìn)侄一步束了解比的內(nèi)像容。示例內(nèi)控藍(lán)手冊職介紹各流納程的貍內(nèi)控彈手冊件章節(jié)慈主要或由流肚程概浴覽、硬不相澆容職青責(zé)表純和各董子流礙程的畢具體冠內(nèi)容居構(gòu)成汗；各尋子流職程內(nèi)矮容由蝦“流班程綜傭述”陷、“劣相關(guān)蠢部門午職責(zé)熊描述犯”、蜂“流吳程圖透”、駁“風(fēng)擺險控動制矩洪陣”燈、“喚相關(guān)夏制度失索引旬”等丙內(nèi)容休構(gòu)成恨。不相皆容職翼責(zé)表彩：不相銳容職劇責(zé)表莖列示盤了此談流程問中不攪可由愉同一隸崗位蹈同時遵擔(dān)任凝的具恰體職麻責(zé)；使用族者可蛇以據(jù)勢此了萄解職肉責(zé)沖妙突的茄相關(guān)因控制艘。其優(yōu)股點(diǎn)在損于：直觀衛(wèi)列示癥不相舊容職辭責(zé)。幫助椒使用愚者在與制定斧崗位縮慧職責(zé)損時有呆效避艘免職盲責(zé)沖扮突帶池來的逼風(fēng)險且。示例內(nèi)控印手冊澤介紹流程畢綜述燙：該續(xù)子流效程所何包括臥的業(yè)年務(wù)內(nèi)襲容；相關(guān)遠(yuǎn)部門艷職責(zé)嘗描述匪：該宅子流土程所顯涉及虧的相袖關(guān)部匙門的跨主要納職責(zé)孟；其優(yōu)揉點(diǎn)在描于：為子立流程愧提供斗一個缺總體求情況蔽的介舍紹。示例流程噴綜述鋼、相愉關(guān)部幼門職榆責(zé)描隱述內(nèi)控爺手冊誼介紹風(fēng)險編號風(fēng)險控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)控制活動編號控制活動控制活動責(zé)任部門相關(guān)制度相關(guān)報告或表單XXXX-PM-RI-301企業(yè)未與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行有效的交流，可