企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題及措施分析

企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題及措施分析一、加強企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的意義所謂的內(nèi)部控制，其實就是指企業(yè)內(nèi)部各個層級部門協(xié)同推動企業(yè)管理工作的過程，風險管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營之際，可能會面臨的各種問題，這些問題的出現(xiàn)在一定程度上都會影響到企業(yè)的正常運行。內(nèi)部控制與風險管理則是相輔相成的關(guān)系，兩者皆是企業(yè)在順利發(fā)展過程中必不可少的發(fā)展手段，兩者之間有著必然的聯(lián)系。作為企業(yè)的領(lǐng)導人員，在管理企業(yè)之際都少不了對企業(yè)內(nèi)部進行合理控制以及對企業(yè)風險進行精準預估，以便可以持久的維護投資者的利益，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅定的基礎力量。企業(yè)的全體工作人員都應該參與到企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理中，只有多個部門的協(xié)同配合，才能夠促使企業(yè)達到預期的理想發(fā)展目標，助力于企棠收獲更多的利益收入?！醵?、企業(yè)內(nèi)部掌控與風險管理存有的問題（一）內(nèi)部控制不合理縱觀我國大多企業(yè)的實際發(fā)展狀況，可以辨認出很多企業(yè)的內(nèi)部掌控度不妥當。關(guān)于內(nèi)部掌控的價值，還沒深度心智，存有一部分企業(yè)的管理者指出企業(yè)的日常經(jīng)營與企業(yè)的內(nèi)部掌控沒實際性的關(guān)聯(lián)，內(nèi)部掌控工作的大力推進可以引致企業(yè)現(xiàn)有的崗位職責無窮激增，企業(yè)各部門的工作量也可以大大激增，甚至還可以減少大量的管理費用，引致企業(yè)本身的利潤增加很多。因此，很多企業(yè)都沒從根源處去注重企業(yè)的內(nèi)部掌控管理工作。同時，企業(yè)的內(nèi)部掌控制度設計得也比較科學，還存有一定的弊端。企業(yè)沒充份認識到內(nèi)部掌控與風險管理之間的聯(lián)系，還可以采用舊有的規(guī)章制度去促進內(nèi)部掌控，這種掌控方式過分刻板，全然不合乎現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展情況。另外，除了一些企業(yè)的內(nèi)部掌控內(nèi)容過分著重原則性，輕微忽略了可操作性，沒全面落實不好繼續(xù)執(zhí)行工作，進而也就無法將內(nèi)部掌控工作落到實處，無法確保每一個環(huán)節(jié)都展開了合理的掌控。除此之外，也沒創(chuàng)建起至全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，無法確保對各個部門展開合理分權(quán)，引致各個部門之間的權(quán)利發(fā)生交織現(xiàn)象，十分有利于時程企業(yè)內(nèi)部掌控工作的瞬間展開。（二）不具備風險管理意識缺少風險管理意識，就是當前大多企業(yè)都會存有的問題，整個內(nèi)部掌控的過程中都不具備健全的風險意識。以經(jīng)濟全球化為時代背景，相同的經(jīng)濟綜合體與相同的經(jīng)濟綜合體之間的聯(lián)系顯得更為緊密，企業(yè)與企業(yè)之間的聯(lián)系也必須比以往更加頻密出來，產(chǎn)生了很多利益關(guān)聯(lián)。在企業(yè)日常的經(jīng)營管理之中，常常都會遭遇著很多不穩(wěn)定的因素，這也就代表著企業(yè)須要強化力度展開風險管理，搞好內(nèi)部掌控管理，將風險助長至脊梁中，這樣能夠從根本上將企業(yè)的風險掌控在最高程度，進而確保企業(yè)經(jīng)營目標的同時實現(xiàn)。然而在現(xiàn)在這個階段，我國大多企業(yè)都缺乏風險管理意識，一味收縮企業(yè)規(guī)模，只顧著眼前利益，不斷加大力度回去拓寬企業(yè)市場，導致很多不必要的風險。不確定很多企業(yè)早已分擔起至了防治風險的責任，但隨其所展開的風險管理工作僅僅在財務范圍內(nèi)，關(guān)于技術(shù)風險與市場風險等風險問題都沒搞好顯然確保。創(chuàng)建起至全新的風險管理意識，可以高效率確保企業(yè)展開風險防治與管理。（三）內(nèi)部審計不到位通常情況下來說，企業(yè)內(nèi)部展開審計工作時，大多都由企業(yè)內(nèi)部的審計工作部門大力推進。企業(yè)內(nèi)部審計工作具備極強的獨立性，日常所牽涉至的范圍也極為廣為。企業(yè)搞好審計工作，可以確保自身內(nèi)部掌控工作順利進行，更有利于企業(yè)制訂系統(tǒng)性極強的內(nèi)部掌控評價機制。不可否認的就是，企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)掌控兩者之間就是相輔相成的關(guān)系，內(nèi)部設計工作的成功大力推進有助于內(nèi)部掌控工作的實行。當前存有很多企業(yè)都比較注重內(nèi)部審計工作，在這些企業(yè)眼中內(nèi)部審計工作就是一項既費時費力又毫無價值的工作，甚至還可以在某種意義上毀壞企業(yè)的穩(wěn)定性。使財務部門負責管理審計工作部門的工作，這就是很多企業(yè)都存有的問題，這種審計工作的設置方式極為不合理，在整個工作的過程中沒將審計工作的價值充分發(fā)揮出。當然，也存有一些企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部設置了審計工作部門，也調(diào)配了專業(yè)的審計工作人員負責管理審計工作，但是在正常展開審計工作時，企業(yè)的領(lǐng)導層人員并沒真正地充分發(fā)揮出來自身的榜樣促進作用，引致審計工作倍受壓制，無法化解一些實際性問題。審計工作部門沒專業(yè)的工作人員負責管理，審計工作人員工作素養(yǎng)較低，沒參予足夠多多的審計工作，進而為企業(yè)內(nèi)部掌控和風險管理增添了重重的制約。（四）沒有充分進行信息溝通企業(yè)在發(fā)展過程中，部門與部門之間須要展開充份的溝通交流，只有強化信息的流通性，才可以精準辨認出企業(yè)內(nèi)部掌控體系中存有的種種問題，推動信息的全面共享資源。企業(yè)中的工作人員與人員之間的聯(lián)系也可以愈加緊密。搞好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通工作，對其企業(yè)的內(nèi)部掌控存有一定積極主動影響，使得企業(yè)內(nèi)部繼續(xù)執(zhí)行工作顯得更加深入細致，最終同時實現(xiàn)預期中的目標。但在當前這個時期，企業(yè)在信息溝通方面并沒資金投入足夠多多的精力與時間，沒將信息溝通真正的列為日常工作中，引致信息溝通頻率小不如從前，信息傳達的時差性也顯得更大，這在某些程度真正地制約了企業(yè)生產(chǎn)力的發(fā)展。企業(yè)的信息常?？梢允芷髽I(yè)管理層的掌控，在企業(yè)中下級工作人員就可以順從上級工作人員的意見，上級并沒對企業(yè)的信息溝通展開如實意見反饋，這也就減少了企業(yè)上層管理者的決策價值。三、加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的措施（一）科學建立內(nèi)部掌控制度為了可以最大限度解決企業(yè)內(nèi)部控制不到位的問題，首要，工作任務就是創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要充分對企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵進行剖析，以便于可以全面認清企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)長遠發(fā)展之間的關(guān)系。只有進一步了解內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展間的關(guān)系，才能建立起促進企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。同時，還要進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展狀況，慎重考察企業(yè)外部市場環(huán)境，科學建立企業(yè)目標，合理設置相關(guān)的權(quán)利與義務，將不相容的職務進行分離，并且相應的設置內(nèi)部控制管理制度。尤為注意的一點，在一些非常規(guī)的企業(yè)活動中，所有的企業(yè)都應該建立起相對來說比較完善的審核制度，嚴格把控企業(yè)原材料、企業(yè)固有資產(chǎn)、企業(yè)現(xiàn)周轉(zhuǎn)等問題。企業(yè)在設計制度化時，需要考慮到經(jīng)營風險的識別方法，一旦發(fā)現(xiàn)了風險點，就要應用專業(yè)的理論和方式對風險進行評估，設置全面性的風險評估機制。（二）完善風險管理觀念要想彌補企業(yè)風險管理意識薄弱帶來的弊端，就應該積極改變現(xiàn)有的風險管理理念。健全風險管理觀念，能保障企業(yè)的領(lǐng)導人員準確認識到風險管理的必要價值，為企業(yè)的內(nèi)部控制工作而保駕護航。通常情況下來說，企業(yè)風險管理觀念主要就是指制定戰(zhàn)略或者是風險經(jīng)營活動中的方式與態(tài)度。企業(yè)的風險管理理念時常體現(xiàn)在企業(yè)的價值觀念上，與企業(yè)的經(jīng)營目標、風險識別和風險管理等都有著必不可少的聯(lián)系。樹立正確的風險管理理念，需要有效提高企業(yè)管理者的綜合素養(yǎng)，只有其綜合素養(yǎng)得到了穩(wěn)步提升，才能夠樹立高度的風險意識，為日后的風險管理制定一系列計劃。與此同時，企業(yè)上下的全體工作人員都要有齊心協(xié)力承擔風險的態(tài)度，進而促使企業(yè)風險識別能力與風險管理能力的提升。企業(yè)可以定期舉行見面會或者是安排書面溝通工作，對各種風險類型所產(chǎn)生的后果進行表述，并且指導企業(yè)工作人員采取正確的應對措施。（三）加大力度展開審計工作的監(jiān)督若想進一步解決企業(yè)不夠關(guān)注內(nèi)部審計工作的問題，就需要對審計進行高效監(jiān)督。第一步，一定要先從提高內(nèi)部審計工作的權(quán)威性入手，創(chuàng)建內(nèi)部審計部門，直接在董事會下面設置審計委員會。在條件允許的情況下，還可以在審計委員會的歸屬下直接設置內(nèi)部審計機構(gòu)，以便于可以全面凸顯內(nèi)部審計的權(quán)威特性，令企業(yè)內(nèi)部審計在方方面面都能保證客觀與公正。第二步，要增強內(nèi)部審計人員的綜合素養(yǎng)，不僅僅包含內(nèi)部審計人員的道德素養(yǎng)，還包含審計人員的專業(yè)實踐能力，需要及時掌握審計人員的工作思想與公正實際狀況，定期對審計人員的工作情況進行分析，加強對審計人員的培訓，從而提高內(nèi)部審計工作的科學性與合理性。第三步，就是要強化對內(nèi)部審言十的監(jiān)督工作。內(nèi)部審計工作人員不應該受到外界的干擾，要發(fā)揮出自身對企業(yè)各部門各業(yè)務人員的監(jiān)督作用，為內(nèi)部審計工作人員的工作營造健康的工作氛圍。第四步，企業(yè)還要學會強化外部監(jiān)督，適當引入第三方機構(gòu)對企業(yè)的評價與監(jiān)督，邀請第三方機構(gòu)出具審計報告，以便于能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中存在的不足之處。企業(yè)應該緊緊抓住信息技術(shù)，將計算機技術(shù)全面引入到企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督流程中，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的效率與質(zhì)量，為企業(yè)的風險規(guī)避奉獻力量。（四）優(yōu)化風險管理信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通不及時，一大部分原因都是企業(yè)未曾建立起全面的風險管理信息系統(tǒng)。要想全面解決企業(yè)內(nèi)部信息溝通不及時的問題，就應該對企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)進行深度優(yōu)化。作為企業(yè)的領(lǐng)導者，在日常工作中應該投入足夠多的時間與精力創(chuàng)建完善的風險管理信息系統(tǒng)，合理加工企業(yè)的信息報告，將各種信息報告中的數(shù)據(jù)信息重新整合與匯總，便于日后全面分析企業(yè)數(shù)據(jù)，找到數(shù)據(jù)中的風險問題。同時，在運算數(shù)據(jù)信息時，一旦遇到了特殊的計算問題，就要積極應用風險管理信息系統(tǒng)。對各項待處理的信息數(shù)據(jù)進行重新地整合與補充，借助風險管理信息系統(tǒng)的力量，可以全面做到風險防范，避免企業(yè)由信息溝通不到位而出現(xiàn)風險的問題。企業(yè)內(nèi)部風險管理信息系統(tǒng)通常都要與企業(yè)內(nèi)部的財務信息系統(tǒng)有著必不可少的聯(lián)系，當然也和企業(yè)外部的信息機構(gòu)有所關(guān)聯(lián)，這也就要求企業(yè)一定要善于應用互聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)手段，及時對各種風險信息進行慎重核對，將信息數(shù)據(jù)中的錯誤信息盡早識別出來。應用高新科學技術(shù)手段杜絕信息舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，保障企業(yè)可以高效規(guī)避風險。企業(yè)還要加強員工與員工之間的信息聯(lián)系，努力做到資源共享，通過快速的溝通來處理企業(yè)經(jīng)營風險，保障企業(yè)可以健康發(fā)展。四、結(jié)束語總的