國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教學(xué)考形考任務(wù)1及2題庫答案

正確答案：委托乙商店代銷家具正確答案：委托乙商店代銷家具正確答案：百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸正確答案：百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸國家開放大學(xué)電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教學(xué)考形考任務(wù)1及2題庫答案形考任務(wù)1下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。正確答案：母公司向子公司出售不動產(chǎn)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列一般納稅人中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是()。正確答案：丁公司將外購的房屋一部分用于生產(chǎn)經(jīng)營，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售空調(diào)取得含増值稅價(jià)款610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案：(610.2+11.3)4-(1+13%)X13%=71.5(萬元)甲商業(yè)銀行M分行為增值稅-般納稅人，2021年第二季度銷售批股票，賣出價(jià)為1272萬元，該批股票買入價(jià)為636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。巳知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的増值稅稅率為6%,M分行該筆業(yè)務(wù)増值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是()。正確答案：(1272-636)4-(1+6%)X6%=36(萬元)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，將?批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價(jià)格為7070元。己知増值稅征收率為1%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納増值稅稅額的下列算式中，正確的是()。正確答案：(1010000+7070)4-(1+1%)Xl%=10070(元)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2022年5月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設(shè)備分別以10.3萬元和35.1萬元的含稅價(jià)格出吿，已知小規(guī)模納稅人銷吿舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。正確答案：(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X2%=1.68(萬元)某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售生活用橡膠制品不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13.6萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是()。正確答案：200X13%-13.6X200^-(200+100)=16.93(萬元)下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的是()。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是（）。正確答案：資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的増值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月釆取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知増值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。正確答案，（90000-9000）X13%=10530（元）1】.甲手機(jī)專賣店為增值稅一般納稅人，2021年】0月釆用以舊換新方式銷售某型號手機(jī)100部，該型號新手機(jī)的含稅銷售單價(jià)為3】64元，回收的舊手機(jī)每臺折價(jià)226元，己知増值稅稅率為13%,則甲手機(jī)專賣店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。正確答案：3164X100：（1+13%）X13%=36400（元）T列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是（）。正確答案：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)甲公司為増值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：100X50X（1+10%）X13%=715（元）下列關(guān)于增值稅納稅人的設(shè)法中，錯誤的是（）。正確答案：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，己登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人-般納稅人銷售下列外購貨物，增值稅稅率為13W的是（）。正確答案：電力甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開見的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場購進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元。當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：99190X9%+273000X9%=33497.1（?E）甲公司為增值稅一般納稅人，于2021年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司預(yù)付的貨款，2021年7月20日甲公司給乙公司開具發(fā)票，2021年8月10日甲公司向乙公司發(fā)出貨物，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）□正確答案：2021年7月20日甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是0。正確答案：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋正確答案：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。正確答案：非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)甲超市為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機(jī)蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部直接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%,銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。則甲超市本月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算，正確的是（）。正確答案：32.74-（1+9%）X9%-16X9%=1.26（萬元）21.2021年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)6004元，燃油附加費(fèi)100元，代收的民航發(fā)展基金50元。己知航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：（6004+100）4-（1+9%）X9%=504（元）某公司為增值稅-般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口-?批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為7萬元，消費(fèi)稅為13.59萬元。己知增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。正確答案：（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的有（）。正確答案：滯納金正確答案：實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用正確答案：稅款下列各項(xiàng)中，屬于我國稅率形式的有（）。正確答案：比例稅率正確答案：定額稅率下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）°正確答案：納稅人破產(chǎn)正確答案：納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照T列各項(xiàng)中，不屬于重大稅收違法失信案件公布的案件信息內(nèi)容的有（）O正確答案：提起行政復(fù)議的人民法院正確答案：自然人家庭住址單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。（）正確答案：對其他個(gè)人提供建筑服務(wù)、銷售或者租賃不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）正確答案：錯納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口増值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）正確答案：錯根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)菅機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境外單位自行繳納。（）正確答案：錯個(gè)人將購買2年以上的非普通住房對外銷售，除北京、上海、廣州、深圳外，免征增值稅。（）正確答案，對下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有（）。正確答案：購買方核算釆購成本的記賬憑證正確答案：購買方核算増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證下列各項(xiàng)中按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有（）o正確答案：管道運(yùn)輸服務(wù)正確答案：水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租根?jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅扣稅憑證的有（）。正確答案：増值稅專用發(fā)票正確答案：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票正確答案：海關(guān)進(jìn)口増值稅專用繳款書根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中適用5%征收率征收増值稅的有（）。正確答案：從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目正確答案：從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫正確答案：從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅-般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）o正確答案：責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保正確答案：責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保正確答案：商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具正確答案：某舊貨市場銷售二手設(shè)備根據(jù)増值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。正確答案：娛樂服務(wù)正確答案：居民日常服務(wù)正確答案：餐飲服務(wù)正確答案：貸款服務(wù)行政復(fù)議聽證人員不得少于3人，聽證主持人由行政復(fù)議機(jī)構(gòu)指定。（）正確答案：錯納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其執(zhí)行稅收保全措施。（）正確答案：借納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）正確答案：對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過3個(gè)月。（）正確答案：借李某欠繳稅款3000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國家稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值3600元的商品，準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。（）正確答案：借下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）°正確答案：釆用郵寄申報(bào)方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期甲公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報(bào)并交納上月稅款，至2021年9月15日甲公司均未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)責(zé)令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報(bào)，至限期滿甲公司仍未申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）°正確答案，核定甲公司應(yīng)納稅額欠繳稅款的甲公司的法定代表人趙某，準(zhǔn)備去韓國做整容手術(shù)，在出境前該公司尚未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，則稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列做法中正確的是C。下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。正確答案：征稅對象下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體稅款征收權(quán)的是（）。正確答案：阻止欠稅納稅人高境權(quán)甲公司應(yīng)于5月30日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，但其一直未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，要求其于6月20日前補(bǔ)繳上年度所得稅稅款及滯納金共計(jì)68萬元。至限期滿，甲公司仍未繳納，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取的稅款征收措施是C。正確答案：釆取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施2021年8月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)査，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。正確答案：責(zé)令其繳納稅款根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。該一定期限是（）。正確答案：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)形考任務(wù)2根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。正確答案：釆用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額某家具企業(yè)2021年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣吿費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）?正確答案：272OOOX5%o+272000X15%=42160（元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）°正確答案：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬元，承接國家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元,接受乙公司投資取得投資款1000萬元。則該企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是（）。正確答案：2000+500+400+30=2930（萬元）某公司2021年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2021年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：150+1000X5%+45=245（萬元）甲公司為居民企業(yè)，2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，來源于W田的應(yīng)納稅所得額150萬元，已在W國徼納企業(yè)所得稅稅額為30萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%,計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）°正確答案：（500+150）X25%-30=132.5（萬元）甲小家電生產(chǎn)企業(yè)2021年取得會計(jì)利潤80萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，巳做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：（80-40X100%）X25%=10（萬元）甲公司2021年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（萬元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）正確答案：花卉種植甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，年利率8%：2021年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，支付利息10萬元，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：100X8%X60%+200X8%X50%=12（萬元〉甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬元，撥徼工會經(jīng)費(fèi)21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。正確答案：240萬元某企業(yè)于2021年6月15日購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，金額550萬元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備的最低折舊年限為（）。正確答案：10年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是（）O正確答案：銷售商品釆用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊扣除的是（）。正確答案：未投入使用的廠房髙層管理人員支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)12萬元，甲公司2021年度上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的金額為（）正確答案：250萬元境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元o2021年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。正確答案：850萬元甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售果木灑，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%,則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：[10+（0.565+2.26）于（1+13%）]X10%=1.25（萬元）甲公司為增值稅一般納稅人，主營二手車交易°2021年8月銷售二手車取得含增值稅的銷售額301.5萬元，銷售自己使用過的一批包裝物，取得含增值稅的銷售額22.6萬元。已知：一般納稅人適用的增值稅稅率為13知銷售二手車減按0.5%的征收率征收。則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)算列式正確的是（）°正確答案：301.5：（1+0.5%）XO.5%+22.6小（1+13%）X13%=4.1（萬元）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。正確答案：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天2021年9月中酒廠將自產(chǎn)的1噸約酒用于抵償偵務(wù)，該批約酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價(jià)格59000元/噸，己知消費(fèi)稅稅率10%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：62000X10%=6200（元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）□正確答案：超豪華小汽車甲煙廠為増值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價(jià)5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含増值稅買價(jià)40萬元，月末庫存的外購煙絲不含増值稅買價(jià)10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。己知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)于扣除的外購煙絲已繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）正確答案:(5+40-10)X30%=10.5(萬元)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價(jià)格為不含增值稅2800元/噸，本月啤灑包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)的下列計(jì)算中正踴的是（）。正確答案：400X2204-[400X2800+6000專（1+13%）]X13%=234290.27（元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。正確答案：調(diào)味料酒甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅?般納稅人，2021年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，己知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是（）。正確答案：（100+50）X15%=22.5（萬元）某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87000元。己知乙類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為36%,定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為O°正確答案：10%2021年11月甲卷煙廠受托為乙卷煙廠加工卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅加工費(fèi)44000元，乙卷煙廠提供原材料成本176000元。甲卷煙廠無同類卷煙銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅比例稅率為56%,定額稅率為0.003元/支，每標(biāo)準(zhǔn)條為200支。計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是＜）。正確答案：（176000+44000+2200X200X0.003）專（1-56%）X56%+2200X200X0.003=283000（元）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。正確答案：外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙某公司為增值稅-般納稅人，外購高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司10月初庫存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元，10月購進(jìn)髙檔護(hù)膚類化妝品100萬元，10月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。正確答案：100X15%-(100-10)X15%=1.5(萬元)合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。（）正確答案：對外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）正確答案：對在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得無須繳納企業(yè)所得稅。（）正確答案：錯非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)的場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。（）正確答案：錯甲公司為制造業(yè)企業(yè)，2021年6月15日購進(jìn)的單價(jià)為450萬元的機(jī)械設(shè)備，可以選擇在計(jì)算2021年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。（）正確答案：對根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。正確答案：煙草制造業(yè)正確答案：房地產(chǎn)業(yè)正確答案：娛樂業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。正確答案：林木的培育和種植正確答案：蔬菜種植正確答案