電大會計綜合模擬實訓答案

、借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金、借：交易性金融資產(chǎn)M公股票（成本）投資收益貸：其他貨幣資金－存出投資款、借：材料采購—甲材料應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款、借：材料采購—乙材料應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：應付賬款—蚌埠物華貿(mào)易公司、借：材料采購—甲材料—乙材料應交稅費－應交增值稅—進項稅額貸：庫存現(xiàn)金）：原材料—甲材料貸：材料采購—甲材料材料成本差異—甲材料（2借：原材料—乙材料材料成本差異—乙材料貸：材料采購—乙材料、借：其他應收款—劉明貸：銀行存款、借：包裝物—木箱應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款、借：在建工程A備安裝工程應交稅費－應交增值稅－進項稅額貸：銀行存款、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接材料貸：原材料—甲材料11、借：生產(chǎn)成本產(chǎn)—接材料—產(chǎn)—直接材料貸：原材料—乙材料）：應收賬款—安徽東山化工廠貸：其他業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額（2借：其他業(yè)務成本貸：原材料—甲材料）：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理

抵扣聯(lián)單獨裝訂

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額）：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（2借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入、借：應交稅費—未交增值稅—應交城市維護建設稅—應交教育費附加應付職工薪酬—社會保險費—住房公積金其他應付款—社會保險費—住房公積金—個人所得稅貸：銀行存款）：在建工程A設安裝工程貸：銀行存款（2借：在建工程A設安裝工程貸：原材料－丙材料、借：固定資產(chǎn)—二車間機器貸：在建工程—A備安裝工程）：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2借：管理費用－市內(nèi)交通費貸：庫存現(xiàn)金、借：制造費用—二車間—其他銷售費用貸：包裝物—木箱、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—燃料與動力—產(chǎn)—燃料與動力制造費用—一車間—水電費—二車間—水電費管理費用－水電費貸：銀行存款、借：管理費用－辦公費貸：銀行存款）：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款（2借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費用—職工薪酬管理費用—職工薪酬

47572.8（50）（×18＋130×20先先出法

貸：應付職工薪酬—職工福利（3借：應付職工薪酬—工福利貸：庫存現(xiàn)金、借：應付職工薪酬－工資貸：銀行存款）：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費用—職工薪酬管理費用—職工薪酬貸：應付職工薪酬－工資（2借：應付職工薪酬－工資貸：其他應付款—社會保險費—住房公積金—個人所得稅、借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工—產(chǎn)—直接人工制造費用—一車間—職工薪酬—二車間—職工薪酬銷售費用管理費用—職工薪酬貸：應付職工薪酬—社會保險費—住房公積金—工會經(jīng)費—職工教育經(jīng)費）：投資性房地產(chǎn)累計折舊貸：固定資產(chǎn)－非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)累計折舊（2借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入（3借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費－應交營業(yè)稅

2686.293044.165023.77、借：應收票據(jù)—安徽中大化工公司貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額、借：應收賬款—上海市化工公司貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額85000庫存現(xiàn)金、借：管理費用－差旅費庫存現(xiàn)金貸：其他應收款—劉明、借：銀行存款貸：應收票據(jù)—大興化工商店）：待處理財產(chǎn)損溢貸：包裝物—木箱

應收賬款題處理應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出（2借：原材料－丙材料貸：待處理財產(chǎn)損溢、借：固定資產(chǎn)—一車間機器貸：實收資本—公）：待處理財產(chǎn)損溢

貸：管理費用－存貨盤盈或盤虧（2借：壞賬準備貸：應收賬款—三江公司、借：銀行存款貸：應收賬款—西海公司預收賬款—西海公司、借：銀行存款營業(yè)外支出貸：應收賬款－明華公司、借：銀行存款貸：財務費用、借：管理費用－無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷、借：制造費用—一車間—折舊費—二車間—折舊費管理費用－折舊費其他業(yè)務成本貸：累計折舊投資性房地產(chǎn)累計折舊）：固定資產(chǎn)清理累計折舊

看期初數(shù)固定資產(chǎn)期初原值*舊率折舊率見貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（2借：長期股權(quán)投資—對H公投資貸：固定資產(chǎn)清理

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額、借：銀行存款

貸：長期借款—建設銀行合肥市績溪路支行1000000、借：工程物資C材料貸：銀行存款

、借：管理費用－業(yè)務招待費

貸：銀行存款

、借：低值易耗品—工作服

應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款、借：制造費用—一車間—其他—二車間—其他貸：低值易耗品—工作服

）：生產(chǎn)成本A產(chǎn)—直接材料（紅）92000×－其他業(yè)務成本

（字×貸：材料成本差異—甲材料（紅字×（2借：生產(chǎn)成本—C產(chǎn)—直接材料180600×0.0046—產(chǎn)—直接材料×貸：材料成本差異—乙材料989215000×0.0046甲料異＝（1500－3336）÷138000＋184000）＝－0.0057乙料異＝－＋4266）÷（＋）＝(保留4小數(shù))、借：原材料—甲材料貸：應付賬款—暫估應付款、借：財務費用貸：銀行存款

、借：交易性金融資產(chǎn)M司股票（公允價值變動貸：公允價值變動損益、借：銷售費用貸：銀行存款、：行款貸投收

（學后位*1000）（不樣借成B產(chǎn)—制造費用分配率＝600＋）—產(chǎn)—制造費用12593.66

＝貸：制造費用—二車間

(2)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品—制造費用貸：制造費用—一車間、借：庫存商品A產(chǎn)—產(chǎn)貸：生產(chǎn)成本—A品—產(chǎn)

（單位成本2263.61）（位成本：）A產(chǎn)：工品材料費＝－524.40）÷505050完工產(chǎn)品人工費＝【÷（50×％50完工產(chǎn)品燃動費＝【÷50×50501333.33完工產(chǎn)品制造費＝【÷（50×％＝18090.86B產(chǎn)品：工產(chǎn)品材料費＝34400+158.24）÷＋6045完工產(chǎn)品人工費＝【÷（45×％45完工產(chǎn)品燃動費＝【÷45×5045840完工產(chǎn)品制造費＝【÷（45×％＝一投見；完程為50％，見P20。

、借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品—A品—產(chǎn)）：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備

100×100039104.539104.5※應收賬款期末余額＋）＋10000＋100000）＝※壞賬準備計提金額×5%－10000)＝（2借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準備

存貨項目

賬面價值（成本）

可變現(xiàn)凈值

存貨跌價準備提取數(shù)原材料包裝物低值易耗品庫存商品生產(chǎn)成本合計

甲乙丙木箱工作服ABABC

4000.001320.008000.00

4100.001200.007500.00

3580.501919.15、由于進項稅額大于銷項稅額，此題不做會計處理可不做，電算化要賬內(nèi)明細科目結(jié)轉(zhuǎn)）※項稅－進項稅＋進項稅轉(zhuǎn)出160140－184461）＝－）：營業(yè)稅金及附加

8.4貸：應交稅費－應交城市維護建設稅×％—應交教育費附加

2.1×％－應交地方教育費附加×％（2借：管理費用－水利基金540900000×0.06%－印花稅2709000000.03%貸：應交費應交水利基金540應交稅費-應交印花稅270）：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入公允價值變動損益投收營業(yè)外收入貸：本年利潤（2借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加

（＋1000

銷售費用其他業(yè)務成本管理費用財務費用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失）：所得稅費用

5098.03遞延所得稅資產(chǎn)149747.11×25％貸：應交稅費—應交所得稅324019.23遞延所得稅負債20000％※應納稅所得額1165729.81＋－20000－1000＋16001165729.81－利潤總額（933280－667550.19120642.61存貨跌價準備題）－可抵扣暫時性差異－提的壞賬準備39104.5減發(fā)生的壞賬損失－交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動題－應納稅暫時性差異－稅后股利，因?qū)W號而異50題－超標的業(yè)務招待費42題※當期應交所得稅＝×25＝※所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅負債－遞延所得稅資產(chǎn)＝324019.23－＝291582.45※見的暫時性差異：各項減值準備形成的暫時性差異、固定資產(chǎn)計提折舊差異、無形資產(chǎn)研發(fā)支出差異、金融資產(chǎn)公允價值變動差異、預計負債形成的暫時性差異（除了債務擔保形成永久性差異之外房產(chǎn)公允價值變動差異、虧損彌補形成的暫時性差異等?！姷姆菚簳r性差異：國債利息收入、應付職工薪酬與計稅工資的差異、超標的業(yè)務招待費、違法的行政性經(jīng)營罰款債務擔保支出等?！衿髽I(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足個月取得的投資收益?！?8年企業(yè)所稅法規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務招待費的0%在不超過當年收入的‰的分允許在稅前扣除，也就是取這二個標準中較小者在稅前扣除，超過部分調(diào)增應納稅所得額。（2借：本年利潤貸：所得稅費用）：利潤分配—提取盈余公積（1165729.81－）×％貸：盈余公積—法定盈余公積87414.74（）：利潤分配—應付股利236019.79（1165729.81291582.45）×30％貸：應付股利）：本年利潤

全年凈利潤貸：利潤分配—未分配利潤（2借：利潤分配—未分配利潤323434.53貸：利潤分配—提取盈余公積—應付股利

答案不一樣的題號為505759、61、。財務分析指標：償能指、資產(chǎn)負債率＝（負債總額÷資產(chǎn)總額）％期、期末、流動比率＝（流動資產(chǎn)÷流動負債）100％——2期、期