企業(yè)風險管理存在的問題及建議范文三篇

企業(yè)風險管理存在的問題及建議范文三篇【篇一】企業(yè)風險管理存在的問題及建議一、風險與風險管理（一）風險自從美國1929年發(fā)生經濟大危機之后，公司經營環(huán)境日趨艱難，公司所面臨的環(huán)境也空前復雜，不確定因素的存在使得公司遭遇巨大的風險，直接威脅到其戰(zhàn)略地位甚至生存發(fā)展。基于這樣的現(xiàn)實需求，相當多的國內外學者對公司風險進行了探索研究，并得出了較為豐富的研究成果。COSO（內部控制——整合框架，2003）中關于公司風險的闡述是：風險是一個事項將會發(fā)生并給公司目標實現(xiàn)帶來負面影響的可能性。羅伯特.席斯（危機管理，2001）對于風險的研究是：通過對以往數據的統(tǒng)計分析，或專家公司即將發(fā)生事件的客觀判斷，從而推斷出公司可能發(fā)生的失敗或者是遭受的負面影響，這便是公司風險。鄭子云（公司風險管理，2009）指出風險是結果的潛在變化，公司風險是由于業(yè)務活動的不確定性而帶來的難以預測的負面可能性，以及這些活動所帶來的預期經濟損失。金曉彤（經營理財與風險防范實務，2010）認為公司風險是指由于公司經營活動的不確定，所產生的實際經營績效與公司已有戰(zhàn)略目標之間的偏差，進而所遭受的不確定性的損失。雖然學術界關于公司風險的定義并不統(tǒng)一，但從以上的文獻整理中，本文給出公司風險的定義是：公司風險是在現(xiàn)有的法律法規(guī)體系下，由于公司自身經濟行為的不確定，進而給企業(yè)帶來的未來利益的可能損失。（二）風險管理公司風險管理涉及到公司風險發(fā)生的可能性以及發(fā)生后對企業(yè)造成損失的大小。Greenwoods（2007）認為公司風險管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為指導方向，建立風險管理框架（風險預警、識別、管理與控制）以解決企業(yè)經營生產活動中的不確定性。公司風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，是一個從戰(zhàn)略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響公司的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標提供合理的保證。本文認為公司風險管理的含義是：公司風險管理是一項貫穿整個公司的行為，受到公司所有員工風險意識的影響。公司風險管理的過程是前期的風險預警，判斷公司可能發(fā)生的風險因素，并確定各因素對公司的影響程度，進而制定出風險評估方案，最后采取公司的風險控制措施。公司風險管理的作用是盡量減少風險發(fā)生的可能性或者是當風險發(fā)生后，使得其對企業(yè)的影響最小化。二、中國公司風險管理存在的問題（一）風險意識薄弱目前中國公司的風險意識還比較薄弱，主要表現(xiàn)如下：1）公司高層缺乏風險管理、控制意識，對風險管理知識并沒有引起足夠的重視，甚至不清楚風險的存在會給企業(yè)帶來的危害等，這樣薄弱的風險意識無疑會增加企業(yè)的風險程度。2）企業(yè)管理制度的漏洞，相當的企業(yè)并沒有把風險管理提上日程安排，沒有專門的風險管理崗位人員來進行風險的管理與控制。（二）公司風險控制力度不夠在公司風險管理控制中，相當多的公司并沒有開設專門的部門來進行管理，這使得風險控制在管理上有相當的難度，不能責任到人的另外一個弊端是一旦發(fā)生風險，公司的高層管理者無從查起，并不能真正的知道風險到底發(fā)生在哪個環(huán)節(jié)。公司在風險管理控制上的另外一個欠缺就是風險控制缺乏確切的量化指標。目前中國企業(yè)并沒有單獨全面反應公司風險的量化指標，此外，每個公司的經營環(huán)境不一樣，經營性質并不一致，導致了量化指標的無從下手。公司的高層管理者們由于不能清晰的看到風險管理控制指標，因此對于風險的控制與管理就無從實施。（三）公司風險管理人才匱乏中國風險管理起步較晚，很多都是沿用國外的方法，真正適合中國本土的風險管理還處于理論探索的初級階段，風險的管理人才更是匱乏。目前，雖然中國有相當的公司已經開始認識到風險管理的重要性，并在風險管理與控制上投入了相當的人力、物力和財力，但由于缺乏風險管理的高級人才，所以在風險控制謀劃方面并沒有顯著的成就，另外，雖然在一些企業(yè)已設置了相關的風險管理崗位，但問題是暫時并沒有合適的人選來擔任此職務，因此這些職務也只是形同虛設。風險管理是一門綜合性的學科，風險管理人才是綜合性的人才，不僅要求從業(yè)人員具備公司管理方面的專業(yè)知識，還應該具備風險識別，風險控制能力，另外洞悉國內外的政策與法律環(huán)境也是風險管理人員必不可少的一項技能。遺憾是的，目前，風險管理的從業(yè)人員尚且缺乏，更何談風險管理的高級專門人才。風險管理專業(yè)人才的匱乏大大的增加了公司風險的程度，也是目前有些企業(yè)意識到，但暫時還無從解決的問題之一。三、中國公司風險管理的對策建議（一）加強風險防范意識風險管理是一項戰(zhàn)略的舉措，關系到公司的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和公司的生死存亡，因而，公司的全體員工必須要意識到風險管理的重要性。公司高層人員應該具備一定的風險識別眼光，減少公司主觀風險發(fā)生的可能性，另外，全體員工也應該有一定的風險預警和風險識別知識，減少公司風險發(fā)生的可能性。（二）加強風險控制力度建立專門的風險預警系統(tǒng)，并設置專門的風險管理崗位。風險管理崗位人員應熟知公司和本行業(yè)內外部環(huán)境，風險管理人員應具有較高的文化素質和道德修養(yǎng)，具有風險識別的能力，反應靈敏，嚴謹細致。鑒于以往的經驗，應增強公司高層管理人員參加公司風險管理師的培訓和認證的機會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學習提高管理層的素質，樹立充分的公司風險管理意識。公司高層有了系統(tǒng)的風險管理理念，才能進一步做出公司風險管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術規(guī)劃，為公司有序的開展風險管理工作提供保障條件。（三）開展風險管理培訓加大開展公司員工的風險管理教育和培訓，引進專業(yè)的風險管理人才。目前中國公司的員工的風險管理意識比較淡薄，業(yè)務素質也不是很高，為了改變這種現(xiàn)狀，公司有必要開展風險管理培訓教育，已經專業(yè)的風險管理人才，加強公司的整體風險對抗能力和承受能力?！酒科髽I(yè)風險管理存在的問題及建議一、經濟下行影響到企業(yè)資金管理1.經濟下行不可避免。眾所周知，改革開放以來中國宏觀經濟得到了突飛猛進的發(fā)展，但是現(xiàn)在卻遭遇了經濟下行的趨勢。就中國近幾年經濟增長分析可見，2013年一季度的國內生產總值的增速為7.7%，2014年一季度的國內生產總值的增速為7.4%，而2015年一季度的國內生產總值的增速為7.0%，事實證明經濟下行是當前必然趨勢，且不可避免。全球其他發(fā)達國家的經濟也出現(xiàn)了這一現(xiàn)狀，日本與韓國等國家的經濟在二、三十年內得到了高速的發(fā)展，但經歷高速發(fā)展之后也逐漸步入中速發(fā)展階段，經濟的增長速度相比高速階段下滑了30%。種種現(xiàn)象都表明全球經濟發(fā)展速度不斷下降，中國經濟發(fā)展也不例外，因此當前中國企業(yè)均面臨著較大的經濟下行壓力。2.企業(yè)會受到何種程度影響。隨著經濟下行壓力的不斷增大，必然使企業(yè)資金風險面臨著更大的風險和挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)在三個方面。2.1發(fā)生風險的概率增加。相比經濟上行期，當前經濟下行壓力增大，使得企業(yè)部分風險發(fā)生的概率增大，比如企業(yè)的資金鏈短缺導致的破產風險。企業(yè)信用風險等，此等風險較大可能導致大量的企業(yè)破產倒閉，嚴重時甚至會危及到某一種行業(yè)遭遇破產浪潮，這種性質的破產不僅會使其他相關聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)應收賬款無法及時收回、出現(xiàn)壞賬等問題，同時由于產品購入銷售等經營性活動的停止，加大了企業(yè)庫存壓力，導致資金流動速度減慢，給資金管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。2.2風險管理不易決策。在經濟下行壓力增大的背景下，政府會積極出臺種種政策來調節(jié)經濟狀況以降低經濟發(fā)展風險，如此一來市場也會對經濟下行做出各種適應性反應，這些行為都會使得風險管理的決策面臨日益復雜的外部環(huán)境，難度也隨之進一步的加大。2.3風險傳導的速度增強。經濟下行壓力下市場的資金供應需要較為緊張，多數企業(yè)會積極預防，相應資金支出便會減少，這便造成企業(yè)資金鏈處于風險較高的狀態(tài)，倘若某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題則會迅速傳遞，給資金管理管理帶來更大的風險。二、經濟下行背景下企業(yè)資金管理存在的不足1.資金管理理念陳舊。就當前形勢而言，經濟下行使得企業(yè)資金流轉過程中存在較大的風險，與此相應資金的成本不斷的上升，種種跡象表明企業(yè)管理者需具有較強的時間觀念和較先進的風險理念。然而，在現(xiàn)實企業(yè)中，管理者對于資金風險管理卻沒有較強的意識，更何談科學的資金風險管理理念。2.資金管理手段單一。在當前企業(yè)資金風險管理手段方面，有兩大問題亟待解決。其一資金管理方式較單一。多數企業(yè)未從自身實際情況著手創(chuàng)新屬于自己的管理手段，而是沿用傳統(tǒng)且單一的資金風險管理手段。甚至有的企業(yè)往往將資金存在銀行進行保值，卻忽略了資金成本逐漸增加對資金的影響，造成資金或多或少的浪費。其二目前企業(yè)資金風險管理缺乏管理體系。雖部分企業(yè)運用了相比其他企業(yè)較為先進的財務風險管理設備，但是，忽視了設備與信息管理系統(tǒng)的對接工作，導致資金風險管理信息量明顯不足，沒有建立系統(tǒng)且統(tǒng)一的體系，從而阻礙了管理者對資金風險管理作出有效的決策。3.資金管理模式落后。相比其他發(fā)達國家，中國企業(yè)的資金風險管理模式與之存在較大差距，目前中國多數中小型企業(yè)在資金風險管理上仍然采用統(tǒng)收統(tǒng)支和備用資金的模式。此類模式雖具有較強資金管理的集中性，但對下屬企業(yè)進行資金歸集和資金信息收集時，很難調動其積極性，從而使得資金周轉效率明顯的降低。尤其面對中國經濟下行壓力時，對市場的實際需求沒有考慮周全，加之資金風險管理效率的降低，最終導致出現(xiàn)資金壞賬。此外，受到經濟下行的影響，大中型企業(yè)的結算中心模式或內部銀行模式也暴露出其缺點，若總公司資金方面面臨困難，其下屬企業(yè)資金風險管理將面臨更大的困難。三、企業(yè)資金管理該如何應對經濟下行壓力1.成立專門的資金管理機構。企業(yè)可根據自身實際業(yè)務及當前資金風險管理狀況，在具備先進財務管理設施的基礎上，建立專門的資金管理機構，成立專門負責資金風險管理的部門，專人專崗，對資金的流動及信息進行實時監(jiān)控和監(jiān)督，進而來提高資金風險管理的有效性。其次可建立完善的資金管理風險預警體系，解決之前資金風險信息滯后的問題，及時發(fā)現(xiàn)資金流動過程中的異常，并能合理且準確的做出相應的解決措施，還可對經濟下行產生的影響進行一系列的市場環(huán)境變化進行合理的應對。2.選擇合理的資金管理模式。事實表明，在經濟下行的驅使下，市場經濟發(fā)生了一定的變化，相應企業(yè)需要對自身的發(fā)展方向做出一定的調整，首要的就是根據自身經營規(guī)模的大小以及業(yè)務發(fā)展需要來選擇合理的資金管理模式，對于條件相對較好的企業(yè)應該采取科學且效率高的資金管理模式，目前市場最多的就是成立財務公司對資金進行管理。另外，企業(yè)在資金管理過程中要不斷的加以創(chuàng)新，對于采用傳統(tǒng)模式的企業(yè)，可加以借鑒成功型企業(yè)的資金成本的相關理念，并要求其所屬成員共同制定合理的資金使用規(guī)劃，做好資金使用預算工作，盡可能地將資金合理的應用，一定程度上降低了資金的使用風險。3.創(chuàng)新信息化資金管理手段。所謂企業(yè)要創(chuàng)新信息化資金管理手段，就是指企業(yè)要利用當今發(fā)達的科學技術來進行資金管理。比如企業(yè)可利用現(xiàn)代科技來為自己打造一個專門屬于自己且功能完善的信息管理系統(tǒng)，其不僅可以將企業(yè)各部分資源與業(yè)務完成無縫的融合，而且還實現(xiàn)了與開戶行的業(yè)務系統(tǒng)進行連接，甚至有的企業(yè)還可與關聯(lián)企業(yè)的信息進行對接，進行了監(jiān)控智能化的程序設計，實現(xiàn)了資金管理的準確性、自動性和實時性，進而提高了資金管理能力。4.健全企業(yè)內部控制制度。企業(yè)建立完善健全的財務內部控制體系是企業(yè)的根本，是企業(yè)有效防控風險的必要選擇。企業(yè)在擁有先進技術和內控制度的基礎上，需要進一步規(guī)范和完善原有的內部控制制度，建立適于企業(yè)發(fā)展的財務內部控制體系。除此之外，企業(yè)應當建立完善的配套管理制度，比如實行資金管理績效考核制度，責任到人，進一步加強制度的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)各種制度形同虛設的現(xiàn)象，形成完整的資金管理監(jiān)督體系。四、結語根據2023年經濟狀況來看，經濟下行壓力明顯加重，中國各型企業(yè)資金管理工作方面面臨的風險和挑戰(zhàn)也不斷加大，且目前實操中出現(xiàn)諸多不足之處。因此，企業(yè)首先要充分認識到經濟下行對資金風險管理的重大影響，分析自身的不足，增強資金風險管理的意識且針對問題能夠積極采取相應的措施，以科學合理為主來加強資金管理，降低資金管理的風險，使企業(yè)能夠永久的立足于市場競爭中?！酒科髽I(yè)風險管理存在的問題及建議一、企業(yè)納稅風險管理控制的必要性一方面,隨著國內外企業(yè)各種“稅務門”的發(fā)生,違規(guī)納稅而造成的危害日益嚴重。不依法納稅不僅會造成企業(yè)經濟上的損失,也會讓企業(yè)蒙受信譽上的損失。另一方面,隨著中國的稅收政策和征收管理制度不斷完善,稅務機關對納稅違法行為的查處力度也越來越大,違規(guī)納稅的風險也日益加大。因此,對企業(yè)進行全面的納稅風險管理是保障企業(yè)正常生產經營和長遠發(fā)展的需要。二、企業(yè)納稅風險基本分析(一)企業(yè)日常經營活動中的納稅風險1.增值稅納稅風險。增值稅是中國目前最大的稅種,相關的稅收政策很多,如果納稅人對增值稅的政策把握不準,就很容易出現(xiàn)多繳或漏繳稅款的情況,使企業(yè)蒙受一定的經濟損失并帶來稅務風險。2.所得稅納稅風險。作為中國的第二大稅種,企業(yè)所得稅采取“分期預繳,年末匯算清繳”的辦法征收,匯算清繳的主體納稅人在自主申報的同時,也給企業(yè)帶來了相當大的稅務風險。企業(yè)在匯算清繳中是否能夠正確的運用稅收法規(guī),是企業(yè)能否產生稅收風險的關鍵。3.發(fā)票管理風險。發(fā)票開具不規(guī)范的風險。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》對發(fā)票的開具做出了嚴格的規(guī)定,企業(yè)不按規(guī)定開具發(fā)票不僅會增加購貨方逃稅的可能,同時自身也會受到稅務機關的行政處罰。虛假發(fā)票流入企業(yè)的風險。企業(yè)涉稅人員在發(fā)票鑒別方面的技能相對欠缺,而對于取得的虛假發(fā)票,無論是否出于善意均不得抵扣,其列支的成本費用也不允許在所得稅前扣除。(二)企業(yè)非日常經營活動中的納稅風險1.籌資的納稅風險?；I資的納稅風險主要來自股權融資與債務融資。企業(yè)通過股權融資方式籌集資金,所發(fā)放的股利不能稅前扣除,只能用稅后利潤進行股利分配。債務籌資是通過銀行貸款或者發(fā)行債券進行籌資,支付的利息雖有抵稅作用,但只有符合條件的債務利息才可以稅前扣除。2.投資的納稅風險。企業(yè)對外投資取得的收益有些必須繳納所得稅,有些則可以減免所得稅或者無需繳納。企業(yè)在考慮投資方式的時候如果深入掌握了相關的稅收優(yōu)惠政策,并做好稅收籌劃,就可以將稅收的風險轉化為企業(yè)的節(jié)稅收入。3.關聯(lián)交易的納稅風險。企業(yè)集團從追求利益最大化的目標出發(fā),往往在內部關聯(lián)企業(yè)之間無償使用固定資產或無形資產,無償占用資金、劃轉資產,內部間無償承擔債務或提供和收入無關的擔保,關聯(lián)間購銷或提供勞務沒按獨立交易原則定價,上述情況都可能會產生巨大的稅務風險。三、企業(yè)納稅風險形成的主要原因(一)稅務風險內部控制機構不健全企業(yè)在經營中很少主動的去規(guī)避稅務風險,當公司出現(xiàn)稅務危機時企業(yè)的領導更多地會選擇找熟人、托關系的方式解決問題。企業(yè)沒有設立專門的稅務部門,財務部門對稅務事項的處理僅僅停留在稅款的申報繳納方面,稅務風險內部控制工作無法全面展開,更無法將稅務風險管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營決策當中。企業(yè)中的稅務專員大多是由會計兼職,這些人員僅能夠完成簡單的納稅申報、稅款繳納等基礎工作,缺乏稅收專業(yè)人才充實到稅務籌劃部門。(二)稅務風險預警機制尚未形成完備的稅務風險預警機制能夠有效地識別稅務風險,避免稅務風險最終轉化為稅收處罰。但是很多企業(yè)尚未建立完備的稅務風險預警機制,即便存在評估機制,但由于內控系統(tǒng)的自身缺陷也形同虛設。(三)稅務風險的應對機制和措施不健全企業(yè)在識別和評估稅務風險后,要根據不同的風險內容區(qū)分風險等級,對不同等級的風險采取不同的應對策略。很多企業(yè)還沒有相應的風險管理策略,從自身的條件和外部環(huán)境出發(fā),根據企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,確定整體的風險偏好。企業(yè)通過確定自己的風險承受能力來制定稅收風險管理標準,并選擇合適的風險管理工具,同時確定所需要的人力和財力的資源配置原則。(四)稅務風險信息溝通不暢企業(yè)內部信息溝通不暢。企業(yè)的采購、生產及銷售等具體職能部門由于專業(yè)知識有限,沒有充分認識到稅務風險內部控制的重要性,不了解稅務風險關鍵控制點及控制措施,就無法有效地配合稅務風險控制方案的具體實施。企業(yè)與外部稅務機關的政策溝通不及時。稅務機關是最快知道稅務政策信息的部門,企業(yè)如果不能及時獲取與其業(yè)務相關的稅收政策變化信息,來調整涉稅賬務處理,會直接導致企業(yè)稅務風險的發(fā)生。(五)納稅風險監(jiān)察不利企業(yè)內部的審計部沒有設置專門崗位具體負責內部稅務審計,稅務政策是否正確的運用、稅款是否正確的核算都缺乏有效地監(jiān)督。企業(yè)沒有在外部聘請獨立的具備資質的中介機構對企業(yè)存在的納稅風險進行評估,由于稅務事務所具備很高的專業(yè)水準,無形中也增大了企業(yè)納稅風險管理的難度。四、納稅風險管理的措施(一)完善稅務風險內部控制環(huán)境企業(yè)管理者應當充分意識到建立全面稅務風險內部控制的必要性和緊迫性,將稅務風險內部控制納入企業(yè)的全面風險控制體系,同時將稅務風險內部控制的總體目標融入到企業(yè)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃中來。企業(yè)應當設立專門的稅務部,將相關的稅務工作從財務部門中分離出來。并在部門內部設立專門負責稅務核算、稅務資料保管等具體工作的核算科,和承擔稅務計劃的制定、相關稅收政策的收集和稅收籌劃等職能的管理科,各科室各崗位間要遵循不相容的原則,保證相互間監(jiān)督與制約的職能,以提高稅務風險控制的有效性。企業(yè)在引進稅務人才時,除了對其基本專業(yè)知識的考察外,還要求其熟知本行業(yè)的納稅評估指標和稅收籌劃具體措施等更深層次的專業(yè)技能。(二)稅務風險的識別與評估企業(yè)應結合企業(yè)實際,全面、系統(tǒng)地收集內外部的涉稅信息,通過風險識別、分析、評價等步驟,查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅控風險點,通過分析風險發(fā)生的可能性和條件,評價稅務風險對企業(yè)目標的影響程度,從而確定風險管理的策略。企業(yè)應定期進行稅務風險評估。企業(yè)稅務部門可協(xié)同相關職能部門實施,也可聘請具有相關資質的中介機構協(xié)助實施。同時,企業(yè)應實時監(jiān)控稅務風險,及時評估原有風險的變化情況以及識別新產生的稅務風險。(三)稅務風險的控制企業(yè)在內控體系內,根據風險評估的結果,制定稅務風險應對策略,通過合理設計稅務管理的流程及控制方法,全面控制稅務風險。并根據風險產生的原因,從組織機構設置、職權的分配、業(yè)務流程的設置、信息與溝通、監(jiān)督與檢查等方面建立稅控風險點