財政學名詞解釋

1） 市場失靈：市場是一種有效率的經濟運行機制。市場失靈是和市場效率對應的。市場效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設條件的，而現實的市場并不具備這種充分條件，所以市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，統(tǒng)稱為“市場失靈”。2） 外部效應：指在市場活動中沒有得到補償的額外成本或額外利益。出現正的外部效應時，生產組的成本大于收益，利益外溢，得不到應有的效益補償，市場競爭就不可能形成理想的配置效率，同理可得負的外部效應。外部效應最典型的例子是“公共物品”，大部分“公共物品”的效益是外在化的，市場對提供純公共物品是失靈的。3） 公共物品：公共部門提供用來滿足社會需要的商品和服務。4） 非排他性：指只要某一社會存在公共物品，就不能排斥任何人消費該種產品，從而任何消費者都可以免費消費公共產品。5） 非競爭性：指該產品被提供出來以后，增加一個消費者不會減少任何一個人對該產品的消費數量和質量，其他人消費該產品的額外成本為零，即增加消費者的邊際效益為零。6） 尋租行為：在市場經濟體制下，產生由于濫用權力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務員特別是領導人員，憑借人民賦予的政治權力，謀取私利，權錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬從事非法商業(yè)活動。7） 免費搭車：消費者不會自愿花錢消費這種物品，而是期待他人購買，自己從中受益。即不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，緣于公共物品生產和消費的非排他性和非競爭性。8） 公共提供：指政府通過稅收方式籌集資金用于彌補產品的生產成本，免費為公眾提供產品的經濟行為。9） 公共定價：政府相關管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定。公共定價是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責。公共定價的對象不僅包括國家機關和公共部門提供的公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。10） 按財政功能分類：我國依據國家職能的劃分，將財政支出區(qū)分為經濟建設費，社會文教費，國防費，行政管理費和其他支出五大類。11） 按支出用途分類：主要包括基本建設支出、流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用、地質勘探費、工業(yè)、交通、商業(yè)等部門事業(yè)費支援農村生產支出和各項農業(yè)事業(yè)費、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等。12） 財政投資性支出：也稱為財政投資，是以政府為主體，將其從社會產品或國民收入中籌集起來的財政資金用于國民經濟各部門的一種集中性、政策性投資。它是財政支出中的重要部分。13） 基礎設施：支撐一國經濟運行的基礎部門，它決定著工業(yè)、農業(yè)、商業(yè)等直接生產活動的發(fā)展水平。14） BOT投資方式：建設——經營——轉讓投資方式。政府將一些擬建的基礎設施建設項目通過招商轉讓讓給某一財團或公司，組件項目經營公司進行建設經營，并在雙方協(xié)定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產權收歸政府。15）財政投融資：是政府為實現一定的產業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式名將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動。16） 現收現付式：指當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老保險開支，不留或只留很少的儲備金。17） 稅收豁免：指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。最常見的稅收豁免項目有兩類：免除關稅和貨物稅和免除所得稅。18） 納稅扣除：指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。在計算應課稅所得時，從毛所得額中扣除一定數額或以一定的比率扣除，以減少納稅人的應課稅所得額。19） 稅收抵免：允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。主要有兩種形式，投資抵免和國外稅收抵免。20） 優(yōu)惠稅率：對合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。一般來說，長期優(yōu)惠稅率的鼓勵成都大于有限期的優(yōu)惠稅率。21） 延期納稅：允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應負擔的稅額。22） 盈虧相抵：準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。一般而言，抵消或沖抵前后年度的盈余，都有一定的時間限制。23） 加速折舊：指在固定資產使用年限的初期提取較多的折舊?？梢栽诠潭ㄙY產的使用年限內早一些得到折舊費和減免稅的稅款。24）財政收入按財政收入形式分類：包括稅收，政府收費，債務收入，還可以包括鑄幣收入（鑄幣稅）和通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。25） 稅收的強制性：指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。國家運用稅收參與這種分配，就意味著政治權力凌駕于所有權之上，而這種分配之所以能夠實現，正是因為它依據的政治權力，而且依法征收，任何形式的抗稅行為都構成違法行為。26） 稅收的無償性：指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的無償性與財政支出的無償性是并存的。27） 稅收的固定性：指的是征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數額，并智能按預定的標準征稅。28） 納稅人：乂稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。29） 課稅對象：乂稱課稅客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據。30） 課稅標準：指的是國家征稅時的實際依據，或稱課稅依據。31） 累進稅率：是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應的稅率，課稅對象數額越大，稅率越高，數額越小，稅率越低。32） 起征點：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低接線，收入未達起征點的低收入者不納稅，收入超過起征點的高收入者按全部課稅對象納稅。33） 免征稅額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數額中免于征稅的數額，全部納稅人不論收入高低，同等享受免稅額待遇。34） 稅收基礎：建立某一種稅或一種稅制的經濟基礎。35）商品課稅：包括所有以商品為課稅對象的稅種。有增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅等。36） 所得課稅：是指以納稅人的凈所得（純收益或純收入）為課稅對象的稅種。一般包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等。37） 財產課稅：是指以各類動產和不動產為課稅對象的稅收，有財產稅、遺產稅、贈與稅。38） 直接稅：凡是稅負不能轉嫁的稅種。39） 間接稅：凡是稅負能夠轉嫁的稅種。40） 從量稅：采用按課稅對象的數量、重量、容量體積計算計稅方法的稅種。41） 從價稅：采用按課稅對象的價格計算計稅方法的稅種。42） 價內稅：凡稅金構成價格組成部分的，稱為價內稅。43） 價外稅：凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。44） 前轉：乂稱順轉。指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉嫁給購買者。45） 后轉：乂稱逆轉。指在納稅人無法實現前轉時，通過壓低進貨價格以轉嫁稅負的方式。46） 混轉：前轉和后轉并行，即一種商品的稅負通過提高銷價轉移一部分，乂通過壓低進價轉移一部分。47） 憑證式國債：國家采取不印刷實物券，而用填制“國庫券收款憑證”的方式發(fā)行的國債，具有類似儲蓄又優(yōu)于儲蓄的特點，通常被稱為“儲蓄式國債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式，具有安全性好，保管、兌現方便的特點。48）記賬式國債：利用賬戶通過電腦系統(tǒng)完成國債發(fā)行、對付的全過程，稱為“無紙化國債”，可以記名、掛失，安全性好，發(fā)行成本低，發(fā)行時間短，發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便，已成為世界各國發(fā)行國債的主要形式。49） 國債負擔率：國債是彌補財政赤字的唯一來源，赤字是一種流量，國債負擔是赤字積累的余額，國債負擔率是指國債余額占國內生產總值GDP的比重。50） 國債依存度：說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的，國債依存度是通過當年國債發(fā)行額與財政支出的對比來計量的。51） 增量預算：指計劃財政年度的預算分項支出數是以上年度各該項支出數作為基數，考慮新的財政年度的經濟發(fā)展的預測和對當年各部門新增任務的審核為依據。52） 零基預算：是指計劃財政年度預算分項支出指標的確定只以對社會經濟發(fā)展的預測和對當年各部門新增任務的社和為依據，不考慮以前財政年度各項支出的基數。53） 財政赤字：支大于收，有逆差。54） 預算赤字：指在編制預算時在收支安排上就有赤字，但預算列有赤字，并不意味著預算執(zhí)行的結果也一定有赤字，因為在預算執(zhí)行過程中可以通過采取增收節(jié)支的措施，實現收支的平衡。55） 決算赤字：預算執(zhí)行結果支大于收，出現赤字。決算有赤字，可能是因為預算編制時就有赤字，也有可能是預算執(zhí)行過程中出現新的減收增支的因素而導致赤字。56）結構性赤字：指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。結構性赤字是由政府財政政策的變量決定的，是一種外生變量，體現財政政策變量對經濟的影響。57） 周期性赤字：赤字變化（增或減）的一部分是經濟周期波動的反映，是由于經濟周期的波動而自動產生和增減的，這部分赤子成