黑龍江稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題

黑龍江稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、任何組織不得非法侵犯公民的人身權。這體現(xiàn)了民法的__。A．當事人地位平等原則B．自愿、公平、等價有償、誠實信用原則C．保護民事主體的合法民事權益的原則D．遵守法律和國家政策，維護社會和公共利益原則2、某公司2008年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業(yè)務招待費26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008年度應繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．2.5B．9.13C．6.53D．5.153、以下關于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動必須依據(jù)法律B．行政行為必須證據(jù)充分C．行政行為必須不能超越法定權限D．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內實施4、乙公司2005年12月投入使用一臺設備，賬面原價為800萬元，預計可使用5年，預計凈殘值為50萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊；2008年核查該臺設備，首次計提減值準備40萬元，并預計其尚可使用年限為2年，預計凈殘值為20萬元，自2009年起改用年限平均法計提折舊。則2009年該臺設備應計提的折舊額為__萬元。A．53.12B．56.40C．60.80D．76.005、該教授取得的勞務所得應繳納的個人所得稅為__元。A．440B．205C．180D．2406、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20B．53.40C．44.80D．57.407、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為__萬元。A．7.5B．12.5C．15D．17.58、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．4048.29B．5983.16C．9559.59D．5286.099、下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花10、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅C．按照液體鹽的稅額計稅D．按照固體鹽的稅額計稅

11、下列各項中，不屬于勞務報酬所得的有__。A．從事書畫展賣取得的報酬B．受托從事文字翻譯取得的報酬C．提供中間介紹服務取得的報酬D．報社記者在本報發(fā)表文章的所得12、王某于本月初將其位于市中心的自有兩間120平方米的門面房出租給某人經(jīng)營服裝，協(xié)議規(guī)定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入應納個人所得稅__元。(不考慮其他稅金)A．1000B．1200C．1280二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要有以下__幾種形式。A．按期納稅B．按次納稅C．按月納稅D．按率計征，分期預繳2、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權投資及轉讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠B．變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內延續(xù)彌補C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅3、下列運輸費用中準予計算進項稅額的有__。A．運費B．建設基金C．保險費D．裝卸費4、商業(yè)企業(yè)繳納下列稅費，不通過“應交稅費”核算的有__。A．土地增值稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．房產(chǎn)稅D．契稅E．印花稅5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。A．對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計稅依據(jù)C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅6、下列有關或有事項的會計處理中，符合現(xiàn)行會計準則規(guī)定的有__。A．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露B．或有事項的結果很可能導致經(jīng)濟利益流入企業(yè)的，應對其予以披露C．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)但不符合確認條件的，不需要披露D．或有事項的結果可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)但無法可靠計量的，需要對其予以披露E．或有事項的結果很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)且符合確認條件的，應作為預計負債確認7、下列__不符合注冊稅務師的權利。A．注冊稅務師不可以查看經(jīng)營現(xiàn)場和設施B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請復議但不能向人民法院訴訟C．注冊稅務師從事稅務代理業(yè)務，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預D．注冊稅務師有權拒絕委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托8、下列稅率中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及減低稅率的有__。A．30%B．33%C．24%D．15%E．10%9、注冊稅務師審核納稅人的發(fā)出貨物的會計核算資料，如果納稅人發(fā)出貨物的對應科目是__，一般都存在隱瞞銷售收入的現(xiàn)象。A．現(xiàn)金B(yǎng)．待處理財產(chǎn)損溢C．應付福利費D．主營業(yè)務成本10、王先生有一閑置住房，2009年1月初將住房出租，全年取得租金收入36000元，按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅，其他稅種忽略。2009年7月，王先生對出租住房維修花費了4800元。王先生2009年12月應繳納個人所得稅__元。A．260B．280C．420D．123.5

11、企業(yè)存有一定數(shù)額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業(yè)日常支付的需要B．滿足企業(yè)償還到期債務的需要C．滿足企業(yè)追求高報酬的需要D．滿足企業(yè)節(jié)約成本的需要E．滿足企業(yè)預防意外事件的需要12、根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有__。A．實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅B．白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格C．實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅D．當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣E．納稅人將自產(chǎn)應稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅13、關于資源稅的下列表述中，正確的有__。A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標準，在上下浮動40%的幅度內核定C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅D．納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天E．應征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣14、乙公司換入的丙公司的長期股權投資的入賬價值為__萬元。A．880B．890C．990D．90015、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會常務委員會通過的法律包括__。A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法B．個人所得稅法C．農(nóng)業(yè)稅條例D．稅收征收管理法16、為促進加工貿易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿易內銷貨物審價，海關對加工貿易內銷貨物審價重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進料加工進口料件申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審定完稅價格B．加工貿易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內銷時，海關以原料件的進口成交價格為基礎審定完稅價格C．來料加工進口料件申報內銷時，海關按照接受內銷申報的同時與料件相同的進口成交價格為基礎審定完稅價格D．海關總署或直屬海關可以根據(jù)市場行情，定期公布有關邊角料和副產(chǎn)品的內銷計稅參考價格E．對于經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物的進口成交價格審定完稅價格17、該企業(yè)2005年應納車船使用稅為__元。A．420B．600C．580D．54018、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．126萬元B．129萬元C．143.5萬元D．106.50萬元19、下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不屬于會計政策變更的情形有__。A．企業(yè)將存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為加權平均法B．第一次簽訂建造合同，采用完工百分比法確認收入C．對價值為200元的低值易耗品攤銷方法由分次攤銷法改為一次攤銷法D．固定資產(chǎn)的折舊方法由直線法改為雙倍余額抵減法E．投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價值模式進行后續(xù)計量20、企業(yè)發(fā)生會計估計變更的主要原因在于__。A．賴以進行估計的基礎發(fā)生了變化B．更換了企業(yè)財務負責人C．取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗，變更后能更好反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果D．以前的估計有錯誤E．會計政策使用上有誤21、企業(yè)可以認定某項可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的情形主要有__。A．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過20%的情形)B．在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價值持續(xù)低于其成本達到或超過6個月的情形)C．預期這種下降趨勢屬于暫時性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價值持續(xù)低于其成本達到或超過6個月的情形)D．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過30%的情形)E．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過50%的情形)22、下列各項中屬于投資項目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅B．銷售收入C．折舊D．凈利潤E．付現(xiàn)成本23、某個人2008年5月因工作調動轉讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉讓獲得收入60萬元，簽訂了二手房轉讓