財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些分析，會計(jì)做賬時，常常會遇到各種問題，這個時候不要慌，來數(shù)豆子學(xué)習(xí)，肯定會提升自己的力量。

財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些分析

1、變現(xiàn)力量比率

變現(xiàn)力量是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的力量，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流淌資產(chǎn)的多少。

(1)流淌比率

公式：流淌比率=流淌資產(chǎn)合計(jì)/流淌負(fù)債合計(jì)

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2

意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的力量。流淌資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流淌比率越大，企業(yè)的短期償債力量越強(qiáng)。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般狀況下，營業(yè)周期、流淌資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流淌比率的主要因素。

(2)速動比率

公式：速動比率=(流淌資產(chǎn)合計(jì)-存貨)/流淌負(fù)債合計(jì)

保守速動比率=0。8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/流淌負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

2、資產(chǎn)管理比率

(1)存貨周轉(zhuǎn)率

公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=/產(chǎn)品銷售成本

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120

(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/產(chǎn)品銷售收入

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100

(5)營業(yè)周期

公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

={*360}/產(chǎn)品銷售成本+{*360}/產(chǎn)品銷售收入

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200

(6)流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。8

3、負(fù)債比率

負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的力量。

(1)資產(chǎn)負(fù)債比率

公式：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。7

(2)產(chǎn)權(quán)比率

公式：產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2

(3)有形凈值債務(wù)率

公式：有形凈值債務(wù)率=*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5

(4)已獲利息倍數(shù)

公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用

=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)

通常也可用近似公式：

已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5

4、盈利力量比率

盈利力量就是企業(yè)賺取利潤的力量。不論是投資人還是債務(wù)人，都特別關(guān)懷這個項(xiàng)目。在分析盈利力量時，應(yīng)當(dāng)排解證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特殊項(xiàng)目、會計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。

(1)銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。1

(2)銷售毛利率

公式：銷售毛利率=*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。15

(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)酬勞率)

公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：依據(jù)實(shí)際狀況而定

(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益酬勞率)

公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/*100%

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。08

(5)主營業(yè)務(wù)利潤率指主營業(yè)務(wù)利潤與主營業(yè)務(wù)收入百分比。公式為：主營業(yè)務(wù)利潤=(主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入)×100%

5、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，供應(yīng)本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際狀況;其次，有助于評價本期收益質(zhì)量，第三，有助于評價企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，第四，有助于評價企業(yè)的流淌性;第五，用于猜測企業(yè)將來的現(xiàn)金流量。

流淌性分析

流淌性分析是將資產(chǎn)快速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的力量。

(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比

公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)

本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5

(2)現(xiàn)金流淌負(fù)債比

公式：現(xiàn)金流淌負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末流淌負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。5

(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比

公式：現(xiàn)金流淌負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。25

獵取現(xiàn)金的力量

(1)銷售現(xiàn)金比率

公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。2

(2)每股營業(yè)現(xiàn)金流量

公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/一般股股數(shù)

一般股股數(shù)由企業(yè)依據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：依據(jù)實(shí)際狀況而定

(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。06

(1)現(xiàn)金滿意投資比率

公式：現(xiàn)金滿意投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。8

取數(shù)方法：近五年累計(jì)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和;同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)我取數(shù)，均取近五年的平均數(shù);

資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù);

存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的削減欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，安排利潤或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。假如實(shí)行新的企業(yè)會計(jì)制度，該項(xiàng)目為安排股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表安排股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利

=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2

(3)營運(yùn)指數(shù)

公式：營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

=凈利潤-投資收益-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出+本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷+遞延資產(chǎn)攤銷

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0。9

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要有以下4種方法

比率分析法

關(guān)于財(cái)務(wù)比率的類型，我國目前一般將財(cái)務(wù)比率分為三類：反映盈利力量的比率;反映償債力量的比率;反映營運(yùn)力量的比率。

比較分析法

差異分析----常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較;本企業(yè)與評價標(biāo)準(zhǔn)值比較;本企業(yè)與競爭對手比較。

趨勢分析----常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)實(shí)際與預(yù)定目標(biāo)、方案或定額比較;本期實(shí)際與上年同期實(shí)際，本年實(shí)際與上年實(shí)際以及與若干期的歷史資料比較。

肯定數(shù)比較法----利用財(cái)務(wù)報(bào)表中兩個或兩個以上的肯定數(shù)進(jìn)行比較，以考察經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象量的變異，分析事物的增加變化和變化結(jié)果的好壞。

相對數(shù)比較法----利用財(cái)務(wù)報(bào)表中有相關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)的相對數(shù)進(jìn)行對比，其作用在于通過比率來反映事物或現(xiàn)象間的聯(lián)系，從而能深化揭示肯定數(shù)指標(biāo)所不能充分說明的問題。

因素分析法

因素分析法中，最常用的方法是連環(huán)替代法。它是將分析指標(biāo)分解為各個可以計(jì)量的因素，并依據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值(通常即實(shí)際值)替代基準(zhǔn)值(通常為標(biāo)準(zhǔn)值或方案值)，據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響。

連環(huán)替代法的一般計(jì)算步驟如下：

1。依據(jù)綜合指標(biāo)形成的過程，找出該項(xiàng)指標(biāo)受哪些因素影響，找出財(cái)務(wù)指標(biāo)與各影響因素的內(nèi)在關(guān)系，建立分析計(jì)算公式。

2.按構(gòu)成綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素之間的關(guān)系列出基準(zhǔn)值和比較值的算式。

差異值=比較值-基準(zhǔn)值

3.按構(gòu)成綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)的各因素的排列挨次，逐一用比較值的各因素替代基準(zhǔn)值的各因素，并計(jì)算出每次替代的結(jié)果。

4.將替換各因素后產(chǎn)生的各結(jié)果值挨次比較，計(jì)算出各因素變動對綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。

5.將各因素變動影響程度之和相加，檢驗(yàn)是否等于總差異。

百分比分析法

結(jié)構(gòu)相對數(shù)=部分/總體*100%

百分比資產(chǎn)負(fù)債表，是將資產(chǎn)負(fù)債表各個主要項(xiàng)目除以總資產(chǎn)