企業(yè)稅收調查報告

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前言

為進一步提高對中小型企業(yè)獨特化納稅服務力量，提高納稅人對稅法的敬重度，提高納稅人對稅務機關的滿足度，關心企業(yè)有針對性的識別稅收風險管理，實現(xiàn)企業(yè)最大限度的削減納稅本錢，促進企業(yè)健康進展。我們對吳忠市盈豐畜產品商貿有限公司進行了納稅狀況調查。

關鍵詞

納稅額、納稅比例、納稅業(yè)務、稅收籌劃

正文

一、企業(yè)基本狀況

〔一〕簡介

吳忠市盈豐畜產品商貿有限公司是成立于20xx年的一家有限責任公司，位于吳忠市利通區(qū)郭橋鄉(xiāng)，注冊資金500萬，公司目前的固定資產凈額是525萬，公司主要是對各類羊皮進行收購、簡易加工和銷售。

〔二〕行業(yè)背景

寧夏是回族自治區(qū)，且周邊地區(qū)也有回族居住，由于回族食用羊肉和牛肉居多，再加上西北的地理環(huán)境，因此寧夏以及周邊地區(qū)都會圈養(yǎng)各個品種的羊。公司就是基于這種特別的環(huán)境，將羊皮收購到自己公司，進行粗加工再銷售到華北、南方一帶的皮革公司進行加工制革。

〔三〕主營業(yè)務

羊皮的收購加工及銷售

〔四〕組織結構

公司在總經理的領導下，下設四個部門分別是：銷售部、生產部、選購部、財務部。

〔五〕人員結構

公司是有限責任公司，公司共有27人。股東2名，辦公室主任一名，車間主任一名，車間技術人員8名，收購員13名，會計及出納各一名。

企業(yè)稅收調查報告2

依據(jù)省局的統(tǒng)一部署和要求,我們xx國稅部門通過加強領導,親密協(xié)作,細心組織,合理支配,在全市范圍內開展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中,我們克服了人員少,時間緊,任務重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,扎扎實實地做好稅收資料調查數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核等工作,按時、按質、按量完成了20xx年稅收資料調查工作?，F(xiàn)將企業(yè)稅收狀況匯報如下:

一、20xx年企業(yè)稅收資料調查基本狀況

20xx年,我局參與稅收資料調查企業(yè)數(shù)為239,比上年增長5.7%,增加13戶,除去省局規(guī)定統(tǒng)一上報企業(yè)、注銷戶、與地稅重復戶和連續(xù)兩年內無生產經營業(yè)務的企業(yè)外事實上報數(shù)據(jù)戶數(shù)為211戶,其中:一般納稅人196戶,占總調查戶數(shù)的92.9%;小規(guī)模納稅人15戶,占總調查戶數(shù)的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看,大部分企業(yè)都能精確填報各項數(shù)據(jù)指標,留意表內表間的規(guī)律關系,全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體狀況,基本到達了這次調查工作的目的。

二、調查企業(yè)結構

1.按營業(yè)狀態(tài)劃分。正常營業(yè)196戶,停業(yè)或歇業(yè)12戶,籌建期3戶。

2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務行業(yè)91戶,占總戶數(shù)的43.1%;房地產業(yè)27戶,占總戶數(shù)的12.8%;工業(yè)企業(yè)93戶,占總戶數(shù)的44.1%。

3.按注冊類型劃分。國有企業(yè)12戶,集體企業(yè)1戶,集體聯(lián)營企業(yè)1戶,股份有限公司3戶,其他有限責任公司138戶,私營有限責任公司26戶,私營獨資企業(yè)1戶,私營股份有限公司2戶,其他內資企業(yè)5戶,港澳臺合資經營企業(yè)4戶,港澳臺合作經營企業(yè)1戶,港澳臺經營企業(yè)2戶,港澳臺投資股份有限公司2戶,中外合資經營企業(yè)2戶,外資企業(yè)3戶,其他納稅人8戶。

三、調查企業(yè)經營狀況

被調查企業(yè)各項貨物及勞務銷售額472373萬元,比上年同期的424337萬元增加48036萬元,增長11.3%;主營業(yè)務收入537352萬元,同比減收115092萬元;主營業(yè)務本錢415403萬元,同比削減39358萬元;主營業(yè)務稅金及附加13876,同比削減1388萬元;主營業(yè)務利潤29967萬元,同比削減85888萬元;主營業(yè)務利潤率為5.5%,同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元,同比削減5854萬元。

四、調查企業(yè)納稅狀況

被調查企業(yè)應交增值稅14220萬元,同比增加3223萬元,增長29.3%;已交增值稅13250萬元,同比增加3607萬元,增長37.4%;被調查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國內增值稅入庫數(shù)的73.6%,比重比上年下降5個百分點。

被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬元,同比增加4439萬元,增長11.3%;應納企業(yè)所得稅額10951萬元,同比增加1109萬元,增長11.3%;減免所得稅額404萬元,同比削減1292萬元,下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元,同比增加5356萬元,增長106.7%;被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數(shù)的85.5%。

被調查企業(yè)計征消費稅的銷售額1755萬元,同比增加195萬元,增長12.5%;已納消費稅33萬元,同比增加4萬元,增長13.8%;已繳消費稅占全市消費稅入庫數(shù)的72%。

五、國稅部門企業(yè)稅收調查總結

20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務表和審核狀況說明4個部分,單企業(yè)表就有16個方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容改變較大,且表里表間關系冗雜、規(guī)律性強,雖然調查表對各項指標數(shù)據(jù)的采集都注有說明,也有公式自行審核,但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來說,要確保填表質量,難度還是相當大的。

因此,依據(jù)文昌企業(yè)的實際狀況,我們實行能者為師、相互學習、取長補短的方法,要求二分局指定一名業(yè)務水平高的骨干負責對所轄區(qū)域內的納稅人填表狀況進行輔導和催促,對消失的問題準時向市局收入核算部門匯報以便準時解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系,相互學習,力量水平高的企業(yè)會計要關心力量水平低的企業(yè)填好表,有效地提高了稅務人員和企業(yè)會計人員做好調查工作的主動性。經過稅務機關和企業(yè)的共同努力,順當完成了稅收資料的調查工作。

企業(yè)稅收調查報告3

依據(jù)省局的統(tǒng)一部署和要求，我們xx國稅部門通過加強領導，親密協(xié)作，細心組織，合理支配，在全市范圍內開展了xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實實地做好稅收資料調查數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了xx年稅收資料調查工作?，F(xiàn)將企業(yè)稅收狀況匯報如下：

一、xx年企業(yè)稅收資料調查基本狀況

xx年，我局參與稅收資料調查企業(yè)數(shù)為239，比上年增長5.7%，增加13戶，除去省局規(guī)定統(tǒng)一上報企業(yè)、注銷戶、與地稅重復戶和連續(xù)兩年內無生產經營業(yè)務的企業(yè)外事實上報數(shù)據(jù)戶數(shù)為211戶，其中：一般納稅人196戶，占總調查戶數(shù)的92.9%；小規(guī)模納稅人15戶，占總調查戶數(shù)的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業(yè)都能精確填報各項數(shù)據(jù)指標，留意表內表間的規(guī)律關系，全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體狀況，基本到達了這次調查工作的目的。

二、調查企業(yè)結構

1、按營業(yè)狀態(tài)劃分。正常營業(yè)196戶，停業(yè)或歇業(yè)12戶，籌建期3戶。

2、按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農業(yè)、服務行業(yè)91戶，占總戶數(shù)的43.1%；房地產業(yè)27戶，占總戶數(shù)的12.8%；工業(yè)企業(yè)93戶，占總戶數(shù)的44.1%。

3、按注冊類型劃分。國有企業(yè)12戶，集體企業(yè)1戶，集體聯(lián)營企業(yè)1戶，股份有限公司3戶，其他有限責任公司138戶，私營有限責任公司26戶，私營獨資企業(yè)1戶，私營股份有限公司2戶，其他內資企業(yè)5戶，港澳臺合資經營企業(yè)4戶，港澳臺合作經營企業(yè)1戶，港澳臺經營企業(yè)2戶，港澳臺投資股份有限公司2戶，中外合資經營企業(yè)2戶，外資企業(yè)3戶，其他納稅人8戶。

三、調查企業(yè)經營狀況

被調查企業(yè)各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%；主營業(yè)務收入537352萬元，同比減收115092萬元；主營業(yè)務本錢415403萬元，同比削減39358萬元；主營業(yè)務稅金及附加13876，同比削減1388萬元；主營業(yè)務利潤29967萬元，同比削減85888萬元；主營業(yè)務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點；“三項費用”72683萬元，同比削減5854萬元。

四、調查企業(yè)納稅狀況

被調查企業(yè)應交增值稅20xx年下降5個百分點。

被調查企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%；應納企業(yè)所得稅額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%；減免所得稅額404萬元，同比削減1292萬元，下降76.2%；實際已納所得稅額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%；被調查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫數(shù)的85.5%。

被調查企業(yè)計征消費稅的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%；已納消費稅33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%；已繳消費稅占全市消費稅入庫數(shù)的72%。

五、國稅部門企業(yè)稅收調查總結

xx年稅收資料調查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務表和審核狀況說明4個部分，單企業(yè)表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容改變較大，且表里表間關系冗雜、規(guī)律性強，雖然調查表對各項指標數(shù)據(jù)的采集都注有說明，也有公式自行審核，但對于相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業(yè)來說，要確保填表質量，難度還是相當大的。

因此，依據(jù)文昌企業(yè)的實際狀況，我們實行能者為師、相互學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務水平高的骨干負責對所轄區(qū)域內的納稅人填表狀況進行輔導和催促，對消失的問題準時向市局收入核算部門匯報以便準時解決。要求各企業(yè)間加強聯(lián)系，相互學習，力量水平高的企業(yè)會計要關心力量水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務人員和企業(yè)會計人員做好調查工作的主動性。經過稅務機關和企業(yè)的共同努力，順當完成了稅收資料的調查工作。

企業(yè)稅收調查報告4

近年來，市國稅局依據(jù)國家稅務總局和省局關于加強大企業(yè)稅務管理工作的總體要求、省局朱俊福局長對全省大企業(yè)稅收工作的重要批示和“狠抓大企業(yè)稅收基礎建設工作，圍繞加強納稅服務和探究建立大企業(yè)稅務風險管理體系兩項重點開展工作，推動大企業(yè)稅收管理信息化建設?！钡娜〈笃髽I(yè)稅收管理工作的總體目標，提高熟悉，加強領導，以創(chuàng)新理念為先導，合理設置管理機構，根據(jù)“抓大、控中、促小”的稅源管理原則，建立并不斷完善專業(yè)化管理、重點監(jiān)控、獨特化服務的大企業(yè)稅收管理工作機制，全方位加強大企業(yè)稅收管理工作，并取得了顯著成效。

一、明確思想熟悉，樹立管理理念，理清工作思路

近年來，市國稅系統(tǒng)根據(jù)國家稅務總局和省局大企業(yè)稅收管理工作的部署和要求，主動支配落實大企業(yè)管理的有關制度和措施，開展總局定點聯(lián)系企業(yè)自查和專項檢查工作，并結合我市的實際工作狀況，通過多次下戶調研，開展稅收分析、納稅評估，關心和輔導企業(yè)規(guī)范各項涉稅事項的辦理，不斷降低稅收內控風險，樹立為大企業(yè)供應優(yōu)質服務的理念，針對企業(yè)不同的生產經營狀況和訴求，開展“獨特化”納稅服務，融洽了稅企關系，提高了納稅人對稅收法律的遵從度，在肯定程度上實現(xiàn)了國稅機關對大企業(yè)管理與服務并舉的目標。

同時，依據(jù)省局近期“調查討論，學習培訓，完善制度，定點聯(lián)系，專業(yè)管理，差異服務，風險掌握，提高遵從”的大企業(yè)稅收管理工作思路，結合我市實際狀況，在統(tǒng)籌兼顧正確處理優(yōu)化服務與加強管理、專業(yè)化管理與屬地管理、大企業(yè)管理部門組織協(xié)調與其他職能部門分工協(xié)作三個關系的基礎上，主動做好總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)設在地區(qū)的成員企業(yè)和市局定點聯(lián)系企業(yè)的稅收管理與服務工作，明確了對大企業(yè)稅收工作的思想熟悉，切實樹立起大企業(yè)稅收工作理念，理清了開展大企業(yè)稅收工作的思路。

二、制定詳細措施，不斷完善工作，強化管理服務

一是以機構改革為契機，組建大企業(yè)稅源管理分局。根據(jù)20xx年市國稅系統(tǒng)機構改革方案，進一步整合資源，規(guī)范職能，合理設置重點稅源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)數(shù)量較多的城關區(qū)局成立了四個行業(yè)加規(guī)模管理的大企業(yè)稅源管理分局，在七里河區(qū)國家稅務局成立了屬地加行業(yè)管理的重點企業(yè)管理分局，在紅古區(qū)國家稅務局也成立了重點稅源管理分局，從組織機構上保證了大企業(yè)稅收管理工作的有效進行。

二是以調研論證為基礎，制定《大企業(yè)稅收管理方法》。結合我市大企業(yè)管理工作的實際狀況，多次深化重點稅源企業(yè)進行調研，在經過反復論證和向稅收一線干部、企業(yè)人員廣泛征求看法、建議的基礎上，由市局直屬分局制定并于20xx年7月1日起試行了《大企業(yè)稅收管理方法》〔以下簡稱《方法》〕。該《方法》詳細包括企業(yè)分類標準、管理人員崗位職責、管理內容、納稅評估、納稅服務、監(jiān)控考核等內容。同時確立了對《方法》執(zhí)行狀況的定期抽查和通報制度，作為考核的平常成果，與年終目標管理考核狀況相結合。通過上述制度確實立和實施，使大企業(yè)管理工作有章可依、有規(guī)可循、進入了規(guī)范化、程序化的良性進展軌道。

三是以“四位一體”互動機制為手段，提升大企業(yè)稅收征管質效。通過“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動機制，將大企業(yè)稅收管理工作的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)籌考慮、互相兼顧，進一步加快實現(xiàn)大企業(yè)稅源管理的專業(yè)化、精細化、科學化、規(guī)范化，全面提高了稅收征管質量和效率。

四是以數(shù)據(jù)采集為前提，保證稅收監(jiān)控質量。在全面、準時的對大企業(yè)實施動態(tài)數(shù)據(jù)采集的前提下，監(jiān)控大企業(yè)生產經營狀況和財務核算狀況，把握組織收入主動權。通過大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺〔VICDP〕采集、審核、分析、監(jiān)控總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)的納稅申報、財務核算數(shù)據(jù)。仔細開展大企業(yè)稅收調研，精確推斷稅收形勢，了解和把握稅收變動狀況，準時發(fā)覺組織收入中存在的問題，有針對性提出對策和建議。依據(jù)大企業(yè)申報數(shù)據(jù)和會計報表等相關資料的比對，定期統(tǒng)計并精確計算增值稅一般納稅人稅負，為納稅評估選案供應根據(jù)。

五是以強化納稅服務意識為先導，為大企業(yè)供應“獨特化”的服務進行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業(yè)的納稅服務工作質量和水平，我們通過開展思想引導和教育培訓的方式，不斷強化全體干部的納稅服務意識，在貫徹和完善大企業(yè)稅收管理的過程中，始終強調為納稅人供應有針對性的“獨特化”服務，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開展了納稅服務工作。主要做法有：特事特辦、上門服務、預約服務、延時服務、承諾服務和開通大企業(yè)“直通車”及“綠色通道”等。另外，我局大企業(yè)和國際稅務管理處通過主動探究，努力開拓，于20xx年6月10日正式建立并啟動了“稅企在線互動平臺”，該平臺通過互聯(lián)網即時通訊工具實現(xiàn)，整合現(xiàn)有涉稅服務項目，實現(xiàn)稅務政策法規(guī)的發(fā)布、納稅詢問、稅收業(yè)務指導、有關電子文檔的受理等業(yè)務的網上辦理。在為轄區(qū)內大企業(yè)做好納稅服務的同時，將服務工作延長到了其他中小型企業(yè)，極大的便利了納稅人辦理各項涉稅事宜，簡化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納稅人的溝通，為納稅人供應了各種涉稅指導，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。

六是確定市級定點聯(lián)系企業(yè)。根據(jù)省局確定市級定點聯(lián)系企業(yè)的工作要求，綜合考慮企業(yè)規(guī)模較大和稅收收入較高、在我市經濟進展中具有較大影響；企業(yè)集團管理和決策相對集中，成員企業(yè)分布較廣；具有行業(yè)和全部制代表性等幾方面的因素，在市局轄區(qū)范圍內，在已經確定的總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5戶重點稅源企業(yè)，作為市級定點聯(lián)系企業(yè)，重點開展大企業(yè)稅收管理和納稅服務工作。

七是分戶建立各級定點聯(lián)系企業(yè)電子檔案。根據(jù)省局對定點聯(lián)系企業(yè)管理的相關要求，為了做好各級定點聯(lián)系企業(yè)的日常管理工作，在全面把握轄區(qū)內各級定點聯(lián)系企業(yè)的基本狀況、經營狀況、納稅狀況、財務核算狀況以及其他涉稅狀況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分戶建立了各級定點聯(lián)系企業(yè)的電子檔案。

八是建立、完善大企業(yè)稅收管理工作機制。為了促進大企業(yè)稅收管理服務工作的有效開展，建立了相應的大企業(yè)稅收管理工作機制。參照省局相關做法，結合本地實際狀況，建立和落實大企業(yè)涉稅事項內部協(xié)調會議制度。指導轄區(qū)內部分定點聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風險內控機制。依據(jù)需要，輔導大企業(yè)設立涉稅事務管理機構或崗位，通過稅收法律、政策宣揚等方式，強化大企業(yè)的依法納稅意識，引導大企業(yè)實現(xiàn)稅收風險的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線互動平臺”的應用。以加強稅企溝通為前提，以便利納稅人辦理各項涉稅事宜為目的，簡化辦稅流程，提高管理服務質效，不斷完善和在全市范圍內推廣應用“稅企互動在線平臺”，強化稅企互開工作機制，切實為大企業(yè)開展全方位的納稅服務。

九是連續(xù)推動大企業(yè)稅收管理的信息化建設。為了滿意大企業(yè)稅務管理工作需要，必需不斷推動大企業(yè)稅收管理的信息化基礎工作。連續(xù)做好各級定點聯(lián)系企業(yè)在大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺〔VICDP〕系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集工作，保證數(shù)據(jù)報送的效率和質量，形成大企業(yè)稅收管理信息化的基礎數(shù)據(jù)庫。不斷提高大企業(yè)數(shù)據(jù)采集質量，確保大企業(yè)管理基礎信息精確、管理監(jiān)控到位、納稅服務優(yōu)化、稅收風險降低、企業(yè)滿足度高。因地制宜，依據(jù)實際工作需要，不斷拓展第三方信息的數(shù)據(jù)來源，進一步完善和解決主管稅務機關在把握轄區(qū)內大企業(yè)經營動態(tài)信息不完好、不精確、不準時的問題。

十是優(yōu)化大企業(yè)稅收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作力量、較高綜合素養(yǎng)、對大企業(yè)稅源管理閱歷豐富，特殊是具備稅收、財會、法律、計算機等多種學科學問的復合型人才從事對大企業(yè)的專業(yè)化管理和服務工作，并結合實際工作需求對內部大企業(yè)稅收管理機構設置進行調整和優(yōu)化，保持大企業(yè)管理干伍的相對穩(wěn)定，為大企業(yè)稅收管理工作供應人才保障。

十一是注意提高大企業(yè)稅收管理人員的綜合業(yè)務水平。依據(jù)大企業(yè)的經營、核算特點，有針對性的對從事大企業(yè)稅收管理工作的人員開展稅收法律、財務分析、會計電算化等專業(yè)學問的培訓，重點提高大企業(yè)管理人員的綜合業(yè)務水平。

十二是定期進行總結，推開工作開展。在日常大企業(yè)管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時期內消失的問題進行討論和探討，并參照總局、省局的相關要求和兄弟單位的相關做法，準時提出適合工作實際的看法和建議并加以落實，推動大企業(yè)稅收管理工作的順當開展。

三、管理服務并舉，縱橫互動協(xié)作，工作取得成效

一是實現(xiàn)了對大企業(yè)經營信息處理的集中度和透亮度。通過信息化的重點稅源監(jiān)控，實現(xiàn)了大企業(yè)經營信息的集中處理和分析利用，在宏觀上把握了轄區(qū)內大企業(yè)的結構、行業(yè)、區(qū)域分布狀況，微觀上把握了每一個被監(jiān)控企業(yè)的生產經營狀況、財務狀況以及納稅狀況等第一手資料。

二是到達了精確把握大企業(yè)稅源改變狀況的目的。通過強化數(shù)據(jù)信息的廣泛性、真實性、準時性，為日常征管工作的質量供應保障，變信息資源為服務于稅收征管的現(xiàn)實資源，避開資源鋪張和做“無用功”現(xiàn)象的發(fā)生，充分發(fā)揮了促進組織收入工作的作用。通過對大企業(yè)稅金實現(xiàn)和欠繳狀況、增值稅進項稅額期末留抵結轉狀況、行業(yè)平均稅負和實際稅負的對比狀況、企業(yè)資產及負債狀況的綜合分析，精確把握了大企業(yè)財務核算、稅款繳納和滯欠狀況。通過對大企業(yè)產品產量、價格、銷售收入、進銷項稅額、政策性免抵、應繳實繳及未繳稅額之間規(guī)律關系等數(shù)據(jù)的分析，實現(xiàn)了對大企業(yè)納稅申報狀況的全面稽核，為加強稅收征管和清理欠稅工作供應了第一手資料，有效發(fā)揮了重點稅源監(jiān)控的作用。通過重點稅源調查和報表數(shù)據(jù)的互相對應和互相結合，為精確把握重點稅源改變狀況供應了客觀詳實的數(shù)據(jù)。

三是提高了大企業(yè)對稅收法律的遵從度。由于各級定點聯(lián)系企業(yè)的生產經營、資金運行、稅金實現(xiàn)及繳納狀況基本都在主管稅務機關的把握之中，客觀上進一步增添了這些重點企業(yè)依法納稅、自覺履行納稅義務的意識，提高了其對稅收法律的遵從度。目前我市重點稅源監(jiān)控企業(yè)的申報率、申報精確率和入庫率等幾項指標達標狀況明顯好于其他企業(yè)，為我們把握組織收入的主動權制造了良好的條件。

四是提高了納稅服務工作水平和質量。把“提質、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業(yè)稅收征收與管理的各個方面，始終把提升納稅服務工作水平、質量和解決納稅人需求作為導向，通過多種“獨特化”服務方式，準時向大企業(yè)宣揚稅收法律、法規(guī)及相關政策，主動為大企業(yè)進行多方位的納稅輔導，關心大企業(yè)建立稅收風險內控機制，從而規(guī)范了大企業(yè)的涉稅行為，并切實維護了納稅人的合法權益，為構建和諧的稅收征納關系奠定了基礎。

大企業(yè)是國民經濟的重要支柱，是國家稅收的主要來源。隨著我市社會主義市場經濟的快速進展，跨區(qū)域經營、市場掩蓋面廣、內部結構冗雜、信息化程度高的大企業(yè)日益增多，傳統(tǒng)的稅收管理模式已無法適應大企業(yè)稅收管理的需要。我們將根據(jù)科學進展觀的要求，在堅持稅收科學化、精細化、專業(yè)化、規(guī)范化管理的前提下，不斷探究、開拓對大企業(yè)稅收管理行之有效的工作途徑，主動發(fā)揮聰慧才智，群策群力，勇于創(chuàng)新，努力推動我市大企業(yè)稅收管理工作再上新臺階！

企業(yè)稅收調查報告5

××區(qū)××鎮(zhèn)是全國有名焊管之鄉(xiāng)，有各類規(guī)模的焊管生產企業(yè)201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產各種規(guī)格產品2萬多種，主要用于摩托車、家具、健身器材、鋼結構、建材等行業(yè)。*年全鎮(zhèn)焊管企業(yè)年銷售達30.04億元，占全鎮(zhèn)經濟總量33%。應征增值稅4631.72萬元左右，實際入庫4631.72萬元。年銷售收入1000萬元以下的企業(yè)119戶，占行業(yè)生產企業(yè)59.20％；年銷售1000萬元以上的企業(yè)82戶，占40.80％。企業(yè)之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業(yè)稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業(yè)平均稅收負擔率僅為1.54%。

該行業(yè)存在以下特點：

1、生產設備簡潔、技術含量不高，前期投資少，行業(yè)門檻低；

2、附加值低、產品市場競爭激烈，從而導致企業(yè)之間相互壓價，整體企業(yè)利潤率低，行業(yè)平均利潤率僅為3％。

3、部分銷售為低檔建筑用焊管，導致行業(yè)內無票銷售嚴峻，同時廢料銷售的不開票，少申報,造成征管難度加大，稅負率較低。

為此，××國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業(yè)，對具有行業(yè)代表性企業(yè)a公司進行了服務性調研。

一、企業(yè)基本狀況

a公司成立于20*年，注冊資金3000萬元，為增值稅一般納稅人。公司主要生產大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業(yè)，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產線和冷彎型鋼機組，常年生產標準為gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis3466、en10219、astm

a500等各種大中型口徑優(yōu)質焊接鋼管。產品主要用于建筑結構，如大型體育館、展覽館、工業(yè)廠房、高層建筑、煤礦礦井、機械等，生產工藝流程圖如下：

該公司財務制度基本健全，內部掌握基本有效。20*年該公司產品銷售收入12455.31萬元，繳納增值稅132.*萬元，實現(xiàn)利潤561萬元；20*年產品銷售收入19967.71萬元〔含外銷收入1590.98萬元〕，繳納增值稅116.25萬元，實現(xiàn)利潤324.61萬元。該公司在日常征管和巡查中未發(fā)覺有重大偷騙稅行為，納稅信譽良好。

二、通過分析確定調研重點

通過對其增值稅申報相關資料的分析，企業(yè)*年銷售收入的增幅度為*年的60.31%；而在銷售增長的同時,

增值稅稅負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,

下降幅度達45.28%，明顯低于行業(yè)稅收負擔率預警值1.85%,存在肯定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負偏低緣由作為調研的重點，主要關注有無未開票收入,廢料開票噸位是否照實,價格是否合理。

從上表可以看出，本錢的增長率率基本與收入增長率保持全都，而各項的費用增長率卻遠遠高于銷售增長率，所以將費用列支是否合理作為調研重點。

三、調研疑點說明

針對以上重點，調研人員要求企業(yè)作出說明，與企業(yè)負責人、財務人員進行了談話，要求企業(yè)對以上分析的重點作出說明。調研人員要求企業(yè)從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價四個指標值和費用大幅增長緣由方面作出說明，企業(yè)作出了如下解釋：

1、稅收負擔率低主要緣由是年末存貨的增加以及20*年外銷收入、期末留抵稅額的影響。

2、產品制成率偏低是由于工人流淌性強，嫻熟工少，生產中簡單出次品，另一方面為了降低生產本錢，夜間電費低廉，盡可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。

3、單位能耗較高是企業(yè)產品品種較多，其中部分產品是外貿業(yè)務，交貨時間緊，同一規(guī)格產品連續(xù)生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。

4、廢料數(shù)量和售價方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購，數(shù)量大致估算，價格確實偏低了一些，有部分廢管收入未申報。

5、營業(yè)費用的增長是由于*有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業(yè)費用的總額；財務費用增長的緣由是*年企業(yè)還是工貿一體，而*年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，由于*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。

對于企業(yè)給出的解釋，調研人員到企業(yè)實地了解狀況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，詳細做法主要有：

1、對企業(yè)報送的資料、數(shù)據(jù)整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行稅負分析。

2、依據(jù)同行業(yè)的產廢率，對公司的產廢申報狀況進行分析。

3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發(fā)票、海運發(fā)票是否真實。

四、開展實地調查

評估人員依據(jù)日常征管中把握相關信息，從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價、費用列出等五個方面對企業(yè)狀況進行實地調查和分析。

〔一〕稅收負擔率方面

2、20*年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響

該企業(yè)具備自營出口權，20*年1～6月外銷貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷收入1590萬元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬元。

3、20*年末留抵稅額為225萬元。

綜上所述各個因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負列表如下：

從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。

〔二〕產品制成率方面：該企業(yè)*年生產領用帶鋼36409.84噸，生產焊管34298.*噸,無形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產領用帶鋼50994.111噸,生產焊管48699.38噸,無形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業(yè)折率為95.5%。按同行業(yè)96%折率，*年少報銷售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷售69.18萬元,補增值稅11.76萬元,*年少報焊管254.97噸,補銷售96.89萬元，補增值稅16.47萬元。

〔三〕單位能耗方面：60以上機組生產焊管行業(yè)內單位能耗約為85千瓦/噸。該企業(yè)*年制成焊管34771.4噸，企業(yè)耗用電量2971043千瓦,依據(jù)耗用量推算出企業(yè)未開票焊管182.05噸,*年生產焊管48699.38噸,企業(yè)生產用電度4161200度，

依據(jù)耗用量推算出企業(yè)未開票焊管254.97噸,同時印證了產品制成率行業(yè)水平。

〔四〕廢料數(shù)量和售價方面：*年企業(yè)