《出納實務(wù)（第二版）》課后參考答案 蘭麗麗汪艷萍

出納實務(wù)（第二版）參考答案項目一認(rèn)知出納任務(wù)一出納工作【工作過程】步驟1：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記并保管。保管庫存現(xiàn)金和有價證券。每日盤點庫存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)金日報表”、“銀行存款日報表”，負(fù)責(zé)收據(jù)、空白支票、票據(jù)的領(lǐng)購，開具和保管。步驟2:簽字流程：出納財務(wù)主管單位負(fù)責(zé)人（上下級關(guān)系）步驟3：出納與會計在工作上是一種上、下級的關(guān)系。（1）尊重原則（2）溝通原則（3）周到原則步驟4：出納員不允許代開發(fā)票，容易造成財實不符。弊端：1.代開發(fā)票是產(chǎn)生腐敗的根源。2.擾亂市場經(jīng)濟秩序。3.代開發(fā)票存在嚴(yán)重的偷逃稅行為。4.代開發(fā)票是造成會計信息失真的重要因素。步驟5：依據(jù)法律法規(guī)的范圍，給予開具。任務(wù)二出納職業(yè)道德【工作過程】步驟1：（1）保守秘密（2）勤于學(xué)習(xí)，提高技能（3）搞好服務(wù)（4）愛崗敬業(yè)（5）依法辦事（6）客觀公正步驟2：要有認(rèn)真做事耐心，謹(jǐn)慎嚴(yán)格的性格。擔(dān)任出納工作的要求與人的品行可以關(guān)聯(lián)。耐心，細(xì)致，有很好的數(shù)字概念，性格不要太外向，話不要太多，該說的說，不該說的別說，對人對己都好，要有定性，能坐得住，最重要的是心態(tài)好。任務(wù)三出納工作交接【課后訓(xùn)練】1.判斷題（1）√（2）√（3）×（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√2.選擇題（單選、多選）（1）A（2）A（3）D（4）D（5）C（6）ABCD（7）ABCD（8）AD（9）BD（10）ABCD項目二出納基本操作技能任務(wù)一出納書寫規(guī)范【工作過程1】步驟1：無格小寫金額千百十億千百十萬千百十元角分￥5,867,024.37586702437￥311,463.7531146375￥209,147.6820914768￥5,968.44596844￥7,047,853.56704785356步驟2：千百十億千百十萬千百十元角分無格小寫金額57800436246￥578,004,362.46396150117￥3,961,501.172188566908￥21,885,669.0848651974332￥486,519,743.328221529583￥82,215,295.83【工作過程2】步驟1：千百十億千百十萬千百十元角分中文大寫金額57800436246人民幣伍億柒仟捌佰萬零肆仟叁佰陸拾貳元肆角陸分396150117人民幣叁佰玖拾陸萬壹仟伍佰零壹元壹角柒分2188566908人民幣貳仟壹佰捌拾捌萬伍仟陸佰陸拾玖元零捌分48651974332人民幣肆億捌仟陸佰伍拾壹萬玖仟柒佰肆拾叁元叁角貳分8221529583人民幣捌仟貳佰貳拾壹萬伍仟貳佰玖拾伍元捌角叁分步驟2：票據(jù)小寫出票日期票據(jù)大寫出票日期2018年3月25日貳零壹捌年叁月貳拾伍日2019年2月11日貳零壹玖年零貳月壹拾壹日2020年1月6日貳零貳零年零壹月零陸日2021年4月3日貳零貳壹年肆月零叁日2022年10月19日貳零貳貳年零壹拾月壹拾玖日任務(wù)二人民幣的真?zhèn)巫R別【工作過程】步驟1：一看：1看水印，2安全線，3光變油墨數(shù)字，4看色彩圖案，5紙質(zhì)，6草綠色字，7有隱形的“100”字樣，8古錢幣標(biāo)志，9紅藍(lán)色纖維，10膠印縮微文字，11頭像眉毛，12接駁步驟2：二摸：1表面凹凸感，2紙質(zhì)，選用優(yōu)質(zhì)棉短絨加木槳，具有纖維長，強度高，耐用等。步驟3：三聽：鈔票紙張是特殊的紙張，挺括耐折，在空中抖動，手彈紙表面，會發(fā)出清脆的聲音。步驟4：對比：貨比貨，這是最準(zhǔn)確的方法，如果上述不確定，就拿一張真的人民幣，仔細(xì)對比關(guān)鍵的區(qū)別。（如水印、色彩圖案、色澤、凹凸的地方、紙質(zhì)、尺寸）就容易分辨真?zhèn)?。【課后訓(xùn)練】1.判斷題（1）×（2）√（3）√（4）√（5）√（6）×（7）√（8）×（9）×（10）×2.選擇題（單選、多選）（1）D（2）B（3）D（4）C（5）B（6）B（7）ABD（8）AC（9）ABCD（10）ABCD3.實訓(xùn)題項目三現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)處理技能任務(wù)一現(xiàn)金結(jié)算的管理【工作過程1】步驟1：違反（1）現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日填寫現(xiàn)金繳款單送存銀行。（2）從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。即坐支。補救：（1）將收入送存銀行。（2）購電腦配件20000元不屬于現(xiàn)金使用范圍，采用轉(zhuǎn)賬支付。步驟2：單位之間結(jié)算起點以下的零星支出小于1000元，屬于現(xiàn)金使用范圍。步驟3：經(jīng)手人與領(lǐng)導(dǎo)審批欄簽字不能為同一個人。經(jīng)理鐘鳴應(yīng)自己填寫費用報銷單，送交上一級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)財務(wù)部審核簽字后，方可報銷此項費用。步驟4：林宇違反（6）白條抵庫行為。依據(jù)現(xiàn)金管理的其他規(guī)定，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，應(yīng)讓職工張峰寫一個出差借款單，走相應(yīng)的簽字審批流程。出納林宇依據(jù)簽字完畢的借款單，辦理借款手續(xù)。填寫記賬憑證，將借款單附后，登記現(xiàn)金日記賬簿，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬簿余額。步驟5：造成現(xiàn)金日記賬簿的賬面余額比庫存現(xiàn)金實有數(shù)少。人為造成賬實不符。通過月底編制現(xiàn)金清查表，一查一目了然，此法不過是掩耳盜鈴。步驟6：（1）坐支，不適用內(nèi)部之外的個人。（2）利用職務(wù)之便，挪用公司資金為個人使用。第一種情況：坐支。違反收支兩條線。指用收入（營業(yè)額）支取費用。第二種情況：挪用公款，指現(xiàn)金挪作他用，私設(shè)小金庫。即使情況特殊，也不能以個人名義挪用公司，侵占公司資產(chǎn)。當(dāng)特殊情況同意審批應(yīng)辦理借支手續(xù)。【工作過程3】步驟1：違反現(xiàn)金未妥善保管。（1）庫存現(xiàn)金一定要由專人妥善保管。步驟2：（2）當(dāng)賬實不符，出納人員將實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，一方面以查明賬實是否相符及盈虧情況，另一方面檢查實存數(shù)是否超過庫存限額。（3）確保在途現(xiàn)金的安全完整，存放要有安全措施。步驟3：（4）賬實不符，當(dāng)實有數(shù)小于賬面余額時，單據(jù)未入賬。收據(jù)入賬，必須加蓋現(xiàn)金收訖章，編制收款憑證，登記現(xiàn)金日記賬。借款單應(yīng)履行借款簽字手續(xù)，不允許白條抵庫。超過限額庫存，應(yīng)及時送存銀行。【課后訓(xùn)練】1.判斷題（1）√（2）×金額數(shù)字后不須再寫貨幣單位。（3）×應(yīng)向接收單位或清算級移交。（4）√（5）×支票、印鑒章必須由兩人分別保管。一般來說，支票與財務(wù)專用章由出納保管，法人人名章由會計主管保管，或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。（6）×（7）√（8）×（9）×（10）√2.選擇題（單選、多選）（1）C（2）B（3）A（4）C（5）A（6）D（7）C（8）B（9）D（10）ACD3.實訓(xùn)題（1）表3-1表3-2（2）表3-3表3-4表3-5表3-6工資表2019年3月表3-7表3-8表3-9表3-10項目四銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理技能任務(wù)一銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理【工作過程3】步驟1：（1）（3）屬于現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，（2）（4-10）屬于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。步驟2：（2）（4）（9）屬于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)中的支票。（5）屬于托收承付。（6）（10）屬于銀行本票。（7）屬于委托收款。（8）屬于匯兌。任務(wù)二支票結(jié)算【工作過程1】步驟1：支票的提示付款期限自出票日起10日。收到的支票是2019年2月8日，截止到2019年2月18日有效，出納林宇2019年2月19日收到時，該支票已失效。步驟2：支票的出票日期，應(yīng)為貳零壹叁年零貳月零貳拾日，人民幣大寫應(yīng)為壹萬柒仟肆佰元整，用途為貨款，法人章為方章趙曉麗印。步驟3：對事先不能確定的采購物資的單價、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱、簽發(fā)日期、用途和款項等內(nèi)容的支票交給采購人員，支票使用人員回單位后必須及時向財務(wù)部門結(jié)算。步驟4：對持票來采購的購貨人員必須核對身份，查驗有關(guān)證件。為了防止意外，可以檢查持票人的證件，謹(jǐn)慎起見可先將受理的支票送存銀行，待款項收妥，再行發(fā)貨。步驟5：購入支票須帶支票購買本，帶身份證，帶財務(wù)專用章，法人人名章。任務(wù)三銀行本票結(jié)算【工作過程1】步驟1：發(fā)生了銀行本票必須記載的事項。步驟2：持有“銀行本票”單位和個人因保管不善，致使票據(jù)丟失，被盜或喪失，持票人可以到付款人或代理付款人處掛失止付，并在掛失止付后向人民法院申請公示催告，也可以直接向法院申請公示催告或提起訴訟。允許掛失的，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；不允許掛失的，未填明“現(xiàn)金”字樣。步驟3：用于轉(zhuǎn)賬的本票須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣。收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。任務(wù)四銀行匯票結(jié)算【工作過程1】步驟1：出納員林宇不慎將銀行匯票多填寫出票金額6000元，多余金額可要求收款人退回。步驟2：銀行匯票的付款期為1個月。出票日期2019年1月28日，交銀行期限截止2019年2月28日之前。持票人（收款人）超過付款期限提示付款的，銀行(代理付款行)不予受理。任務(wù)五商業(yè)匯票結(jié)算【工作過程1】步驟1：不應(yīng)該辦理。使用商業(yè)匯票結(jié)算的出票人與持票人均在銀行開立賬戶，必須是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，未在銀行開立賬戶的單位以及不具有法人資格的單位或個人，不能使用商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算。步驟2：商業(yè)承兌匯票到期，付款人（即承兌人）存款余額不足以支付票款，經(jīng)過協(xié)商，收款人可以作為延期收款處理。步驟3：銀行承兌匯票到期，付款人（即承兌申請人）存款不足以支付票款，其承兌銀行負(fù)責(zé)當(dāng)日向收款人足額支付票款，并對承兌申請人尚未支付的匯票金額按每天萬分之五計收利息。任務(wù)六匯兌結(jié)算【工作過程1】步驟1：匯兌結(jié)算與支票結(jié)算相比，雖然手續(xù)費較高，但是款項匯付快捷方便。當(dāng)結(jié)算金額大，空間距離遠(yuǎn)時，使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，可以做到更安全，但轉(zhuǎn)賬適用區(qū)域小于電匯。步驟2：匯兌結(jié)算方式一般適用于先收款后發(fā)貨的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，否則不利于催收款項。此筆業(yè)務(wù)已發(fā)貨且采用信匯方式收款有風(fēng)險。最佳做法讓采購方先電匯或者信匯，收到匯款憑據(jù)后，準(zhǔn)備好發(fā)貨工作，一旦款項到賬，立即發(fā)貨。步驟3：電匯業(yè)務(wù)主要用于單位對異地的個人支付有關(guān)款項，如退休工資、醫(yī)藥費、種勞務(wù)費、稿酬等，但一定要注意安全性，謹(jǐn)慎操作。任務(wù)七委托收款結(jié)算【工作過程1】步驟1：收款單位出納員辦理委托收款時，應(yīng)先對銷售發(fā)票等原始單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，然后根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫委托收款憑證，如果金額有誤，送交銀行審核時銀行會拒絕受理。步驟2：收款單位收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的“拒絕付款理由書”，應(yīng)及時與付款單位聯(lián)系協(xié)商，采用更換商品、銷售折讓等方法解決。如果協(xié)商未果，再根據(jù)“拒絕付款理由書”全部或部分退貨，注銷原來的應(yīng)收貨款。步驟3：同城特約委托收款收付雙方必須事先簽訂經(jīng)濟合同，并由付款人和銀行簽署“同城特約委托收款協(xié)議書”（簡稱三方協(xié)議），由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)刂信鷾?zhǔn)方可使用。出納辦理后，其開戶銀行將每月自動從其賬戶扣除相關(guān)費用的款項，并將此扣款單傳遞給單位作入賬憑證。任務(wù)二托收承付結(jié)算【工作過程1】步驟1：（1）（2）（3）均不能辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算只適用于異地結(jié)算，購銷雙方必須是國有企業(yè)或供銷合作社以及經(jīng)營較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。雙方的交易必須簽訂經(jīng)濟合同。步驟2：首先托收承付有驗單付款（3天）與驗貨付款結(jié)算（10天）兩種，在選擇上述兩者之前，一定先了解對方商業(yè)信譽的具體情況，對于往來交易較少，了解度較低的客戶，最好選擇驗貨付款方式