重點行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作方案

重點行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作方案一、背景近年來，隨著我國社會經濟的快速發(fā)展，市場經濟的日益成熟和完善，各行業(yè)為了立足市場競爭，不斷開拓新的業(yè)務領域和市場空間，同時也面臨著越來越復雜和多樣化的經營風險。其中，財務會計風險是市場風險中比較重要的一個方面。財務會計的正確記錄、處理、報告等工作對日常經營和財務管理至關重要，也是資本市場的重要信仰基礎。但是，由于很多企業(yè)對財務會計管理的投入不足，加上監(jiān)管人員監(jiān)管不到位等因素，導致一些企業(yè)存在著財務會計違規(guī)問題和合規(guī)風險。作為財務會計監(jiān)管部門，加強財務會計監(jiān)督檢查工作，進一步增強市場信心，保障市場穩(wěn)定運行，防范和化解市場風險，是我們的重要職責。為了進一步做好重點行業(yè)的會計監(jiān)督工作，特制定本方案。二、重點行業(yè)范圍根據國家相關規(guī)定和監(jiān)管部門的工作要求，本次會計監(jiān)督檢查工作將有重點行業(yè)范圍。重點行業(yè)包括但不限于以下行業(yè)：金融業(yè)：包括銀行、證券、保險、信托等金融機構；地產業(yè)：包括房地產開發(fā)企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)等；酒店業(yè)：包括星級酒店、會所等；互聯(lián)網金融業(yè)：包括P2P平臺、眾籌平臺等；租賃業(yè)：包括汽車租賃、房屋租賃等。三、工作重點根據有關法規(guī)和監(jiān)管要求，結合重點行業(yè)本身的特點和存在的風險問題，本次會計監(jiān)督檢查工作的重點將放在以下幾個方面：1.會計制度建設方面重點行業(yè)企業(yè)需要建立自己的會計制度和內部控制制度，保障企業(yè)財務會計的合規(guī)性和準確性。在本次檢查中，要重點關注被檢查企業(yè)的會計制度建設情況和是否能夠落實到實際的日常運營中。2.財務會計記錄方面重點行業(yè)企業(yè)在財務會計記錄方面，一定要保證記錄真實、準確、完整，不得篡改、漏報以及虛構資料等違法行為。在本次檢查中，要重點關注被檢查企業(yè)的財務會計記錄是否規(guī)范，并核實賬目是否與實際收支情況相符。3.財務報表編制和披露方面重點行業(yè)企業(yè)需要按照規(guī)定的時間和標準編制和披露其財務報表。在本次檢查中，要重點關注被檢查企業(yè)的財務報表編制和披露情況，并根據規(guī)定的標準進行核實和檢查。4.重點業(yè)務監(jiān)督方面重點行業(yè)本身存在重大的市場風險，在本次檢查中，還需重點關注重點行業(yè)企業(yè)在重點業(yè)務方面的合規(guī)情況和風險控制情況。例如，金融業(yè)企業(yè)在貸款、理財產品等業(yè)務方面，是否按照相關規(guī)定進行了風險評估和緩釋措施。5.內部控制方面重點行業(yè)企業(yè)需要建立和完善自己的內部控制制度，保證企業(yè)的財務會計管理風險能夠被有效控制。在本次檢查中，還需重點關注被檢查企業(yè)的內部控制制度建設情況和實際運作情況。四、檢查方法本次會計監(jiān)督檢查工作將采取以下幾種方式：抽查：在重點行業(yè)企業(yè)中隨機抽取一定比例的企業(yè)進行檢查；特別督查：對已發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)或存在高風險企業(yè)，進行重點督查；現(xiàn)場檢查：對抽查或特別督查企業(yè)，將派出檢查人員進行現(xiàn)場檢查；抽樣核查：對重點關注的問題或疑點，進行抽樣核查；結合大數據，進行風險分析和評估；定期進行監(jiān)督檢查。五、檢查要求和流程本次會計監(jiān)督檢查工作的具體要求和流程如下：1.檢查前的準備制定檢查計劃和時間表，安排檢查人員和車輛等資源；對被檢查企業(yè)進行資料收集和問題線索篩選；制定檢查的具體要求和流程，準備好相關的檢查工具和材料。2.現(xiàn)場檢查檢查人員應當在被檢查企業(yè)的法定代表人或負責人出示工作證件后，進入被檢查企業(yè)的辦公場所和作業(yè)場所；檢查人員應當對現(xiàn)場進行全面、系統(tǒng)、客觀、公正的檢查，并做好記錄和取證工作。3.問題處理對于發(fā)現(xiàn)的問題線索，應當進行深入分析、研判和評估，并按照規(guī)定進行處理和處罰；對于存在違法違規(guī)行為的企業(yè)，應當加大懲處力度，堅決打擊違法違規(guī)行為；對于存在合規(guī)風險的企業(yè)，應當提出整改建議和措施，督促企業(yè)加強內部管理，強化風險防控機制。六、風險提示本次會計監(jiān)督檢查工作針對重點行業(yè)企業(yè)，同時也將部分檢查任務交給社會力量、行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管部門等外部力量來完成，因此，需要警惕可能出現(xiàn)的信息泄露、利益牽扯和安全風險等問題；受到檢查會計機構，應當及時配合檢查人員提供必要的財務資料和協(xié)助工作，不得拒不合作或者進行惡意隱瞞。七、總結本次重點行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作是在當前市場環(huán)境下，貫徹落實國家監(jiān)管政策和加強市場