公司管理費用預算管理辦法

公司管理費用預算管理辦法第一章總則第一條為加強公司（以下簡稱“公司”）管理費用的管理，增強費用開支的計劃性和合理性，有效控制并且減少費用開支，提高經(jīng)濟效益和管理水平，特制定本辦法。第二條本辦法中的費用預算主要是指公司管理費用的預算，包括管理費用預算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、控制、調(diào)整和反饋等一系列行為。第三條公司費用預算編制期與會計年度相同，即公歷年1月1日至12月31日。第四條預算中所涉及的計量本位幣為人民幣。第二章預算的內(nèi)容第五條公司費用預算主要包括以下內(nèi)容：（一）辦公費主要包括通訊費、文具費、書報資料費、物業(yè)管理費、辦公樓租賃費、水電燃氣費、辦公設(shè)備耗材費及印刷裝訂制作費等。（二）會議費（三）差旅交通費主要包括差旅費、市內(nèi)交通費、探親路費、行車補助及車輛運營維護費（燃油費、養(yǎng)路費、車輛通行費、停車費、車輛保險、車輛維修費及牌照費等）等。（四）業(yè)務招待費（五）職工薪酬主要包括工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金及年金等費用。（六）固定資產(chǎn)使用費主要包括固定資產(chǎn)折舊費及維修費。（七）財產(chǎn)保險費（八）信息化費用主要包括軟件購置費、計算機耗材費及系統(tǒng)集成維護費等。（九）稅金主要包括車船使用稅及印花稅等。（十）董事會費（十一）團體會費（十二）聘請中介機構(gòu)費用（十三）咨詢費（十四）低值易耗品攤銷費（十五）廣告費、取暖費、排污費、綠化費、保衛(wèi)費、保潔費、技術(shù)開發(fā)費、認證費、訴訟費、合同公證簽證費、安全生產(chǎn)費、無形資產(chǎn)攤銷費等其他費用第六條上述公司費用可以根據(jù)實際需要進行分解和補充。第三章預算的編制原則及依據(jù)第七條預算編制的原則：（一）經(jīng)濟效益優(yōu)先原則。明確費用內(nèi)容，控制不必要的費用開支。（二）剛性和靈活性相結(jié)合的原則。剛性是指維護預算的權(quán)威性，預算一經(jīng)確定，不能隨意調(diào)整；靈活性是指如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)過一定的審批程序，可以對預算進行調(diào)整和追加。（三）分部門費用易于劃分原則。對不便于控制，不易區(qū)分部門的費用劃歸一個部門管理；同一類費用，可分部門管理的，盡量分部門管理；專項費用開支，分項目劃歸一個部門核算管理。（四）分部門分項控制的原則。由各部門按照分項預算費用總額，控制各自費用預算額的管理辦法。第八條預算的編制依據(jù)：（一）國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)；（二）公司的有關(guān)制度和規(guī)定；（三）年度工作計劃；（四）上一年度的實際發(fā)生額及預算執(zhí)行情況；（五）其他影響預算編制的因素。第九條各部門負責人是部門預算實施的具體責任人，應切實做好源頭控制，加強計劃管理，嚴格費用支出，負責費用預算的編制、管理和使用。第四章預算歸口管理第十條為有效地節(jié)約費用、降低成本，將費用控制責任落實到各部門，財務部按照預算編制的原則，將費用內(nèi)容分解劃歸到有關(guān)職能部門，由各職能部門在計劃期內(nèi)進行分項費用的編制和使用。具體分項劃分如下：（一）辦公費：除書報資料費由各部門管理，其他辦公室固定電話費、郵資費、文具費、物業(yè)管理費、辦公樓租賃費、水電燃氣費、辦公設(shè)備耗材費、印刷裝訂制作費及職工午餐費等統(tǒng)一歸口辦公室管理。（二）會議費：指公司內(nèi)部召開各種會議所發(fā)生的費用，統(tǒng)一歸口辦公室管理，但各部門組織會議前應報批詳細的會議用款計劃。各部門因工作需要參加股份公司或其他單位等舉辦的會議所發(fā)生的費用計入差旅費支出，報銷時需附有關(guān)領(lǐng)導批示文件的復印件，該項費用由各部門管理。（三）差旅交通費：除車輛運營維護費、探親路費歸口辦公室管理，其他差旅費、市內(nèi)交通費、行車補助等歸口各部門管理。（四）業(yè)務招待費：包括交際餐費和禮品費，歸口各部門進行管理。（五）職工薪酬：包括工資及工資附加費、勞動保護費及五險二金等統(tǒng)一歸口辦公室管理。（六）固定資產(chǎn)維修費、財產(chǎn)保險費、信息化費用、董事會會費、團體會費、低值易耗品取暖費、廣告費、排污費、綠化費、保衛(wèi)費、保潔費、技術(shù)開發(fā)費及安全生產(chǎn)費等費用歸口辦公室管理。（七）咨詢費：包括顧問費，由各部門編制預算，計劃財務部進行管理。（八）固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、聘請中介機構(gòu)費用及稅金等費用歸口計劃財務部管理。（九）訴訟費和合同公證簽證費歸口風險管理部管理。（十）公司領(lǐng)導的預算由辦公室編制，計劃財務部進行管理。第十一條各部門負責歸口費用的預算編制，有義務在預算額度內(nèi)控制相關(guān)費用支出。第五章預算管理流程第十二條費用預算管理流程是由預算編制、預算執(zhí)行和控制、預算調(diào)整及預算反饋、分析等階段構(gòu)成。第十三條預算的編制程序：（一）每年11月15日前由各部門按費用明細編制本部門次年預算報送計劃財務部，同時提供預算編制說明及相關(guān)依據(jù)資料。（二）計劃財務部在審核、匯總各部門預算基礎(chǔ)上，擬定公司的費用總預算，并于11月底依次報總經(jīng)理辦公會審議通過后報董事會批準。（三）董事會批準后，計劃財務部根據(jù)董事會批準的費用總預算,區(qū)分費用不同性質(zhì)，結(jié)合各部門實際工作需要，將費用分解到各部門，由各部門按照預算進行相關(guān)費用的管理和使用。第十四條預算的執(zhí)行和控制：（一）計劃財務部對公司費用預算總額進行控制，并嚴格按制度規(guī)定審核各項費用開支，按歸口部門對實際費用進行歸類，同時對費用發(fā)生情況進行監(jiān)控，定期向各部門通報預算執(zhí)行情況，并對預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進方案。（二）各部門要嚴格按預算進行費用的管理和使用，按公司有關(guān)規(guī)定履行費用報銷和審批程序，開支費用時要精打細算，樹立節(jié)約降耗的觀念。第十五條預算的調(diào)整：（一）為維護預算的嚴肅性和權(quán)威性，年度預算一經(jīng)確定，一般不得調(diào)整。遇特殊情況確需調(diào)整年度預算時，須以書面形式報計劃財務部審核。（二）計劃財務部審核如調(diào)整后未超公司費用總預算額度，由計劃財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后生效；如調(diào)整后超過了公司費用總預算額度，由計劃財務部提出增加費用總預算申請，依次報總經(jīng)理辦公會審議通過，報董事會批準后方可生效。第十六條預算的反饋和分析：（一）計劃財務部按有關(guān)制度認真核算有關(guān)費用，并按季度將費用開支的實際情況與預算的對比情況提供給歸口部門。（二）各歸口部門根據(jù)計劃財務部提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合工作實際情況對相關(guān)費用的支出情況進行分析說明，提出加強費用控制的措施，并反饋給計劃財務部。（三）計劃財務部根據(jù)各部門