國家開放大學23春“形考”《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》考試高頻考點參考題庫答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。國家開放大學23春“形考”《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》考試高頻考點參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的有()。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目C.將購買的貨物無償贈送給他人D.將購買的貨物用于生產(chǎn)2.進口關(guān)稅和出口關(guān)稅的計稅依據(jù)中都包含關(guān)稅本身。()A.對B.錯3.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有()。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅B.單位將土地租入后轉(zhuǎn)租的，由轉(zhuǎn)租后的承租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納D.城鎮(zhèn)土地出租的，由出租土地的單位和個人繳納4.納稅人、納稅擔保人同稅務(wù)局在納稅上發(fā)生爭議時，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。()A.對B.錯5.下列項目在計算個人所得稅時，允許從收入總額中減除費用800元的有()。A.稿費3500元B.轉(zhuǎn)讓房屋收入1000000元C.在有獎銷售中一次性獲獎2000元D.提供咨詢服務(wù)一次性取得收入3000元6.土地增值稅適用的稅率是()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.超率累進稅率7.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。A.稅目B.稅率C.計稅依據(jù)D.納稅對象8.非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)不可以抵扣增征稅進項稅額。()A.對B.錯9.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，除另有規(guī)定外，稅率為6%。()A.對B.錯10.速算扣除數(shù)的作用主要是()。A.使計算準確B.減緩稅率累進的速度C.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)D.簡化計算11.企業(yè)應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)會計利潤總額。()A.正確B.錯誤12.耕地占用稅以()為計稅依據(jù)。A.納稅人非實際占用的非耕地面積B.納稅人非實際占用的耕地面積C.納稅人實際占用的非耕地面積D.納稅人實際占用的耕地面積13.消費稅出口退稅額的計算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。()A.正確B.錯誤14.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為B.應(yīng)稅車輛的銷售行為C.受贈使用應(yīng)稅車輛的行為D.應(yīng)稅車輛的購買使用行為15.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.合伙企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.個人獨資企業(yè)第II卷一.綜合考核(共15題)1.普通發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當作廢。()A.正確B.錯誤2.納稅主體與會計主體是一致的。()A.對B.錯3.某作家的一部長篇小說自2018年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已結(jié)清。下列關(guān)于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的說法，正確的是()A.應(yīng)以實際支付的全部稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅B.應(yīng)以每期稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅C.應(yīng)以每周應(yīng)得的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅D.應(yīng)以每周實際支付的稿酬為一次據(jù)以代扣代繳個人所得稅4.居民企業(yè)通過公益性社會團體對外捐贈，捐贈額不超過會計利潤的15%可以在企業(yè)所得稅前扣除。()A.對B.錯5.下列可以選擇簡易計稅，適用3%的征收率的有()。A.銷售房地產(chǎn)老項目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老項目6.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是()。A.納稅人實際占用的耕地面積，僅包括經(jīng)批準占用的耕地面積B.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當按規(guī)定繳納耕地占用稅C.醫(yī)院(包括醫(yī)院內(nèi)職工住房)占用耕地，免征耕地占用稅D.人均耕地面積越大，耕地占用稅的稅率越高7.下面屬于印花稅征稅范圍的是()。A.權(quán)利、許可證照B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.財產(chǎn)保險合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)8.發(fā)票按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目可以分為()。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票9.現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包含農(nóng)村。()A.正確B.錯誤10.關(guān)稅的征收對象是進出關(guān)境的貨物和()。A.人員B.旅客C.物品D.運輸工具11.進口貨物的增值稅由()代征。A.稅務(wù)局B.國務(wù)院C.海關(guān)D.發(fā)改委12.個體工商戶需要自行申報繳納個人所得稅的，需要向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。()A.對B.錯13.下列住房出租行為中，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是()。A.企業(yè)出租在縣城的住房B.個人出租在城市的住房C.社會團體出租在工礦區(qū)的住房D.事業(yè)單位出租在城市的住房14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是()。A.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)B.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且在境外成立，其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)D.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)15.企業(yè)所得稅匯算清繳時，超過規(guī)定標準列支的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)計入()。A.營業(yè)成本B.管理費用C.營業(yè)外支出D.應(yīng)納稅所得額第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：ABCD2.參考答案：B3.參考答案：ABC4.參考答案：A5.參考答案：ACD6.參考答案：D7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：A10.參考答案：D11.參考答案：B12.參考答案：D13.參考答案：A14.參考答案：ACD15.參考答案：B第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：A2