2016年提高全講義cwkj上篇第三章預(yù)測與財務(wù)預(yù)算

上篇——第三章6本量利的分析是最重要的內(nèi)容?？键c1：需要量預(yù)因素分析法，又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測需要量的法?！纠?】甲企業(yè)上年度平均占用額為3400萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分400萬元，預(yù)計本年度銷售增長率為6%，周轉(zhuǎn)速度變動率為2%。則：預(yù)測年度需要量=（3400-400）×（1＋6%）×（1-2%）=3116.4（萬元如果企業(yè)周轉(zhuǎn)的營運效率保持不變，經(jīng)營性資產(chǎn)項目和經(jīng)營性負債項目將會隨著銷售額的追加需要量220×2123120×2 155N326156N2N4N2N1616其次，確定需要增加的量①預(yù)測期銷售額=20000×（1＋20%）=24000（萬元②增加的銷售額=24000-20000=4000（萬元）外部融資需求量＝4000×（50%-15%）－24000×10%×50%=200（萬元收益在2014年可提供的金額為（）萬元。三、習(xí)性預(yù)測 習(xí)性預(yù)測未來需要量 不變分的變動部分半變動比例變動的習(xí)性預(yù)測法一般根據(jù)歷史上企業(yè)占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測需要量。a——不變相關(guān)計算如下低點法計算現(xiàn)金占用項目中不變和變動的數(shù)額。 銷售收入現(xiàn)金占用10000（低點12131415000（高點a＝800-0.04×15000＝200（萬元）年度不變113用凈占0所需合2014180002014年的需要量＝11600＋0.30×18000＝17000（萬元（三）回歸直（一般了解回歸直，是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和占用的歷史資料，運用最小平方法原理計算不變和單位產(chǎn)銷量所需變動的一種習(xí)性分析方法。2.企業(yè)總成本的構(gòu)成（必須掌握這個）計算產(chǎn)銷單一產(chǎn)品的企業(yè)，計算盈虧臨界點銷售額也可以直接用2，但一般說來，對于這類企業(yè)，使用盈虧臨界點銷售量（即1）來考慮臨界值。478000017500065%，則該公司計劃年度的盈虧臨界點銷售額為：盈虧臨界點銷售額＝175000∕（1－65%）＝500000（元其他因素不變的情況下，只降低產(chǎn)品的單位變動成本會引起（）。C，單位變動成本降低，那么單位邊際貢獻＝單價－D，目標利潤＝銷售量×（單價－單位變動成本）－固定＝5】某企業(yè)上年度甲產(chǎn)品的銷售數(shù)量（Q）1000（SP）18000動成本（V）12000（F）5000000＝1000×18000－1000×12000－5000＝1000000（元因為：1120000＝18000Q－12000Q－5000Q×（18000－12000）＝6120所以：Q＝6120000∕（18000－12000）＝1020（件2%［（1020－1000）／1000×100%］，1020因為：1120000＝1000SP－1000×12000－50001000SP＝18120所以：SP＝18120000∕1000＝18120（元因為：1120000＝1000×18000－1000×121120000＝18000000－12000所以：F＝18000000－12000000－1120000＝4880000（元4880000因為：1120000＝1000×18000－1000V－50001000V＝1000×18000－5000000－1120000＝11880所以：V＝11880000／1000＝11880（元2015元，單位變動成本為12000元，固定成本總額為 12%，則在其他條件不變情況下，應(yīng)將甲產(chǎn)品的單位變動成本降低（）。 增加12%后，利潤總額＝ 3：財務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、用、