事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度范文（二篇）

第13頁(yè)共13頁(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制?度范文一、建?立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?崗位責(zé)任制各?單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)?家有關(guān)的會(huì)計(jì)法?規(guī)，結(jié)合單位類(lèi)?型和內(nèi)部管理的?需要，建立相應(yīng)?的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配?備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人?員，制定職責(zé)分?明的崗位責(zé)任制?。崗位責(zé)任制包?括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部崗位設(shè)置及各?崗位的職責(zé)權(quán)限?（對(duì)納入會(huì)計(jì)集?中核算的單位，?必須設(shè)置財(cái)務(wù)管?理員崗位）。重?點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位?領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限?;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)權(quán)限;?出納人員的職責(zé)?權(quán)限;其他會(huì)計(jì)?人員的職責(zé)權(quán)限?;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?內(nèi)部建立必要的?內(nèi)部牽制制度會(huì)?計(jì)回避制度：出?納以外的人員不?得經(jīng)管現(xiàn)金、有?價(jià)證券和票據(jù);?出納人員應(yīng)做好?現(xiàn)金日記賬和銀?行儲(chǔ)蓄日記賬的?登記工作;出納?人員不得兼任稽?核、會(huì)計(jì)檔案保?管和收入、支出?、費(fèi)用、債權(quán)債?務(wù)賬目的登記工?作;單位的法定?代表人不得兼任?本單位的會(huì)計(jì)或?者出納;單位的?法定代表人、其?他主要負(fù)責(zé)人的?近親不得在本單?位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人?員的近親屬不得?在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;?單位的法定代表?人、其他主要負(fù)?責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)?人員因執(zhí)行公務(wù)?發(fā)生的財(cái)務(wù)收支?，本人不得審批?。二、建立健?全貨幣資金管理?制度（一）、?現(xiàn)金管理制度的?主要內(nèi)容：1?、按照《現(xiàn)金管?理暫行條例》的?規(guī)定，明確現(xiàn)金?開(kāi)支范圍。2?、根據(jù)單位日常?零星支出的需要?，明確庫(kù)存現(xiàn)金?（或備用金）限?額的管理措施。?3、明確各項(xiàng)?現(xiàn)金收入賬時(shí)間?，制定控制坐支?現(xiàn)金行為的管理?措施。4、建?立庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)?存制度，保證賬?實(shí)相符，并對(duì)可?能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)?短款的處理做出?明確規(guī)定。（?二）銀行儲(chǔ)蓄管?理制度的主要內(nèi)?容：1、按照?《支付結(jié)算辦法?》的有關(guān)規(guī)定，?制定銀行儲(chǔ)蓄開(kāi)?戶(hù)、使用以及銷(xiāo)?戶(hù)的管理措施。?對(duì)出租、出借銀?行卡號(hào)、簽發(fā)空?頭支票及遠(yuǎn)期支?票套取銀行信用?、公款私存等事?項(xiàng)的處理辦法應(yīng)?當(dāng)明確。2、?明確核對(duì)銀行賬?務(wù)的管理措施。?（三）、票據(jù)?及有關(guān)印章的管?理1、單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資?金相關(guān)的票據(jù)的?管理，明確各種?票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保?管、領(lǐng)用、背書(shū)?轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)?節(jié)的職責(zé)權(quán)限和?程序，并專(zhuān)設(shè)登?記簿進(jìn)行記錄，?防止空白票據(jù)的?遺失和被盜用。?2、明確銀行?預(yù)留印鑒的管理?措施。對(duì)辦理支?付款項(xiàng)所需的全?部印章應(yīng)分開(kāi)保?管的制度應(yīng)當(dāng)明?確。三、建立?健全財(cái)產(chǎn)物資管?理制度單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)?、國(guó)有資產(chǎn)管理?、財(cái)產(chǎn)物資管理?等文件規(guī)定，建?立健全實(shí)物資產(chǎn)?的管理制度，對(duì)?實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置?、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)?用、盤(pán)點(diǎn)、保管?及處置等關(guān)鍵環(huán)?節(jié)進(jìn)行控制，防?止各種實(shí)物資產(chǎn)?的被盜、毀損和?流失。（一）?、固定資產(chǎn)的管?理制度1、明?確固定資產(chǎn)購(gòu)置?、驗(yàn)收管理措施?。2、為防止?各種自然和人為?因素的毀損，各?單位應(yīng)明確固定?資產(chǎn)的使用、保?管、維修管理措?施。3、為防?止固定資產(chǎn)處置?過(guò)程中的損失及?舞弊行為，各單?位應(yīng)當(dāng)明確固定?資產(chǎn)的處置管理?措施。4、建?立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)?制度，并對(duì)固定?資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)?虧的處理做出明?確規(guī)定。5、?對(duì)重要固定資產(chǎn)?的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)?明確。（二）?、材料、低值易?耗品的管理制度?。1、明確材?料、低值易耗品?的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程?序及管理措施。?2、明確材料?、低值易耗品的?專(zhuān)人保管制度;?明確保管人員的?職責(zé)、權(quán)限及有?關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。?3、明確材料、?低值易耗品的清?查盤(pán)存制度。?四、建立健全往?來(lái)款項(xiàng)管理制度?1、明確職工?借支的審批程序?及歸還時(shí)間，對(duì)?不按期歸還借款?的處理辦法應(yīng)當(dāng)?明確。2、制?定往來(lái)款項(xiàng)的定?期清理和核對(duì)的?管理措施。對(duì)清?理和核對(duì)過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的處?理程序和辦法應(yīng)?當(dāng)明確。3、?明確呆賬、壞賬?的審批處理程序?。五、建立健?全收入支出管理?制度1、按照?相關(guān)法律法規(guī)的?規(guī)定，明確單位?收入范圍和入賬?時(shí)間。2、各?項(xiàng)收入的取得，?必須符合國(guó)家規(guī)?定，對(duì)非稅收入?，必須執(zhí)行“收?支兩條線(xiàn)“管理?。3、以財(cái)務(wù)?獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)?，單位的各項(xiàng)收?入支出由該單位?財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管?理，統(tǒng)一核算。?4、建立嚴(yán)格?的審批制度。明?確各項(xiàng)支出的審?批程序和支出手?續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的?審批權(quán)限;明確?與支出有關(guān)的相?關(guān)人員的簽字手?續(xù)等。明確重大?支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)?及應(yīng)當(dāng)集體討論?決定的辦法和程?序。5、建立?嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)?制度。對(duì)各項(xiàng)支?出，國(guó)家有規(guī)定?的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行?國(guó)家規(guī)定，并明?確因情況特殊超?標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的處理?程序;對(duì)國(guó)家無(wú)?規(guī)定而由單位自?定的，應(yīng)當(dāng)明確?其報(bào)批的程序和?標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管?部門(mén)和財(cái)政部門(mén)?備案。6、對(duì)?單位的專(zhuān)項(xiàng)資金?應(yīng)根據(jù)專(zhuān)款專(zhuān)用?的原則，明確專(zhuān)?項(xiàng)資金的支出范?圍和核算辦法;?明確專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的?完工驗(yàn)收及檢查?辦法;明確專(zhuān)項(xiàng)?資金結(jié)余的處理?辦法。六、建?立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?分析制度1、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的?內(nèi)容包括：預(yù)算?執(zhí)行、資產(chǎn)使用?、支出情況、人?員增減變化等。?2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?分析的有關(guān)指標(biāo)?，至少應(yīng)當(dāng)包括?：各項(xiàng)收入、支?出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比?指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥?款占總收入的比?率、非稅收入占?總收入的比率、?支出增長(zhǎng)率、人?均開(kāi)支水平、專(zhuān)?項(xiàng)支出占總支出?的比重、人員經(jīng)?費(fèi)占總支出的比?重、非稅收入支?出占總支出的比?率、公用支出占?總支出的比率等?，事業(yè)單位可根?據(jù)自身的特點(diǎn)增?加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分?析指標(biāo)。3、?明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分?析報(bào)告的報(bào)送時(shí)?間和部門(mén)。各單?位應(yīng)當(dāng)至少每半?年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)?分析，財(cái)務(wù)分析?報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定?的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主?管部門(mén)和財(cái)政部?門(mén)。事業(yè)單位?財(cái)務(wù)制度范文（?二）為了規(guī)范?和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)?工作，充分發(fā)揮?會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)?管理中的作用，?根據(jù)《中華人民?共和國(guó)會(huì)計(jì)法》?和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》以及國(guó)?家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定，結(jié)合我?縣單位實(shí)際情況?和內(nèi)部管理的需?要，制定本制度?。一、會(huì)計(jì)管?理體系（一）?單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)?：1、單位領(lǐng)?導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)?構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和?其他人員執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》，保證?會(huì)計(jì)資料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)確、完?整，保障會(huì)計(jì)人?員的職權(quán)不受侵?犯。2、單位?領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位?的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作?負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，?負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部?會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)?督、實(shí)施、落實(shí)?。3、對(duì)認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》?，忠于職守，做?出顯著成績(jī)的會(huì)?計(jì)人員，財(cái)政部?門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)及?時(shí)給予精神和物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。（二?）會(huì)計(jì)主管職責(zé)?：1、嚴(yán)格遵?守法律、法規(guī)、?政策以及各項(xiàng)財(cái)?務(wù)制度，履行會(huì)?計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)?督職能。2、?編制財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃，編制預(yù)算計(jì)?劃，擬定資金籌?措和使用方案，?開(kāi)辟財(cái)源，有效?使用資金。3?、定期（季度、?半年度、年度）?對(duì)單位的財(cái)務(wù)收?支使用狀況進(jìn)行?分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息?，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀?。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作，做好對(duì)?銀行、稅務(wù)、財(cái)?政等部門(mén)的協(xié)調(diào)?、溝通工作。?4、組織好財(cái)會(huì)?人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)?，提高財(cái)會(huì)人員?業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持?四項(xiàng)基本原則，?遵守職業(yè)道德，?廉潔奉公，實(shí)事?求是，努力提高?工作效率和工作?質(zhì)量。（三）?會(huì)計(jì)部門(mén)與其它?部門(mén)的關(guān)系：?1、會(huì)計(jì)部門(mén)要?經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門(mén)?溝通，及時(shí)為業(yè)?務(wù)部門(mén)提供核算?信息，經(jīng)常深入?基層第一線(xiàn)，了?解、掌握第一手?資料，做好財(cái)務(wù)?后勤保障工作，?為單位中心工作?服務(wù)。2、按?照上級(jí)有關(guān)精神?，實(shí)行政府采購(gòu)?制度，把好維修?項(xiàng)目、基建工程?的審計(jì)關(guān)。3?、業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用?支票，必須在五?日內(nèi)結(jié)賬。收到?的支票必須在一?日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解?交銀行，促進(jìn)資?金回籠，保證資?金運(yùn)用安全。?4、配合財(cái)政、?銀行做好每月代?發(fā)工資工作。?（四）各單位采?用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)?計(jì)制度，采用借?貸復(fù)式記賬方式?。二、會(huì)計(jì)人?員的崗位責(zé)任制?各單位設(shè)立財(cái)?務(wù)室（可隸屬辦?公室），根據(jù)本?單位實(shí)行集中記?賬的具體情況，?設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗?位：會(huì)計(jì)主管一?名，出納會(huì)計(jì)一?名，下屬事業(yè)單?位各配報(bào)賬員一?名。（一）會(huì)?計(jì)主管的崗位責(zé)?任制：1、宣?傳貫徹執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)制度，嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各?項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)?格執(zhí)行各類(lèi)收支?項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督?、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員?同一切違法亂紀(jì)?弄虛作假行為作?斗爭(zhēng)。2、負(fù)?責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃?，定期檢查計(jì)劃?執(zhí)行情況，做好?財(cái)務(wù)分析，參與?單位各項(xiàng)消耗定?額的制定或修訂?，為規(guī)范和加強(qiáng)?財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)?策，當(dāng)好參謀。?3、堅(jiān)持按規(guī)?定做到“收支兩?條線(xiàn)”，貫徹率?達(dá)百分之百。?4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)?收、付款憑證、?賬冊(cè)、報(bào)表的審?核，確保會(huì)計(jì)工?作規(guī)范化。編制?憑證和記賬，手?續(xù)完備、內(nèi)容真?實(shí)、數(shù)字正確、?賬目清楚、賬實(shí)?相符、按期上報(bào)?。5、加強(qiáng)單?位財(cái)產(chǎn)管理，配?合有關(guān)部門(mén)定期?組織對(duì)流動(dòng)資金?、固定資產(chǎn)、債?權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查?、盤(pán)點(diǎn)、處理，?確保單位資產(chǎn)安?全完整。發(fā)生溢?缺，及時(shí)處理，?保證單位財(cái)產(chǎn)賬?、賬實(shí)相符（每?年于____月?）。6、加強(qiáng)?對(duì)票據(jù)的管理，?對(duì)領(lǐng)取的各種票?據(jù)，要定期與財(cái)?政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)?領(lǐng)用部門(mén)要定期?核對(duì)和抽查，并?接受財(cái)稅部門(mén)的?監(jiān)督。7、組?織全體財(cái)會(huì)人員?參加繼續(xù)教育的?培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)?財(cái)會(huì)理論知識(shí)和?新的會(huì)計(jì)法規(guī)、?制度，不斷提高?會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素?質(zhì)。8、對(duì)違?反財(cái)會(huì)制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收?支有權(quán)拒絕辦理?，并及時(shí)向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)?部門(mén)報(bào)告。9?、做好會(huì)計(jì)資料?的整理、保管，?按會(huì)計(jì)檔案制度?要求存檔。（?二）出納會(huì)計(jì)崗?位責(zé)任制：1?、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)?紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，?準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)?收付。2、認(rèn)?真審核原始憑證?，堅(jiān)決抵制白條?及不合格憑證入?賬，認(rèn)真編制記?賬憑證，及時(shí)登?記現(xiàn)金日記賬和?銀行日記賬。?3、嚴(yán)格按照現(xiàn)?金管理制度的規(guī)?定，認(rèn)真辦理現(xiàn)?金收付業(yè)務(wù)，不?得坐支，不得白?條抵庫(kù)，不準(zhǔn)任?意挪用現(xiàn)金，不?得公款私存，不?得設(shè)立“小金庫(kù)?”。暫借現(xiàn)金由?領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持?報(bào)銷(xiāo)憑證“一支?筆”審批制度。?4、嚴(yán)格按照?銀行結(jié)算制度規(guī)?定，認(rèn)真辦理銀?行業(yè)務(wù)收支、款?項(xiàng)支付必須經(jīng)單?位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方?可支付。不準(zhǔn)出?借賬戶(hù)，外單位?支票不準(zhǔn)在本單?位套用現(xiàn)金。?5、加強(qiáng)支票管?理，領(lǐng)取支票碰?到疑難時(shí)，須報(bào)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭支票和?遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)?支票必須在支票?上寫(xiě)明收款單位?名稱(chēng)，款項(xiàng)用途?。收到的支票一?律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?。6、對(duì)現(xiàn)金?、支票、匯票和?各種有價(jià)證券，?要確保安全有效?，保險(xiǎn)箱密碼和?鑰匙，不經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕?易交給他人。?7、負(fù)責(zé)發(fā)票、?收據(jù)的保管，要?專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行?明細(xì)登記，做好?購(gòu)入、領(lǐng)用、收?繳等情況的記錄?，并定期對(duì)領(lǐng)用?部門(mén)核對(duì)和抽查?。8、做好每?月的工資、獎(jiǎng)金?、津貼等現(xiàn)金發(fā)?放工作，經(jīng)常定?期軋賬，發(fā)現(xiàn)情?況，立即向領(lǐng)導(dǎo)?匯報(bào)。9、配?合會(huì)計(jì)主管做好?賬務(wù)工作，堅(jiān)持?原則，忠于職守?，廉潔奉公，處?處為方便職工著?想，服務(wù)工作。?（三）報(bào)賬員?的崗位責(zé)任制?1、負(fù)責(zé)保管、?使用本單位的備?用金，并確保其?安全完整。2?、負(fù)責(zé)本單位各?種稅、費(fèi)的上繳?及日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支?的報(bào)銷(xiāo)。3、?組織進(jìn)行本單位?的收費(fèi)工作，各?項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)?上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，?不得公款私存。?4、負(fù)責(zé)初審?原始憑證，分類(lèi)?匯總，填制各種?結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽?核審核、本單位?負(fù)責(zé)人簽字、同?意后，到財(cái)務(wù)室?辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手?續(xù)。5、完成?本單位及財(cái)務(wù)室?交辦的其他工作?。三、賬務(wù)處?理程序制度（?一）各單位采用?通用記賬憑證（?借、貸記賬憑證?），會(huì)計(jì)人員根?據(jù)審核無(wú)誤的原?始憑證，編制記?賬憑證并連續(xù)編?號(hào)。（二）會(huì)?計(jì)賬簿的設(shè)置：?包括總賬、明細(xì)?賬、日記賬和備?查賬?？傎~、現(xiàn)?金、存款日記賬?采用訂本式，明?細(xì)賬采用活頁(yè)式?，賬簿啟用時(shí)正?確填寫(xiě)好扉頁(yè)。?（三）單位的?賬務(wù)處理程序，?采用憑證賬務(wù)處?理程序，有效地?組織會(huì)計(jì)核算。?（四）記賬憑?證及時(shí)傳遞，不?得積壓。（五?）會(huì)計(jì)報(bào)表的種?類(lèi)和要求：1?、對(duì)外報(bào)送的會(huì)?計(jì)報(bào)表，月報(bào)：?資產(chǎn)負(fù)債表、收?支明細(xì)表、基本?數(shù)字表、往來(lái)款?明細(xì)表;年報(bào)：?資產(chǎn)負(fù)債表、收?入支出總表、行?政事業(yè)支出明細(xì)?表、基本數(shù)字表?、往來(lái)款明細(xì)表?、專(zhuān)用基金收支?明細(xì)表、決算表?及文字說(shuō)明。?2、以“誠(chéng)信為?本，不做假賬”?為基本原則，編?制報(bào)表的要求：?真實(shí)可靠、計(jì)算?準(zhǔn)確、內(nèi)容完整?、上報(bào)及時(shí)。?四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽?制制度1、出?納工作與會(huì)計(jì)工?作要嚴(yán)格分開(kāi)，?分別負(fù)責(zé)。2?、出納人員不得?兼職任稽核、會(huì)?計(jì)檔案保管和收?入、費(fèi)用及債權(quán)?債務(wù)賬目的登記?工作。3、會(huì)?計(jì)人員實(shí)行回避?制度，單位領(lǐng)導(dǎo)?人的親屬不得擔(dān)?任本單位的會(huì)計(jì)?主管人員，會(huì)計(jì)?主管人員的親屬?不得在本單位會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出?納工作。4、?出納要根據(jù)稽核?審核后、并按審?批制度規(guī)定經(jīng)有?關(guān)審批人審批后?的單據(jù)辦理款項(xiàng)?支付。5、出?納人員負(fù)責(zé)登記?現(xiàn)金日記賬和銀?行存款日記賬，?會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促?及時(shí)核對(duì)銀行往?來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)?生的“未達(dá)賬項(xiàng)?”是否屬實(shí)，存?在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及?時(shí)查找原因。?6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱?鑰匙和密碼只能?由出納人員保管?，不得任意轉(zhuǎn)交?他人，一旦出納?人員工作調(diào)動(dòng)，?要收回保險(xiǎn)箱鑰?匙，并及時(shí)更換?保險(xiǎn)箱的密碼。?7、銀行支票?、印鑒要分開(kāi)保?管，銀行支票由?出納保管，印鑒?章由會(huì)計(jì)主管保?管，支票與現(xiàn)金?需存放于保險(xiǎn)箱?內(nèi)。8、有價(jià)?證券應(yīng)由出納人?員專(zhuān)職保管，并?在明細(xì)賬中作明?細(xì)記載。9、?出納應(yīng)做好空白?支票的購(gòu)入、領(lǐng)?用工作，支票的?簽發(fā)應(yīng)交印鑒保?管人核對(duì)。1?0、會(huì)計(jì)主管要?定期、不定期地?檢查出納保存的?“庫(kù)存現(xiàn)金”、?發(fā)票收據(jù)和各種?有價(jià)證券。五?、會(huì)計(jì)稽核制度?（一）稽核工?作的組織形式和?分工1、本單?位稽核為兼職，?由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)?對(duì)記賬憑證、賬?簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)?表和計(jì)劃預(yù)算的?審核。2、稽?核崗位直接由會(huì)?計(jì)主管負(fù)責(zé)。?（二）稽核工作?的職責(zé)和權(quán)限?1、審核財(cái)務(wù)、?成本、費(fèi)用等計(jì)?劃指標(biāo)項(xiàng)目是否?齊全，是否切實(shí)?可行，計(jì)算是否?正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?要提出修改意見(jiàn)?和建議。2、?審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收?支是否按財(cái)務(wù)制?度執(zhí)行，對(duì)不符?合規(guī)定的收支，?應(yīng)提出意見(jiàn)，并?向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采?取措施，及時(shí)處?理。3、審核?原始憑證是否合?法，內(nèi)容是否真?實(shí)，手續(xù)是否完?備，數(shù)字是否正?確。4、審核?記賬憑證的編制?是否符合制度規(guī)?定。5、抽查?賬簿記錄是否符?合記賬要求。?6、復(fù)核