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文檔簡介

北大縱橫公司審計管理制度1.引言為規(guī)范公司內(nèi)部審計管理，維護公司合法權(quán)益，防范內(nèi)部風(fēng)險，提高公司管理水平，特制定本制度。2.審計管理職責(zé)2.1組織實施公司內(nèi)部審計工作。2.2確保公司各項業(yè)務(wù)符合法律、法規(guī)和公司制度。2.3評價公司風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及公司經(jīng)營管理效果。2.4提供公司監(jiān)督管理部門和董事會所需信息。2.5協(xié)助公司上級部門和公司管理層進行管理工作。3.審計管理原則3.1審計原則：獨立性、客觀性、全面性、專業(yè)性。3.2審計流程原則：規(guī)范性、透明性、有效性、完整性。3.3審計結(jié)果原則：真實性、可靠性、及時性、可監(jiān)督性。4.審計標(biāo)準(zhǔn)及程序4.1審計標(biāo)準(zhǔn)：執(zhí)行國家、行業(yè)及公司規(guī)定的各項標(biāo)準(zhǔn)。4.2審計程序：4.2.1立項階段：評估審核項目合理性。4.2.2策劃階段：確定審核目標(biāo)及范圍。4.2.3實施階段：執(zhí)行實地審核、文獻審核。4.2.4報告階段：撰寫報告并提交。5.審計業(yè)務(wù)范圍5.1審計預(yù)算及決算5.2審計合同及資金使用情況5.3審計賬務(wù)處理及報表真實性5.4審計應(yīng)收應(yīng)付賬款及其他資產(chǎn)負(fù)債項目5.5審計固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等6.審計結(jié)果處理6.1對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并跟蹤整改情況。6.2對于發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題，應(yīng)當(dāng)及時上報公司上級部門及董事會。6.3對于能夠預(yù)見的風(fēng)險，提前預(yù)警并提出建議。7.審計人員素質(zhì)與能力7.1審計人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識及技能。7.2審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何外界干擾。7.3審計人員應(yīng)當(dāng)保守公司機密，不得泄露給任何外界人員。8.督促執(zhí)行本制度由監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)執(zhí)行與監(jiān)督，同時由董事會進行監(jiān)督。審計部門應(yīng)保證制度有效實施與執(zhí)行，并按期報告執(zhí)行情況。對未執(zhí)行或不合格現(xiàn)象應(yīng)及時進行整改工作，并定期檢查、評估

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