中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前為第1頁。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前為第2頁。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前為第3頁。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前為第4頁。4.

甲股份有限公司為一般納稅人，增值稅稅率為17％。2009年1月，準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（l）購入工程物資一批，價(jià)款為500000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

（2）工程共領(lǐng)用工程物資545000元（含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）（3）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值為64000元，購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10880元。

（4）輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元。（5）計(jì)提工程人員工資95800元。（6）6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本。（7）將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的存貨，假定其轉(zhuǎn)為存貨后所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（8）7月中旬，該項(xiàng)工程決算實(shí)際成本為800000元，經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前為第5頁。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2009年12月有如下主要業(yè)務(wù)：(1)委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款70萬元，加工費(fèi)用20萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(2)將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。(3)出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬元，已提折舊500萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬元。廠房已清理完畢，營業(yè)稅稅率為5%。(4)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額是6萬元，沒有計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。營業(yè)稅稅率為5%。(5)出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬元，營業(yè)稅稅率為5%。要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)階段性測試題全文共7頁，當(dāng)前