企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)課件

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚王素義主要內(nèi)容2019年由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并公布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(2009年7月1日起施行)。210年4月公布的三套指引(2019年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,2019年1月1日起在主板上市公司施行)(小企業(yè)和其他單位可參照實施)1、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(18項)2、《企北內(nèi)部控制評價指引》3、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》:在每個具體流程中規(guī)定了該指引的目的,相關(guān)定義,該流程的主要風(fēng)險,崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn),及主要流程的控制程序《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》:具體規(guī)范了內(nèi)控評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),評價的程序和方法,內(nèi)控缺陷的認定,以及規(guī)定了評價報告的相關(guān)內(nèi)容?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計指引》:為指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的具體指引。中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6為什么要加強企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)部控制基本規(guī)范滿足外部監(jiān)管機構(gòu)的要求完善業(yè)務(wù)流程,提高公司管理和控制水平與效率完善規(guī)章制度,明確職責(zé),加強監(jiān)督更好的理解企業(yè)所面的風(fēng)險,有效地規(guī)避風(fēng)險全面風(fēng)險管理將成為企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)范中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6第一部分內(nèi)部控制基本規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為企業(yè)提供完整和公認的內(nèi)部控制框架,同時要求上市公司對本公司內(nèi)部控制的有效性迸行自我評價中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范總則內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的原則內(nèi)部控制的要素中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制:由企業(yè)萱事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?？刂浦黧w草位內(nèi)部控制主體草位外部控制主體控制容體:財、物及其在經(jīng)過程中所形成的一條列組合關(guān)條和組合形式。中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6內(nèi)部控制的目標(biāo)合理保證企業(yè)經(jīng)管理合法合規(guī)資產(chǎn)安全財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提高經(jīng)營效率和效果促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)畏戰(zhàn)略中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6內(nèi)部控制的原則全面性原則重要性原則°制衡性原則適應(yīng)性原則成本效益原則中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)晚2020/7/6全面性原則:“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項?！眱?nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)的各項北務(wù)活動各個部門和各級人員,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,將內(nèi)部控制活動滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個經(jīng)營環(huán)節(jié),