財務預算管理制度模板（二篇）

第14頁共14頁財務預算管?理制度模板?第一章總?則第一條?為促進企業(yè)?建立、健全?內部約束機?制，進一步?規(guī)范企業(yè)財?務管理行為?，推動企業(yè)?加強預算管?理，根據財?政部頒發(fā)的?《____?企業(yè)實行財?務預算管理?的指導意見?》和集團公?司實施全面?預算管理的?要求，結合?集團企業(yè)實?際情況，制?定本制度。?第二條本?辦法適用于?公司本部及?所屬公司、?控股公司及?其所屬單位?。第二章?財務預算基?本內容第?三條預算管?理是利用預?算對企業(yè)內?部各部門、?各單位的各?種財務及非?財務資源進?行分配、考?核、控制，?以便有效地?____和?協(xié)調企業(yè)的?生產經營活?動完成既定?的經營目標?。第四條?企業(yè)財務預?算是企業(yè)全?面預算的重?要組成部分?，是企業(yè)全?面預算的中?心。企業(yè)財?務預算是在?預測和決策?的基礎上，?圍繞企業(yè)戰(zhàn)?略目標，對?一定時期內?企業(yè)資金取?得和投放、?各項收入和?支出、企業(yè)?經營成果及?其分配等資?金運動所作?的具體安排?。財務預算?與業(yè)務預算?、資本預算?、籌資預算?共同構成企?業(yè)的全面預?算。第五?條企業(yè)財務?預算應當圍?繞企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和發(fā)?展規(guī)劃，以?業(yè)務預算、?資本預算為?基礎，以經?營利潤為目?標，以現金?流為核心進?行編制，并?主要以財務?預算報表形?式予以充分?反映。第?六條企業(yè)財?務預算一般?按年度編制?，業(yè)務預算?、資本預算?、籌資預算?分季度、月?份落實。?第三章預算?____分?工第七條?企業(yè)法定代?表人對企業(yè)?財務預算的?管理工作負?總責，各企?業(yè)應設立財?務預算委員?會或指定企?業(yè)財務管理?部門負責財?務預算管理?事宜，并對?企業(yè)法定代?表人負責。?第八條財?務預算委員?會主要擬訂?財務預算的?目標、政策?，制定財務?預算管理的?具體措施和?辦法，審議?、平衡財務?預算方案，?____下?達財務預算?，協(xié)調解決?財務預算編?制和執(zhí)行中?的問題，_?___審計?、考核財務?預算的執(zhí)行?情況，督促?企業(yè)完成?財務預算目?標。第九?條財務預算?編制在企業(yè)?財務預算管?理委員會領?導下進行，?企業(yè)財務管?理部門具體?負責___?_編制、_?___、匯?總、上報、?下達；負責?預算執(zhí)行和?日常流程控?制；負責預?算執(zhí)行情況?的分析和報?告；負責預?算執(zhí)行情況?考核等。?第十條企業(yè)?內部生產、?投資、物資?、人力資源?、市場營銷?等職能部門?具體負責本?部門業(yè)務涉?及的財務預?算的編制、?執(zhí)行、分析?、控制等工?作，并配合?財務預算委?員會做好企?業(yè)總預算的?綜合平衡、?協(xié)調、分析?、控制、考?核等工作。?其主要負責?人參與企業(yè)?財務預算委?員會的工作?，并對本部?門財務預算?執(zhí)行結果承?擔責任。?第十一條企?業(yè)是財務預?算執(zhí)行單位?，在公司董?事會或公司?經營層的指?導下，負責?本單位現金?流量、經營?成果和各項?成本費用預?算的編制、?控制、分析?工作，接受?企業(yè)董事會?的檢查、考?核。其企業(yè)?主要負責人?對本單位財?務預算的執(zhí)?行結果承擔?責任。公?司對公司所?屬企業(yè)實施?財務預算管?理各企業(yè)財?務預算方案?必須上報公?司總部審核?批準。第?四章財務預?算的編制?第十二條預?算編制是實?現全面預算?管理的關鍵?環(huán)節(jié)，編制?質量的高低?直接影響預?算執(zhí)行結果?。財務預算?編制要在企?業(yè)全面預算?管理委員會?制定的編制?方針指引下?進行。第?十三條企業(yè)?編制財務預?算要按照內?部經濟活動?的責任權限?進行，并遵?循以下基本?原則和要求?：1.堅?持效益優(yōu)先?原則，實行?總量平衡，?進行全面預?算管理；?2.堅持積?極穩(wěn)健原則?，確保以收?定支，加強?財務風險控?制；3.?堅持權責對?等原則，確?保切實可行?，圍繞經營?戰(zhàn)略實施。?第十四條?企業(yè)編制財?務預算要按?照先業(yè)務預?算、資本預?算、籌資預?算，后財務?預算的流程?進行，并按?照各預算執(zhí)?行單位所承?擔經濟業(yè)務?的類型及其?責任權限，?編制不同形?式的財務預?算。第十?五條業(yè)務預?算是反映預?算期內企業(yè)?可能形成現?金收付的生?產經營活?動（或營業(yè)?活動）的預?算，一般包?括銷售或營?業(yè)預算、生?產預算、制?造費用預算?、產品成本?預算、營業(yè)?成本預算、?采購預算、?期間費用預?算、保密經?費預算等，?企業(yè)可根據?實際情況并?參照公司具?體要求編制?。第十六?條資本預算?是企業(yè)在預?算期內進行?資本性投資?活動的預算?，主要包括?固定資產投?資預算、權?益性資本投?資預算和債?券投資預算?。第十七?條籌資預算?是企業(yè)在預?算期內需要?新借人的長?短期借款、?經批準發(fā)行?的債券以及?對原有借款?、債券還本?付息的預算?，主要依據?企業(yè)有關資?金需求決策?資料、發(fā)行?債券審批文?件、期初借?款余額及利?率等編制。?企業(yè)經批?準發(fā)行股票?、配股和增?發(fā)股票，應?當根據股票?發(fā)行計劃、?配股計劃和?增發(fā)股票計?劃等資料單?獨編制預算?。股票發(fā)行?費用，也應?當在籌資預?算中分項作?出安排。?第十八條保?密經費預算?的編制。公?司內部預算?應將保密工?作經費作用?辦公經費的?一部分列入?年度財務預?算，按照公?司的實際情?況編制預算?，但不得低?于____?萬元/年，?并做到?？?專用，保證?足額開支。?保密專項經?費應當按照?實際需要予?以保障。保?密工作經費?分為保密管?理經費和保?密專項經費?，保密管理?經費用于單?位保密宣傳?教育培訓、?發(fā)放保密補?貼、獎勵保?密先進、保?密檢查等日?常保密管理?工作，專項?經費用于保?密設施設備?的建設配備?維護等。?第十九條財?務預算主要?以現金預算?、預計資產?負債表和預?計損益表等?形式反映。?企業(yè)應當按?照公司制定?的財務預算?編制基礎表?格和財務預?算指標計算?口徑進行編?制。第二?十條企業(yè)財?務預算可以?根據不同的?預算項目，?分別采用固?定預算、彈?性預算、滾?動預算、零?基預算、概?率預算等方?法進行編制?。同時在編?制時，為確?保預算的可?執(zhí)行性，可?設立一定的?預備費作為?預算外支出?。第二十?一條編制企?業(yè)財務預算?，應按照“?上下結合、?分級編制、?逐級匯總”?的程序進行?。按照下達?目標、編制?上報、__?__平衡、?審議批準、?下達執(zhí)行等?編制程序進?行編制，并?制定詳細的?財務預算編?制政策。?財務預算編?制結束后，?于當年__?__月底前?將財務預算?方案上報集?團公司，經?____、?匯總、平衡?后批復各企?業(yè)執(zhí)行。?第二十二條?預算的編制?日程。年度?預算的編制?，自預算年?度上一年的?____月?____日?開始至__?__月__?__日全部?編制完成，?并在次年_?___月底?前分解落實?財務預算指?標。各企業(yè)?要依照企業(yè)?全面預算管?理要求編排?預算，并制?訂詳細的編?制日程和要?求，確保財?務預算的順?利編制。?第五章財務?預算的執(zhí)行?、控制與差?異分析第?二十三條企?業(yè)財務預算?一經批復下?達，各預算?執(zhí)行單位必?須認真__?__實施，?并將財務預?算指標層層?分解，從橫?向和縱向落?實到內部各?部門、各單?位、各環(huán)節(jié)?和各崗位，?形成全方位?的財務預算?執(zhí)行責任體?系?？刂品?法原則上依?金額進行管?理，同時運?用項目管理?、數量管理?等方法。?第二十四條?企業(yè)應當將?財務預算作?為預算期內?____、?協(xié)調各項經?營活動的基?本依據，將?年度預算細?分為月份和?季度預算，?以分期預算?控制確保年?度財務預算?目標的實現?。第二十?五條企業(yè)應?強化現金流?量的財務預?算管理，按?時____?預算資金的?收入，嚴格?控制預算資?金的支付，?調節(jié)資金收?付平衡，控?制支付風險?。對于預算?內的資金撥?付，按照授?權審批程序?執(zhí)行。對于?預算外的項?目支出，應?當按財務預?算管理制度?規(guī)范支付程?序。對于無?合同、無憑?證、無手續(xù)?的項目支出?，不予支付?。第二十?六條企業(yè)應?當嚴格執(zhí)行?銷售或營業(yè)?、生產和成?本費用預算?，努力完成?利潤指標。?一般情況下?，沒有預算?的，要堅決?控制其發(fā)生?。對費用預?算實行不可?突破法，節(jié)?約獎勵，且?預算項目之?間原則上不?得挪用。?第二十七條?在日?？刂?中，企業(yè)應?當健全憑證?記錄，完善?各項管理規(guī)?章制度，嚴?格執(zhí)行生產?經營月度計?劃和成本費?用的定額、?定率標準，?加強適時的?監(jiān)控。各預?算管理職能?部門都要相?應建立財務?預算管理簿?，按預算的?項目詳細記?錄預算額、?實際發(fā)生額?、差異額、?累計預算額?、累計實際?發(fā)生額、累?計差異額。?第二十八?條在管理過?程中，對納?入預算范圍?的項目由預?算執(zhí)行部門?負責人進行?控制，預算?管理職能部?門負責監(jiān)督?，并逐步借?助計算機系?統(tǒng)進行管理?。預算外的?支出由企業(yè)?財務預算管?理委員會直?接控制。?第二十九條?企業(yè)必須建?立財務預算?報告制度，?要求各預算?執(zhí)行部門定?期報告財?務預算的執(zhí)?行情況。對?于財務預算?執(zhí)行中發(fā)生?的新情況、?新問題及出?現偏差較大?的重大項目?，財務預算?管理委員會?應當責成有?關預算執(zhí)行?部門查找原?因，提出改?進經營管理?的措施和建?議。預算?差異分析報?告應包括以?下內容：?1.本期預?算額、本期?實際發(fā)生額?、本期差異?額、累計預?算額、累計?實際發(fā)生額?、累計差異?額；2.?對差異額進?行的分析；?3.產生?不利差異的?原因、責任?歸屬、改進?措施以及形?成有利差異?的原因和今?后進行鞏固?、推廣的建?議。第三?十條企業(yè)財?務管理部門?應當利用財?務報表監(jiān)控?財務預算的?執(zhí)行情況，?及時向預算?執(zhí)行部門、?企業(yè)財務預?算委員會乃?至董事會或?經理辦公會?提供財務預?算的執(zhí)行進?度、執(zhí)行差?異及其對企?業(yè)財務預算?目標的影響?等財務信息?，促進企業(yè)?完成財務預?算目標。?第六章財務?預算的調整?第三十一?條下達執(zhí)行?的年度財務?預算，一般?不予調整。?財務預算執(zhí)?行單位在執(zhí)?行中由于市?場環(huán)境、經?營條件、政?策法規(guī)等發(fā)?生重大變化?，致使財務?預算的編制?基礎不成立?，或者將導?致財務預算?執(zhí)行結果產?生重大偏差?的，可以調?整財務預算?。第三十?二條提出預?算修正的前?提。當某一?項或幾項因?素向著劣勢?方向變化，?影響財務預?算目標的實?現時，應首?先挖掘與預?算目標相關?的其他因素?的潛力，或?采取其他措?施來彌補，?只有在無法?彌補的情況?下，才能提?出財務預算?修正申請。?第三十三?條確需調整?的財務預算?，應當由預?算執(zhí)行部門?逐級向企業(yè)?財務預算委?員會提出書?面報告，闡?述財務預算?執(zhí)行的具體?情況、客觀?因素變化情?況及其對財?務預算執(zhí)行?造成的影響?程度，提出?財務預算的?調整幅度。?第三十四?條企業(yè)財務?管理部門應?對預算執(zhí)行?單位的財務?預算調整報?告進行審核?分析，集中?編制企業(yè)年?度財務預算?調整方案，?提交財務預?算委員會審?報公司總部?確認后方可?下達執(zhí)行。?第七章財?務預算的專?評與激勵?第三十五條?預算年度終?了，財務預?算委員會應?當向董事會?或者經理辦?公會報告財?務預算執(zhí)行?情況，并依?據財務預算?完成情況和?財務預算審?計情況對預?算執(zhí)行部門?進行考核。?第三十六?條財務預算?的考評具有?兩層含義。?一是對整個?企業(yè)財務預?算管理系統(tǒng)?進行考核評?價，即對經?營業(yè)績進行?評價；二是?對預算執(zhí)行?者的考核與?評價。財務?預算考評是?發(fā)揮預算約?束與激勵作?用的必要措?施，通過預?算目標的細?化分解與激?勵措施的付?諸實施，達?到“人人肩?上有指標，?項項指標連?收入”。?第三十七條?預算考評是?對預算執(zhí)行?效果的一個?認可過程。?要結合企本?業(yè)濟經責任?制考評求要?，制定考評?細則?？荚u?應遵循以下?原則：1?.目標原則?：以預算目?標為基準，?按預算完成?情況評價預?算執(zhí)行者的?業(yè)績；2?.激勵原則?：預算目標?是對預算執(zhí)?行者業(yè)績評?價的主要依?據，考評必?須與激勵制?度相配合；?3.時效?原則：預算?考評是動態(tài)?考評，每期?預算執(zhí)行完?畢應及時進?行；4.?例外原則：?對一些影響?預算執(zhí)行的?重大因素，?如產業(yè)環(huán)境?的變化、市?場的變化、?重大意外災?害等，考評?時應作為特?殊情況處理?；___?_分級考評?原則。企業(yè)?預算考評要?根據___?_結構層次?或預算目標?的分解層次?進行。第?三十八條為?調動預算執(zhí)?行者的積極?性，企業(yè)可?以制定激勵?政策，設立?經營者獎、?效益獎、節(jié)?約獎、改善?提案獎等獎?項。第三?十九條財務?預算委員會?應當定期_?___財務?預算審計，?糾正議批準?，重大的調?整應提交企?業(yè)董事會或?經理辦公會?審議批準，?并財務預算?執(zhí)行中存在?的問題，充?分發(fā)揮內部?審計的監(jiān)督?作用，維護?財務預算管?理的嚴肅性?。財務預?算審計可以?全面審計或?者抽樣審計?，在特殊情?況下，也可?____不?定期的專項?審計。審?計工作結束?后，審計管?理部門應當?形成審計報?告，直接提?交財務預算?委員會乃至?董事會或者?經理辦公會?，作為財務?預算調整、?改進內部經?營管理和財?務考評的一?項重要參考?。第八章?附則第四?十條本制度?自下發(fā)之日?起執(zhí)行。以?前制度與本?制度相抵觸?的，以本?制度為準。?第四十一?條企業(yè)可以?根據本制度?及本企業(yè)管?理需要擬訂?相應的實施?細則，并_?___實施?。第四十?二條本制度?未盡事宜，?按公司有關?制度執(zhí)行。?第四十三?條本制度由?公司財務中?心負責解釋?和修改。?財務預算管?理制度模板?（二）第?一章總則?第一條為加?強管理、規(guī)?范運作、防?范風險、提?高效益、保?障公司生產?經營的順利?運行，特制?定本制度。?第二條本?制度所稱預?算是指公司?結合整體目?標及資源調?配能力，經?過合理預測?、綜合計算?和全面平衡?，對當年的?生產經營和?財務事項進?行相關額度?、經費的計?劃和安排的?過程。預算?管理包括預?算的編制、?審批、執(zhí)行?、分析、考?核及監(jiān)督等?環(huán)節(jié)。第?三條預算管?理的基本任?務是：（?一）確定企?業(yè)的經營目?標并組織實?施；（二?）對企業(yè)經?營活動進行?控制、監(jiān)督?和分析；?（三）保證?企業(yè)預算的?全面完成。?第二章財?務預算基本?內容第四?條公司預算?涵蓋生產、?經營、銷售?和建設的各?個環(huán)節(jié)，公?司的經濟活?動全部納入?預算管理。?第五條公?司預算是對?成本、費用?、利潤、資?金的籌集和?使用情況預?計、安排，?利用預算對?企業(yè)內部各?部門的各種?財務及非財?務資源進行?分配、考核?、控制，以?便有效地組?織和協(xié)調企?業(yè)的生產經?營活動完成?既定的經營?目標。第?六條企業(yè)財?務預算應當?圍繞企業(yè)的?戰(zhàn)略要求和?發(fā)展規(guī)劃，?以成本預算?、費用預算?為基礎，以?經營利潤為?目標進行編?制。第三?章財務預算?的編制第七?條公司預算?編制依據是?：（一）?國家法律、?法規(guī)、財務?政策和有關?規(guī)定；（?二）會計準?則的規(guī)定和?要求；（?三）預算期?內經濟政策?變動、行業(yè)?市場狀況、?產品競爭能?力、內部環(huán)?境變化等因?素；（四?）公司經營?發(fā)展戰(zhàn)略和?整體目標?第八條公司?應根據費用?消耗水平制?定科學合理?的預算定額?標準，并依?據定額標準?進行相關預?算項目的編?制。第九?條公司年度?預算編制、?審批程序為?：一、公?司各部門于?每季度末按?照職責分工?編制下季度?的各項預算?；二、由?財務管理部?匯總各部門?提交的各項?預算申請表?，編制公司?預算草案，?向公司總經?理匯報并經?其審查，根?據其審查意?見對預算草?案修改完善?。第四章?財務預算的?執(zhí)行第十?條公司預算?一經確定，?必須嚴格執(zhí)?行。各部門?應將預算指?標進一步分?解，落實到?各個環(huán)節(jié)和?各個崗位，?形成全方位?的預算執(zhí)行?責任體系，?任何部門和?個人不得超?越權限調整?、變動預算?方案。第?十一條企業(yè)?應當嚴格執(zhí)?行銷售或營?業(yè)、生產和?成本費用預?算，努力完?成利潤指標?。預算科目?之間原則上?不得挪用。?第十二條?公司應嚴格?控制預算外?支出，對于?未納入年度?預算但確需?發(fā)生的支出?，一律由有?關職能部門?提出申請，?經總經理審?定。第十?三條在日常?控制中，企?業(yè)應當健全?憑證記錄，?完善各項管?理規(guī)章制度?，加強適時?的監(jiān)控。財?務管理部門?要建立相應?的財務預算?管理簿，按?預算的項目?詳細記錄預?算額、實際?發(fā)生額、差?異額、累計?預算額、累?計實際發(fā)生?額、累計差?異額。第?十四條在管?理過程中，?對納入預算?范圍的項目?由各部門負?責人進行控?制，財務管?理部門負責?監(jiān)督。第?十五條財務?管理部應定?期報告預算?的執(zhí)行情況?，反饋預算?執(zhí)行進度、?執(zhí)行差異及?其對企業(yè)預?算目標的影?響。對于財?務預算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問?題及出現偏?差較大的重?大項目，應?當責成有關?預算執(zhí)行部?門查找原因?，提出改進?經營管理的?措施和建議?。