電網(wǎng)企業(yè)審計信息化深化應用的實踐

精品文檔-下載后可編輯電網(wǎng)企業(yè)審計信息化深化應用的實踐【摘要】國網(wǎng)朔州供電公司大力推進審計手段信息化，充分利用各類審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計手段信息化和審計資源集約化，加大實時審計監(jiān)督力度，增強審計工作的時效性和穿透力。

【關(guān)鍵詞】審計信息化電網(wǎng)企業(yè)ERP

一、引言

近年來，信息化的快速發(fā)展給審計監(jiān)督和管理帶來了機遇和挑戰(zhàn)。為此，國網(wǎng)山西朔州供電公司大力推進審計手段信息化，充分利用各類審計信息系統(tǒng)，與財務、營銷、工程、物資等主要業(yè)務應用系統(tǒng)緊密銜接，從審計信息化條件下檢查風險入手，形成審計信息深化應用指導意見，深化應用系統(tǒng)非現(xiàn)場審計管理體系，創(chuàng)新信息化環(huán)境下審計管理和作業(yè)方式，支撐公司審計工作創(chuàng)新發(fā)展。實現(xiàn)審計手段信息化和審計資源集約化，加大實時審計監(jiān)督力度，增強審計工作的時效性和穿透力。

二、審計信息化應用的策略和目標

開展審計信息化管理的策略，一是立足實際，過程監(jiān)管，確保實現(xiàn)工作目標；二是強化實踐，樹立示范，帶動深化應用工作縱深發(fā)展；三是人才培養(yǎng)，加大培訓為深化應用提供人才和智力支撐。

審計信息化管理的具體目標，是以非現(xiàn)場審計模式為主導，深化應用ERP關(guān)聯(lián)的營銷系統(tǒng)、財務管控及營銷管控等信息化技術(shù)支撐系統(tǒng)，幫助企業(yè)改善風險管理，促進企業(yè)效益的提高。

三、審計信息化應用的主要系統(tǒng)

（一）審計綜合管理系統(tǒng)

審計綜合管理系統(tǒng)涵蓋計劃管理、項目作業(yè)、成果管理、日常管理、資源績效、技能知識及系統(tǒng)管理七個板塊。其中系統(tǒng)深化應用的關(guān)鍵是審計項目的執(zhí)行情況。具體工作要求：年度項目計劃的立項正式計劃編制項目啟動，工作流程前端由部門主任授權(quán)予綜合審計專責具體操作執(zhí)行，審計項目必須按照上報計劃的調(diào)度類型（月、季度）、啟動時間與結(jié)束時間指令嚴格執(zhí)行。項目啟動后的主要工作，包括：輸入項目通知書，由各口專業(yè)主審負責對其執(zhí)行的審計項目進行配置，進入項目作業(yè)實施階段流程。項目結(jié)束后，需要將所有配置的審計資料一并歸檔、結(jié)束。

（二）ERP作業(yè)實施系統(tǒng)

ERP業(yè)務審計系統(tǒng)針對成熟套裝軟件（SAP-ERP系統(tǒng)）開發(fā)建設(shè)，全面覆蓋財務、物資、項目、設(shè)備、人資等業(yè)務，系統(tǒng)與ERP緊密集成不需要錄入審計業(yè)務數(shù)據(jù)，所有業(yè)務數(shù)據(jù)均來源于ERP系統(tǒng)，只是對審計數(shù)據(jù)的抽取、加工、展示。ERP系統(tǒng)深化應用的最顯著特點是“實時反映、實時分析、實時監(jiān)控”。各個功能點的穿透查詢推動了審計工具實用化，促進單位審計工作方式轉(zhuǎn)變，擴大系統(tǒng)應用范圍，加速審計業(yè)務和審計信息化融合。系統(tǒng)以數(shù)據(jù)信息查詢?yōu)橹?，對查詢結(jié)果提供分析功能。系統(tǒng)能夠?qū)RP原始數(shù)據(jù)進行追溯查詢，各業(yè)務模塊間也可以穿透查詢，提高審計工作效率。

朔州公司審計實行現(xiàn)場ERP動態(tài)審計查詢方式，由基建項目的項目審計模塊延伸至財務審計模塊，審計分析貫穿于整個審計過程，實現(xiàn)了對工程項目大額資金電子數(shù)據(jù)的實時分析與監(jiān)控，從數(shù)據(jù)分析找差異、找異常是分析判斷的主要行為。目的是規(guī)避項目工程中財務風險和經(jīng)營風險，提高審計合理懷疑的分量和準確性，使用最小的審計成本發(fā)揮最大的監(jiān)督作用，以幫助企業(yè)改善工程資金使用風險管理，促進提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（三）審計門戶

“審計門戶”是一個實現(xiàn)公司系統(tǒng)審計人員在線日常管理、審計作業(yè)實施、經(jīng)驗交流和協(xié)同工作，提供工作便利與幫助的一個重要平臺。深化應用審計門戶主要考核板塊為：審計要聞、審計動態(tài)審計廣角、審計經(jīng)驗、學習園地，按季度考核板塊報送錄用數(shù)量。

四、保證審計信息化深入應用的具體舉措

（一）融入對標考核，促進深化應用

完善審計信息系統(tǒng)應用考評機制，將審計綜合管理系統(tǒng)應用考核納入到公司對標體系。運用以下公式進行考核：審計信息化應用=審計綜合應用率得分×60%+審計作業(yè)應用率得分×20%+信息系統(tǒng)門戶應用×20%。與信息系統(tǒng)配套的管理標準，包括國家審計[2022]17號文件《關(guān)于加強審計信息系統(tǒng)深化應用工作的實施意見》、《山西省電力公司審計信息化同業(yè)對標管理標準》及《國網(wǎng)朔州供電公司績效考核管理標準》。

（二）專業(yè)管理信息支持系統(tǒng)

（1）綜合審計管理系統(tǒng)用對標考核與項目應用效果評估相結(jié)合的方式，按季度對日常應用7個模塊的完整率、及時率情況進行對標評優(yōu)。審計綜合系統(tǒng)應用率=審計綜合系統(tǒng)錄入完整率×60%+審計綜合系統(tǒng)錄入及時率×40%。審計綜合管理系統(tǒng)“技能知識”模塊的支撐系統(tǒng)是協(xié)同辦公系統(tǒng)。審計綜合管理系統(tǒng)做項目審計的支撐系統(tǒng)是ERP業(yè)務審計系統(tǒng)，與財務（涵蓋電費等營銷賬務審計）、工程（涵蓋合同審計及設(shè)備材料審計）、物資（材料采購審計和物資收發(fā)業(yè)務審計）、資產(chǎn)設(shè)備審計、人資及信息系統(tǒng)審計。

（2）強化ERP業(yè)務審計系統(tǒng)應用效果評估，將審計項目應用作業(yè)系統(tǒng)實施非現(xiàn)場和現(xiàn)場審計的應用率，按80%、60%、30%分檔評級。審計作業(yè)系統(tǒng)應用率=非現(xiàn)場審計應用率×40%+現(xiàn)場審計應用率×60%。ERP業(yè)務審計系統(tǒng)作業(yè)支撐系統(tǒng)涵蓋協(xié)同辦公系統(tǒng)中的營銷自動化系統(tǒng)、財務管控系統(tǒng)、人資管控系統(tǒng)、基建管控系統(tǒng)、招投標及生產(chǎn)管理等系統(tǒng)。項目審計成果支撐系統(tǒng)是審計綜合管理系統(tǒng)。

（3）提高審計門戶建設(shè)質(zhì)量，單個模塊信息數(shù)量及質(zhì)量最佳者獲20分，次之18分，模塊無內(nèi)容不得分。信息系統(tǒng)門戶應用=Σ模塊信息數(shù)量及質(zhì)量得分。

管理信息系統(tǒng)功能簡要介紹。審計作業(yè)實施系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源分為兩部分：一個是在SAP-ERP系統(tǒng)建立的ERP審計，系統(tǒng)采用Jayvee架構(gòu)的SAPWeaver平臺進行開發(fā)，基于SAP-RFC技術(shù)通過JCO中間件與SAPERP系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)從SAP-ERP系統(tǒng)獲取業(yè)務數(shù)據(jù)源，利用Web-DynproforJava技術(shù)進行數(shù)據(jù)處理，最后統(tǒng)一集成到SAPPortal上展現(xiàn)；另一個是耦合的管控類數(shù)系統(tǒng)建立的管控業(yè)務審計，將遵照SG-CIM模型，實現(xiàn)營銷系統(tǒng)、財務管控、基建管控、經(jīng)法系統(tǒng)、SAP-BW（通過OpenHub接入）等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接入。兩者組合覆蓋整體業(yè)務，保證審計鏈條完整。采用信息系統(tǒng)審計能夠滿足公司管理需求，為審計工作的重點把握和審計信息的有效分析提供了平臺，強化了系統(tǒng)分析，有利于提高審計工作效率，節(jié)約審計成本。

（三）人才培養(yǎng)，加大培訓力度

日常深化應用工作注重多維培訓、現(xiàn)場實施、運維保障管理。一是開展審計人員業(yè)務系