內(nèi)控缺陷整改計劃

內(nèi)部控制缺陷整改計劃表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

公司名稱：保利華南實業(yè)有限公司,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序號,流程名稱,缺陷編號,機關主管中心,機關協(xié)辦中心,內(nèi)控缺陷要點,缺陷描述,整改建議,缺陷等級,德勤溝通情況,整改牽頭部門,整改配合部門,,整改方案/措施,"計劃整改

完成時間",總部相關職能部門關于此條缺陷的整改措施,整改方案有效性評審,"實際整改

完成時間","整改情況說明

（情況說明/確認人）","整改效果評定

（評定意見/評定人）"

1,人力資源,HR-CD-01,人力資源中心,無,崗位說明書沒有及時更新。,公司現(xiàn)存的崗位說明書是2003年編制的，已經(jīng)不適應公司目前的崗位及職責設定，沒有得到及時的更新。,"人力資源部牽頭，各部門積極配合，在現(xiàn)有崗位說明書的基礎上，根據(jù)組織結構設計及經(jīng)營管理需要，對各部門的職能定位及部門內(nèi)部崗位分工進行梳理，需界各個崗位的職責及任職條件。

當部崗位說明書定稿后，提交總經(jīng)理辦公會審議后下發(fā)各部門參照執(zhí)行。",重要缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,1、人力資源部牽頭，從部門職責-崗位設置-崗位說明書三個步驟重新編寫。九月份完成。,11月9日,無,有效整改方案,9月中旬,,

2,人力資源,HR-CD-02,人力資源中心,無,社會招聘需求管理不規(guī)范。,目前公司社會招聘需求的提出主要由用人部門與人力資源部口頭溝通確認，沒有制定并執(zhí)行規(guī)范的審批流程。,"建議人力資源部參考《保利房地產(chǎn)（集團）股份有限公司招聘管理規(guī)定》的要求規(guī)范社會招聘需求管理。

發(fā)生社會招聘需求時，由用人部門填寫《招聘需求申報表》，提交用人部門負責人、分管副總、人力資源部負責人、人力資源分管副總和總經(jīng)理審批，如系新崗位需附上《崗位說明書》。",一般缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,已完成相關流程及表格，并已按此執(zhí)行。,11月9日,無,有效整改方案,9月中旬,,

3,人力資源,HR-CD-03,人力資源中心,無,關鍵崗位管理機制尚未建立。,公司未對關鍵崗位進行識別及認定，并采取針對性管理措施。,"由人力資源部牽頭，各部門配合，共同建立關鍵崗位管理機制，從如下方面考慮：

1.系統(tǒng)梳理和認定關鍵崗位，公司從技術和運營兩方面入手，根據(jù)部門特點及工作內(nèi)容，從崗位產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、技術貢獻度、業(yè)務節(jié)點、離職影響度等等方面考慮，梳理出技術性關鍵崗位和管理性關鍵崗位。

2.建立關鍵崗位培養(yǎng)機制，建立關鍵崗位員工素質模型，設計關鍵崗位職業(yè)發(fā)展路徑；擬定培養(yǎng)方案，并依照關鍵崗位職業(yè)發(fā)展路徑進行關鍵崗位人才梯隊建設，對關鍵崗位進行適當?shù)娜瞬艃洹?/p>

3.建立關鍵崗位人才流失預警機制，由各部門負責人、分管領導對所負責部門關鍵崗位定期進行交流和監(jiān)測，掌握思想動向，就發(fā)現(xiàn)的離職意向與員工進行交流，在可行的范圍內(nèi)，回應員工的關切；同時，做好員工可能離職的準備工作（如培養(yǎng)備選人員、隔離核心技術/信息等）。

",重要缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,"由人力資源部牽頭，各部門配合。

1、明確部門職責及崗位職責（九月份完成）；

2、與各部門溝通確認關鍵崗位，

3、通過打通各專業(yè)的職業(yè)發(fā)展通道，確定各專業(yè)特別是關鍵崗位的發(fā)展路徑；

4、通過建立員工素質模型，以及公司所處發(fā)展階段對員工的要求，制定培養(yǎng)計劃。

此項工作計劃9-12月完成。",11月9日,無,有效整改方案,,,

4,人力資源,HR-CD-04,人力資源中心,無,員工離職流程管理有待完善。,"1.公司現(xiàn)有管理制度沒有明確員工離職審批流程；

2.實際業(yè)務中，員工離職時提交辭職報告，經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總及總經(jīng)理審批后辦理離職手續(xù)，尚未形成離職申請的規(guī)范性審批表單。","建議人力資源部在現(xiàn)有管理制度（《員工手冊》中明確離職審批流程，并以《離職申請表》的形式將離職審批流程予以固化，從而完善員工離職管理。

《離職申請表》應該包括員工基本信息、離職原因、涉及審批節(jié)點、審批意見、備注等要素。",一般缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,已制定完善的離職管理規(guī)定、流程及表格，并按此執(zhí)行。,11月9日,無,有效整改方案,9月中旬,,

5,人力資源,HR-CD-05,人力資源中心,無,公司內(nèi)部員工調(diào)動管理不規(guī)范。,公司內(nèi)部員工調(diào)動一般為公司領導口頭通知，沒有規(guī)范的審批流程。,建議人力資源部明確公司內(nèi)部員工調(diào)動的審批流程，并且以內(nèi)部調(diào)動申請表的形式進行固化。,一般缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,已完成相關流程及表格，并已按此執(zhí)行。,11月9日,無,有效整改方案,9月中旬,,

6,人力資源,HR-CD-06,人力資源中心,無,人力資源部對員工培訓缺少統(tǒng)籌規(guī)劃。,公司發(fā)展迅速，對員工的業(yè)務能力提出很高的要求，而培訓是員工提高專業(yè)知識，提升業(yè)務技能的一種關鍵途徑。人力資源部應對員工培訓進行科學、合理的規(guī)劃，以提升培訓效果。而目前公司的培訓因講師、課程資源或各部門參與度等問題，導致培訓較為零散，培訓開展的不及時，缺少總體的統(tǒng)籌規(guī)劃。,"每年初，人力資源部，將公司發(fā)展規(guī)劃對員工能力的要求，與員工現(xiàn)有知識結構進行對比分析，提出員工培養(yǎng)要求。同時，收集各中心員工培訓需求，并與各中心負責人充分討論后，制定年度培訓計劃，提交分管副總、總經(jīng)理和董事長審批。

其中年度培訓計劃應該至少包括如下內(nèi)容：

1.總體的培訓目標及要求

2.培訓內(nèi)容，說明培訓的大致方向；

3.培訓層級，區(qū)分公司層級、部門層級；

4.培訓類型，區(qū)分內(nèi)部培訓及外部培訓；

5.培訓時間及對象，明確大體的時間段及具體對象；

6.培訓費用，對費用類型、費用金額進行預估；

7.培訓評估及考核，明確培訓效果評估及培訓考核方式，確保培訓工作科學有效開展。",一般缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,,,"1、2012年下半年的培訓計劃已根據(jù)公司所處的發(fā)展階段對員工的要求而及時調(diào)整，正組織實施。

2、2013年的培訓要求更加貼近公司的要求組織實施，并加強人力資源部對公司培訓、部門培訓的統(tǒng)籌規(guī)劃及監(jiān)督考核。",11月9日,無,有效整改方案,,,

7,人力資源,HR-CD-07,人力資源中心,無,績效考核機制有待完善。,"公司目前的考核類型包括部門考核和個人考核，其中部門考核由計劃部負責，考核對象為包括陽江項目公司在內(nèi)的所有部門，考核周期為月度/季度/年度；個人考核由人力資源部負責，考核對象為全體員工（不含陽江項目公司），考核周期為月度/年度，陽江項目公司的個人考核由項目公司綜合部采取自己的方式進行考核，現(xiàn)有考核體系存在如下問題：

1.個人考核與部門考核孤立進行，考核結果沒有形成聯(lián)動（以去年為例，今年公司尚未開展個人考核）；

2.公司計劃部對陽江項目公司的考核，對陽江項目公司的個人考核沒有產(chǎn)生影響；

3.從今年開始整個集團的個人考核周期由季度改為月度，但是公司尚未制定月度考核辦法，亦沒有開展月度考核。","建議人力資源部聯(lián)同計劃部對公司現(xiàn)有的考核體系進行梳理，完善考核機制，可以從如下方面考慮：

1.將部門考核與個人考核劃歸同一部門，實行集中管理；

2.制定完善的個人考核方法，將部門考核結果納入個人考核的參考因素，比如根據(jù)部門考核結果設置部門績效系數(shù)，使其對個人考核產(chǎn)生直接影響；

3.對陽江公司的考核進行系統(tǒng)規(guī)劃，如果按照子公司的模式開展管理，建議公司為其設計單獨的子公司考核辦法，與其他項目部的考核獨立開來，并且考核結果需與陽江項目公司的整體績效掛鉤。",重要缺陷,已與人力資源部負責人龐經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,人力資源部,各部門,,"1、人力資源部聯(lián)同計劃部對公司現(xiàn)有的考核體系進行梳理，完善考核機制。

2、人力資源部與計劃部共同討論部門考核與個人考核的結合，以及對子公司的考核問題，最后確定整個個人績效考核方案?？冃Э己擞绊懼卮?，九月份或十月份確定方案后，先試運行兩個月，2013年1月正式實施。",11月9日,無,有效整改方案,,,

8,合同管理,CON-CD-01,投資管理中心,無,合同管理職能設置不明確,對于合同管理的歸口部門，計劃部尚未建立明確的部門職能分工和崗位職責說明書，缺少規(guī)范化和固化的制度管理。,"建議公司在如下幾方面加強合同管理職能：

1.逐步制定并完善《合同管理制度》，明確規(guī)定作為合同管理的歸口部門，計劃部的職能分工。

2.根據(jù)日常管理需求，在部門下設合理的員工崗位，并編制明確的崗位說明書。根據(jù)每年崗位變動情況，定期更新和重檢部門職能與崗位說明書。

3.從優(yōu)化高效的角度考慮，公司可組織各部門參加合同管理制度的學習，以加深相關人員對合同管理工作的理解。",一般缺陷,已與計劃部負責人惠經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,計劃部,,,"1、計劃部負責制定《合同管理制度》，9月完成；

2、計劃部明確合同管理崗崗位職責。",11月9日,"投資管理中心：完成《合同管理辦法》初稿

，并完成領導及子公司意見征集，最終完成定稿",有效整改方案,9月中旬,,

9,合同管理,CON-CD-02,投資管理中心,無,缺乏對合同管理臺帳完整性和準確性的檢查機制,華南公司計劃部作為整個公司的合同檔案歸口部門，由部門負責人指定專人建立合同管理臺帳，具體編制時使用EXCEL表，按照不同項目分類整理，根據(jù)合同簽訂時間連續(xù)編制，并對照合同執(zhí)行進度更新。但是目前由于合同臺帳采取手工維護的方式，且未建立定期由部門負責人檢查臺賬準確性和完整性的工作機制。,"建議華南公司在以下方面加強對合同檔案的管理：

1.公司計劃部定期對合同管理臺賬進行檢查，確保臺賬所記錄的信息之完整性與準確性。檢查結果納入合同管理崗位員工的績效考核。",一般缺陷,已與計劃部負責人惠經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,計劃部,,,"1、計劃部合同管理崗負責合同檔案臺帳管理；

2、計劃部結合《合同管理制度》制定合同檔案管理細則。",11月9日,"投資管理中心：完成《合同管理辦法》初稿

，并完成領導及子公司意見征集，最終完成定稿",有效整改方案,9月中旬,,

10,合同管理,CON-CD-03,辦公室,無,合同借閱申請未經(jīng)過合理審批,在合同材料的借閱管理中，缺少明確合同文件借閱的流程與程序。實際操作中，由需要借閱合同材料的經(jīng)辦員僅需在資料室的《合同文件借閱登記表》上登記即可，缺少部門經(jīng)理和合同歸口管理部門經(jīng)理審閱簽字批準。,"建議公司盡快完善現(xiàn)有的合同管理制度，對合同文件借閱的流程與程序作出明確的要求，應該包括但不限于以下方面：

1.借閱合同時經(jīng)辦人需要填寫《合同文件借閱申請表》，清楚地列明借閱原因、借閱時間、借閱內(nèi)容、借閱人等內(nèi)容；

2.借閱申請須得到經(jīng)辦人部門經(jīng)理以及合同保管部門主管/經(jīng)理的簽字批準；

3.借閱的合同材料原件必須當天歸還，如借閱的合同涉及公司機密或敏感信息，應限制借閱人只能翻閱不能復?。?/p>

4.合同保管職員應對每一宗借閱詳情登記在《合同文件借閱登記表》中，該表由合同保管部門主管/經(jīng)理定期進行復核。",一般缺陷,已與計劃部負責人惠經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,計劃部,,,"1、計劃部檔案員負責合同檔案管理；

2、計劃部結合《合同管理制度》制定合同檔案借閱管理細則。",11月9日,"投資管理中心：完成《合同管理辦法》初稿

，并完成領導及子公司意見征集，最終完成定稿",有效整改方案,9月中旬,,

11,財務報告,FR-CD-01,財務管理中心,無,差錯更正管理不嚴,會計制度中缺乏對沖賬、調(diào)帳的管理規(guī)定，實際操作中對錯賬沖正的審核處理程序與正常記賬審核程序相同，年末亦未對當期發(fā)生沖賬、調(diào)賬的現(xiàn)象進行匯總總結，不利于對調(diào)帳行為的管理。,建議華南實業(yè)公司加強對沖賬、調(diào)整行為的管理措施，并在財務制度中進一步完善關于錯賬更正的程序，在現(xiàn)有的更正和審核程序上要求操作人員增加導致發(fā)生錯賬的原因說明。同時，定期總結一定期間內(nèi)發(fā)生錯賬的原因，提高財務管理效率。,一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"1、財務部制定《賬務及財務報告操作指引》對賬務操作過程中的一些具體操作方法及要點給予規(guī)范。

2、財務部制定《特殊賬務處理登記表》，加強日常財務管理，對于沖賬、調(diào)整等特殊處理嚴格按照集團規(guī)定，登記跟蹤處理。",11月9日,財務管理中心：由財務管理中心修訂《財務管理制度》，增加對財務報表上報前的審批規(guī)定，明確相關的審批確認要求；增加對反結賬、沖賬、調(diào)賬等行為的管理規(guī)定，規(guī)范反結賬的申請和審批流程；明確差錯更正的程序，并要求增加導致更正事項的原因說明，定期對相關更正事項進行總結,有效整改方案,,,

12,財務報告,FR-CD-02,財務管理中心,無,對期末結賬流程的管理有待提升,通過訪談我們了解到，目前財務部帳務小組每月結賬時參照機關財務管理部下發(fā)的《月末帳務例行檢查要點》執(zhí)行結賬操作，但并未就各檢查要點的完成人、完成情況、存在問題等事項進行記錄和留檔，對于上報財務管理中心的報表亦未體現(xiàn)出分公司財務負責人的復核痕跡，不利于結賬過程中異常問題的發(fā)現(xiàn)，以及控制運行有效性的提升。,建議華南實業(yè)公司在每月結賬過程中，如實填寫《月末帳務例行檢查要點》，并由財務部經(jīng)理對結賬過程中出現(xiàn)的問題進行復核，以確保報表的準確、完整，結賬過程各個控制管理節(jié)點有相關責任人確認。,一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"1、制定《賬務及財務報告操作指引》對賬務操作過程中的一些具體操作方法及要點給予規(guī)范。

2、已制定《月末賬務例行檢查要點》，月末結賬報表檢查參照作業(yè)。

3，每月財務報表需在財務部內(nèi)交叉檢查，并需經(jīng)過財務部經(jīng)理審核并在打印文件上簽字確認，制作人和檢查人亦需簽字確認.",11月9日,財務管理中心：財務管理中心將完善《月末賬務例行檢查要點》，并督促各公司執(zhí)行。各公司結賬時需如實填寫《月末賬務例行檢查要點》，并由執(zhí)行人簽字確認后由財務經(jīng)理對結賬過程的完成情況及出現(xiàn)的問題進行復核，確保報表的準確、完整,有效整改方案,,,

13,財務報告,FR-CD-03,財務管理中心,無,財務報表上報及反結賬程序有待完善,"在訪談與穿行測試中我們注意到：

1）財務報表正式上報前未留下財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、公司總經(jīng)理的確認痕跡；

2）財務人員在進行反結賬操作時，未執(zhí)行反結賬的申請、審批流程；","1）明確結賬操作后原則：結賬操作一經(jīng)執(zhí)行，財務系統(tǒng)拒絕用戶對已結賬會計期間進行任何的賬務操作，以防止隨意篡改、任意調(diào)整操作。會計報表在結賬后生成并經(jīng)簽字蓋章后，不允許反結賬操作。

2）梳理、明確反結賬操作流程：申請-若會計報表未經(jīng)簽字蓋章，且在期后發(fā)現(xiàn)重大漏記或者會計差錯，并經(jīng)本公司財務部門負責人會同相關人員研究認為漏記或差錯只能在原會計期間進行修正的，財務部門負責人編制并提交《反結賬操作申請報告》，充分說明執(zhí)行反結賬操作的成因與其必要性，以及相關重大漏記或會計差錯產(chǎn)生的影響與對應的責任人；

審批-財務負責人審批《反結賬操作申請報告》；

修改會計會計分錄-財務部門相關核算人員在財務部門負責人的監(jiān)督下于重新打開的會計期間補錄、撤銷、修改相關會計分錄；

結賬操作-財務部門負責人重新執(zhí)行結賬操作。",重要缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"1，財務部加強日常會計賬表管理，財務報表上報需經(jīng)過財務經(jīng)理、財務總監(jiān)以及公司領導層審核確認，并在財務報表打印版上簽字歸檔。

2、已制定《月末賬務例行檢查要點》，月末結賬報表檢查參照作業(yè)。",11月9日,財務管理中心：由財務管理中心修訂《財務管理制度》，增加對財務報表上報前的審批規(guī)定，明確相關的審批確認要求；增加對反結賬、沖賬、調(diào)賬等行為的管理規(guī)定，規(guī)范反結賬的申請和審批流程,有效整改方案,,,

14,財務報告,FR-CD-04,財務管理中心,無,未嚴格執(zhí)行檔案管理相關制度要求,"通過訪談，我們了解到財務會計檔案的管理未能嚴格執(zhí)行公司有關《財務管理規(guī)定》的要求，具體體現(xiàn)為：

1）對于會計賬簿、稅務、財務管理相關的檔案并未形成檔案清單予以記錄；

2）對于會計檔案的查閱手續(xù)，主要是通過口頭溝通，對于申請與審批手續(xù)未能留下痕跡；","建議華南實業(yè)公司嚴格執(zhí)行會計檔案管理的相關規(guī)定，對會計檔案進行分類，并立卷歸檔，設專人負責檔案的管理、分類設立檔案清單臺帳，財務部門經(jīng)理對檔案的管理現(xiàn)狀進行定期復核；

對于檔案的借閱，嚴格執(zhí)行申請審批流程，非財務人員查閱會計檔案時，還需申請人所屬部門的有權審批人審批，財務人員借閱會計檔案時，需財務部門經(jīng)理審批；借閱人需將資料帶出財務部時，須由會計檔案保管人員登記借出、歸還等信息，如遇特殊情況需要外借會計檔案時，必須由公司總經(jīng)理審批。",一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"1、嚴格按照集團會計檔案管理要求作業(yè)，落實審計崗位的定期檢查制度。

2、已按照集團要求對部分會計檔案，存入公司檔案室進行管理。",11月9日,財務管理中心：由財務管理中心重申會計檔案管理的嚴肅性和重要性，并督促各下屬公司嚴格執(zhí)行會計檔案管理制度，財務管理中心不定期進行檢查，以監(jiān)督各下屬公司對會計檔案管理工作的落實情況,有效整改方案,9月中旬,,

15,財務報告,FR-CD-05,財務管理中心,無,財務分析管理工作有待完善,"我們在訪談中了解到：

1）華南實業(yè)公司財務部未定期進行系統(tǒng)、全面的財務分析工作，而是每月將資金回籠、貸款發(fā)放等情況匯總至計劃部，由計劃部編制經(jīng)營月報；

2）華南實業(yè)公司參照機關總部

制定的《財務管理制度》，該制度未提及財務分析工作相關的規(guī)定，同時亦未制定相關細則，對財務報告分析工作的實施要點及實施辦法進行明確；","建議華南實業(yè)公司在《財務管理制度》的基礎上，對財務報告分析編制及上報工作制定相關實施細則，建議公司可考慮明確以下幾個方面內(nèi)容：

●財務報告分析范圍

●財務報告分析內(nèi)容：如企業(yè)經(jīng)營情況、財務情況、重大財務活動、成本費用情況、公司存在的財務及經(jīng)營問題原因分析、建議措施等

●主要財務指標：如盈利能力指標（銷售毛利率、銷售利潤率、總資產(chǎn)收益率、所有者權益收益率、資產(chǎn)保值增值率等）、償債能力指標（流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)、長期負債與營運資金比率等）、營運能力指標（應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動資產(chǎn)周轉率）等

●財務報告分析方法：如趨勢分析法、比率分析法、因素分析法

●財務報告分析要求",一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,計劃部,,"1、制定《賬務及財務報告操作指引》對賬務操作過程中的一些具體操作方法及要點給予規(guī)范。

2、財務部逐步在原有基礎上完善財務報告分析操作，深入配合計劃部編制完成經(jīng)營月報，并適當進入財務分析信息，扼要闡述財務經(jīng)營狀況。",11月9日,財務管理中心：目前財務部門已經(jīng)在定期編制各類財務報表的同時輔以必要的分析說明。同時，財務管理中心將制定統(tǒng)一的《財務分析管理規(guī)定》，以進一步完善和提升財務分析工作,有效整改方案,,,

16,全面預算,BU-CD-01,投資管理中心,財務管理中心,預算管理制度有待完善,公司目前尚未建立明確的全面預算管理體系，全面預算管理工作中的職責分工、授權審批體系不夠明晰；尚未制定全面預算管理制度，未對全面預算編制工作中的具體職責分工、編報流程、預算的執(zhí)行分析、預算考核等作出詳細規(guī)范。,建議華南實業(yè)公司在總部下發(fā)的預算管理制度的基礎上，結合自身經(jīng)營管理現(xiàn)狀，制定相應的操作性的實施細則；,重要缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,各部門,,1、全面預算雖需由集團統(tǒng)一安排，但財務部逐步科學完善周報、月報等分析列示體系，在全面預算實施前充分發(fā)揮作用。,11月9日,投資管理中心：與財務管理中心討論全面預算管理體系的搭建，制定2013年預算管理體系建設計劃,有效整改方案,,,

17,全面預算,BU-CD-02,投資管理中心,財務管理中心,對預算執(zhí)行的復核及監(jiān)督管理有待提升,"公司目前未體系化地對預算執(zhí)行情況進行跟蹤及分析，對預算執(zhí)行差異未進行深入的原因分析及跟進。

且因公司目前的預算指標未能有效細分，缺乏軟件工具或表格模板，難以對各部門、各類別預算使用情況進行及時登記和記錄，未能對支出事項進行事前預算檢查控制，難以及時發(fā)現(xiàn)預算外支出。僅通過月度/季度《統(tǒng)計報表》及財務狀況分析等事后檢查監(jiān)督，不利于加強預算執(zhí)行管理。

","每月，各部門的預算負責人負責統(tǒng)計和計算各預算編制單位的預算執(zhí)行情況，將預算執(zhí)行情況與預算進行對比，編制《預算差異分析表》。各部門負責人對《預算執(zhí)行差異分析表》所反映的差異情況進行說明，必要時提供相關證明附件。投管部匯總各執(zhí)行單位《預算執(zhí)行差異分析表》，進行公司整體預算執(zhí)行情況的分析說明，提交總經(jīng)理、董事長審核。

年度結束后的1個月內(nèi)，投管部向總經(jīng)理、董事長和預算管理委員會呈交上年全公司的《年度預算完成綜合情況報告》，進行預算的執(zhí)行分析。

公司指定相關部門或工作人員對下屬公司或公司各部門的各項業(yè)務支出進行事前監(jiān)控，并開發(fā)出軟件工具或電子表格模板等用于監(jiān)控記錄預算使用情況及超支情況的工具，并明確支出事項的預算檢查流程，從而發(fā)現(xiàn)和防范預算外支出事項。對于預算外事項，要嚴格遵守預算外事項的審批流程。",重要缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,計劃部,,1、進一步加強預算執(zhí)行管理，編制《預算差異分析表》。,11月9日,投資管理中心：與財務管理中心討論全面預算管理體系的搭建，制定2013年預算管理體系建設計劃,有效整改方案,,,

18,稅務管理,TX-CD-01,財務管理中心,無,對政策信息的持續(xù)關注有待加強,華南實業(yè)公司稅務管理人員日常對稅收法規(guī)政策信息的獲取主要依靠財務管理中心的指導，對于地方性政策的收集、掌握等一般是在遇到問題時才會主動進行。,由于華南實業(yè)公司的項目涵蓋佛山、順德等地，建議財務部加強日常對地區(qū)財稅法規(guī)的收集、整理、學習等工作，系統(tǒng)學習相關稅收政策和財務管理中心下發(fā)的工作指引，以便能密切跟蹤國家和地區(qū)（尤其是當?shù)囟悇眨┑亩悇照?，提升稅務方面的管理能力?一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"1、財務部已設立財務信息共享FTP，將制度、操作指引、政策法規(guī)等不定期更新。

2、財務部加強日常稅務工作執(zhí)行，專人負責稅務信息整理工作，定期查閱國家、地方最新稅務政策措施，定期進行稅務新規(guī)細則學習交流，降低稅務違規(guī)風險。",11月9日,財務管理中心：財務管理中心繼續(xù)提供稅收政策信息指導的前提下，增加對各下屬公司稅收政策信息收集、學習及建立稅務信息資料庫的制度要求,有效整改方案,,,

19,稅務管理,TX-CD-02,財務管理中心,無,內(nèi)部稅務稽核工作有待加強,目前尚未形成一套稅務工作定期自查、稽核的管控機制。,華南實業(yè)公司的稅務稽核工作可作為內(nèi)部審計的一項工作，亦可單獨對重要的稅種進行專項自查；建議公司可在機關本部的稽核范圍基礎上，綜合考量本公司范圍內(nèi)的業(yè)務發(fā)展狀況及管理現(xiàn)狀，制定自己的稽核計劃，包括稽核重點、參與人員及時將安排、稽核結果匯總等；,一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,"按照集團公司計劃，財務部負責定期進行稅務自查工作。

目前已落實稅務自查。",11月9日,財務管理中心：對于稅務內(nèi)部稽核工作，目前已經(jīng)著手進行稅務自查，并擬在《稅務管理辦法》中增加稅務內(nèi)部稽核要求，制訂稅務內(nèi)部稽核指引，明確工作流程，建立定期進行自查、稽核的管控機制,有效整改方案,9月中旬,,

20,稅務管理,TX-CD-03,財務管理中心,無,稅務資料歸檔管理有待完善,華南實業(yè)公司的稅務檔案均存放于財務資料室，歸檔的范圍包括每月納稅計算單據(jù)、呈批件、納稅申報材料、稅票等，但負責歸檔的人員未對歸檔資料進行統(tǒng)計與登記工作，不利于檔案的妥善保存與查詢。,稅務檔案管理涵蓋稅務資料的立卷、歸類、裝訂、保管期限、查閱、交接、銷毀和電子數(shù)管理，建議華南實業(yè)公司可參照財務檔案管理的相關規(guī)定執(zhí)行，具體管理建議請參照財務報告流程。,一般缺陷,已與財務部副經(jīng)理馮經(jīng)理口頭溝通并獲得其同意,財務部,,,1、財務部對資料室資料定期進行整理，逐步財務檔案資料借閱登記歸檔管理制度，針對每月納稅單、申報表等申報材料進行歸檔登記，借閱登記，并將稅務資料單獨存放。,11月9日,財務管理中心：由財務管理中心重申稅務檔案管理的嚴肅性和重要性，并督促各下屬公司嚴格執(zhí)行稅務檔案管理規(guī)定，財務管理中心不定期進行檢查，以監(jiān)督各下屬公司對稅務檔案管理工作的落實情況,有效整改方案,,,

21,品牌及營銷管理,BM-CD-01,品牌管理中心,無,銷售價格資料管理流程有待完善,目前華南公司各項目定價過程中的所有相關資料均由各項目負責人保管，隨著公司發(fā)展不斷壯大，項目不斷增加，各項目銷售價格類文檔的保管較為分散，不利于營銷資料的統(tǒng)一歸檔管理，且在日后為其他項目定價提供參考借閱時無法規(guī)范化管理，導致潛在泄密風險。,"建議營銷部將銷售定價過程中所有資料交付檔案室或專設檔案管理員統(tǒng)一保管。為防止資料泄密并對資料使用進行規(guī)范化管理，明確銷售價格類檔案使用及管理規(guī)定，包括但不限于以下內(nèi)容：

1、檔案存放位置及保存方式；

2、檔案管理員及借閱人的職責與義務：資料管理員和借閱人員要樹立高度的政治責任心，加強保密意識，共同做好保密工作。資料管理員丟失、提供或泄露秘密時的處罰方案。

3、檔案的借閱審批及移交流程：銷售價格紙質檔案需借閱時，借閱人提出《檔案借閱申請》，經(jīng)營銷部經(jīng)理及分管領導審批后，借閱人持《檔案借閱申請》辦理相關借閱手續(xù)。項目售罄，現(xiàn)場銷售中心應將銷售環(huán)節(jié)中涉及的資料原件統(tǒng)一向檔案管理員辦理檔案移交手續(xù)，明確檔案移交的內(nèi)容、份數(shù)等，并由移交人員雙方在《移交清單》上簽字確認。

4、如有必要，與可接觸到定價過程中機密資料的人員及檔案管理員簽訂《銷售價格保密協(xié)議》。",一般缺陷,已與營銷部總經(jīng)理李曉波口頭溝通并獲得其同意,營銷部,,,"營銷部已制定《價格審批制度》和《銷售及簽約資料存檔管理制度》，根據(jù)此兩項制度：

1、價格審批完成后，呈批件與所有附件必須存檔，原則上公司資料室存放原件、項目負責人和銷售現(xiàn)場存放復印件。

2、項目銷售與簽約資料由項目負責人收集、整理、編號，現(xiàn)場資料存放在售樓部文件柜；項目售罄后，列明清單、整理成冊交公司或部門資料員存檔。

3、各類銷售與簽約相關文件資料，將其進行分類別、分年度存檔備案，每種類別的文件用一個活頁檔案盒，定期形成存檔文件清單并隨時更新，放到檔案盒首頁，以方便查閱。。",11月9日,無,有效整改方案,9月中旬,,

22,品牌及營銷管理,BM-CD-03,品牌管理中心,無,客戶投訴管理機制有待完善,營銷部尚未建立客戶投訴管理機制，僅依賴物業(yè)公司對客戶投訴進行處理和跟蹤，無法指導營銷部員工迅速的對客戶投訴案件進行反饋，不利于公司信譽及品牌形象的維護，亦不能促進質量改善與善后服務。,"我們建議：

1）公司應首先制定統(tǒng)一標準格式的投訴臺帳表格，包含投訴人、投訴時間、投訴對象、投訴要求，投訴類別，投訴等級，投訴處理結果等信息，要求各項目現(xiàn)場客服人員必須及時將客戶投訴登記在臺賬中；

2）公司應加強客戶關系部的人員培訓，保證記錄的準確性和完整性，同時應提高人員處理投訴的效率，使其可迅速判斷出投訴交由哪個部門處理或是需要多部門處理等；

3）客服經(jīng)理應定期復核投訴臺賬，檢查投訴情況是否完整、及時、準確地反映在臺賬中。公司可進一步考慮將臺賬信息錄入的及時性、準確性、完整性作為客服人員的績效考核標準；

4）公司應制定統(tǒng)一標準格式的投訴處理單。公司應要求，對于涉及多個部門的投訴問題，客服人員須先填制投訴處理單，加強追蹤后續(xù)處理。而在流轉到各部門進行處理后，處理部門應在投訴處理單上記錄處理結果并由部門負責人簽字確認。對投訴處理結果進行匯總同時把處理單歸檔，便于事后管理和監(jiān)督；

5）公司應定期（如每月）對投訴進行總結和評價，提出改進對策并匯報管理層，以便改進公司經(jīng)營管理和業(yè)務運作，提高客戶滿意度，降低投訴率。",一般缺陷,已與營銷部總經(jīng)理李曉波口頭溝通并獲得其同意,營銷部,物業(yè)公司,,營銷部負責牽頭，建立客戶投訴管理機制。由物業(yè)公司客服人員負責接受客戶投訴并形成標準格式的投訴臺賬及表格，由項目營銷負責人配合營銷部客戶服務專員處理客戶投訴問題。,11月9日,無,有效整改方案,,,

23,投資管理,IM-CD-01,投資管理中心,無,投資管理制度未完善,公司目前投資管理工作有較固化的操作流程，但并沒有固化形成投資項目管理制度中。目前投資管理制度只有《關于項目拓展職責分工的通知》，未能涵蓋投資管理各流程環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容。,"建議公司根據(jù)實際操作流程建立完善投資管理制度，涵蓋華南公司本部及異地項目部投資管理操作內(nèi)容，包括但不限于以下環(huán)節(jié)：

1.投資工作整體規(guī)劃及投資計劃的制定等工作內(nèi)容；

2.項目信息收集的工作要求及內(nèi)容，包括收集匯報經(jīng)濟情況、項目信息的工作要求、匯報、跟進處理等要求；

3.投資項目市場調(diào)研、立項、具體規(guī)劃方案、定位成本及目標成本制定等工作流程；

3.項目日常管理監(jiān)控工作，包括系統(tǒng)登記、月度信息收集統(tǒng)計等工作。

4.投資項目異常情況的匯報與處理

5.投資項目后評價工作內(nèi)容及要求等。",重要缺陷,訪談中口頭溝通情況。,計劃部,預算部,,"1、計劃部參考集團文件制定華南公司投資規(guī)劃文件。

2、對需要整理收集的信息的內(nèi)容、深度要求、整理頻度進行規(guī)范，并存檔。

3、在集團和華南公司現(xiàn)有文件的基礎上對投資項目市場調(diào)研、立項、具體規(guī)劃方案、定位成本及目標成本制定等工作流程進一步細化、固化；

4、建立項目開發(fā)異常情況的匯報及應急處理程序；

5、計劃部牽頭進一步強化后評估工作深度，及時展開后評估。",11月9日,"投資管理中心：完成投資管理制度總章（投資、統(tǒng)計、運營、企管、風控業(yè)務開展原則）

并征求領導、子公司意見，明確投資管理過程中應梳理流程并開始編制。

",有效整改方案,,,

24,成本管理,EM-CD-01,成本管理中心,人力資源中心,尚未將項目目標成本責任分解到各部門,按照集團成本管理制度的要求，各公司在簽訂公司級項目成本責任書后，需將總體目標成本任務分解到各相應部門，并與各部門簽訂《業(yè)務部門目標成本責任書》，同時建立考核機制。公司目前尚未將項目目標成本任務分解到部門及簽訂責任書，也暫未明確項目目標成本責任的考核方法。,建議公司參照本部成本管理制度，完善項目成本責任分解及考核機制。簽定公司級《目標成本利潤責任書》后，計劃部組織相關部門組織成本分拆會議，通過會議討論將設計標準、目標成本、目標售價等指標分解至各個部門，并由各部門簽訂《業(yè)務部門目標成本責任書》。另外，公司還需明確各部門、人員項目目標成本責任的考核及獎懲辦法。,一般缺陷,訪談中口頭溝通情況。,計劃部,,,未出現(xiàn)這種案例。,11月9日,成本管理中心：2.責任成本方面部分公司已按成本管理制度要求形成責任成本制度，請咨詢公司匯總整理各公司成本考核上的問題并形成最終的責任成本考核作業(yè)指導書,"有效整改方案。

注：有效方案是指，《華南公司缺陷及整改建議》中提出的：“預算部牽頭，在制定目標成本階段，進一步加強各部門的參與性、強化各部門的責任意識；各部門要對專業(yè)性意見負責；后期產(chǎn)生的不利變更將由相關部門負責；將上述責任作為部門和責任人考核的依據(jù)。通過規(guī)范文件對超出成本的按情節(jié)輕重處罰，對于節(jié)省成本，提高收益的按具體情況獎勵。”",9月中旬,,

25,成本管理,EM-CD-02,成本管理中心,無,異地項目部目標成本調(diào)整權限及流程待清晰明確。,公司目前制度中尚未對異地項目部目標成本調(diào)整的權限和流程進行明確，實際執(zhí)行情況中，對于總成本不超出目標成本2%以內(nèi)的調(diào)整，存在異地項目部自行執(zhí)行，尚未形成《成本超限申請表》及提交審核的情況。,建議華南公司明確異地項目部成本超限調(diào)整的權限及操作流程。異地項目部需要進行成本超限調(diào)整時，無論是否在異地項目部權限以內(nèi)，均需填寫《成本超限申請表》，說明原因、金額及調(diào)整方式等，然后如果在權限內(nèi)，由異地項目部預算部、綜合部、總經(jīng)理等審批，并交華南公司預算部備案。對于超出異地項目部權限范圍內(nèi)的調(diào)整，還需上報華南公司履行審批程序。,重要缺陷,訪談中口頭溝通情況。,預算部,,,"預算部編制《成本管理細則》，對目標成本總價范圍內(nèi)的調(diào)整權限及流程進行制度說明:

1、按目標成本子目單項為單位，凡超成本均需填寫《成本超限申請表》，說明超額的原因、金額及調(diào)整方式等；

2、按管理規(guī)定設有審批權限：①一定金額內(nèi)的由陽江分公司調(diào)整后報華南公司備案；②超過規(guī)定金額的需通過華南公司的審批方才能通過；",11月9日,成本管理中心：華南公司已經(jīng)就成本超限調(diào)整流程和權限做了明確。,有效整改方案,9月中旬,,

26,采購管理,PU-CD-01,成本管理中心,無,采購計劃管理有待改進,目前針對工程材料、設備的采購，需求由總包單位通過工作聯(lián)系函提出，缺乏前置的計劃管理，沒有將各項目的需求進行整合，不利于統(tǒng)籌開展采購，可能導致重復的招投標工作，并在一定程度上降低了公司在供應商談判過程中的討價還價能力,建議公司要求各項目總包單位提交工程材料、設備的采購計劃，列明所需材料、設備的規(guī)格、型號、數(shù)量、具體時間等，預算部將各項目的采購計劃進行整合，對類似材料、設備的采購統(tǒng)籌招投標工作,一般缺陷,已在訪談中與廖總口頭確認過。,預算部,工程部,,"1、預算部、工程部在合同條款中針對該項與總包在相關條款中作出要求、約定；

2、已簽訂合同的項目，由預算部發(fā)《關于總包提交工程材料采購計劃的通知》給各項目部，便于預算部將各個項目的采購計劃進行整合招標。",11月9日,成本管理中心：華南公司已約定了如何整理采購計劃，可有效規(guī)范項目采購工作,有效整改方案,9月中旬,,

27,固定資產(chǎn)管理,FA-CD-01,辦公室,無,固定資產(chǎn)的調(diào)撥未按規(guī)范程序辦理,公司目前已制定了相關管理辦法，規(guī)范了與固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的程序。但對于固定資產(chǎn)的調(diào)撥，存在資產(chǎn)實物早已調(diào)撥但未辦理手續(xù)的情況，也未在期末盤點中作為盤虧處理。,"1）我們建議公司財務部與酒店方面就如何處理調(diào)撥問題進行協(xié)商并達成共識，對于實物已調(diào)撥的資產(chǎn)，應該盡快補辦調(diào)撥手續(xù)。

2）對全體員工在資產(chǎn)管理方面的意識進行加強，可結合課堂培訓、定期刊物、知識測試、有獎問答等多種手段，將固定資產(chǎn)的相關管理辦法，特別是各環(huán)節(jié)的規(guī)范程序，深化員工的理解。

3）建議公司利用OA系統(tǒng)中的流程控制功能，將規(guī)范的程序通過系統(tǒng)固化在流程中，減少人為干預，避免出現(xiàn)必要步驟被跳過的情況。",一般缺陷,已在訪談中與馮經(jīng)理口頭確認過。,財務部,,,"1、財務部核對實物已調(diào)撥并登記資產(chǎn)，補辦調(diào)撥手續(xù)。確保賬實一致。

2、財務部定期對自有資產(chǎn)進行盤點。",11月9日,財務管理中心：財務管理中心將督促資產(chǎn)管理部門進行具體控制，在人事調(diào)動環(huán)節(jié)增加資產(chǎn)變更的控制點，同時通過培訓等方式提高全體員工在資產(chǎn)管理方面的意識,有效整改方案,,,

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