2023年下半年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：溝通中期進展情況試題

2023年下半年四川省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：溝通中期進展狀況試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分,60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依靠外部審計師的工作，假如A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動；C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。B:在編制外部審計報告時應用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。C：應用內(nèi)部審計部門供應的風險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應指導。D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風險領域。.在應付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師支配與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的A：內(nèi)部審計活動的章程B：內(nèi)部審計實務專業(yè)實務標準C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計活動的政策與程序.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能A：馬上被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格B：沒有事，此行為超出正常工作范圍C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的指責。D：由董事會審查并取消QA資格.管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)覺和審計建議實行跟蹤檢查措施。倘如有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔當?shù)慕巧茿：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔當任何角色。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。C：內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。.某注冊內(nèi)部審計師(QA)以非內(nèi)部審計師的身份擔當選購部門經(jīng)理,他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額選購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份珍貴禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該QA并未擔當該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對QA而言是被禁止的。C：假如不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。.依據(jù)內(nèi)部審計準則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告；C：復核資產(chǎn)保全手段，并確認資產(chǎn)現(xiàn)實存在；D：復核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執(zhí)行。.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標記來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標記作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：很多常見的紅旗標記還與不存在舞弊的情形相關；B：一些紅旗標記難以量化或評價；C：紅旗標記所供應的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；D：有關紅旗標記的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生主動的影響。.假如債券折價出售，折價攤稍采納實際利率法，那么利息費用A：等于現(xiàn)金利息支付。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。.審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向審計委員會報告全部的審計結果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C：確定組織內(nèi)部限制系統(tǒng)的恰當性和有效性；D：每月向管理層提交部門預算變動報告。.一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段定義最好的資料來源是A：數(shù)據(jù)庫模式B：數(shù)據(jù)字典C：數(shù)據(jù)定義語言D：數(shù)據(jù)操縱語言.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡計算出來的。A：最早起先時間和最早完成時間B：最晚起先時間和最晚完成時間C：最早起先時間和最晚起先時間D：最早完成時間和最晚完成時間.某審計師正設計抽樣支配，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的精確性。全部的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常狀況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時達到高峰。假如審計師希望應用間隔抽樣支配每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性?A：推算總體的錯誤率B：應用多少隨機啟動方法C：提高置信度D：提高精確度.在計算速動比率時，要從流淌資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流淌負債，這樣做的緣由是A：存貨的變現(xiàn)實力最低B：存貨的數(shù)量不易確定C：存貨的價值變動比較大D：存貨的質量難以保證.假如內(nèi)部審計師發(fā)覺對目前仍舊存在的以前審計發(fā)覺沒有實行訂正措施(correctionaction),依據(jù)準則規(guī)定，審計人員應當A：a.和當前審計發(fā)覺一起再次提出以前發(fā)覺。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不實行訂正措施的風險。C：c.對最初訂正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域支配到下一次審計日程中。.通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術的人員繞過平安程序對生產(chǎn)程序進行修改？A：定期運行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責分別。C：對已完成工作的報告進行檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨立限制的拷貝進行比較。.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的全部申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對全部的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中全部索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應當A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的全部財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告供應支持性文件記錄.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會減弱內(nèi)部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依靠外部審計人員的工作成果，假如A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的依次文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說,這種方法好像延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應當把依次的磁帶文件變更成下列哪一項?I.索引的依次磁帶文件。H.依次的磁盤文件。此干脆訪問磁盤文件。IV.索引的依次磁盤文件。A：a.只有I、II和IIIB：b.LII、III和IV全有C：c.只有I、U神IIVD：d.只有I和II.依據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內(nèi)部限制評估，組織限制環(huán)境的評估和聲明應當關注以下哪項。A：完整的限制。B：分立的限制。C：軟性限制。D：硬性限制。.以下哪項內(nèi)容屬于應當納入內(nèi)部審計部門章程的權威因素？A：獲得外部審計師的審計紀錄；B：應當向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲得與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。.一個汽車出租代理公司的經(jīng)理支配在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)覺最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關鍵路徑方法C：運輸模型D：馬爾可夫分析.假如內(nèi)部審計師發(fā)覺對目前仍舊存在的以前審計發(fā)覺沒有實行訂正措施(correctionaction),依據(jù)準則規(guī)定，審計人員應當A：a.和當前審計發(fā)覺一起再次提出以前發(fā)覺。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不實行訂正措施的風險。C：c.對最初訂正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域支配到下一次審計日程中。.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一樣的隱私限制措施。依據(jù)實力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略.工作底稿是完整的，在它A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符；B：包含了審計發(fā)覺的全部屬性；C：是清楚、簡明和精確的；D：滿意了已制定的業(yè)務目標。.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應當運用下面哪一個決策準則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小缺憾.信息系統(tǒng)的應急支配應當包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項支配屬于當重要的操作要求馬上運用計算機資源時，對供應商的過于依靠A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：運用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C：“熱站”協(xié)議；D：“冷站”協(xié)議。.某內(nèi)部審計師被派去對選購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000o審計師認為可接受的最大誤差是$900,并希望抽樣結果有95%的可信任程度。（95%的牢靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)覺了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000,在抽樣分析前假如無誤差被發(fā)覺，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：依據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。.依據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機會是A：估計值等于總體均值的真值；B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；C：標準差不大于總體平均值的10%；D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。.以下哪項測試最能幫助該審計師確定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：將本季度的修理費用與以前時期的相比較。B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入修理費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。.某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回來模型，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年狀況應用了該模型，發(fā)覺的R2值已大幅削減，而模型的其他內(nèi)容好像都運轉無誤。此種變更說明以下哪種結論是站得住腳的？A：轉用跨部門回來分析應當導致R2值的增加。B：回來分析不再是估算利息收入的恰當技術。C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發(fā)生變更。D：線性回來分析將增加模型的牢靠性。.以降低或限制風險為目的的期貨交易活動稱作A：投保B：套期保值C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)覺一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似狀況。但審計人員信任這一行為可能是有意的，因為貸款官員與限制該企業(yè)集團的一個主要負責人有親密關系。該審計人員應當A：把存在的利益沖突與違規(guī)狀況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查；B：向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行限制系統(tǒng)的重大失誤；C：假如該貸款官員同意實行訂正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；D：延長審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查結果向管理當局報告。.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最終的選擇。關于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？A：獲得委員會無爭議批準的地址應當被推想為最佳選擇B：委員會做出的確定比由一名執(zhí)行官做出的確定會遭到更多的反對C：委員會成員趨向于激勵他們中的創(chuàng)建性思維和創(chuàng)新觀點D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？A：失去對熱線的干脆限制；B：增加熱線運行費用；C：增加培訓要求；D：減弱雇員對投訴的匿名感覺；.首席審計執(zhí)行官應當制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動支配過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預算并經(jīng)批準；C：已支配并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準。.依據(jù)準則的規(guī)定，審計支配應被文件化，而且支配步驟應包括下列各項，除了A：確立審計目標和工作范圍。B：獲得有關被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標相關的全部事務的審計證據(jù)。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。.以下哪項要素包含在限制環(huán)境中A：組織構架、管理理念和規(guī)劃；B：誠懇和道德價值、權限安排、人力資源政策；C：員工的勝任實力、協(xié)助設備、法律和規(guī)章；D：風險評估、職責支配以及人力資源實務。.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應當將獎金制度看作是組織限制環(huán)境的一部分，并且應當在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部限制制度的一部分，并且不應當在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應當獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應當將其作為衍生審計的一個必不行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證明了樣本中的全部支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且留意到全部支付都在期限內(nèi)支付。依據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一樣B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔C：保證剛好支付的限制按預期執(zhí)行D：b^0c.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有很多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師支配審計范圍、組織須要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動供應額外的信息。.下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應當進行審計的是A：預付款資金的合并狀況B：選購職責的合并狀況C：法律職責的合并狀況D：市場職責的合并狀況.永續(xù)盤存制運用了最低庫存量來確定選購定