在建工程管理制度

在建工程（內(nèi)控）管理制度第一章總則第一條為規(guī)范在建工程核算及管理，防止并糾正工程項(xiàng)目實(shí)施及管理過(guò)程可能出現(xiàn)的差錯(cuò)與舞弊，提高建設(shè)投資使用效益，結(jié)合公司實(shí)際,制定本制度。第二條在建工程的范圍1、 新建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程；2、 新增生產(chǎn)能力、改善生產(chǎn)條件、節(jié)能環(huán)保等技術(shù)改造工程；3、 專用基金安全費(fèi)工程；4、 大型設(shè)備的安裝工程；5、 房屋建筑物的改造及房屋裝飾工程等。第三條本制度適用于集團(tuán)公司所有獨(dú)立核算并應(yīng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表單位。第四條本制度規(guī)范的主要是單項(xiàng)工程投資xx萬(wàn)元及以上的工程項(xiàng)目，小型工程項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。第二章在建工程管理體制第五條公司對(duì)在建工程實(shí)行“預(yù)算控制、授權(quán)審批、分級(jí)歸口管理制度”。工程項(xiàng)目投資必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并實(shí)行集團(tuán)公司、建設(shè)單位兩級(jí)管理和財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門歸口管理的管理體制。第六條兩級(jí)管理的職責(zé)范圍（一）集團(tuán)公司職責(zé)1、 負(fù)責(zé)審查、批準(zhǔn)所屬企業(yè)單項(xiàng)工程投資XXX萬(wàn)元及以上生產(chǎn)項(xiàng)目及所有非生產(chǎn)項(xiàng)目（福利項(xiàng)目）立項(xiàng)、預(yù)算和開工報(bào)告；2、 審查、批準(zhǔn)各單位年度在建工程投資預(yù)算；3、 負(fù)責(zé)或組織XXX萬(wàn)元及以上工程項(xiàng)目及集團(tuán)公司認(rèn)為重要的工程項(xiàng)目的招標(biāo)、驗(yàn)收、竣工決算審計(jì)工作；4、 對(duì)各單位在建工程施工進(jìn)度、質(zhì)量、結(jié)算、核算、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行抽查和檢查。（二）建設(shè)單位職責(zé)1、 建立工程項(xiàng)目歸口管理責(zé)任制和崗位責(zé)任制，負(fù)責(zé)在建工程業(yè)務(wù)的核算和綜合管理；2、 編制或組織編制工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告，辦理項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)審批（集團(tuán)公司及政府相關(guān)部門審批）手續(xù)；3、 編制工程預(yù)算和年度在建工程投資預(yù)算；4、 批準(zhǔn)所屬單位在建工程項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及開工報(bào)告；5、 負(fù)責(zé)除集團(tuán)公司職責(zé)范圍外的在建工程全過(guò)程管理。第七條在建工程的歸口管理。（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)在建工程的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。針對(duì)自建或外委等施工方式，建立在建工程項(xiàng)目明細(xì)帳、工程分類構(gòu)成及投資構(gòu)成明細(xì)帳，對(duì)在建工程進(jìn)行價(jià)值核算和項(xiàng)目資金管控，編制工程竣工決算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)在建工程可研、立項(xiàng)、預(yù)算、開工，招標(biāo)、合同簽訂、開工、結(jié)算、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、竣工驗(yàn)收等工程綜合管理。第八條預(yù)算管理和授權(quán)審批1、 對(duì)未列入年度預(yù)算的工程項(xiàng)目應(yīng)按預(yù)算調(diào)整程序追加預(yù)算后按本制度辦理，未經(jīng)審批和未納入預(yù)算的不得開工建設(shè)。2、 在建工程審批程序比照固定資產(chǎn)購(gòu)建審批程序辦理，本制度有特殊規(guī)定的除外。3、 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理在建工程業(yè)務(wù)；審批人不得越權(quán)審批，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)按照批準(zhǔn)意見辦理。對(duì)于越權(quán)審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。4、 建立在建工程管理的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：—項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目決策；--概預(yù)算編制與審核；—施工管理與預(yù)算審批；—項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；—項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；—項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；—竣工決算與竣工決算審計(jì)。第九條各單位工程主管部門應(yīng)結(jié)合工程特點(diǎn)，配備熟悉工程項(xiàng)目管理法律法規(guī)和專業(yè)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員承辦工程立項(xiàng)、預(yù)算、結(jié)算、管理等業(yè)務(wù)。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備掌握工程管理相關(guān)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)在建工程會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。第三章工程立項(xiàng)及開工管理第十條編制項(xiàng)目建議書項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、投資估算、資金籌措、項(xiàng)目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的估計(jì)、環(huán)評(píng)影響的初步評(píng)價(jià)等。對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)或較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書。項(xiàng)目建議書經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后，進(jìn)行下一步工作。第十一條進(jìn)行可行性研究?？尚行匝芯繄?bào)告的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)的必要性，產(chǎn)品方案及市場(chǎng)預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件，建設(shè)規(guī)劃和建設(shè)內(nèi)容，外部配套，環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能，總投資估算及資金來(lái)源，經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排，投資回收期等相關(guān)內(nèi)容。項(xiàng)目如需經(jīng)政府有關(guān)部門核準(zhǔn)（或備案）以及需融資貸款的，可行性研究報(bào)告應(yīng)委托有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)出具。第十二條項(xiàng)目評(píng)審與決策（一） 公司組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見。評(píng)審主要核實(shí)可研報(bào)告相關(guān)資料的信息來(lái)源和取得途徑是否權(quán)威、真實(shí)、可靠和完整，復(fù)核相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算、參數(shù)選用是否合理、準(zhǔn)確等，為決策提供可靠依據(jù)。必要的可聘請(qǐng)外部行業(yè)專家進(jìn)行評(píng)審，并出具評(píng)審意見。（二） 評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策或上報(bào)批準(zhǔn)。決策過(guò)程必須書面記錄，并實(shí)行決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目投資須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。第十三條工程項(xiàng)目按公司內(nèi)部決策程序批準(zhǔn)后，建設(shè)單位還應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)辦理工程項(xiàng)目的政府審批、核準(zhǔn)、備案等手續(xù)，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可；完成項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和工程投資預(yù)算編制，并納入公司工程投資計(jì)劃及年度工程投資預(yù)算。第十四條具備開工條件的，提報(bào)開工申請(qǐng)，按授權(quán)審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后開工建設(shè)。第四章設(shè)計(jì)、招標(biāo)及合同簽訂第十五條工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理，包括初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及項(xiàng)目概預(yù)算編制。應(yīng)本著技術(shù)、經(jīng)濟(jì)相互交流，技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理，既考慮節(jié)約工程投資、又兼顧移交后生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本合理等原則，進(jìn)行多方案比選后實(shí)施。重大、重要項(xiàng)目應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)部門實(shí)施；設(shè)計(jì)方案及開工后設(shè)計(jì)變更應(yīng)履行審批手續(xù)。第十六條對(duì)符合招標(biāo)條件的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)情況可采取自行招標(biāo)、委托招標(biāo)，公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)方式，經(jīng)集團(tuán)公司審批后進(jìn)行。第十七條簽訂工程承包合同，應(yīng)有公司業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門（或法律顧問(wèn)）和主管負(fù)責(zé)人等參加，并對(duì)合同的合法性、合理性、規(guī)范性進(jìn)行審查。第十八條工程承包合同至少應(yīng)具備下列內(nèi)容：1、 工程項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目構(gòu)成及內(nèi)容，開竣工時(shí)間，工程所用物資設(shè)備的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，保修方式；2、 工程總價(jià)款、分項(xiàng)目?jī)r(jià)款，結(jié)算方式，備料款及預(yù)付款比例、預(yù)留質(zhì)保金比例，工程更改和價(jià)差處理；3、 發(fā)承包雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任、糾紛處置方式、經(jīng)批準(zhǔn)后生效等工程承包合同應(yīng)具備的條款。第五章工程建設(shè)管理第十九條工程項(xiàng)目無(wú)論由建設(shè)單位自建、還是外委方式施工，均應(yīng)加強(qiáng)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全和預(yù)算執(zhí)行情況的全過(guò)程跟蹤管理。（一） 自營(yíng)工程，應(yīng)由建設(shè)單位指定業(yè)務(wù)部門和專職人員對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度，工程物資及安全生產(chǎn)等實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)跟蹤監(jiān)管；（二） 外委工程，原則上委托有資質(zhì)的工程監(jiān)理單位依照國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和工程承包合同,對(duì)承包單位在施工質(zhì)量、工期、進(jìn)度、安全生產(chǎn)等方面進(jìn)行監(jiān)督。工程監(jiān)理人員發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，應(yīng)要求承包單位改正，同時(shí)向建設(shè)單位主管業(yè)務(wù)部門報(bào)告。（三） 對(duì)包工包料的外委工程，建設(shè)單位要采取必要措施，確保工程物資符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。在合同中，要具體說(shuō)明工程使用物資應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確違約責(zé)任追究方式；對(duì)工程設(shè)備和重要物資，要由工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)查驗(yàn)產(chǎn)品合格證書或檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量，一般物資要進(jìn)行抽檢。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，不得在工程上使用或安裝。（四） 對(duì)項(xiàng)目隱蔽工程，要保證與設(shè)計(jì)位置一致，施工位置與設(shè)計(jì)位置有偏差的，要在設(shè)計(jì)和施工圖紙上標(biāo)明，并及時(shí)辦理質(zhì)數(shù)量驗(yàn)收。第六章工程價(jià)款結(jié)算及支付第二十條外委工程價(jià)款結(jié)算程序?yàn)椋?、 施工單位進(jìn)行實(shí)際工程量測(cè)量計(jì)算，提交與進(jìn)度一致的工程結(jié)算基礎(chǔ)表和工程結(jié)算單；建設(shè)單位工程主管部門對(duì)已完工程量、工程質(zhì)量進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)收。依據(jù)合同、工程預(yù)算及核實(shí)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行工程結(jié)算的審批；建設(shè)單位主管負(fù)責(zé)人對(duì)工程結(jié)算合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查審批；5..建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)支付工程結(jié)算款意見；6、建設(shè)單位財(cái)務(wù)人員對(duì)結(jié)算基礎(chǔ)表及經(jīng)審批的工程結(jié)算單、施工單位發(fā)票進(jìn)行復(fù)核并辦理付款。第二十一條自營(yíng)工程。在實(shí)行預(yù)算控制、工程主管部門辦理結(jié)算驗(yàn)收手續(xù)的前提下，原則上按實(shí)際使用物資、直接發(fā)生的人工支出、其他費(fèi)用支出、及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用、應(yīng)資本化的借款利息等據(jù)實(shí)結(jié)算和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二十二條工程價(jià)款的結(jié)算，實(shí)行月驗(yàn)月結(jié)。財(cái)務(wù)人員在辦理結(jié)算價(jià)款支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)與合同約定的價(jià)款支付方式、金額、收款單位不符，或與工程實(shí)際完工進(jìn)度不符等異常情況，有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第二十三條外委工程支付工程備料款，按合同約定比例預(yù)付；工程預(yù)付款比例不得超過(guò)合同價(jià)款的25%；當(dāng)按工程進(jìn)度結(jié)算款支付總額達(dá)到合同總價(jià)款的85%時(shí)，停止支付工程結(jié)算款；待全部工程完工并驗(yàn)收合格后，扣除合同約定的預(yù)留質(zhì)量保證金（一般不低于5%）付清工程余款。第二十四條在工程質(zhì)量保證期發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量問(wèn)題，可通知原施工單位進(jìn)行保質(zhì)維修；原施工單位不予維修的，以保證金支付修理費(fèi)用；如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，在保質(zhì)期過(guò)后，將預(yù)留保證金余額退還支付承包單位。第七章在建工程會(huì)計(jì)核算特殊業(yè)務(wù)規(guī)定第二十五條在建工程按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于應(yīng)付未付的材料款、工程款、設(shè)備款、建設(shè)期貸款利息等，都應(yīng)計(jì)入工程成本，以保證工程成本核算合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二十六條工程交付使用前，因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出計(jì)入工程成本，在試運(yùn)轉(zhuǎn)中生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售收入扣除應(yīng)交稅費(fèi)后，沖減在建工程成本。第二十七條尚未辦理竣工決算，但已交付使用的工程項(xiàng)目，自交付之日起，按照工程預(yù)算、實(shí)際發(fā)生的工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理并計(jì)提折舊。待竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，以審定的竣工決算的實(shí)際建造價(jià)值對(duì)原估計(jì)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。第八章工程竣工驗(yàn)收第二十八條工程完工并經(jīng)過(guò)試運(yùn)轉(zhuǎn)，符合工程建設(shè)預(yù)期目標(biāo)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、具備竣工條件的，由施工單位提出工程竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，建設(shè)單位要及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，進(jìn)行或向集團(tuán)公司申請(qǐng)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。第二十九條工程可采取分步驗(yàn)收方式進(jìn)行，即單項(xiàng)工程完工可先行驗(yàn)收，在全部工程完工時(shí)可不再重驗(yàn)。大型、重要工程項(xiàng)目驗(yàn)收由建設(shè)單位組織，集團(tuán)公司、建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位等組成驗(yàn)收組，共同審查、勘察、驗(yàn)收。需政府有關(guān)部門驗(yàn)收的項(xiàng)目，如環(huán)保、衛(wèi)生、消防、安全、節(jié)能等，建設(shè)單位應(yīng)提前向其政府主管部門提出申請(qǐng)，在竣工綜合驗(yàn)收前進(jìn)行，確保工程按期交付使用。第三十條交付竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)竣工決算反映的工程實(shí)際總投資，應(yīng)以項(xiàng)目投資預(yù)算、施工預(yù)算、承包合同為基礎(chǔ)依據(jù)，調(diào)整設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料價(jià)差等影響工程價(jià)款變動(dòng)等因素，由業(yè)務(wù)部門審核和財(cái)務(wù)部門復(fù)審后列入工程決算。大型、重要工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程造價(jià)和財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第三十一條驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，要編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)產(chǎn)清單和相關(guān)會(huì)計(jì)制度辦理固定資產(chǎn)入賬登記。第三十二條建設(shè)單位要按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，收集整理反映工程項(xiàng)目立項(xiàng)、