勝通百貨公司財(cái)務(wù)分析

商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)綜合摹擬實(shí)驗(yàn)教程是依據(jù)東遼市勝通百貨公司的實(shí)際業(yè)務(wù)編寫。勝通百貨公司是一家小型批零兼營(yíng)的商品流通企業(yè)。公司根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn)和管理的要求,公司內(nèi)設(shè)置有政?？啤⒖倓?wù)科、財(cái)務(wù)科三個(gè)職能科室，一個(gè)批發(fā)部，一個(gè)零售門市部等機(jī)構(gòu)。批發(fā)部經(jīng)營(yíng)百貨、服紡、交電、食品四個(gè)柜組和一個(gè)家電維修中心?？倓?wù)科下設(shè)材料物資、包裝物、低值易耗品保管倉(cāng)庫(kù)。報(bào)告第一部份從該公司的概況，生產(chǎn)流程、特點(diǎn)及財(cái)務(wù)成本狀況進(jìn)行了介紹，為了了解該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以及為總體進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析打下了良好基礎(chǔ)。第二部份是文章最主要的部份，企業(yè)要嚴(yán)格按照成本開(kāi)支管理辦法的有關(guān)規(guī)定要求，認(rèn)真審核各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)要素費(fèi)用、廢品損失等費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，編制相應(yīng)的費(fèi)用分配表。依據(jù)審核后的原始憑證及各種分配表、計(jì)算表，編制會(huì)計(jì)分錄，登記總賬和明細(xì)賬。根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)書中的公式和理論，運(yùn)用公式從產(chǎn)品完成情況，單位產(chǎn)品，各項(xiàng)費(fèi)用等方面對(duì)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，企業(yè)的償債能力分析企業(yè)效益分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)分析，使我們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有了更深刻的認(rèn)識(shí)。第三部份則是經(jīng)過(guò)分析后得出的結(jié)論，總結(jié)了在本次商業(yè)會(huì)計(jì)中學(xué)到的知識(shí)，以及個(gè)人的體味。關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)分析；償債能力分析TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"1勝通百貨公司財(cái)務(wù)分析2\o"CurrentDocument"企業(yè)儂3\o"CurrentDocument"企業(yè)償債能力分析3短期償債能力分析3長(zhǎng)期償債能力分析3\o"CurrentDocument"長(zhǎng)期融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析4\o"CurrentDocument"營(yíng)業(yè)收入分析52結(jié)論6\o"CurrentDocument"3參考文獻(xiàn)74附表8東遼市勝通百貨公司財(cái)務(wù)分析引言會(huì)計(jì)核算是指會(huì)計(jì)對(duì)企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)和全面地反映和監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算也稱會(huì)計(jì)反映，以貨幣為主要計(jì)量尺度，對(duì)會(huì)計(jì)主體的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的反映，為經(jīng)營(yíng)決策的制定和國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。其基本方法主要有設(shè)置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。在會(huì)計(jì)核算方法體系中，就其工作程序和工作過(guò)程來(lái)說(shuō)，主要是三個(gè)環(huán)節(jié)：填制和審核憑證、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要通過(guò)這三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息。這個(gè)轉(zhuǎn)換過(guò)程，即從填制和審核憑證到登記賬簿，直至編出會(huì)計(jì)報(bào)表周而復(fù)始的變化過(guò)程，就是普通稱謂的會(huì)計(jì)循環(huán)。其基本內(nèi)容是：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員要填制或者取得原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核整理后，按照設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記賬法，編制記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿；要依據(jù)憑證和賬簿記錄對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)算，并依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查對(duì)賬簿記錄加以核實(shí)，在保證帳實(shí)相符的基礎(chǔ)上，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。勝通百貨公司財(cái)務(wù)分析企業(yè)概述企業(yè)概況東遼市勝通百貨公司是一個(gè)國(guó)營(yíng)小型批零兼營(yíng)的商品流通企業(yè)，現(xiàn)有職工人，其中管理人員人，注冊(cè)資本萬(wàn)元，擁有固定資本 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)面積平方米，年?duì)I業(yè)額 萬(wàn)元擺布。公司內(nèi)設(shè)置的機(jī)構(gòu)有政?？啤⒖倓?wù)科、財(cái)務(wù)科三個(gè)職能科室，一個(gè)批發(fā)部，一個(gè)零售門市部。批發(fā)部經(jīng)營(yíng)百貨、服紡、交電、食品四個(gè)柜組和一個(gè)家電維修中心?？倓?wù)科下設(shè)材料物資、包裝物、低值易耗品保管倉(cāng)庫(kù)。會(huì)計(jì)核算采用記賬憑證匯總表核算形式，在中國(guó)工商銀行東遼市支行明仁辦事處開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算戶，賬號(hào) 該公司為普通納稅人，稅務(wù)登記號(hào) ，增值稅。庫(kù)存現(xiàn)金限額為 元。批發(fā)商品核算采用數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算，設(shè)類目賬，實(shí)行大核算。零售門市部商品核算采用售價(jià)金額核算實(shí)物負(fù)責(zé)制，全公司由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，批發(fā)部和零售各柜實(shí)行簡(jiǎn)易核算。會(huì)計(jì)核算說(shuō)明存貨的計(jì)價(jià)應(yīng)采用售價(jià)金額法，即存貨收發(fā)憑證的填制、總賬及明細(xì)賬的登記均采用銷售價(jià)格，發(fā)出存貨單位成本的計(jì)算采用全月一次加權(quán)平均法。周轉(zhuǎn)材料采用一次攤銷法。所有固定資產(chǎn)的折舊均采用平均年限法計(jì)算，按月分類計(jì)算月折舊額。壞賬準(zhǔn)備按0.4%的比率提取。稅金有：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅以及教育稅附加等。所得稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅和營(yíng)業(yè)稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按增值稅和營(yíng)業(yè)稅的3%繳納。職工工資每月5日，由勞資員提供考勤記錄，財(cái)務(wù)科編制工資結(jié)算單發(fā)放。職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%掌握開(kāi)支，不預(yù)先提取。普通公積金按稅后凈利潤(rùn)的10%提取，對(duì)付利潤(rùn)為可供分配利潤(rùn)減去提取公積金后凈額的50%分配。企業(yè)償債能力分析短期償債能力分析短期償債能力是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。通常，評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)比率主要有流動(dòng)比率，速動(dòng)比率等。()流動(dòng)比率流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債即根據(jù)該公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年末數(shù)，該公司年末的流動(dòng)比率為O這表明東遼市勝通百貨公司每有一元的流動(dòng)負(fù)債，就有元的流動(dòng)資產(chǎn)做保障。普通來(lái)說(shuō)流動(dòng)比率為： 比較合適，在這種情況下，每一元短期債務(wù)都能有兩元的流動(dòng)資產(chǎn)與之相對(duì)應(yīng)，不僅能夠滿足企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)所需，還能夠比較輕松的償還到期的債務(wù)。如果這個(gè)比例過(guò)低，就說(shuō)明企業(yè)就沒(méi)有足夠的能力來(lái)償還到期債務(wù)；比例過(guò)高，則說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資金占用過(guò)多，企業(yè)資金使用效率低下，盈利能力受到影響。從數(shù)據(jù)可以看出東遼市勝通百貨公司在償還流動(dòng)負(fù)債的能力較強(qiáng)。有利于企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)償債的外在信譽(yù)能力，提高市場(chǎng)占有率。()速動(dòng)比率速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力時(shí)，存在一定的局限性，而通過(guò)速動(dòng)比率來(lái)判斷企業(yè)短期償債能力比用流動(dòng)比率進(jìn)了一步，因?yàn)樗查_(kāi)了變現(xiàn)力較差的存貨。普通認(rèn)為速動(dòng)比率控制在：會(huì)比較合適，它表明企業(yè)每一元的負(fù)債都有一元能夠迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)與之相對(duì)應(yīng)，償還能力較好，又不會(huì)過(guò)多地占用資金，影響企業(yè)的獲利能力。因此該公司的速動(dòng)比率比較低，應(yīng)提高此比率。長(zhǎng)期償債能力分析長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力反。映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的財(cái)務(wù)比率主要有資產(chǎn)負(fù)債率，股東權(quán)益比率等。()資產(chǎn)負(fù)債率()資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，也稱為負(fù)債比率或者舉債經(jīng)營(yíng)比率，它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少是通過(guò)舉債而得到的。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，這個(gè)比率越高，企業(yè)償還債務(wù)的能力越差，反之，償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額X X這表明公東遼市勝通百貨司的資產(chǎn)的 是來(lái)源與舉債。資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，普通認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率在50%擺布(40%?60%)屬于合適。該公司的資產(chǎn)負(fù)債率為62.07%,說(shuō)明該企業(yè)償還債務(wù)的能力較差。()股東權(quán)益比率與權(quán)益乘數(shù)股東權(quán)益比率股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額義 ( )X股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率，該比率反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少是所有者投入的，股東權(quán)益比率越大，負(fù)債比率就越小，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小，償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力就越強(qiáng)。數(shù)據(jù)表明該公司股東權(quán)益比率應(yīng)當(dāng)適中。如果權(quán)益比率過(guò)小，表明企業(yè)負(fù)債過(guò)度，容易削弱公司抵御外部沖擊的能力。而權(quán)益比率過(guò)大，意味著企業(yè)沒(méi)有積極地利用財(cái)務(wù)杠桿作用來(lái)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。值得一提的是，有時(shí)一些公司不是由于股東權(quán)益比率過(guò)低而導(dǎo)致虧損，而是由于行業(yè)不景氣導(dǎo)致虧損。這樣的公司較容易實(shí)現(xiàn)扭虧。()產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額股東權(quán)益總額這個(gè)比率實(shí)際上是負(fù)債比率的另一種表現(xiàn)形虛，反映了債權(quán)人所提供資金與股東所提供資金的對(duì)照關(guān)系因，此它可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及股東權(quán)益對(duì)債務(wù)的保障程度。該比率越低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況越好債，權(quán)人貸款的安全越有保障，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。根據(jù)以上的數(shù)據(jù)該公司的長(zhǎng)期負(fù)債能力較弱。為了進(jìn)一步分析股東權(quán)益對(duì)負(fù)債的保障程度可，以保守地認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)不宜用來(lái)償還債務(wù)，故將其從上試的分母中扣除這，樣計(jì)算出來(lái)的財(cái)務(wù)比率稱為有形凈值債務(wù)率。其計(jì)算公式為：有形凈值債務(wù)率負(fù)債總額股東權(quán)益總額無(wú)形資產(chǎn)總額()有形凈值債務(wù)率實(shí)際上是產(chǎn)權(quán)比率的延伸，它更為保守的反應(yīng)企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。該比率越低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。長(zhǎng)期融資活動(dòng)協(xié)調(diào)分析固定比率固定資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額該公司的固定比率為，說(shuō)明長(zhǎng)期融資的協(xié)調(diào)性比弱，如果發(fā)生固定資產(chǎn)較大數(shù)額的非常損失就有可能會(huì)影響企業(yè)整個(gè)的運(yùn)營(yíng)狀況。要提高這個(gè)比率,使企業(yè)更好地獲利。營(yíng)業(yè)收入分析營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)外銷售商品或者提供勞務(wù)等取得的各項(xiàng)收入。它由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成。營(yíng)業(yè)收入的影響因素主要有■*1）價(jià)格與銷售量。這是最主要的影響因素，其中價(jià)格因素更加敏感，如果價(jià)格定的過(guò)高，就會(huì)減少銷售量，從而影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入；反之，如果價(jià)格定的過(guò)低，雖然可以增加銷售量，但使?fàn)I業(yè)毛利下降，會(huì)影響到企業(yè)的收益，這就要求企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)提供狀況以及本企業(yè)產(chǎn)品的成本與質(zhì)量，確定合理的價(jià)格。2）銷售退回。在營(yíng)業(yè)收入管理中，企業(yè)要竭力提高產(chǎn)品質(zhì)量，認(rèn)真做好發(fā)貨工作，搞好售后服務(wù)工作，盡可能減少銷售退回。3）銷售折扣。4）銷售折讓。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了營(yíng)業(yè)收入，必須組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理，普通來(lái)說(shuō)，應(yīng)該注意一下幾點(diǎn)：1）加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)分析，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。2）根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織好生產(chǎn)和銷售，保證營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3）積極處理好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，提高經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)論通過(guò)這次課程我更好地了解到了商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)的在運(yùn)行過(guò)程。商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)綜合摹擬是指對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、采集他們的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，通過(guò)加工處理轉(zhuǎn)換為用戶決策實(shí)用的財(cái)務(wù)信息。根據(jù)以上的數(shù)據(jù)分析，東遼市勝通百貨公司的短期償債能力，長(zhǎng)期償債能力，和長(zhǎng)期融資協(xié)調(diào)性比較差。必須提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和資金周轉(zhuǎn)能力，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擴(kuò)大銷售量等。該公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)的審核，保證資料的真實(shí)性、完整性、合法性。建立內(nèi)部稽核制度，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確。通過(guò)挖掘內(nèi)部潛力，做好開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支工作，控制成本、費(fèi)用的開(kāi)支。調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性，確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)銷售額、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金需求量的預(yù)測(cè)與制定加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)的保管與收發(fā)制度，避免財(cái)產(chǎn)損失。定期核查企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)。建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正，做好財(cái)務(wù)審計(jì)。同時(shí)，更要提高審計(jì)人員的專業(yè)能力。學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且也要認(rèn)真