2023年應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目分析大全(十篇)

第頁共頁2023年應(yīng)付票據(jù)工程分析^p大全(十篇)應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇一1、利潤額增減變動(dòng)程度分析^p⑴凈利潤分析^p：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，比上年同期減少了萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。⑵利潤總額分析^p：利潤總額萬元，同比上年同期萬元減少萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤分析^p：營業(yè)利潤萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。⑷產(chǎn)品銷售利潤分析^p：產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元，同比增加萬元，增長率。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是萬元、萬元和萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分析^p：一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增加萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、本錢兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售本錢同比增加萬元，增長57%。2、利潤增減變動(dòng)構(gòu)造分析^p及評(píng)價(jià)從2023年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業(yè)利潤占收入構(gòu)造比重，同比上年的下降了;利潤總額構(gòu)成，同比下降了;凈利潤構(gòu)成為，比上年的下降。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利才能比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造下降原因：①產(chǎn)品銷售利潤構(gòu)造下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項(xiàng)期間費(fèi)用構(gòu)造增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是進(jìn)步產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。②營業(yè)利潤構(gòu)造下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占構(gòu)造比重下降也是不利因素之一。③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額構(gòu)造增加，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入構(gòu)造比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率構(gòu)造上升都給利潤總額構(gòu)造增長帶來不利影響。(二)各消費(fèi)分部利潤分析^p1、一季度消費(fèi)本部(含qy分廠)利潤增減變動(dòng)分析^p：⑴本部利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元、萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長;而銷售本錢、費(fèi)用增加萬元，本錢、費(fèi)用率增長達(dá)。其中：產(chǎn)品銷售本錢增加萬元，增長;期間費(fèi)用增加萬元。2、一季度ay分公司利潤增減變動(dòng)分析^p：⑴ay分公司利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。⑵產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加萬元，增長;而銷售本錢增加萬元，增長;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%;期間費(fèi)用萬元，同比減少萬元，費(fèi)用率下降。應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇二2023年財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告目錄第一局部消費(fèi)經(jīng)營概況第二局部經(jīng)營成果分析^p第三局部資產(chǎn)負(fù)債狀況分析^p第四局部現(xiàn)金流分析^p第五局部風(fēng)險(xiǎn)分析^p第六局部存在的主要問題與建議第一局部消費(fèi)經(jīng)營概況上半年我公司消費(fèi)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與平安事故發(fā)生，至本季末會(huì)計(jì)在建工程有27個(gè)，統(tǒng)計(jì)在建工程有22個(gè)，新簽合同額為億元。上半年完成營業(yè)額元，相比上年同期營業(yè)額億元增加億元，增長。其中公路板塊億元，鐵路板塊億元，市政板塊億元。營業(yè)本錢億元，相比上年同期營業(yè)本錢億元，增加億元，增長。主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)工程大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅進(jìn)步。上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元，比上年同期的萬元增加萬元，增長。其中，公路板塊利潤總額萬元，鐵路板塊利潤總額萬元，市政板塊萬元，試驗(yàn)檢測公司萬元。利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)工程今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過加強(qiáng)管理、控制本錢等措施，促使各工程毛利率普遍得以進(jìn)步。公司借資金中心款億元，資金占用利息(資金占用，其中借款利息萬元，資金中心利息萬元)利息共萬元，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重相比去年同期減少，初步表達(dá)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。第二局部經(jīng)營成果分析^p上半年實(shí)現(xiàn)毛利萬元，毛利率為，與上年同期毛利率相比，增加，其中，公路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率，鐵路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率，市政產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率;三項(xiàng)費(fèi)用支出萬元，與上年同期的萬元相比增加了，主要是營業(yè)額增加，稅金也大幅增長，另外各工程業(yè)務(wù)招待費(fèi)從今年開場均納入管理費(fèi)用，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加;人工本錢萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的，與去年同期相比，降低,主要原因是公司收入相對(duì)去年增加，而局部工程施工進(jìn)度加快;材料費(fèi)用總額為萬元，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比增加;工程分包費(fèi)用總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比增加;船機(jī)使用費(fèi)總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比降低;其他直接費(fèi)總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比降低;間接費(fèi)用總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比降低。主要材料耗用表單位：元噸工程年初存貨原材料中本期采購(1-6月)平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額鋼材水泥瀝青砂石料燃油合計(jì)工程本季度計(jì)入當(dāng)期本錢費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額鋼材水泥瀝青砂石料燃油合計(jì)上半年主要材料采購共計(jì)萬元，耗用萬元，期末余額萬元，其中采購較大工程為萬達(dá)三分部7163萬元，永江4標(biāo)6018萬元，凱羊五標(biāo)4567萬元，織納一標(biāo)3138萬元，畢都十標(biāo)3093萬元，蘭渝鐵路2232萬元，材料耗用較大工程為萬達(dá)三分部7260萬元，永江四分部6323萬元，凱羊五標(biāo)4513萬元，畢都十標(biāo)3274萬元，織納一標(biāo)2876萬元，蘭渝鐵路2264萬元。從以上工程可以看出，大局部都是在建或者正準(zhǔn)備大干工程，存貨的增減屬于正常變動(dòng)。第三局部財(cái)務(wù)狀況分析^p上半年公司資產(chǎn)總額萬元，相比年初資產(chǎn)總額萬元增加萬元，增長率為，流動(dòng)資產(chǎn)余額萬元，相比年初萬元，增加萬元，增長，同時(shí)負(fù)債余額為182,萬元，相比年初124,萬元增加58,萬元，增長率為，流動(dòng)負(fù)債余額182,萬元，相比年初123,元，增長;所有者權(quán)益余額16,萬元，相比年初余額15,萬元增加1,萬元，增長率為?，F(xiàn)將詳細(xì)分析^p如下：1、貨幣資金情況分析^p本季末貨幣資金余額萬元，相比年初萬元，增加萬元，增加的原因一是由于局部工程與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，局部完工工程應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。我公司在局資金中心存款萬元，同時(shí)借局款億元。2、存貨情況分析^p本季末存貨余額萬元，相比年初萬元，增加萬元，增長率為。其中已完工未結(jié)算期末余額萬元，相比年初萬元增加萬元，其中減值損失期末余額萬元，相比年初萬元減少萬元。主要原因是由于我公司加大施工消費(fèi)力度，局部去年中標(biāo)工程剛進(jìn)場組織施工，局部工程未到達(dá)與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開將有所下降。各工程已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：從下表可以看出，已完工未計(jì)算金額增長較快的幾個(gè)工程是永江四標(biāo)增加了萬元，畢都增加了萬元崇靖四分部增加了萬元，蘭渝鐵路增加了萬元。應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇三1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比方，在分析^p經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí)，往往需要分析^p不同工程、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析^p人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析^p的工程按性質(zhì)、用處、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)展統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在撰寫財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、方案、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析^p判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深化施工消費(fèi)一線的時(shí)機(jī)，多讓他們參加相關(guān)會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能理解施工消費(fèi)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深化一線和參加各種會(huì)議，理解各種情況，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析^p和評(píng)價(jià)。4、定期搜集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除搜集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門〔包括施工消費(fèi)、物資供給、招投標(biāo)、勞開工資、設(shè)備動(dòng)力等部門〕及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多考慮、多研究的習(xí)慣。報(bào)告分析^p的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語，表達(dá)可以簡練一點(diǎn)；而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比擬生疏的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析^p報(bào)告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析^p報(bào)告，可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析^p報(bào)告，分析^p人員在寫作時(shí)，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架構(gòu)造和分析^p層次，以滿足不同閱讀者的需要。再那么，報(bào)告分析^p的假設(shè)是公司的二級(jí)單位或工程部，分析^p的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項(xiàng)詳細(xì)一些；假設(shè)分析^p的對(duì)象是公司一級(jí)的，那么分析^p力求精練，不能對(duì)所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)展分析^p，使讀者感到新穎、簡練、有力度。確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析^p的重點(diǎn)要根據(jù)讀者〔或領(lǐng)導(dǎo)〕對(duì)信息的需求來確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告寫的不錯(cuò)，很全面，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析^p報(bào)告本來是要為企業(yè)管理者效勞的，可事實(shí)上，我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析^p，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)展重點(diǎn)的分析^p其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析^p人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要理解的信息。財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告主要包括以下五個(gè)局部的內(nèi)容：第一局部提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告承受者對(duì)財(cái)務(wù)分析^p說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二局部說明段，是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說明〔也是對(duì)運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹〕。該局部要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)展說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比擬數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析^p重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)展的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)工程的攻關(guān)階段那么需要對(duì)其的本錢、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)展重點(diǎn)分析^p說明。第三局部分析^p段，是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)展分析^p研究。在說明問題的同時(shí)還要分析^p問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以到達(dá)解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析^p的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債才能的分析^p：企業(yè)償債才能的分析^p是企業(yè)財(cái)務(wù)分析^p的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債才能進(jìn)展分析^p，對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都非常重要。償債才能分析^p主要有短期償債才能分析^p和長期償債才能分析^p。對(duì)于短期償債才能的分析^p主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)才能與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系；對(duì)于長期償債才能的分析^p那么涉及企業(yè)的長期財(cái)務(wù)狀況、資本構(gòu)造、獲利才能和變現(xiàn)才能等。②企業(yè)盈利才能的分析^p：企業(yè)盈利才能的分析^p主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為根底，通過表內(nèi)各工程之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營業(yè)〔或銷售〕收入利潤率、本錢費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)展計(jì)算和分析^p，并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利才能。③企業(yè)營運(yùn)才能的分析^p：營運(yùn)才能是企業(yè)在消費(fèi)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的才能。營運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營的成敗。對(duì)企業(yè)營運(yùn)才能的分析^p和評(píng)價(jià)，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)展的，包括分析^p應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)本錢費(fèi)用的分析^p：企業(yè)的本錢費(fèi)用，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講，主要反映業(yè)務(wù)本錢，〔對(duì)于制造業(yè)說，就是消費(fèi)本錢，而對(duì)于施工企業(yè)那么是工程本錢〕，以及三項(xiàng)期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析^p主體根據(jù)分析^p目的，通過分析^p財(cái)務(wù)報(bào)表〔主要是利潤及利潤分配表、本錢表和其他附表〕中表達(dá)的數(shù)字，并進(jìn)展橫向或縱向比擬，以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)展衡量，以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。財(cái)務(wù)分析^p的主要方法有：比率分析^p法、比擬分析^p法、趨勢分析^p法和因素分析^p法。比率分析^p法是通過對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析^p，根本上可以反映出一個(gè)企業(yè)的償債才能、盈利才能和營運(yùn)才能，具有簡明扼要、通俗易懂的特點(diǎn)，是財(cái)務(wù)分析^p工作中使用最廣泛的一種方法。比擬分析^p法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)一樣的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展比擬，提醒企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析^p方法。財(cái)務(wù)分析^p極為注重比擬，只有通過比擬，才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析^p法是通過連續(xù)假設(shè)干期財(cái)務(wù)報(bào)表中一樣指標(biāo)的比照，來提醒各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析^p方法。因素分析^p法的目的是通過計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因，以便采取針對(duì)性的措施。上述分析^p方法都有它的優(yōu)點(diǎn)，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析^p方法結(jié)合起來使用，才能使得分析^p結(jié)論更可靠、更有說服力。財(cái)務(wù)分析^p一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比擬模糊和籠統(tǒng)的，要擅長運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析^p的內(nèi)容。分析^p問題一定要擅長抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于無視的問題。第四局部評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析^p后，對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)展，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)展，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明局部和分析^p局部。第五局部建議段。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析^p報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、提醒問題上，而是要通過對(duì)問題的深化分析^p，提出合理可行的解決方法，財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要詳細(xì)化，最好有一套實(shí)在可行的方案，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。1、財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)嚴(yán)密結(jié)合，深化領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，實(shí)在提醒業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析^p報(bào)告時(shí)，由于不理解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)場面，得出來的分析^p結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的歸還等。財(cái)務(wù)分析^p人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的理解和明察，特別是我們各施工工程都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析^p人員深化施工一線，理解各個(gè)工程各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并根據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析^p報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。假如分析^p報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字，報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫，對(duì)決策的有用性自然就難以談起。2、對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析^p中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)將來，以使分析^p報(bào)揭發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)理解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對(duì)手資料。因?yàn)?，公司最終面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場，在這個(gè)大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析^p人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，假如財(cái)務(wù)人員在分析^p中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致，假如財(cái)務(wù)分析^p人員不理解核算的時(shí)滯差，那么很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。5、分析^p報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，防止口語化、長而不實(shí)。應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇四引言(選取的背景、工作量、預(yù)期成果、缺乏之處)一、公司根本狀況介紹1、公司的根本信息(包括歷史沿革)2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、將來否那么趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析^p報(bào)告的資料)3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況4、分析^p期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析^p(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的資料)5、股本變動(dòng)及股東狀況分析^p6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析^p(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)二、公司治理構(gòu)造分析^p1、公司治理的目的、核心2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(別離或者合一)5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處分狀況(事由、進(jìn)展、影響及整改狀況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告8、履行社會(huì)職責(zé)報(bào)告狀況9、公司獨(dú)立性分析^p(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析^p1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析^p(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析^p(包括產(chǎn)業(yè)構(gòu)造政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)4、法律、法規(guī)的影響分析^p5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析^p(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)四、公司的行業(yè)地位分析^p(定位)1、公司行業(yè)市場排行2、市場占有率要求：客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象五、公司競爭潛力及成長潛力分析^p1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析^p表達(dá)：資本、技術(shù)、管理、人才、本錢、資、區(qū)位等等方面方法：swot分析^ppest分析^p2、成長潛力分析^p：計(jì)算一系列分析^p成長潛力的指標(biāo)進(jìn)展比擬分析^p，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等六、財(cái)務(wù)分析^p(核心)1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)2、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析^p償債潛力指標(biāo)盈利潛力指標(biāo)管理效率指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)3、三張報(bào)表及附注的分析^p注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)七、專題分析^p(包括但不限于)1、重大事項(xiàng)分析^p重大訴訟仲裁事項(xiàng)重大收買、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選取、評(píng)估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易光陰、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)2、關(guān)聯(lián)交易及其分析^p日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易決策程序、交易目的、交易光陰、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)參謀、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。3、同業(yè)競爭問題分析^p4、募集資金工程及其效益分析^p(包括非募投工程)承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析^p期經(jīng)營成果的影響等等。5、應(yīng)收賬款工程分析^p6、存貨工程分析^p7、其他八、結(jié)論及推薦1、存在的問題2、推薦措施3、結(jié)論性意見應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇五1、資產(chǎn)負(fù)債表分析^p(1)翻開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先閱讀資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的上下，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析^p企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)理解了總體情況后，再對(duì)資產(chǎn)的構(gòu)造進(jìn)展分析^p，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。(3)通過計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各工程的比重，理解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。(4)計(jì)算長期資產(chǎn)中各工程的比重，理解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和程度。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的消費(fèi)才能和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利才能，假如凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，假如凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。(5)負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，假如流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，假如長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信譽(yù)性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)構(gòu)造是否合理;計(jì)算長期負(fù)債與總資本的比率，分析^p總資本對(duì)長期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析^p債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。(6)所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。假如留存收益大，那么意味著企業(yè)自我開展的潛力大。(7)最后對(duì)資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)展差額分析^p。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益工程分析^p資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。假如借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，假如自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我開展的潛力大。(8)把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對(duì)資產(chǎn)和權(quán)益各工程的期末期初差額分析^p變化的詳細(xì)原因。2、利潤表分析^p分析^p利潤表首先應(yīng)分析^p當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目的值進(jìn)展橫向比擬，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)工程進(jìn)展縱向比擬，分析^p出企業(yè)的開展趨勢。(1)分析^p利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤構(gòu)造是否合理;通過分析^p主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的構(gòu)造是否合理。假如處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。(2)分析^p企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目的值的差距利潤率作為相對(duì)量指標(biāo)，可以對(duì)同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)展比擬，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來，因此分析^p銷售毛利率是利潤表分析^p的頭等大事。假如毛利率過低，就要考慮是價(jià)格低還是本錢高。假如是價(jià)格因素造成的，就要對(duì)價(jià)風(fēng)格整的利弊進(jìn)展分析^p后，再作決策。假如是本錢因素造成的，就要分析^p一下企業(yè)在降低本錢方面還有沒有挖掘潛力。假如售價(jià)和本錢都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原那么，增加銷售量。對(duì)于銷售利潤率也要進(jìn)展分析^p，對(duì)于銷售利潤率低的商品，要分析^p出是毛利低還是費(fèi)用高，假如費(fèi)用過高，那么應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。(3)針對(duì)利潤表中的各工程進(jìn)展縱向分析^p。就利潤表中工程進(jìn)展縱向比擬，是報(bào)表分析^p中較常用的方法，通過比擬，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析^p出發(fā)生這種變化的原因。列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營成果各工程(按利潤表的工程順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析^p本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)本錢費(fèi)用構(gòu)造與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出工程構(gòu)造的增減變動(dòng)，分析^p構(gòu)造變動(dòng)的原因，判斷構(gòu)造變動(dòng)是否正常，對(duì)企業(yè)的開展是否有利。分析^p現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng)，分析^p企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》施行以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對(duì)外報(bào)送，但對(duì)此表更應(yīng)進(jìn)展仔細(xì)分析^p，通過分析^p此表，可以詳細(xì)理解企業(yè)的經(jīng)營情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的根底上，作出最正確經(jīng)營構(gòu)造決策。3、現(xiàn)金流量表分析^p分析^p現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的構(gòu)造以及流入流出比進(jìn)展分析^p，斷定現(xiàn)金收支構(gòu)造的合理性。對(duì)于一個(gè)安康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的才能。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的才能。總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的才能。最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整工程包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)局部。用公式表示就是：凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號(hào))-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號(hào))+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少(增加);無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加(減少)。凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因?yàn)闋I業(yè)外支出工程中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣_(tái)易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。凈收益營運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常?，F(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一局部收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為獲得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，獲得收益的代價(jià)增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。綜合分析^p綜合分析^p是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率，通過縱向比擬和橫向比擬，分析^p企業(yè)的償債才能、盈利才能和營運(yùn)才能。1、分析^p償債才能常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式企業(yè)的償債才能指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動(dòng)負(fù)債需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母，確切說流動(dòng)負(fù)債是分母。利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對(duì)利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債才能，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均程度作為比擬根據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金歸還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債才能和舉借新債的才能?，F(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)?，F(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額2、分析^p盈利才能常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式從經(jīng)營指標(biāo)角度看，盈利才能的上下反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看，盈利才能的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利才能的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2(2)銷售本錢率=主營業(yè)務(wù)本錢÷主營業(yè)務(wù)收入×100%(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋簷?quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%會(huì)計(jì)期間內(nèi)假設(shè)資本金發(fā)生變動(dòng)，那么公式中的資本金用平均數(shù)。資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利才能，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利才能越強(qiáng);反之該比率越低那么說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利才能越弱。(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。3、分析^p營運(yùn)才能常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式營運(yùn)才能指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)本錢÷平均存貨而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金平均營運(yùn)資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負(fù)債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負(fù)債總額)】÷2凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長期資金來供給的局部，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對(duì)短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證，但獲利才能肯定會(huì)降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運(yùn)營越有效。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相應(yīng)的節(jié)約流動(dòng)資金，相當(dāng)于相對(duì)擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利才能?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售才能越強(qiáng)，企業(yè)可以通過薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對(duì)額的增加。對(duì)不同財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)展分析^p財(cái)務(wù)報(bào)告的分析^p主體就是通常意義上的報(bào)告使用人，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)視管理部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告，需要不同的信息。企業(yè)管理層分析^p企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報(bào)酬，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的，因此他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析^p也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中獲得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)分析^p思路修改錯(cuò)誤，通過分析^p錯(cuò)誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改良措施，以便下一個(gè)階段獲得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析^p思路根本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的，他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對(duì)他們的考核要求設(shè)計(jì)的，前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)根本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險(xiǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。對(duì)納稅人的評(píng)估分析^p稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)展納稅評(píng)估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們?cè)u(píng)估分析^p的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評(píng)估首先從分析^p稅負(fù)開場，然后針對(duì)稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析^p。1、增值稅的納稅評(píng)估思路分析^p評(píng)估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開場，增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入然后將稅負(fù)率與銷售額變動(dòng)率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)展比擬，銷售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)展毛益測算。對(duì)銷項(xiàng)稅額的評(píng)估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍，錯(cuò)用稅率等問題。對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的評(píng)估主要是通過本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)展分析^p，本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售本錢+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%2、企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估思路分析^p評(píng)估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手，這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)、所得稅奉獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%所得稅奉獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%假如一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)展審核分析^p，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析^p異常情況及原因，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)本錢變動(dòng)率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、營業(yè)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動(dòng)率、主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率、本錢費(fèi)用率、本錢費(fèi)用利潤率、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率、所得稅奉獻(xiàn)變動(dòng)率、應(yīng)納所得稅額變動(dòng)率、及收入、本錢、費(fèi)用、利潤配比指標(biāo)。假如二類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)展審核分析^p，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析^p異常情況及原因，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇六應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作總結(jié)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)1..認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳2.做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作，及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。3.每月提供上月客戶回款方案執(zhí)行情況及本月回款方案統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析^p明細(xì)表。4.對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)展重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算、結(jié)算工作6.定期進(jìn)展應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬7.分析^p應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及歸還情況一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)展全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)展核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析^p的根底上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。二、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記、核查、清1/23應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)理制度。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)展核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理方法，對(duì)超過信譽(yù)期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定詳細(xì)催收、支付方案，責(zé)任到人。三、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析^p評(píng)估，通過銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)理解和掌握客戶的消費(fèi)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等，以確定其是否具有履行合同的才能和獨(dú)立承當(dāng)民事責(zé)任的才能。在此根底上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對(duì)資信差、長期拖欠貨款的客戶要停頓發(fā)貨。四、嚴(yán)格按合同組織消費(fèi)和銷售。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織消費(fèi)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對(duì)于市場無銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來；對(duì)于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認(rèn)真落實(shí)國家已出臺(tái)的各項(xiàng)控制總量的政策措施，把淘汰落后消費(fèi)才能與構(gòu)造調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品晉級(jí)結(jié)合起來。五、建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎(jiǎng)金、旅差費(fèi)掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返?，要視情?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，2/23應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。六、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對(duì)象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)要通過制定營銷方案，加強(qiáng)合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。七、強(qiáng)化信譽(yù)觀念，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同、守信譽(yù)，從自身做起，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款。要按合同約定的時(shí)間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對(duì)一時(shí)無力償付的，企業(yè)必需要有明確的書面承諾，作出還款方案。對(duì)有糾紛的貨款，要依法核對(duì)帳務(wù)，及時(shí)提供欠款憑據(jù)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡不及時(shí)償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。八、及時(shí)消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)獲得各種法律文書，以備核銷之用；對(duì)長期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。3/23應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款方案或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)展清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的根底工作。.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票。而業(yè)包括現(xiàn)金發(fā)票等。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額–收到的錢務(wù)的應(yīng)收款那么=開出去的銷售單帳提單的金額–收到的錢。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說張三拿著李四的支票來我發(fā)票一定要開李四的。從財(cái)務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三而財(cái)付款的往來務(wù)應(yīng)收款是李四。word中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，沒有打印機(jī)，而有打印機(jī)的電腦又沒裝word，怎么辦?我們可以在word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對(duì)話框再選中“打印到文件”選項(xiàng)，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來了。4/23應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)二、打印文本框里的內(nèi)容有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時(shí)候無法打印出來，解決的方法其實(shí)很簡單，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對(duì)框里的內(nèi)容進(jìn)展打印了。詳細(xì)操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”，在彈出的對(duì)話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。三、打印附加信息應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇七房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高，帶動(dòng)性強(qiáng)，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)絡(luò)親密，開展態(tài)勢關(guān)系到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定開展和金融平安。近年來中國房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲，房價(jià)上漲過快的現(xiàn)象在局部熱點(diǎn)城市比擬突出。近期國家各地連續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)政策，抑制市場向過熱開展，這些政策調(diào)控力度之大，調(diào)控態(tài)度之堅(jiān)決，為近年來所少見，相信必然會(huì)對(duì)市場產(chǎn)生顯著影響?！?〕公司簡介保利房地產(chǎn)〔集團(tuán)〕股份成立于1992年，是中國保利集團(tuán)控股的大型國有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺(tái)，國家一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)企業(yè)，國有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首，并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名。截至20xx年，公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值top10”榜首；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力top10；榮獲中國證券報(bào)“20xx年度上市公司金牛獎(jiǎng)”、理財(cái)周報(bào)“20xx中國主板上市公司最正確董事會(huì)”，并在中國資本市場成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評(píng)選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎(jiǎng)”。“親情和院”物業(yè)效勞品牌在全國106個(gè)社區(qū)得到廣泛認(rèn)可?！?〕公司主營業(yè)務(wù)一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)，出租本公司開發(fā)商品房，房屋工程設(shè)計(jì)、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝，物業(yè)管理，酒店管理，批發(fā)和零售貿(mào)易〔國家專營?？厣唐烦狻场！?〕財(cái)務(wù)分析^p公司營業(yè)收入和凈利潤繼續(xù)保持大幅增長，盈利才能進(jìn)一步增強(qiáng)。公司全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入155億元，同比增長；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤億元，同比增長。公司全年銷售毛利率從進(jìn)步到，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從進(jìn)步到。20xx年公司營業(yè)收入地區(qū)分布更加平衡，全國化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營業(yè)收入共來自11個(gè)城市，廣州、上海、重慶、沈陽、佛山五個(gè)地區(qū)的營業(yè)收入均超過10億元，廣州以外地區(qū)合計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入103億元，占總營業(yè)收入的。公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、銷售和融資難度加大的環(huán)境下，公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券，滿足了公司業(yè)務(wù)開展所需資金，保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債才能。〔2〕盈利分析^p如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中保持連續(xù)增長，11年為萬元。10年為6000000萬元，09年為萬元?？梢?1年比10年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入比上升。10年比09年上升。09年在金融危機(jī)的影響下仍實(shí)現(xiàn)了幅度的增長，盈利增長趨勢穩(wěn)健。凈利潤11年比10年增加了，10年比09年增加了，凈利潤的增長速度與主營業(yè)務(wù)收入的增長速度根本保持一致，可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)增長同時(shí)，盈利才能仍在穩(wěn)步進(jìn)步。600048保利地產(chǎn)macdkdj線資金變動(dòng)近期房地產(chǎn)市場的一些變化，已經(jīng)對(duì)地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國性的大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，_直屬的國有獨(dú)資公司，實(shí)力非常雄厚。政府將來將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。召開的股東大會(huì)，對(duì)于近期股票進(jìn)展調(diào)整，主力資金開場流入。5月22日，保利地產(chǎn)上漲，萬科a上漲。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期，房地產(chǎn)低迷的時(shí)期，股市低迷。不過，如今湖南發(fā)改委在日前召開的全省經(jīng)濟(jì)形勢座談會(huì)上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施，支持居民購置首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況：震蕩、調(diào)整的房地產(chǎn)板塊：利空的個(gè)股占多數(shù)macd走勢分析^p：呈現(xiàn)上漲趨勢，走勢較好，不過需要考慮大盤走勢，該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調(diào)整的，影響的不是很大，目前較為穩(wěn)定，呈上漲趨勢。參考macd，kdj分時(shí)圖，主力資金走向，結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況，個(gè)股屬性得出：在短期建議可選擇增倉，持倉。股價(jià)有所上漲。20xx年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù)，在政策與市場雙重因素的作用下，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動(dòng)調(diào)整，但董事會(huì)仍然堅(jiān)決看好行業(yè)的開展前景，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化，市場調(diào)整的同時(shí)也蘊(yùn)藏著較好的開展機(jī)遇。1、深化政策研究，加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，準(zhǔn)確把握市場走勢，及時(shí)指導(dǎo)公司經(jīng)營策略。2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控形式，強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持，完善區(qū)域開展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)規(guī)?；_展。3、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建立，強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制，提升標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作程度。4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試，為企業(yè)穩(wěn)健開展提供資本支持。5、推動(dòng)“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動(dòng)，加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營力度；加快專業(yè)化公司的開展，有效施行相關(guān)多元化開展戰(zhàn)略；積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)，探究企業(yè)新的增長點(diǎn)。6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊(duì)建立，提升公司的持續(xù)競爭力。推進(jìn)股票期權(quán)鼓勵(lì)方案施行，健全長效鼓勵(lì)機(jī)制和績效考評(píng)體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)后備管理干部梯隊(duì)建立。應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇八應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)1..認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳2.做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作，及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。3.每月提供上月客戶回款方案執(zhí)行情況及本月回款方案統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析^p明細(xì)表。4.對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)展重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算、結(jié)算工作6.定期進(jìn)展應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬7.分析^p應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及歸還情況一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)展全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)展核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析^p的根底上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。二、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記、核查、清理制度。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)展核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理方法，對(duì)超過信譽(yù)期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定詳細(xì)催收、支付方案，責(zé)任到人。三、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析^p評(píng)估，通過銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)理解和掌握客戶的消費(fèi)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等，以確定其是否具有履行合同的才能和獨(dú)立承當(dāng)民事責(zé)任的才能。在此根底上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對(duì)資信差、長期拖欠貨款的客戶要停頓發(fā)貨。四、嚴(yán)格按合同組織消費(fèi)和銷售。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織消費(fèi)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對(duì)于市場無銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來；對(duì)于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認(rèn)真落實(shí)國家已出臺(tái)的各項(xiàng)控制總量的政策措施，把淘汰落后消費(fèi)才能與構(gòu)造調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品晉級(jí)結(jié)合起來。五、建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎(jiǎng)金、旅差費(fèi)掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返?，要視情?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。六、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對(duì)象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)要通過制定營銷方案，加強(qiáng)合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。七、強(qiáng)化信譽(yù)觀念，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同、守信譽(yù)，從自身做起，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款。要按合同約定的時(shí)間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對(duì)一時(shí)無力償付的，企業(yè)必需要有明確的書面承諾，作出還款方案。對(duì)有糾紛的貨款，要依法核對(duì)帳務(wù)，及時(shí)提供欠款憑據(jù)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡不及時(shí)償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。八、及時(shí)消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)獲得各種法律文書，以備核銷之用；對(duì)長期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款方案或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)展清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的根底工作。.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票發(fā)票等。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額–收到的錢對(duì)公。而業(yè)務(wù)的應(yīng)收款那么=開出去的銷售單提單的金額–收到的錢包括現(xiàn)金帳。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的。從財(cái)務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生往來但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三而財(cái)務(wù)應(yīng)收款是李四。word中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，沒有打印機(jī)，而有打印機(jī)的電腦又沒裝word，怎么辦?我們可以在word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對(duì)話框再選中“打印到文件”選項(xiàng)，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來了。二、打印文本框里的內(nèi)容有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時(shí)候無法打印出來，解決的方法其實(shí)很簡單，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對(duì)框里的內(nèi)容進(jìn)展打印了。詳細(xì)操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”，在彈出的對(duì)話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。三、打印附加信息應(yīng)付票據(jù)工程分析^p篇九判斷題1.業(yè)務(wù)明細(xì)賬中可以查詢既是客戶又是供給商單位的匯總往來賬的前提條件是，該客戶檔案中必須事先選擇好其對(duì)應(yīng)的供給商。答案:√2.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，無論“單據(jù)報(bào)警”還是“信譽(yù)報(bào)警”，系統(tǒng)均提供了自動(dòng)報(bào)警和人工查詢兩種方式。答案:√3.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，假如要對(duì)一張憑證進(jìn)展刪除操作，那么該憑證的憑證日期不能在本系統(tǒng)的已結(jié)賬月份。一張憑證被刪除后，它所對(duì)應(yīng)的原始單據(jù)應(yīng)重新填制。答案:×4.在同時(shí)啟動(dòng)銷售系統(tǒng)與應(yīng)收款系統(tǒng)的情況下，應(yīng)收款系統(tǒng)可以向銷售系統(tǒng)傳遞記賬憑證。答案:×5.無論采用“詳細(xì)核算”應(yīng)用方案還是“簡單核算”應(yīng)用方案，應(yīng)收款系統(tǒng)均可以對(duì)____進(jìn)展制單處理，并傳遞給總賬。答案:√6.在應(yīng)收款系統(tǒng)中無論采用詳細(xì)核算應(yīng)用方案還是采用簡單核算應(yīng)用方案，都可以對(duì)往來明細(xì)進(jìn)展實(shí)時(shí)查詢、分析^p。答案:×7.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，根據(jù)客戶往來款項(xiàng)核算和管理的程度不同，系統(tǒng)提供了“詳細(xì)核算”和“簡單核算”兩種應(yīng)用方案。不同的應(yīng)用方案，其系統(tǒng)功能、產(chǎn)品接口、操作流程等均不一樣。答案:√8.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，期初余額的形式只能是其他應(yīng)收單。答案:×9.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，通過期初余額錄入功能，用戶可以將正式啟用賬套前的所有應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，作為期初建賬的數(shù)據(jù)。答案:×10.在應(yīng)收款系統(tǒng)的單據(jù)編號(hào)設(shè)置功能中，可以將收款單的編號(hào)設(shè)置為“允許手工修改_。答案:√11.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，不能對(duì)專用發(fā)票進(jìn)展單據(jù)格式的設(shè)計(jì)。答案:×12.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，所有賬齡區(qū)間都可以根據(jù)需要修改和刪除。答案:×13.在應(yīng)收款系統(tǒng)中提供了兩種設(shè)置產(chǎn)品銷售科目的根據(jù)，即按單據(jù)和按客戶。答案:×14.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，假如已經(jīng)計(jì)提過壞賬準(zhǔn)備，那么壞賬準(zhǔn)備的全部參數(shù)將永遠(yuǎn)不能被修改。答案:×15.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，系統(tǒng)默認(rèn)的代墊費(fèi)用類型為“其他應(yīng)收單”。答案:√16.應(yīng)收款系統(tǒng)的啟用會(huì)計(jì)期間必須與賬套的啟用期間一致。答案:×17.可以在建賬完畢后直接進(jìn)入系統(tǒng)啟用設(shè)置進(jìn)展應(yīng)收款系統(tǒng)的啟用。答案:√18.在應(yīng)收款系統(tǒng)的制單功能中，系統(tǒng)默認(rèn)制單日期為單據(jù)日期。答案:×19.在錄入一筆壞賬收回的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該注意不要把該客戶的其他的收款業(yè)務(wù)與該筆壞賬收回業(yè)務(wù)錄入到同一張收款單中。答案:√20.在應(yīng)收款系統(tǒng)的應(yīng)收沖應(yīng)付的轉(zhuǎn)賬處理功能中，假如在轉(zhuǎn)賬金額中輸入了數(shù)據(jù)那么不能修改。答案:×21.在應(yīng)收款系統(tǒng)的預(yù)收沖應(yīng)收的轉(zhuǎn)賬處理中，無論是手工輸入的單據(jù)轉(zhuǎn)賬金額還是自動(dòng)分?jǐn)偺砣氲霓D(zhuǎn)賬金額，均不能大于該單據(jù)的余額。答案:√22.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，當(dāng)背書方式為“沖銷應(yīng)付賬款”時(shí)，假如背書金額大于應(yīng)付賬款，那么將剩余金額記為供給商的預(yù)付款，并結(jié)清該張票據(jù)。答案:√23.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，假如貼現(xiàn)凈額或背書金額