酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件

酒店內(nèi)部控制酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第1頁酒店內(nèi)部控制第一節(jié)酒店內(nèi)部控制概述第二節(jié)酒店客房收入內(nèi)部控制第三節(jié)酒店餐飲收入內(nèi)部控制第四節(jié)酒店采購內(nèi)部控制酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第2頁第一節(jié)酒店內(nèi)部控制概述酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第3頁內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制形成背景伴隨企業(yè)全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，企業(yè)之間競爭愈加激烈。在這種情況下，企業(yè)為了提升自己競爭能力，最大程度地獲取利潤，便在企業(yè)內(nèi)部管理上采取了種種控制辦法，對其所屬部門及其業(yè)務(wù)活動進行組織、協(xié)調(diào)、制約和考評，以確保其預(yù)定管理目標順利實現(xiàn)。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第4頁內(nèi)部控制就是西方企業(yè)為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，在20世紀40年代末逐步形成一個管理制度。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第5頁內(nèi)部控制含義所謂內(nèi)部控制即是企業(yè)為了保護財產(chǎn)安全與完整，檢驗會計資料準確性和可靠性，提升企業(yè)經(jīng)營效率和促進企業(yè)落實既定經(jīng)營方針所設(shè)計總體規(guī)劃以及所采取與總體計劃相適應(yīng)一切方法和辦法。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第6頁內(nèi)部控制含義解析內(nèi)部控制主體是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理階層；內(nèi)部控制客體即作用對象是企業(yè)各種經(jīng)營管理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動；內(nèi)部控制范圍更廣，包括到從企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者到各級管理部門和業(yè)務(wù)人員各項活動。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第7頁區(qū)分內(nèi)部牽制與內(nèi)部控制內(nèi)部牽制，就是任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理必須由兩個或兩個以上部門或人員分別負責(zé)，使他們之間存在著相互牽制關(guān)系，以預(yù)防工作中發(fā)生錯誤與弊端，一旦發(fā)生了錯誤和弊端也較輕易發(fā)覺；內(nèi)部牽制主要作用表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理過程中防弊糾錯，其實質(zhì)就是合理分工。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第8頁內(nèi)部控制內(nèi)容不但包含合理分工，而且還包含授權(quán)同意控制，對實物資產(chǎn)進行控制，經(jīng)過憑證和統(tǒng)計功效進行會計控制和人事控制等。內(nèi)部牽制只是內(nèi)部控制一個主要形式，是內(nèi)部控制一個主要組成部分。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第9頁內(nèi)部控制基本內(nèi)容法規(guī)制度控制指酒店以國家財經(jīng)方針政策和相關(guān)規(guī)章制度為標準，對其經(jīng)濟活動真實性、正當性進行控制。主要表現(xiàn)在兩個方面：酒店直接以國家財經(jīng)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動；酒店間接落實執(zhí)行國家方針、政策、法令和規(guī)章制度。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第10頁組織機構(gòu)控制組織機構(gòu)控制，是指對酒店組織機構(gòu)設(shè)置合理性和有效性所進行控制；組織機構(gòu)控制內(nèi)容，主要是依據(jù)分工負責(zé)標準，正確合理劃分酒店內(nèi)部各部門、各步驟及相關(guān)人員權(quán)限和責(zé)任。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第11頁組織機構(gòu)控制主要方法選擇合理組織機構(gòu)形式建立適當責(zé)任制度。責(zé)任制度是以明確責(zé)任、檢驗和考評推行情況為主要內(nèi)容。其詳細形式包含：部門責(zé)任制，即按照酒店各部門各自具備職能來明確責(zé)任、考評責(zé)任制度。實施部門責(zé)任制要求P94。崗位責(zé)任制，在酒店合理分工基礎(chǔ)上設(shè)置一個個工作崗位，進而按照崗位明確責(zé)任、考評責(zé)任制度。崗位責(zé)任制詳細要求P94。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第12頁職務(wù)分離控制職務(wù)分離控制，是指對不相容職務(wù)進行分離所形成控制。所謂職務(wù)不相容，是指相互關(guān)聯(lián)若干項職務(wù)集中于一個人辦理輕易產(chǎn)生錯誤和弊端職務(wù)。職務(wù)分離控制內(nèi)容不相容職務(wù)應(yīng)在組織機構(gòu)之間進行分離；不相容職務(wù)應(yīng)在組織機構(gòu)內(nèi)部進行分離。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第13頁酒店中詳細不相容職務(wù)分離某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)分離；某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)檢驗職務(wù)相分離；某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行職務(wù)應(yīng)與業(yè)務(wù)統(tǒng)計職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)應(yīng)與財產(chǎn)統(tǒng)計職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)應(yīng)與財產(chǎn)帳實查對職務(wù)相分離；統(tǒng)計總帳職務(wù)與統(tǒng)計明細帳職務(wù)相分離；采購職務(wù)應(yīng)與驗收職務(wù)、付款職務(wù)相分離。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第14頁人事控制人事控制就是對招收、培訓(xùn)、選取各類人才過程進行控制；人事控制一項基本標準是要求職務(wù)與能力相當。怎樣確保職務(wù)與能力相當在人員使用上，要任人唯賢、唯才是舉；在賦予每個員工適當職務(wù)時，要要求對應(yīng)責(zé)任，使其知道自己職責(zé)所在；調(diào)離不稱職員工。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第15頁財產(chǎn)管理控制財產(chǎn)限制靠近是降低財產(chǎn)被盜或毀損機會、劃分責(zé)任、保護財產(chǎn)主要辦法。財產(chǎn)靠近應(yīng)嚴格限制在經(jīng)過同意人員范圍內(nèi)。需要限制靠近財產(chǎn)：現(xiàn)金，僅限于專職收銀、出納人員；存貨及其它輕易轉(zhuǎn)作個人使用實物；帳單、帳冊。財產(chǎn)保護財產(chǎn)清查依據(jù)業(yè)務(wù)特點，采取定時盤點、輪盤方法，清查財產(chǎn)物資實存數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保財產(chǎn)實存數(shù)和帳存數(shù)相符。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第16頁授權(quán)控制授權(quán)控制是指某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，按照既定程序，對其正確性、合理性、正當性加以核準并確定是否讓其發(fā)生所進行控制。是一個事前控制。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第17頁普通授權(quán)是指酒店內(nèi)部較低層次管理人員，依據(jù)既定預(yù)算、計劃、制度等標準，在其權(quán)限范圍之內(nèi)，對正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行同意；普通授權(quán)一旦下達，其授權(quán)效力保持較長時間；普通授權(quán)在酒店內(nèi)大量存在，授權(quán)給較低層次管理人員即可。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第18頁特殊授權(quán)是指對象是一些例外經(jīng)濟業(yè)務(wù)，普通沒有既定預(yù)算、計劃等標準所依，需要依據(jù)詳細情況進行詳細分析和研究；是暫時性，一旦被授權(quán)經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理結(jié)束，其效力隨之消失；特殊授權(quán)在酒店中較少出現(xiàn)，且無章可依。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第19頁酒店授權(quán)注意點酒店全部些人員不經(jīng)正當授權(quán)，不能行使同意權(quán)；酒店全部業(yè)務(wù)，不經(jīng)同意，不能執(zhí)行；經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一經(jīng)同意，必須給予執(zhí)行；經(jīng)同意經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在實際執(zhí)行中，必須按照已同意方案執(zhí)行。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第20頁會計控制建立嚴密憑證制度設(shè)計適當憑證格式和傳遞程序；全部憑證都應(yīng)預(yù)先編號；對全部憑證，在入帳前都要經(jīng)過嚴格審核。建立合理會計處理程序建立嚴格日常查對制度酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第21頁監(jiān)督體系酒店內(nèi)部除了上述內(nèi)部控制外，還需要建立一個上下溝通、左右協(xié)調(diào)、相互牽制監(jiān)督體系。監(jiān)督體系意義p98.酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第22頁內(nèi)部控制不足串通舞弊使得內(nèi)部控制失效；有意、無意各種人為原因也會影響內(nèi)部控制正常效能；辦法控制和程序本身不足會影響控制可靠性；控制成本效益會限制酒店內(nèi)部控制效能發(fā)揮；進行內(nèi)部控制所花費時間也會影響內(nèi)部控制實施。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第23頁第二節(jié)酒店客房收入內(nèi)部控制酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第24頁酒店客房收入內(nèi)部控制意義客房是酒店主體。酒店銷售最大商品是客房出租。統(tǒng)計資料顯示，客房出租收入約占整個酒店營業(yè)收入40-50％?？头繝I業(yè)有消耗低，利潤高特點，即使早期建造成本較大，但后期維護成本較低。加強客房營業(yè)收入管理與控制，對提升酒店經(jīng)濟效益有及其主要意義。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第25頁客房收入內(nèi)部控制目標什么是客房收入內(nèi)部控制客房收入是指酒店因提供設(shè)備先進、潔凈舒適客房而向客人收取房租；客房收入內(nèi)部控制，是指客房收入為對象，對客房收入發(fā)生、計算、取得、匯總等一系列過程進行管理控制活動。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第26頁確?？头渴杖胝斝源_保客人入住都必須有正當手續(xù)；確?？头孔饨鹩嬍沼懈袚?jù)；確?？头孔饨鹪黾?、減免，必須符合酒店管理程序和要求。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第27頁確?？头渴杖胪暾匀抠u出客房，即發(fā)生全部客房租金都應(yīng)一分不漏全部收回來；入住客人在酒店內(nèi)全部消費，包含一些雜項費都應(yīng)一分不差收回。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第28頁確保客房收入及時性所發(fā)生客房收入應(yīng)盡快收到并及時入庫；暫時收不上來，應(yīng)采取辦法催收，從而最大程度降低房租租金占用。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第29頁客房內(nèi)部收入控制關(guān)鍵步驟客房收入關(guān)鍵步驟就是建立銷售、服務(wù)、收款相互獨立、相互牽制控制體系。銷售p100，由前廳部接待處負責(zé)；服務(wù)p100，由客房部樓層服務(wù)員負責(zé)；收款p100，由財務(wù)部前臺收銀員負責(zé)。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第30頁三個部門行使三項職權(quán)，天天各自提供一份匯報，然后集中在一起進行查對，從而組成一個比較嚴密控制體系。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第31頁在銷售、服務(wù)、收款相互分離控制體系中，應(yīng)建立以前臺收銀為中心收入信息系統(tǒng)。這個信息系統(tǒng)包含：建立、健全和妥善包含入住客人各項原始統(tǒng)計；按房間及住客姓名建立歸集匯總費用帳戶；建立能準確反應(yīng)客人各項消費處理系統(tǒng)。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第32頁客房收入內(nèi)部控制基本程序登記預(yù)收確保金入數(shù)結(jié)帳交款編表稽核酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第33頁登記目標為客人建立檔案為預(yù)防和降低客房收入潛在損失住宿記錄表格式p102酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第34頁操作程序（1）入住記錄表一式兩聯(lián)，普通由客人填寫，也可代填，但必須由客人署名確認；團體客人應(yīng)要求導(dǎo)游或領(lǐng)隊填寫團體客人入住記錄表，并署名；（2）記錄表填好后由接待員查對、確認：客人證件正當性；以證件確認登記內(nèi)容一致性。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第35頁預(yù)收確保金預(yù)收確保金目標是酒店降低收入損失一個主要控制制度。預(yù)收確保金做法方法一，只預(yù)收房租確保金，其它費用離店時結(jié)算；方法二，房租及其它費用一起預(yù)收，結(jié)算時多退少補；其它，對行李多客人僅預(yù)收房租確保金，對行李少或無行李客人預(yù)收房租及其它費用確保金，并天天盯住，日日清算。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第36頁操作程序（1）收銀員依據(jù)酒店要求收取確保金，開立確保金收據(jù)；（2）確保金收據(jù)格式p103酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第37頁（3）確保金一式三聯(lián)：第一聯(lián)交客人，第二聯(lián)將其內(nèi)容輸入計算機后放到客人帳卡中，第三聯(lián)與當日其它帳單一起交由稽核人員審核；（4）確保金預(yù)收后，收銀員在客人記錄表上署名，同時把記錄表第一聯(lián)及相關(guān)收據(jù)放入房間帳卡里，另一聯(lián)退還接待處。大堂接待處看到收銀員署名后，把房間鑰匙給客人。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第38頁房間帳卡是酒店特制存放帳單夾子，通常放在一個固定盤子或架子上。一個房間一張帳卡，每個帳卡代表一個房間。帳卡數(shù)與房間數(shù)相同。帳卡上表明房間號碼，將客人記錄表和其它消費帳單存放在房間帳卡里，便于整理。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第39頁入數(shù)建立消費帳戶收銀處應(yīng)該為每個客人開立一個帳戶號碼，通常由計算機完成；對團體入住客人，開立公帳帳戶和私帳帳戶。團體客人普通居住天數(shù)不超出三天，私人額外消費較少，只需要開立一個私帳帳戶，把全部私人費用記到一起。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第40頁及時入數(shù)建立消費帳戶后，酒店把客人在酒店各項消費數(shù)匯總計入帳戶，這就是入數(shù)；入數(shù)要準確、及時，尤其是把客人即將離店時所發(fā)生費用及時計入帳戶更為主要；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第41頁總臺計算機聯(lián)機，假如無法聯(lián)機，則要手工入數(shù)，只要各營業(yè)部送來客人簽字帳單，即應(yīng)馬上輸入計算機，以免遺漏；最終，客人帳單應(yīng)歸攏到總臺收銀處，由總臺收銀員放入各自帳卡里，作為客人結(jié)算原始依據(jù)。同時總臺收銀員應(yīng)認真復(fù)核帳單上簽字、房號與帳卡里登記房號、簽字一致性。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第42頁將入數(shù)和收銀員職責(zé)分離兩職分離；入數(shù)標準是客人在什么地方消費就由什么地方負責(zé)入數(shù)，而總臺收銀員只負責(zé)最終結(jié)算復(fù)核收款。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第43頁結(jié)帳詳細工作和程序當客人付款結(jié)帳時，若客人沒說明，收銀員應(yīng)主動問一聲是否離店結(jié)帳；若是離店結(jié)帳，收銀員應(yīng)通知客房中心，方便樓層服務(wù)員檢驗客房情況；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第44頁確認離店結(jié)帳后，把客人房間號輸入計算機，并指示計算機顯示該客人帳戶內(nèi)容，檢驗是否客人全部帳單已輸入帳戶；帳戶內(nèi)容確定無誤后，打印帳單，確認無誤交客人?？腿巳缬挟愖h，交收銀主管，無法處理交大堂值班經(jīng)理，收銀員不要介入。無欄式帳單帳頁式帳單p106：日志、單號、摘要、費用、貸項、結(jié)欠額酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第45頁依據(jù)客人在記錄表上選擇結(jié)算方式結(jié)帳；客人離店結(jié)帳后，帳單結(jié)欠額欄應(yīng)為零，即費用欄總數(shù)與貸項欄總數(shù)相抵為零；客人離店后，收銀員取出房間帳卡里全部單據(jù)、資料，方便新客人入住。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第46頁交款編表每班收銀員下班后需要做好以下工作。清點現(xiàn)金，清點當班所收現(xiàn)金并按照幣種分類，裝入交款袋密封后投入保險箱。步驟以下（交款袋樣式p108）：收銀員清點現(xiàn)金后填寫交款袋，留住備用金；查對裝入信封現(xiàn)金數(shù)和自己編制本班收入?yún)R報中現(xiàn)金收入數(shù)額；查對無誤后，把現(xiàn)金裝入交款袋后封好；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第47頁找一見證人，讓見證人檢驗交款袋是否填妥，收銀員是否已在要求位置署名；并在見證人監(jiān)督下，收銀員將交款袋投入指定保險箱內(nèi)；見證人在見證記錄表上填寫見證時間并署名。見證人責(zé)任p109見證人身份見證記錄表保管與設(shè)置次日上班，總出納員與財會主管或由其它指定專員一起去收款。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第48頁整理帳單收銀員把已離店帳單按照現(xiàn)金結(jié)算收入、支出、支票結(jié)算、信用卡結(jié)算等分類匯總、整理；把入住客人確保金收據(jù)等進行分類整理；每一類單據(jù)整理好后，計算累計金額，把累計金額紙帶或便條附在每一類單據(jù)上面，方便查對。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第49頁編制收銀匯報因為收銀員在平時入數(shù)、結(jié)帳操作時，已按照各自代碼將收銀情況輸入到前臺計算機里，所以只要輸入自己代碼，計算機便可打印出收銀匯報。總臺收銀員匯報格式p110：借項、貸項以及差額酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第50頁查對帳單與收銀匯報把整理好帳單與收銀匯報相關(guān)項目查對，詳細內(nèi)容見P111查對現(xiàn)金與收銀匯報收銀匯報，其中“現(xiàn)金收進”與“現(xiàn)金支出”項目標差額為“現(xiàn)金應(yīng)交額”現(xiàn)金結(jié)算收入帳單累計數(shù)數(shù)額－現(xiàn)金結(jié)算支出帳單累計數(shù)數(shù)額＝現(xiàn)金應(yīng)交額酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第51頁送交款項、帳單、收銀匯報現(xiàn)金查對正確后，將現(xiàn)金裝入交款袋封好，找個見證人，按上述程序投入保險箱內(nèi)，同時將收銀匯報和帳單整理好，交收銀主管或放在制訂地方。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第52頁稽核：夜間稽核什么是夜間稽核是指夜間進行核數(shù)工作或從事夜間核數(shù)工作人員。為何需要夜間稽核？P111夜間稽核工作對象是各收銀點收銀員以及各營業(yè)部門交來單據(jù)、報表等資料。夜間稽核工作目標對上述資料進行審查。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第53頁客房收入夜間稽核檢驗總臺收銀工作檢驗全部出勤總臺收銀員是否已全部交來收銀匯報及帳單。假如未交，應(yīng)把該收銀員名字統(tǒng)計在“交班簿”上；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第54頁檢驗每個總臺收銀員交來每一張帳單。主要檢驗：房租、在酒店消費、轉(zhuǎn)帳或掛帳、確保金單據(jù)及押金單據(jù)等詳細情況；將各類帳單金額與收銀員收銀匯報中相關(guān)項目查對，檢驗全部帳單總額與收銀員匯報總額是否相符。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第55頁查對客房出租單據(jù)指示計算機打印出一份當日客房租出明細表，P113；查對客房租出明細表與總臺接待處報來接待匯報，以確定全部出租客房是否都已輸入計算機；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第56頁查對客房租出明細表內(nèi)容與各個房間客人記錄表、帳單以檢驗輸入計算機房號、客人姓名、帳號等是否一致；接待處開給客人房租是否正確，有沒有折扣，是否合規(guī)。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第57頁房租過帳經(jīng)過上一步檢驗確認后，便可指示計算機將新一天房租自動計入到各房間住客帳戶上；然后讓計算機打印出一份房租過帳表p111，并檢驗各個出租客房過入房租及其服務(wù)費數(shù)額是否正確，對那些作了更正客房尤其注意：查對計算機是否已經(jīng)接收更正。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第58頁對當日客房收益進行試算什么是試算，客房收入在輸入過程中會發(fā)生諸如輸錯金額、輸錯項目、重復(fù)輸入或漏輸帳項等錯誤，所以有必要在當日收益全部輸入計算機之后和當日收益全部結(jié)帳之前，對計算機數(shù)據(jù)資料進行一次全方面查驗。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第59頁試算步驟指示計算機編制當日客房收益試算表p114把當日總臺收銀員及各營業(yè)部門交來帳單、報表按試算表中項目分別加算、匯總。然后分項檢驗試算表中數(shù)額是否與帳單、報表相符。把試算表余額與住客明細帳余額進行查對。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第60頁編制當日客房收益結(jié)帳表客房收益結(jié)帳表一旦編制出來，當日收益活動便告結(jié)束，全部帳項關(guān)閉。結(jié)帳表格式與試算表格式相同，但作用不一樣。假如在打印結(jié)帳表后再輸入數(shù)據(jù)，只能輸?shù)较乱粋€新工作日，而不能輸?shù)絼偛沤Y(jié)束工作日。所以要修改只能在試算表里修改。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第61頁編制客房收益會計分錄過帳表會計分錄過帳表是依據(jù)客房收益結(jié)帳表編制，是列示當日客房收益分配到各個會計帳戶總表。P116這是夜間稽核人員最終一項工作。這項工作完成后，把結(jié)帳表附在后面，整個客房收入夜間稽核工作即告結(jié)束。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第62頁稽核：日間稽核日間稽核，又稱收入稽核，是酒店營業(yè)收入第二次稽核。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第63頁為何需要日間稽核？夜間稽核人員在稽核同時，自己又做了一部分帳單、報表，這些帳單、報表也需要人稽核；有些營業(yè)部門帳單要到第二天早晨才能交上來，需要日間稽核；酒店帳單、報表繁多，出現(xiàn)差錯機會較多，為了確保無誤，需要再次稽核。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第64頁客房收入日間稽核稽核房租確保前臺接待處客房情況表、客房部房間狀態(tài)匯報、夜間稽核房租過帳表三表一致。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第65頁稽核客房收益結(jié)帳表復(fù)核前臺收銀員帳單、匯報；復(fù)核其它營業(yè)點交來帳單、匯報；分項查對結(jié)帳單；查對結(jié)帳表余額。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第66頁復(fù)核夜間稽核員會計分錄過帳表首先將帳單等原始憑證按照會計分錄過帳表中項目加總復(fù)核一次；其次，審核列入每一個會計科目標內(nèi)容是否合理正確；最終，把會計分錄過帳表中借項數(shù)額和貸項數(shù)額分別相加，檢驗其總計是否正確，借貸是否相等。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第67頁編制每日收益匯報包含客房收益、飲食收益以及其它收益。查對現(xiàn)金酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第68頁第三節(jié)酒店餐飲收入內(nèi)部控制酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第69頁餐飲收入內(nèi)部控制基本程序酒店餐飲收入包括錢、單、物三個方面。三者關(guān)系是，物品消費掉，帳單開出去，貨幣收進來。物品是前提，貨幣是中心，單據(jù)是關(guān)鍵。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第70頁三點兩線標準：是指把錢、單、物分離成三條相互獨立線進行傳遞，在三條傳遞線終端設(shè)置兩個查對點，以聯(lián)絡(luò)三線進行控制。經(jīng)手物品人不經(jīng)手餐單和貨幣，而僅僅從事物品傳遞，形成一線；經(jīng)手餐單和貨幣人又將餐單和貨幣分開進行傳遞形成另兩線，從而形成餐飲收入三條傳遞線運作。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第71頁物品傳遞線普通情況下，餐飲物品傳遞是，自廚房取出開始，送經(jīng)餐間至客人消費掉為止。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第72頁從管理角度看，餐飲物品被客人消費掉，仍不能看作是物品傳遞結(jié)束，而應(yīng)該把這部分物品傳到財會成本部門計算出成本為止。這一傳遞線由代表實物單據(jù)傳遞所組成。單據(jù)為“取菜單”，或“點菜單”。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第73頁物品傳遞線步驟餐廳服務(wù)員依據(jù)入座客人要求開出取菜單p119；餐廳服務(wù)員把一式三聯(lián)取菜單交給收銀員蓋印，收銀員留下一聯(lián)，用于開立或打印帳單，其它兩聯(lián)退回服務(wù)員；服務(wù)員留存一聯(lián)取菜單，把第二聯(lián)取菜單送到廚房或酒吧；廚房或酒吧依據(jù)取菜單制作菜品或配置酒水酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第74頁送菜員將菜品或酒水送到餐臺上；每班結(jié)束后，廚師或調(diào)酒師把取菜單按照餐廳名稱及編號次序整理好交其主管；廚房及酒吧主管將各廚師或調(diào)酒師交來取菜單深入?yún)R總整理，送交財務(wù)部。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第75頁餐單傳遞線收銀員將取菜單內(nèi)容鍵入收銀機，并把取菜單按照餐臺號碼次序排放好，等候客人結(jié)帳；客人結(jié)帳時，計結(jié)餐單總金額。依據(jù)總金額向客人收款并把結(jié)完帳餐單按照餐單編號次序放好；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第76頁每班結(jié)束時，依據(jù)餐單編制本班收銀員匯報，并在收銀機上打印出本班收入情況統(tǒng)計紙帶，將此紙帶與收銀員匯報查對后，連同帳單一起交到夜間稽核處。餐單收銀員每日匯報：收入項目和結(jié)算項目。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第77頁貨幣傳遞線收銀員依據(jù)餐單向客人結(jié)算收款；收銀員下班后，按幣種、票面清點現(xiàn)金，填寫交款單，將現(xiàn)金裝進封妥后，投進制訂保險箱；酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第78頁總出納員與監(jiān)點人一起打開保險箱，點收當日全部收銀員投交現(xiàn)金等，并將現(xiàn)金送存銀行；依據(jù)銀行回單，編制“總出納員匯報”，并把銀行回單附在此匯報上，送交日間收入稽核員審核。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第79頁取菜單與餐單查對點收入稽核人員將廚房交來取菜單與收銀員交來餐單進行查對，以檢驗餐單上項目是否與取菜單項目相符，即餐單是否完全依據(jù)取菜單內(nèi)容開立，有沒有遺漏。假如不符，應(yīng)追查原因并寫出處理匯報和提議。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第80頁餐單與貨幣查對點收入稽核人員將依據(jù)餐單編制餐飲收入每日報表中現(xiàn)金結(jié)算數(shù)與總出納員交來總出納員匯報及銀行存款回單等相關(guān)單據(jù)數(shù)額進行查對，依據(jù)查對結(jié)果，編制現(xiàn)金收入控制表，并對現(xiàn)金溢缺寫出追查結(jié)果。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第81頁有酒店總出納員不另編制總出納員匯報，而把清點結(jié)果直接填寫在現(xiàn)金收入控制表中實交金額欄。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第82頁稽核：夜間稽核夜間稽核任務(wù)是檢驗各個餐廳及各個營業(yè)點，審核各收銀員交來餐費帳單、日報等。清機把當日營業(yè)輸入存置全部數(shù)據(jù)從收銀機里去除出來，打印到收銀機紙帶上。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第83頁核查餐廳當日收銀工作餐單與取菜單查對p124餐單與收銀員匯報查對收銀員匯報與收銀機紙帶查對收銀紙帶與清機帶查對酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第84頁編制餐飲收入日報p125關(guān)于應(yīng)酬費說明編制餐飲收益會計分錄過帳表是一份把當日餐飲收益登錄到會計帳薄而編制會計分錄表，是依據(jù)餐飲收入日報等資料編制；采取多借多貸方式。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第85頁稽核：日間稽核主要包含三個方面工作：一是檢驗餐飲收入夜間稽核工作；二是匯總編制酒店營業(yè)收入日報表；三是控制現(xiàn)金、銀行存款收進。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第86頁統(tǒng)計上日收益匯報p126將上日整個酒店收益情況統(tǒng)計出來，送交財務(wù)總監(jiān)，供酒店高級管理人員天天早會使用；屬于非正式匯報。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第87頁稽核餐飲收入日報表復(fù)核各類帳單加總；用餐單查對餐飲收入日報表；檢驗“餐飲收入日報表”本身有沒有計算錯誤。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第88頁編制酒店營業(yè)收入日報表匯總餐飲收入和客房收入，編制一份正式酒店營業(yè)收入日報表（由日間稽核員或稽核主管編制）；收益日報表編好后，經(jīng)稽核主管審定蓋章，報送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及其它高級管理人員。檢驗帳單號碼控制情況。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第89頁檢驗折扣數(shù)查對取菜單查對現(xiàn)金日間稽核員對“總出納員收款匯報”審核后，編制“現(xiàn)金收入控制表”。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第90頁收銀機控制程序餐飲收入控制第一個主要部位是收款。餐飲款項必須正確無誤全數(shù)收進。使用收銀機控制優(yōu)點一旦帳款、菜點等資料輸進收銀機里，相關(guān)人員就不易改動。酒店內(nèi)部控制培訓(xùn)課件第91頁餐單編號控制