某學(xué)校內(nèi)部控制手冊(cè)范本

專業(yè)資料分享內(nèi)部控制手冊(cè)中心學(xué)校0一五年四月完美DOC格式整理專業(yè)資料分享目錄單位層面內(nèi)部控制內(nèi)部控制規(guī)范???????????????????????1內(nèi)部控制工作機(jī)制????????????????????11不相容職務(wù)分離辦法???????????????????20賬務(wù)處理程序制度????????????????????23財(cái)務(wù)收支審批制度????????????????????24財(cái)務(wù)牽制制度??????????????????????25財(cái)務(wù)公開制度??????????????????????26財(cái)產(chǎn)管理制度?????????????????????28資產(chǎn)清查制度?????????????????????30固定資產(chǎn)管理制度????????????????????31教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度??????????????????33收費(fèi)管理制度?????????????????????34財(cái)務(wù)稽核制度??????????????????????35會(huì)計(jì)工作交接制度??????????????????37會(huì)計(jì)電算化管理制度???????????????????38會(huì)計(jì)檔案管理制度????????????????????40票據(jù)管理制度?????????????????????41會(huì)計(jì)檔案借閱制度????????????????????43會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度?????????????????44貨幣資金管理制度??????????????????45完美DOC格式整理專業(yè)資料分享往來(lái)款項(xiàng)管理制度????????????????????46印章管理使用制度????????????????????47預(yù)借款管理制度?????????????????????51報(bào)銷票據(jù)管理制度????????????????????52差旅費(fèi)管理規(guī)定?????????????????????53財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)??????????????????54會(huì)計(jì)員崗位職責(zé)?????????????????????55出納員崗位職責(zé)?????????????????????56稽核員崗位職責(zé)?????????????????????57審核崗位職責(zé)??????????????????????58財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法?????????????????59基建、維修管理制度??????????????????61內(nèi)部稽核制度??????????????????????63業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制印章管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 68印章管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 73票據(jù)管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 74票據(jù)管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 78銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制制度???????????????? 79銀行賬號(hào)管理內(nèi)部控制流程圖??????????????? 83行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制制度??????????????? 84完美DOC格式整理專業(yè)資料分享行政事業(yè)性收費(fèi)內(nèi)部控制流程圖?????????????? 87支出管理內(nèi)部控制制度?????????????????? 88支出管理內(nèi)部控制流程圖????????????????? 91預(yù)算編制內(nèi)部控制制度?????????????????? 92預(yù)算編制內(nèi)部控制流程圖????????????????? 93政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度?????????????????? 97政府采購(gòu)內(nèi)部控制流程圖????????????????? 101實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度?????????????????? 102實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖????????????????? 107貨幣資金支出內(nèi)部控制制度???????????????? 108貨幣資金支出內(nèi)部控制流程圖??????????????? 112自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)部控制建設(shè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告??????????????? 113完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。組 長(zhǎng)：XXX副組長(zhǎng)：XXX成 員：XXXXXX XXXXXX 各分校負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室， XXX負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章 學(xué)校層面內(nèi)部控制第八條：財(cái)務(wù)室為內(nèi)部控制牽頭部門， 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制， 明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、完美DOC格式整理專業(yè)資料分享資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第三章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制， 按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息， 根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié) 合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)完美DOC格式整理專業(yè)資料分享組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第三十九條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第四十條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第四章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度， 明確各相關(guān)部門或崗?fù)昝繢OC格式整理專業(yè)資料分享位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、 范圍和頻率。第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制工作機(jī)制內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離；建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)行有效分離。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計(jì)，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)為：（一）過(guò)程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程分離。（二）崗位分離：申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。二、建立健全議事決策機(jī)制。單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險(xiǎn)和腐敗風(fēng)險(xiǎn)。（一）重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：1．年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算;2．超過(guò)一萬(wàn)元的支出；3．經(jīng)濟(jì)分配方案，主要是指職工勞保、獎(jiǎng)金及福利待遇分配等；非正常經(jīng)濟(jì)(資產(chǎn))損失的處置;完美DOC格式整理專業(yè)資料分享對(duì)外捐贈(zèng)資金、資產(chǎn);．單位基本建設(shè)投資；資金籌集等其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)。（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項(xiàng)必須集體討論后按規(guī)定程序報(bào)批，堅(jiān)決禁止校長(zhǎng)獨(dú)斷專行的決策行為。2．專家咨詢和評(píng)估的原則。對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的重大事項(xiàng)，必須進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估。3．公示原則。堅(jiān)持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問(wèn)題的決策，必須進(jìn)行公示廣泛聽取教職工意見(jiàn)。4．誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時(shí)應(yīng)明確個(gè)人意見(jiàn)（同意、反對(duì)、棄權(quán)）。5．財(cái)務(wù)室充分論證的原則。財(cái)務(wù)人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財(cái)務(wù)和預(yù)算制度等方面對(duì)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性提出意見(jiàn)和建議， 對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進(jìn)行審核。（三）集體決策的程序集體決策采取校長(zhǎng)會(huì)、教代會(huì)的形式 ,由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加,必要時(shí)有關(guān)分校負(fù)責(zé)人列席參加（會(huì)議列席人員由校長(zhǎng)確定）。1．確定議題。會(huì)議議題由校長(zhǎng)根據(jù)分管校長(zhǎng)和相關(guān)分校（部門）的提議確定。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享2．準(zhǔn)備材料。會(huì)議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說(shuō)明等資料，由分管校長(zhǎng)組織相關(guān)分校（部門）提前準(zhǔn)備。3．醞釀意見(jiàn)。會(huì)議召開的時(shí)間、議題一般應(yīng)提前通知與會(huì)人員。必要的會(huì)議材料應(yīng)于會(huì)前送達(dá)。與會(huì)人員要認(rèn)真熟悉材料，醞釀意見(jiàn)，做好發(fā)言準(zhǔn)備。4．充分討論。議題由分校校長(zhǎng)或有關(guān)負(fù)責(zé)人作簡(jiǎn)要說(shuō)明，與會(huì)人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見(jiàn)。 討論時(shí)，堅(jiān)持一把手本位表態(tài)制，校長(zhǎng)在聽取其他與會(huì)人員的意見(jiàn)后再表明自己的意見(jiàn)。5．逐項(xiàng)表決。會(huì)議實(shí)行逐項(xiàng)表決，議題經(jīng)充分討論后，進(jìn)行表決。6．作出決定。校長(zhǎng)根據(jù)會(huì)議討論、表決情況，對(duì)決策事項(xiàng)作出通過(guò)、不予通過(guò)、修改或者再次審議的決定。作出通過(guò)決定的，由校長(zhǎng)簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會(huì)議要求修改后報(bào)分管校長(zhǎng)審定，由校長(zhǎng)簽發(fā)；屬重大原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7．形成紀(jì)要。重大行政決策事項(xiàng)，指定專人負(fù)責(zé)會(huì)議記錄和整理會(huì)議紀(jì)要。校長(zhǎng)否定多數(shù)人意見(jiàn)作出最后決定的， 須在會(huì)議紀(jì)要中說(shuō)明理由。會(huì)議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅(jiān)決執(zhí)行，任何個(gè)人無(wú)權(quán)改變。在執(zhí)行過(guò)程中，確需進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進(jìn)行集體決策重大事項(xiàng)，必須有三分之二以上組成人員到會(huì)方能舉行，并且分管校長(zhǎng)必須到會(huì)，如分管副校長(zhǎng)因故無(wú)法到會(huì)，除特完美DOC格式整理專業(yè)資料分享別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外， 該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。 遇突發(fā)事件和緊急情況，如來(lái)不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的， 分管副校長(zhǎng)長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。2、制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅(jiān)持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎(jiǎng)懲相一致的原則。3、崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理完美DOC格式整理專業(yè)資料分享1、實(shí)行輪崗制度。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長(zhǎng)輪崗時(shí)間） 。2、把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識(shí)、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計(jì)劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對(duì)關(guān)鍵崗位工作人員進(jìn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)制。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機(jī)構(gòu)（人員兼職），負(fù)責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進(jìn)行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時(shí)根據(jù)需要不定期地對(duì)內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；議事決策機(jī)制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內(nèi)部管理制度是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定尤其是國(guó)家明確的標(biāo)準(zhǔn)、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實(shí)際情況。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享3、授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形； 是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。4、崗位責(zé)任制是否建立并得到落實(shí)；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。5、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：1、預(yù)算業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行； 預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行； 全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：收支是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機(jī)制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)重點(diǎn)檢查：府采購(gòu)活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)與財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制并得到有效執(zhí)行；政府采購(gòu)申請(qǐng)的審核是否嚴(yán)格；驗(yàn)收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。4、資產(chǎn)管理重點(diǎn)檢查：各類資產(chǎn)是否實(shí)施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)等財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享（三）監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當(dāng)明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實(shí)施計(jì)劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施監(jiān)督檢查。2、實(shí)施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過(guò)查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否符合單位的實(shí)際情況，是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇了恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)采取措施整改等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用各種檢查方法對(duì)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，記錄測(cè)試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測(cè)試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。第三步，復(fù)核和驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)督檢查的過(guò)程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、公平的原則，如實(shí)反映檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于檢查測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達(dá)成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)工作人員復(fù)核和驗(yàn)證。3、編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容包括：完美DOC格式整理專業(yè)資料分享內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的依據(jù)，即《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的范圍，即全面檢查評(píng)價(jià)還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)；內(nèi)部監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試采用的主要方法；以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)意見(jiàn)或建議；內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià)、結(jié)論及改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)包括兩方面內(nèi)容：一是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對(duì)內(nèi)部控制建立過(guò)程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點(diǎn)關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制完美DOC格式整理專業(yè)資料分享點(diǎn)和控制措施。二是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。 主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個(gè)方面：各個(gè)業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運(yùn)行的。各個(gè)業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。相關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。4、提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，由單位負(fù)責(zé)人對(duì)擬采取的整改計(jì)劃和措施作出決定， 以改進(jìn)單位內(nèi)部控制。5、應(yīng)用自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評(píng)價(jià)相關(guān)工作人員的依據(jù)。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表?yè)P(yáng)表彰，對(duì)違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見(jiàn)； 對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；對(duì)已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校不相容職務(wù)分離辦法第一章 總則第一條：為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化 ,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務(wù)工作水平,強(qiáng)化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實(shí)際制定本辦法。第二條：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章不相容職務(wù)分離的目標(biāo)和原則第三條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（一）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條：不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：（一）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。（二）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。（三）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享（四）不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章 不相容職務(wù)分離的內(nèi)容第五條：不相容職務(wù)主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（二）住房公積金業(yè)務(wù)臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票，不得進(jìn)行住房公積金歸集、支取、轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)核算工作。（三）有價(jià)證券的經(jīng)辦人員不得進(jìn)行證券收付的會(huì)計(jì)核算工作。（四）系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄帳戶開設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。（五）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)。（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。（七）同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記帳人員不完美DOC格式整理專業(yè)資料分享能為同一操作員。（九）系統(tǒng)管理員不得進(jìn)行財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進(jìn)行此類操作的，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。（十）禁止非工作人員操縱業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)或注銷登錄。（十一）在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內(nèi)容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關(guān)的操作員和分管科長(zhǎng)聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章 不相容職務(wù)分離的檢查第六條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不相容職務(wù)分離的監(jiān)督檢查工作，由內(nèi)審組具體負(fù)責(zé)不相容職務(wù)分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務(wù)分離辦法的貫徹實(shí)施。檢查的主要職責(zé)：（一）對(duì)不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（二）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及資金管理、資產(chǎn)管理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在的缺陷提出改進(jìn)建議。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校賬務(wù)處理程序制度一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，會(huì)計(jì)處理方法的前后一致，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿。二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，切實(shí)保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。三、賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁(yè)，往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。四、記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記賬必須及時(shí)，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。月末對(duì)未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。六、會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表。七、會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定”，學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。二、所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由校長(zhǎng)審批，重大開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購(gòu)物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人簽批。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根完美DOC格式整理專業(yè)資料分享?yè)?jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能， 按項(xiàng)目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)牽制制度一、按照“錢賬分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用。二、空白支票必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。三、空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管。四、會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對(duì)檢查，保證現(xiàn)金的安全。五、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。六、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷入賬。七、建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對(duì)賬單相符，如有不符應(yīng)及時(shí)查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。八、建立支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)制度， 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)入賬的支完美DOC格式整理專業(yè)資料分享票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號(hào)碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因， 作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。九、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，每次購(gòu)回票據(jù)均應(yīng)按本編號(hào)，并在收據(jù)登記本上登載，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號(hào)， 并留下銷號(hào)的痕跡，已使用的票據(jù)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一保管。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度。一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：1、財(cái)政核撥的正常、?？?、專項(xiàng)資金；2、單位或個(gè)人捐贈(zèng)的資金、財(cái)務(wù)，其他單位募集的資金；3、公務(wù)接待費(fèi)用；4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)置和損失；6、集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況；7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)公開的形式：完美DOC格式整理專業(yè)資料分享1、財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)公開欄公開；2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用會(huì)議向全體教職工報(bào)告公開；3、對(duì)各類分配、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開；4、其他合適的公開形式。三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間：主要采取定期公開和不定期公開的方式， 對(duì)財(cái)務(wù)收支管理，按會(huì)議年度，年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃，年終要公開財(cái)務(wù)收支決算；學(xué)生代管費(fèi)收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對(duì)財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次；與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。四、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施：1、學(xué)校成立政（財(cái)）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會(huì)主席任組長(zhǎng)，其他組成人員由教職工大會(huì)通過(guò)，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。2、財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項(xiàng)外，對(duì)財(cái)務(wù)收支的審議公開每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會(huì)組織進(jìn)行完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購(gòu)采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。凡列入專控商品和政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。二、驗(yàn)收入庫(kù)1．財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。2．入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，對(duì)危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對(duì)待，妥善保管。3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，應(yīng)盡量減少倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品，而對(duì)教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。（三）造冊(cè)登記學(xué)校所有存貨的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)（專用室）完美DOC格式整理專業(yè)資料分享賬冊(cè)。做到及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。登記賬冊(cè)的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。（四）領(lǐng)用、借用及賠償倉(cāng)庫(kù)存放存貨，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。6．每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。7．人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。8．歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。（五）存貨報(bào)廢1．報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。2．報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。3．報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享4．報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、 固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查：1．庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券清查：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員實(shí)施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行逐筆核銷，對(duì)查明原因的未達(dá)賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對(duì)不明原因的長(zhǎng)款和短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對(duì)外投資的清查：對(duì)所有往來(lái)單位的往來(lái)款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。4．存貨的清查：主要包括庫(kù)存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實(shí)要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：完美DOC格式整理專業(yè)資料分享對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。三、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國(guó)家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，分校（部門）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表” ，分校（部門）負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購(gòu)置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)室，金額在10000元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，10000元以上的由主校長(zhǎng)或召開會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購(gòu)。三、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無(wú)償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥完美DOC格式整理專業(yè)資料分享單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)） 、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批； 未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國(guó)家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、國(guó)有資產(chǎn)收入管理：?jiǎn)挝蝗〉玫膰?guó)有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧，上報(bào)財(cái)政部門審批后處理。八、上級(jí)主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項(xiàng)資金購(gòu)買完美DOC格式整理專業(yè)資料分享的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度為了進(jìn)一步依法治校 ,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),規(guī)范教育收費(fèi)行為,特制定該項(xiàng)議事制度。一、參加議事人員：行政人員，財(cái)會(huì)人員。二、每學(xué)期常規(guī)性收費(fèi)之前必須議事。三、按規(guī)定收費(fèi)的項(xiàng)目其標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，收費(fèi)之前必須議事。四、收費(fèi)工作結(jié)束之后必須議事。五、期未清退收費(fèi)余額之前必須議事。六、每學(xué)期教育收費(fèi)專項(xiàng)自查必須議事。七、區(qū)級(jí)相關(guān)工作精神傳達(dá)必須議事。八、收費(fèi)操作過(guò)程中不明確的必須議事。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校收費(fèi)的管理制度一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。本校嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用黑龍江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。二、用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。三、已開具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊(cè)報(bào)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。四、資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來(lái)結(jié)算完美DOC格式整理專業(yè)資料分享票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)稽核制度會(huì)計(jì)憑證的審核：會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應(yīng)具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，金額是否正確，摘要內(nèi)容是否簡(jiǎn)明扼要，是否如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，憑證格式中各項(xiàng)目的填列是否齊全，制單、復(fù)核、記賬處是否簽名或簽章。會(huì)計(jì)賬簿審核賬薄種類是否設(shè)置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設(shè)置，各種賬簿名稱和賬內(nèi)會(huì)計(jì)科目是否按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的名稱進(jìn)行設(shè)置，會(huì)計(jì)科目、子目是否采用全稱，有無(wú)縮寫或使用代號(hào)的情況。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內(nèi)容是否按規(guī)定填寫， 裝訂后按實(shí)際使用的賬頁(yè)順完美DOC格式整理專業(yè)資料分享序編定頁(yè)碼。制作目錄，記明每個(gè)科目的名稱和頁(yè)次。會(huì)計(jì)報(bào)表審核會(huì)計(jì)報(bào)表的各類填報(bào)是否齊全，報(bào)表中的項(xiàng)目是否按規(guī)定填列，編制報(bào)表前對(duì)應(yīng)調(diào)整的賬項(xiàng)是否進(jìn)行調(diào)整， 總賬與有關(guān)明細(xì)賬是否進(jìn)行了核對(duì)，賬賬、賬實(shí)、賬表是否一致，各報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否一致，會(huì)計(jì)報(bào)表的簽章是否齊全，是否按期及時(shí)編報(bào)，必要時(shí)是否附有編報(bào)說(shuō)明，是否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，歸檔保管?；朔止ぃ焊鲉挝粦?yīng)根據(jù)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體情況，規(guī)定稽核、復(fù)核制度。在稽核工作中，遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門報(bào)告。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)工作交接制度認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，在調(diào)動(dòng)或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會(huì)計(jì)資料和物品、實(shí)物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)清理工作，單位合并、分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)電算化管理制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位使用用友U8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化核算。二、認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)部門制定的電算化管理制度，自覺(jué)接受上級(jí)部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求， 正確執(zhí)行會(huì)計(jì)電算化的操作程序。四、電算化設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。五、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，切實(shí)做好防毒工作，未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤不得上機(jī)運(yùn)行，發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)病毒，應(yīng)立即采取有力措施，消完美DOC格式整理專業(yè)資料分享除病毒。六、財(cái)務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。七、每次上機(jī)完畢后按正確方式退出，不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機(jī)。如上機(jī)需臨時(shí)離開，也應(yīng)退出操作系統(tǒng)。八、在操作過(guò)程中如遇斷電、設(shè)備故障，軟件運(yùn)行不正常等情況，應(yīng)立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。九、本單位可根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。十、每天應(yīng)準(zhǔn)確地按照原始憑證輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，簡(jiǎn)短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證經(jīng)過(guò)審核后，要及時(shí)打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細(xì)賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿可滿頁(yè)打印。十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報(bào)表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會(huì)計(jì)檔案的保管按國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份要標(biāo)明備份內(nèi)容、 日期和備份者的姓名。十六、會(huì)計(jì)電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在不同地點(diǎn)。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享十七、采用磁性介質(zhì)存貯會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。十八、在用的計(jì)算機(jī)，如需要修改和升級(jí)財(cái)務(wù)軟件，要報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)同意。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校票據(jù)管理制度嚴(yán)格遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定保證非稅收收費(fèi)有序地進(jìn)行， 并納完美DOC格式整理專業(yè)資料分享入學(xué)校的統(tǒng)一管理。一、單位在向財(cái)政局購(gòu)買票據(jù)時(shí)，憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》申請(qǐng)購(gòu)買收費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)處理。二、收費(fèi)票據(jù)必須由學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人購(gòu)買，按票據(jù)購(gòu)買證填寫的號(hào)碼分類、登記，寫清購(gòu)進(jìn)日期、本數(shù)及編號(hào)。購(gòu)買后移交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。三、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)、起訖號(hào)碼。使用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、重號(hào)、漏號(hào)等錯(cuò)印情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)將該本票據(jù)繳購(gòu)買部門更換或注銷。票據(jù)使用時(shí)每聯(lián)要加蓋單位財(cái)務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。四、需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí)，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根，并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時(shí)間。五、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào)，在收據(jù)銷號(hào)單對(duì)應(yīng)所銷收據(jù)的號(hào)碼、記賬憑證的編號(hào)及收款金額，銷號(hào)人在票據(jù)銷號(hào)單上簽章。六、開具票據(jù)時(shí)必須按財(cái)政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。七、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，須重新填開，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上打印“作廢”字樣（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?，不可把收?jù)聯(lián)、記賬聯(lián)附在記賬憑證后。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，在市級(jí)傳媒上公開申明作廢，并上報(bào)財(cái)政部門備案。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票完美DOC格式整理專業(yè)資料分享?yè)?jù)存根，以便備查，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊(cè)，報(bào)上級(jí)部門備案后方可進(jìn)行銷毀，不得私自處理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)檔案借閱制度一、查閱會(huì)計(jì)檔案人員，需填寫查檔理由申請(qǐng)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（簽字或蓋章）批準(zhǔn)后，方可查閱。二、外單位查閱會(huì)計(jì)檔案人員，必須持單位介紹信，經(jīng)主管財(cái)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可查閱。三、會(huì)計(jì)檔案一律不外借，如遇特殊情況，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，可采取復(fù)制辦法解決。四、查閱的帳卷，不準(zhǔn)涂改、剪裁、更不準(zhǔn)撕掉原始憑證，如需要取證時(shí)只能照原件抄錄。五、查閱時(shí)要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿上簽字，方可查閱。六、查閱帳卷時(shí)，禁止吸煙，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全。七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度一、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；二、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；三、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；四、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；五、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；六、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；七、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校貨幣資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4、超過(guò)1000元的支出（除工資和差旅費(fèi)等）一律通過(guò)銀行結(jié)算。二、銀行存款管理制度1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)完美DOC格式整理專業(yè)資料分享的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)管理制度一、行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。二、健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。三、對(duì)各單位往來(lái)款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校印章管理使用制度第一章 總則第一條：為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校各類印章的使用和管理，使學(xué)校印章管理規(guī)范化、制度化，保證印章權(quán)威性和嚴(yán)肅性，明確印章的使用權(quán)限和范圍，嚴(yán)格事務(wù)審批程序，規(guī)范用印行為，提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本規(guī)定。第二條：各處室應(yīng)高度重視學(xué)校印章管理與使用工作，規(guī)范遵守本規(guī)定。各印章監(jiān)管人員要增強(qiáng)法律意識(shí)和責(zé)任感，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格照章辦事，凡是不符合本規(guī)定的，印章管理人員應(yīng)堅(jiān)持原則拒絕用印。第三條：學(xué)校印章包括學(xué)校公章、黨支部印章、財(cái)務(wù)專用章、校領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)私章及各職能部門印章等， 公章管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制， 學(xué)校公章由總務(wù)主任管理，財(cái)務(wù)專用章由出納管理校長(zhǎng)法人私章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助校長(zhǎng)管理。各職能部門印章各處室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理， 學(xué)籍專用章教導(dǎo)主任管理。第二章印章的種類第四條：學(xué)校公章學(xué)校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責(zé)。用于以學(xué)校名義上報(bào)、平送的文件、報(bào)表、布告、通告、公函、聘書、獎(jiǎng)狀、合同、協(xié)議書、證明、申請(qǐng)、說(shuō)明、成果鑒定書、項(xiàng)目申報(bào)書、成果申報(bào)書、計(jì)劃任務(wù)書、職稱申報(bào)表等。第五條：專用印章 專用印章包括“學(xué)籍專用章”等，專用印章完美DOC格式整理專業(yè)資料分享不能代表整個(gè)機(jī)構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過(guò)這個(gè)范圍不具有法律效力。第六條：名章在一定范圍具有規(guī)定的效力。校長(zhǎng)的法人名章具有法人效力。會(huì)計(jì)人員名章具有財(cái)務(wù)方面的效力。第三章 用印批準(zhǔn)權(quán)限第七條：使用學(xué)校公章必須根據(jù)用印件的內(nèi)容由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或校務(wù)辦公室主任批準(zhǔn)。第八條：使用校長(zhǎng)法人名章，須經(jīng)校長(zhǎng)本人或本人委托的其他校領(lǐng)導(dǎo)審閱印件內(nèi)容和簽名批準(zhǔn)，方可用章。第九條：根據(jù)校長(zhǎng)授權(quán)，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人在主管的日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。第十條：情況特殊的，須由校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可用印。第四章 用印規(guī)定第十一條：學(xué)校、各部門本著嚴(yán)格管理、方便工作需要的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，由各部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊(cè)。未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時(shí)交接，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并嚴(yán)格交接手續(xù)。第十二條：學(xué)校公章存放和使用地點(diǎn)在校務(wù)辦公室，部門公章存放和使用地點(diǎn)在部門辦公室內(nèi)，印章未經(jīng)管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，均不得帶出存放地點(diǎn)使用。因特殊原因，確需到存放部門以外地點(diǎn)使用，應(yīng)經(jīng)管理負(fù)責(zé)人同意并填寫《公章使用登記表》，派遣專人攜帶前往。第十三條：需由學(xué)校出具介紹信的，介紹信需寫明活動(dòng)事由，印完美DOC格式整理專業(yè)資料分享章管理人員嚴(yán)格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學(xué)校介紹信。第十四條：嚴(yán)禁在空白介紹信、空白證件及空白獎(jiǎng)狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。第十五條：凡屬于部門日常性工作的印件如報(bào)表、上報(bào)材料等，由主要負(fù)責(zé)人審核并在用材料上簽名， 經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，方可用印。第十六條：涉及學(xué)校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長(zhǎng)審定簽名后，方可用印。第十七條：凡有下列情況之一的，印鑒管理人員可拒絕用印。（一）上報(bào)及下發(fā)的印件內(nèi)容有誤或批準(zhǔn)權(quán)限不當(dāng)；（二）涉及個(gè)人財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)、法律糾紛等方面的印件；（三）未經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核及校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)批準(zhǔn)的印件；（四）非本校教職員工或與本校工作、業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的印件。第十八條：印章管理人員用章時(shí)，應(yīng)當(dāng)審閱、了解用印內(nèi)容，同時(shí)還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保存的材料有：（一）一般信件要保留領(lǐng)導(dǎo)人簽批的草稿。（二）協(xié)議書、合同書應(yīng)保留一份文本。（三）各類證書要附有頒發(fā)文件領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)的書面材料、名冊(cè)及證書的樣本，并逐一核實(shí)。（四）沒(méi)有留存材料的，要詳細(xì)記載用印情況。第十九條：每次用印都應(yīng)進(jìn)行登記，登記的項(xiàng)目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項(xiàng)。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享第五章 印章的安全與管理第二十條：印章必須指定原則性強(qiáng)的專人保管，不得遺失。第二十一條：掌管印章的人員要自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高政治覺(jué)悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅(jiān)持原則，秉公辦事，嚴(yán)格履行審批登記手續(xù)，嚴(yán)禁以印謀私，損害學(xué)校利益。第二十二條：不得偽造、變?cè)?、盜用、故意毀壞公章，違反者學(xué)校將視其情況給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重者，交公安機(jī)關(guān)處理。第二十三條：蓋印位置要恰當(dāng)，印跡要端正、清晰；印章名稱要與印件落款一致；不漏蓋、不多蓋。第六章 印章的刻制與注銷第二十四條：學(xué)校印章的刻制、注銷均由學(xué)校務(wù)辦公室管理。需刻制公章的，憑刻制公章的申請(qǐng)到學(xué)校務(wù)辦公室辦理刻制手續(xù)。 需注銷的印章均應(yīng)及時(shí)交回校辦辦理注銷手續(xù)， 并將注銷印章交學(xué)校檔案室歸檔。第二十五條：學(xué)校各處室均應(yīng)自覺(jué)遵守上級(jí)及學(xué)校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。第二十六條：印章管理人員未能按用印管理規(guī)定用印的要予以批評(píng)教育，導(dǎo)致學(xué)校損失和產(chǎn)生不良影響或后果的給予相關(guān)處分。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校預(yù)借款管理制度一、本單位所屬分校（部門）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。二、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過(guò) 500元；省外出差，每人每次不超過(guò) 2000元。三、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在分校（部門），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。四、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校報(bào)銷票據(jù)管理制度一、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。三、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。四、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。五、?jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校差旅費(fèi)管理制度一、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)分校（部門）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。二、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《 XXXXX機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》泰財(cái)發(fā)〔2014〕39號(hào)執(zhí)行。三、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制。四、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，縣內(nèi)出差伙食補(bǔ)助每天 15元，本縣以外出差伙食補(bǔ)助每天 70元。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒(méi)有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。五、出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，每人每天30元包干使用。六、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)， 要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示。七、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。完美DOC格式整理專業(yè)資料分享XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本校的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本校嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。三、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。四